DANA PENSIUN

Riny Viri Insy Sinaga, S.Pd,

M.Si
1

1. Pengertian

Badan hukum yang mengelola

dan
menjalankan program yang
menjanjikan manfaat pensiun bagi
pesertanya(UU No.11 Tahun
1992)
2

Pekerja membutuhkan
Jaminan kesejahtraan
Di masa sekarang dan
Akan datang.

Risiko

Program
pensiun

DANA
PENSIU
N

2. Tujuan

Bagi Pemberi Kerja

1. Kewajiban Moral
2. Loyalitas
3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

Bagi Karyawan

Lanjuta
n
(tujuan)

1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang

2. Kompensasi yang Lebih Baik

Lanjuta
n
(tujuan)

Bagi Lembaga Pengelola Dana

Pensiun
1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi
2. Turut membantu dan mendukung program
pemerintah

3. Asas, Fungsi, dan Norma

Dana Pensiun

Asas Dana Pensiun

a

Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem

pendanaan

Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan

pendiri

Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun

Penundaan manfaat

Pembinaan dan pengawasan

7

Lanjuta
n

Fungsi Dana Pensiun

a

Asuransi

Tabungan

Pensiun

Lanjuta
n

Norma
a

Manfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas

himpunan iuran ditambah bonus

Uang pertanggungan bagi peserta yang maninggal/cacat

sebelum masa pensiun diberikan penuh.

Nilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai

masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas
himpunan iuran sendiri ditambah bonus

Nilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun,

perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran
sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus

Pembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan

nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang
ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun

4. Peserta dan Usia

Pensiun

Peserta
Usia peserta 18 tahun/telah kawin
Masa kerja minimal 1 tahun
Usia Pensiun
a. Pensiun Normal (normal retirement)
b. Pensiun Dipercepat (early retirement)
c. Pensiun Ditunda (deferred retirement)
d. Pensiun Cacat
10

5. Jenis Kelembagaan Dana

Pensiun

Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)

Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang
mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk
menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan
program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian
atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang
menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja. (UU
No.11 Thn 1992)

Dana Pensiun Lembaga Keuangan

Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan
asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan program pensiun
iuran pasti bagi perorangan baik karyawan maupun
pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi
kerja bagi karyawan bank atau perusahaan asuransi yang
bersangkutan (UU No.11 Thn 1992)
11

6. Program Pensiun

Program Pensiun Iuran Pasti

Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam

peraturan dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil
pengembangannya dibukukan pada rekening masingmasing peserta sebagai manfaat pensiun(iuran
ditanggung oleh perusahaan dan karyawan)
Penentuan jumlah iuran
~Money Purchase Plan
~Saving Plan
a.Nilai manfaat
b.Usia rata-rata karyawan
c.Skala gaji perusahaan
d.Jumlah masa kerja
12

lanjutan
1. Money Purchase Plan, program
pensiun yang menetapkan jumlah
iuran yang dibayarkan oleh dan
pemberi kerja.
Benefit yang didapat oleh pekerja :
dihitung berdasarkan akumulasi
iuran, ditambah dengan hasil
pengembangan suatu investasi.
13

2. Profit Sharing Plan, program

pensiun
yang
sumber
dpembiayaanya
atau
iuranya
berasal dari persentase tertentu
dari keuntungan yang diperoleh
perusahaan
sebelum
pajak.
25% X laba kotor setelah
dipotong
Cadangan 10% dari total
modal

14

3. Saving Plan, pada program ini

hampir sama dengan money
purchase
plan,
perbedaanya
hanya pada besar iuran ditentukan
oleh pekerja.

15

A. Program Pemsiun Iuran Pasti (PPIP).

Lanjuta
n

Rumus perhitungan PPIP sekaligus :

IP = 3 x FPd x PDP
Rumus perhitungan PPIP bulanan :
IP = 3 x FPe x PDP
Keterangan :
IP
: Iuran Pensiun
FPd : Faktor penghargaan per tahun
dalam
desimal
FPe : faktor penghargaan per tahun
dalam
persentase
PDP : Penghasilan dasar pensiun per
tahun
16

Kelebihan & Kelemahan

PPIP

Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti:

a.
b.
c.

Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih

dapat diperhitungkan atau diperkirakan.
Keryawan dapat memperhitungkan besarnya iuran
yg dilakukan setiap tahunya.
Lebih mudah mengadministrasikan.

Kelemahan PPIP:
a.
b.
c.

Penghasilan pd saat mencapai usia pensiun lebih

sulit diperkirakan.
Karyawan menanggung risiko atas ketidak
berhasilan investasi.
Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang
telah dilalui karyawan.
17

Lanjuta
n
Program Pensiun Manfaat Pasti
Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam
peraturan dana pensiun atau program pensiun lain yang
bukan merupakan program pensiun iuran pasti(iuran
merupakan beban karyawan yang dipotong dari gaji)
1. Final Earning Pension Plan.
Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FE : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir (Gaji
Terakhir).
18
Formula : 2,5% X Past Service X Final Earnings

2. Final Average Earning :

Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji
bulan terakhir (Gaji Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Final Average
Earnings
19

3. Career Average Earnings :

Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata gaji
bulan terakhir (Gaji Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Career Average
Earnings
20

Lanjuta
n

Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti :

a.
b.
c.

d.

Lebih menekankan pada hasil akhir.

Mamfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu, mengingat
memfaat dikaitkan dg gaji karyawan.
PPMP dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui
oleh karyawan apabila program pensiun dibentuk jauh
setelah perusahaan berjalan.
Karyawan lebih dapat menentukan besarnya menfaat
yang akan diterima pd saat mencapai usia pensiun.

Kelemahan PPMP :
a.
b.

Perusahaan menangggung risiko atas kekurangan dana

apabila hasil investasi tdk mencukupi
Relatif lebih sulit untuk di administrasikan.

21

7. Peran Dana Pensiun

Memelihara kesinambungan
penghasilan pada hari tua dalam
rangka mewujudkan keadilan sosial
bagi seluruh rakyat Indonesia
Sarana penghimpunan dana guna
meningkatkan peran serta masyarakat
dalam pembangunan nasional
Menambah motivasi dan ketenaga n
kerja sehingga meningkatkan
produktifitas

24

8. Kelemahan Program
Pensiun

Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang

mendasar
Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang
profesional
Arahan investasi kurang jelas
Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang
kurang produktif
Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan
baik
Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah
Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan
manfaat pensiun
Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang
besar tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat
yang sepadan
Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk
kalangan pensiunan, janda/duda dan anak

yatim/piatu dari para pensiunan

25

9. Keunggulan Dana
Pensiun

Pengelola yang ditunjuk seyogyanya

profesional, loyal, jujur serta memiliki
rencana jangka panjang
Dibebaskan dari pajak penghasilan
Seluruh himpunan iuran dan hasil
pengeloaan kekayaan dibagikan kepada
peserta atau ahli warisnya
Biaya tetap relatif rendah
Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas
yang tinggi
Premi asuransi relatif rendah
Manfaat pensiun dinikmati secara berkala
bulanan seumur hidup
Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan
pensiun

26

Asas-asas dana pensiun.

Asas keterpisahaan kekayaan dana

peniun dari kekayaan pendirinya
(perusahaan induk).
Asas penyelenggaraan dalam sistem
pendanaan.
Asas pembinaan dan pengawasan.
Asas penundaan mamfaat.
Asas kebebasan untuk membentuk
atau tidak membentuk dana pensiun.
27

Dana Pensiun Pemberi

Kerja :
Jenis Dana
Pensiun

Program
Pensiun

Sumbar Iuran
Pensiun
Iuran dari
Pemberi kerja
Dan peserta

PPMP

Iuran hanya
dari
pemberi kerja

Dana
Pensiun

Dana pensiun
pemberi
kerja

Iuran dari
Pemberi kerja
Dsn pekerja

PPIP
Iuran hanya
dari
pemberi kerja

Iuran
Tetap

Iuran28
berdasrkan
Keuntungan

Dana Pensiun Lembaga Keuangan

(DPLK)
Jenis Dana
Pensiun

Program
Pensiun

Sumbar Iuran
Pensiun

Dana
Pensiun

Dana Pensiun
Lembaga
Keuangan

Program
Pensiun iuran
Pasti (PPIP)

Iuran Hanya
Dari
Peserta
Iuran Hanya
Dari pemberi
Kerja An.Peserta

Iuran dari
Pemberi kerja
Dan Peserta

29

Dan

30