DANA PENSIUN

1
1. PENGERTIAN

Badan hukum yang mengelola dan

menjalankan program yang menjanjikan
manfaat pensiun bagi pesertanya(UU No.11
Tahun 1992)

2
 Pekerja membutuhkan
Jaminan kesejahteraan
Risiko Di masa sekarang dan
Akan datang.

Program
pensiun
DANA
PENSIU
N 3
2. TUJUAN
Bagi Pemberi Kerja
1. Kewajiban Moral

2. Loyalitas

3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

4
 LANJUT
AN
(TUJUAN
)

Bagi Karyawan
1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang

2. Kompensasi yang Lebih Baik

5
 LANJUT
AN
(TUJUA
N)

Bagi Lembaga Pengelola Dana Pensiun

1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi

2. Turut membantu dan mendukung program

pemerintah

6
3. ASAS, FUNGSI, DAN NORMA
DANA PENSIUN
Asas Dana Pensiun
Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem
a pendanaan

Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan

b pendiri

Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun

c

Penundaan manfaat
d
Pembinaan dan pengawasan
e
7
 LANJUT
AN

Fungsi Dana Pensiun

Asuransi
a

Tabungan
b

Pensiun
c

8
 LANJUT
AN

Norma

Manfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas

a himpunan iuran ditambah bonus

Uang pertanggungan bagi peserta yang meninggal/cacat

b sebelum masa pensiun diberikan penuh.

Nilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai

c masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas
himpunan iuran sendiri ditambah bonus
Nilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun,
d perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran
sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus
Pembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan
e nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang
ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun 9
4. PESERTA DAN USIA
PENSIUN
Peserta
Usia peserta 18 tahun/telah kawin
Masa kerja minimal 1 tahun
Usia Pensiun
a. Pensiun Normal (normal retirement)
b. Pensiun Dipercepat (early retirement)
c. Pensiun Ditunda (deferred retirement)
d. Pensiun Cacat

10
 5. JENIS KELEMBAGAAN
DANA PENSIUN
Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)
Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang
mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk menyelenggarakan
program pensiun manfaat pasti dan program pensiun iuran pasti bagi
kepentingan sebagian atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan
yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja.(UU No.11 Thn
1992)

Dana Pensiun Lembaga Keuangan

Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi jiwa,
untuk menyelenggarakan program pensiun iuran pasti bagi
perorangan baik karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari
dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atau perusahaan
asuransi yang bersangkutan (UU No.11 Thn 1992)

11
 6. PROGRAM PENSIUN
Program Pensiun Iuran Pasti
Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam
peraturan dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil
pengembangannya dibukukan pada rekening masing-
masing peserta sebagai manfaat pensiun(iuran
ditanggung oleh perusahaan dan karyawan)

Penentuan jumlah iuran

~Money Purchase Plan
~Saving Plan
a.Nilai manfaat
b.Usia rata-rata karyawan
c.Skala gaji perusahaan
d.Jumlah masa kerja 12
 LANJUTAN
1. Money Purchase Plan, program pensiun yang menetapkan
jumlah iuran yang dibayarkan oleh dan pemberi kerja.
Benefit yang didapat oleh pekerja :
dihitung berdasarkan akumulasi iuran, ditambah dengan hasil
pengembangan suatu investasi.
2. Profit Sharing Plan,
program pensiun yang sumber
pembiayannya atau iurannya berasal dari persentase tertentu
dari keuntungan yang diperoleh perusahaan sebelum pajak.

25% X laba kotor setelah dipotong

Cadangan 10% dari total modal

3. Saving Plan, pada program ini hampir sama dengan money

purchase plan, perbedaanya hanya pada besar iuran ditentukan
oleh pekerja.
13
Rumus perhitungan PPIP sekaligus :
A. Program Pensiun Iuran Pasti (PPIP).
IP = 3 x FPd x PDP
Rumus perhitungan PPIP bulanan :
IP = 3 x FPe x PDP
Keterangan :
IP : Iuran Pensiun
FPd : Faktor penghargaan per tahun dalam
desimal
FPe : faktor penghargaan per tahun dalam
persentase
PDP : Penghasilan dasar pensiun per tahun

14
KELEBIHAN & KELEMAHAN
PPIP
Kelebihan Program Pensiun Iuran Pasti:
a. Pendanaan (biaya/iuran) dari perusahaan lebih dapat
diperhitungkan atau diperkirakan.
b. Keryawan dapat memperhitungkan besarnya iuran yg
dilakukan setiap tahunnya.
c. Lebih mudah mengadministrasikan.
Kelemahan PPIP:
a. Penghasilan pd saat mencapai usia pensiun lebih sulit
diperkirakan.
b. Karyawan menanggung risiko atas ketidak berhasilan
investasi.
c. Tidak dapat mengakomodasikan masa kerja yang
telah dilalui karyawan.

15
 LANJUT
AN
Program Pensiun Manfaat Pasti
Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam peraturan
dana pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan
program pensiun iuran pasti(iuran merupakan beban karyawan yang
dipotong dari gaji)
1. Final Earning Pension Plan.
Rumus perhitungan PPMP sekaligus :
MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FE : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir (Gaji
Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Final Earnings
16
2. Final Average Earning :

Rumus perhitungan PPMP sekaligus :

MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata
gaji bulan terakhir (Gaji
Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Final Average
Earnings 17
3. Career Average Earnings :

Rumus perhitungan PPMP sekaligus :

MP = FPd x MK x PDP
Rumus perhitungan PPMP bulanan :
MP = FPe x MK x PDP
Keterangan :
MP : Manfaat pensiun
FPd : Faktor penghargaan dalam desimal
PS : Past Service (Masa kerja)
FAE: Penghasilan dasar pensiun rata-rata
gaji bulan terakhir (Gaji
Terakhir).
Formula : 2,5% X Past Service X Career Average
Earnings 18
LANJUT
AN
Kelebihan Program Pensiun Manfaat Pasti :
a. Lebih menekankan pada hasil akhir.
b. Mamfaat pensiun ditentukan terlebih dahulu, mengingat
memfaat dikaitkan dg gaji karyawan.
c. PPMP dapat mengakomodasi masa kerja yang telah dilalui
oleh karyawan apabila program pensiun dibentuk jauh
setelah perusahaan berjalan.
d. Karyawan lebih dapat menentukan besarnya menfaat yang
akan diterima pd saat mencapai usia pensiun.

Kelemahan PPMP :
a. Perusahaan menangggung risiko atas kekurangan dana apabila
hasil investasi tdk mencukupi
b. Relatif lebih sulit untuk di administrasikan.

19
7. METODE PEMBIAYAAN
PROGRAM PENSIUN
Metode Pay As You Go
Tidak ada ketentuan mengenai besarnya manfaat
pensiun
Manfaat tidak ditetapkan dan belum dijanjikan
Pensiun merupakan bagian kecil dalam kaitannya
dengan kegiatan usaha
Metode Sistem Pendanaan
Single Premium Funding
2% dari gaji tahun tersebut
2% dari gaji rata-rata terakhir
sebesar 30 ribu per bulan
Level Premium Funding
20
7. PERAN DANA PENSIUN

Memelihara kesinambungan penghasilan

pada hari tua dalam rangka mewujudkan
keadilan sosial bagi seluruh rakyat Indonesia
Sarana penghimpunan dana guna
meningkatkan peran serta masyarakat
dalam pembangunan nasional
Menambah motivasi dan ketenagan kerja
sehingga meningkatkan produktifitas

21
8. KELEMAHAN PROGRAM
PENSIUN
Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang
mendasar
Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang
profesional
Arahan investasi kurang jelas
Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang
produktif
Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan
baik
Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewah
Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat
pensiun
Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang
besar tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang
sepadan
22
 9. KEUNGGULAN DANA
PENSIUN
Pengelola yang ditunjuk seyogyanya profesional,
loyal, jujur serta memiliki rencana jangka panjang
Dibebaskan dari pajak penghasilan
Seluruh himpunan iuran dan hasil pengelolaan
kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli
warisnya
Biaya tetap relatif rendah
Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang
tinggi
Premi asuransi relatif rendah
Manfaat pensiun dinikmati secara berkala
bulanan seumur hidup
Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan 23
pensiun
ASAS-ASAS DANA
PENSIUN.
Asas keterpisahaan kekayaan dana peniun
dari kekayaan pendirinya (perusahaan
induk).
Asas penyelenggaraan dalam sistem
pendanaan.
Asas pembinaan dan pengawasan.
Asas penundaan manfaat.
Asas kebebasan untuk membentuk atau
tidak membentuk dana pensiun.
24
 DANA PENSIUN PEMBERI
KERJA :
Jenis Dana Program Sumbar Iuran
Pensiun Pensiun Pensiun
Iuran dari
Pemberi kerja
Dan peserta

PPMP
Iuran hanya
dari
pemberi kerja
Dana
Dana pensiun
pemberi Iuran dari
Pemberi
Pensiu kerja kerja Iuran
n Dsn pekerja Tetap
PPIP
Iuran hanya
dari
pemberi
kerja Iuran
25
berdasrkan
Keuntungan
 DANA PENSIUN LEMBAGA KEUANGAN
(DPLK)
Jenis Dana Program Sumbar Iuran
Pensiun Pensiun Pensiun

Iuran Hanya
Dari
1 Peserta
Dana
Dana Program Iuran Hanya
Pensiun Dari pemberi
Pensiun Pensiun Kerja
Lembaga iuran 2 An.Peserta
Keuangan Pasti (PPIP)

Iuran dari
Pemberi
3 kerja
Dan Peserta 26