JABATAN AKAUNTAN NEGARA

NEGERI PERLIS

ISU-ISU NAZIRAN

OLEH :
PRAK KHIN A/P THIP PHA YAK
JANM PULAU PINANG

TEGURAN NAZIRAN 1



WARAN PERUNTUKAN eSPKB
TIDAK DICETAK / WARAN
ASAL TIDAK DISERTAKAN
BERSAMA WARAN eSPKB

PERATURAN : PANDUAN PENGGUNA eSPKB


TEGURAN NAZIRAN 2

TIADA SURAT PENURUNAN
KUASA DAN HAD
BERBELANJA TIDAK DICETAK

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 101

TEGURAN NAZIRAN 3

NO. RUJUKAN / AMAUN
WARAN MANUAL YANG
DIKUNCI MASUK DI WARAN
PERUNTUKAN eSPKB
BERBEZA

TEGURAN NAZIRAN 4

SALINAN PENDUA DOKUMEN
SOKONGAN TIDAK DICOP
SALINAN DIAKUI SAH


INVOIS / BIL DIBAYAR TIDAK
DIPERAKUI OLEH JABATAN

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99(e)(i) atau (ii)

TEGURAN NAZIRAN 5
TEGURAN NAZIRAN 6

PENGGUNAAN KOD OBJEK
YANG TIDAK TEPAT

PERATURAN : PEKELILING PERBENDAHARAAN
BILANGAN 5 TAHUN 2004

TEGURAN NAZIRAN 7


SURAT ARAHAN / JADUAL KERJA
LEBIH MASA / SALINAN KAD
PERAKAM WAKTU TIDAK
DISERTAKAN BERSAMA
TUNTUTAN ELAUN LEBIH MASA /
BORANG TUNTUTAN
TIDAK LENGKAP

TEGURAN NAZIRAN 8


BAUCAR WARAN UDARA
(PUKAL / BUKAN PUKAL)
TIDAK DITANDATANGANI
OLEH AGEN DAN / ATAU
PEMEGANG WARAN/ TIDAK
DISEDIAKAN MELALUI
SISTEM eSPKB

TEGURAN NAZIRAN 9

PESANAN TEMPATAN TIDAK
LENGKAP / TIDAK DIPERAKUI
OLEH PEMBEKAL DAN / ATAU
JABATAN / TIDAK DICETAK

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99

TEGURAN NAZIRAN 10

BORANG TUNTUTAN
PERJALANAN / DOKUMEN
SOKONGAN TIDAK LENGKAP

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99

TEGURAN NAZIRAN 11

BAUCAR KECIL (KEW. 50)
TIDAK DISEDIAKAN BAGI
TUJUAN PANJAR WANG
RUNCIT / TIDAK
DILENGKAPKAN

TEGURAN NAZIRAN 12

BAYARAN TIDAK
MENGGUNAKAN BIL / INVOIS
YANG ASAL / RESIT ASAL /
SURAT AKUAN SUMPAH

TEGURAN NAZIRAN 13


KESILAPAN PENGIRAAN
BAUCAR BAYARAN, TUNTUTAN
PERJALANAN, ELAUN LEBIH
MASA ATAU PANJAR WANG
RUNCIT (TERLEBIH /
TERKURANG BAYAR)

TEGURAN NAZIRAN 14

TUNTUTAN PERJALANAN
TIDAK DIKEMUKAKAN
SEBELUM ATAU PADA 10hb.
BULAN BERIKUTNYA

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 100 (a)(b)

TEGURAN NAZIRAN 15

BAYARAN KONTRAK /
PERJANJIAN TIDAK DICATAT
NOMBOR KONTRAK PADA
SENARAI SEMAK
TEGURAN NAZIRAN 16

AMAUN DI BAUCAR BAYARAN
/ WARAN UDARA TIDAK SAMA
DENGAN INVOIS

TEGURAN NAZIRAN 17

TUNTUTAN ELAUN
PENCERAMAH TIDAK
DISERTAKAN DENGAN SURAT
ARAHAN

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAN 99

TEGURAN NAZIRAN 18

TIDAK DICOP
AKAUN KENA BAYAR
DALAM TEMPOH AKB

TEGURAN NAZIRAN 19

PERIHAL BAYARAN TIDAK
LENGKAP / TIDAK MEMATUHI
SURAT ARAHAN JANM

TEGURAN NAZIRAN 20



TIDAK MEMATUHI AP 96(a)



TEGURAN NAZIRAN 21

BAUCAR DIBAYAR ATAS NAMA
PENJAWAT AWAM

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 99(b)

TEGURAN NAZIRAN 22

PEMBAYARAN MELEBIHI
14 HARI

PERATURAN : ARAHAN PERBENDAHARAAN 103(a)

TEGURAN NAZIRAN 23

PESANAN TEMPATAN
DIKELUARKAN SELEPAS
TARIKH PEROLEHAN

TEGURAN NAZIRAN 24

PESANAN TEMPATAN / JURNAL
DILAKUKAN SECARA MANUAL /
PEMBELIAN TIDAK MELALUI
PESANAN TEMPATAN

TEGURAN NAZIRAN 25

BAUCAR BAYARAN BIL /
INVOIS TIADA DOKUMEN
SOKONGAN LENGKAP /
TIDAK TEPAT / JELAS

TEGURAN NAZIRAN 26

BAYARAN DENGAN KONTRAK / PERJANJIAN

DOKUMEN SOKONGAN TIDAK LENGKAP DENGAN
DILAMPIRKAN KONTRAK / PERJANJIAN YANG SAH,
SURAT SETUJU TERIMA, BON PERLAKSANAAN, INVOIS
ASAL, BORANG JKR 66, PERAKUAN PEMBAYARAN /
SIAP KERJA, KEPUTUSAN LEMBAGA PEROLEHAN DAN
DOKUMEN SOKONGAN LAIN YANG BERKAITAN SERTA
BAYARAN TIDAK SEJAJAR DENGAN PERJANJIAN
YANG TELAH DITANDATANGANI

TEGURAN NAZIRAN 27

PINDAAN TIDAK SELARAS
DENGAN ARAHAN
PERBENDAHARAAN 147 (i) (ii)
TEGURAN NAZIRAN 28

BAUCAR BAYARAN TIDAK
DISOKONG DENGAN
DOKUMEN SOKONGAN YANG
TEPAT / LENGKAP

TEGURAN NAZIRAN 29

NO. DAFTAR SYARIKAT TIDAK
DICATAT / BERBEZA DALAM
INVOIS DENGAN BAUCAR
BAYARAN
TEGURAN NAZIRAN 30

NO. RUJUKAN / TARIKH
INVOIS PEMBEKAL DI BAUCAR
BAYARAN BERBEZA DENGAN
NO. INVOIS /
BIL ASAL PEMBEKAL
TEGURAN NAZIRAN 31

SIJIL AP 58(a) TIDAK
DISERTAKAN

TEGURAN NAZIRAN 32

PINDAAN PADA TARIKH
INVOIS / BIL / DOKUMEN
SOKONGAN ASAL PEMBEKAL
TEGURAN NAZIRAN 33

DOKUMEN PERJANJIAN
TIDAK DIMATIKAN
SETEM HASIL

TEGURAN NAZIRAN 34

AMAUN PEMBAYARAN
KEPADA PEMBEKAL DI
BAUCAR BAYARAN BERBEZA
DENGAN AMAUN YANG PERLU
DIBAYAR DI INVOIS
PEMBEKAL

TEGURAN NAZIRAN 35

BAYARAN TERSILAP MASUK
KE PENERIMA YANG SEBENAR
TEGURAN NAZIRAN 36

NO. AKAUN BANK PEMBEKAL
DI INVOIS BERBEZA DENGAN
BAUCAR BAYARAN
TEGURAN NAZIRAN 37

DOKUMEN SOKONGAN
UNTUK BAUCAR JURNAL
TIDAK LENGKAP /
TIDAK DISERTAKAN
TEGURAN NAZIRAN 38

DOKUMEN SOKONGAN UNTUK
PENYATA PEMUNGUT TIDAK LENGKAP
/ TIADA PERAKUAN II, PENYATA
PEMUNGUT TIDAK DICETAK SELEPAS
PERAKUAN II DILAKUKAN DAN TIADA
SEMAKAN AP80(d) KE ATAS
PEMUNGUT
TEGURAN NAZIRAN 39

PERAKUAN II UNTUK
PENYATA PEMUNGUT DIBUAT
DAHULU SEBELUM BANK IN
PENGUTAN DILAKUKAN /
PUNGUTAN LEWAT
DIMASUKKAN KE DALAM
BANK AP78(a)(i)(ii)
TEGURAN NAZIRAN 40

TIADA COP TELAH BAYAR
(JANM 11) / TIDAK DICOP
SETIAP HELAIAN
TEGURAN NAZIRAN 41

NOMBOR DAN TARIKH EFT /
CEK TIDAK DICATATKAN
PADA BAUCAR BAYARAN
(JANM09) TIDAK DIGUNAKAN
/ DILENGKAPKAN
TEGURAN NAZIRAN 42

BORANG PERGERAKAN
DOKUMEN eSPKB (JANM08)
TIDAK DIGUNAKAN / TIDAK
SESUAI / TIDAK DILENGKAPKAN
/ PEGAWAI PENYEDIA,
PERAKUAN I, PERAKUAN II
ORANG YANG SAMA
TANDATANGAN
TEGURAN NAZIRAN 43

SENARAI SEMAK TIDAK
LENGKAP / LEWAT DICETAK /
TIDAK DICETAK
TEGURAN NAZIRAN 44

TIADA COP TARIKH TERIMA
PADA INVOIS / BIL DAN
PENYATA TUNTUTAN
TEGURAN NAZIRAN 45

LAPORAN eSPKB TIDAK
DICETAK / DISEMAK /
DITANDATANGAN RINGKAS
(BV381, BV340)
TEGURAN NAZIRAN 46

PENGGUNAAN MODUL
BAYARAN YANG SALAH
TEGURAN NAZIRAN 47

PENYESUAIAN VOT / HASIL /
AMANAH TIDAK DISEDIAKAN
/ DICETAK /DISEMAK
(BV500-BV505) / LEWAT
TEGURAN NAZIRAN 48

BAUCAR BAYARAN /
BERGANDA eSPKB TIDAK
DICETAK / SILAP FORMAT
CETAKAN

TEGURAN NAZIRAN 50

TIDAK MENYELENGGARA
JANM12-BAYARAN
BERJADUAL BAGI BAYARAN
PERJANJIAN / KONTRAK &
TIDAK DIFAILKAN UNTUK
SEMAKAN
PERTANYAAN PERBENDAHARAAN
(KUIRI) IKUT JENIS TRAKSAKSI
KUIRI YANG KERAP DITEMUI:
Pengurusan Waran Peruntukan
- No. rujukan manual tidak dikunci masuk
- Waran asal tidak dikepilkan bersama
waran eSPKB
- Waran salinan (tempoh AKB) tidak
disahkan
Pengurusan Baucar Jurnal
- Salinan flimsi tidak dikepilkan & tidak
disahkan
KUIRI YANG KERAP DITEMUI:
Pengurusan Terimaan
- Tiada tandatangan timbal
- Resit JANM tidak dikepilkan
Pengurusan Perbelanjaan
- Tiada cop `TELAH BAYAR
- Cop Makluman Bayaran tiada @ tidak
lengkap
- Tiada cop `AKAUN KENA BAYAR 200.
- Tiada pengesahan jabatan pada
dokumen sokongan
- Baucar Bayaran `BATAL tidak
diasingkan dan dicop BATAL
- TNT tanpa tandatangan pengesahan
Ketua Jabatan (wakil)
PERTANYAAN PERBENDAHARAAN
(KUIRI)
PERTANYAAN PERBENDAHARAAN
(KUIRI)
KUIRI YANG KERAP DITEMUI:
- Pindaan dan penggunaan pemadam cecair
- Format lama tuntutan elaun kenderaan
(km) masih digunakan
- Sebab-sebab membawa kenderaan sendiri
melebihi 240km tidak menepati Perenggan
4.7.3 PP Bil.3/2003 dan kelulusan ini tidak
diberikan oleh Ketua Jabatan (4.7.4)
- Pakej di hotel tanpa kelulusan Pegawai
Pengawal
- Kes terlebih bayar;-
a. salah kelas kenderaan
b. salah kadar kelayakan
(elaun makan/harian/lojing)
c. salah kadar sejam (elaun lebih masa)
PERTANYAAN PERBENDAHARAAN
(KUIRI)
KUIRI YANG KERAP DITEMUI:
Pengurusan Perolehan
- Tandatangan Perakuan II di LO tiada
- Perakuan Mutu oleh pembekal tiada di LO
(tarikh, tandatangan & cop)
- Perakuan oleh jabatan/ wakilnya tiada di LO
(tarikh, tandatangan & cop)
- Sijil-Sijil berkaitan tiada (PKK, CIDB, KKM
(kod bidang), Sijil Bumiputera, Suruhanjaya
Tenaga)
- Invois tidak bertarikh
PERTANYAAN PERBENDAHARAAN
(KUIRI)
KUIRI YANG KERAP DITEMUI:
- Jadual pembuka dan keputusan
sebutharga tiada
- Jadual kadar tiada
PERTANYAAN PERBENDAHARAAN
(KUIRI)
Kuiri yang berulang 2 tahun berturut-
turut:
- Tiada pengesahan jabatan pada
dokumen sokongan
- Kes-kes terlebih bayar (TNT & OT)
- Pindaan dan penggunaan pemadam
cecair
- Baucar Bayaran BATAL tidak
diasingkan dan dicop BATAL
SEKIAN
TERIMA KASIH