AKUNTANSI KAS

Presented by
Prasetyo Widyo Iswara, S.E., M.A.

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

 Tujuan Pembelajaran bab ini:
 Menjelaskan sumber-sumber pendapatan kas hotel,
 Melengkapi formulir rekapitulasi setoran kas

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

 Sumber-Sumber Penerimaan Kas Hotel
 Penjualan tunai jasa kamar, makanan, minuman, dan jasa lainnya dari kegiatan
operasional hotel
 Pembayaran piutang hotel oleh pihak ketiga
 Pembayaran dimuka untuk pemesanan kamar, perjamuan, dan sewa/kontrak
untuk ruangan toko/perkantoran yang ada di area dan atau dilobi hotel.
 Penjualan saham
 Sumber pendanaan dari pihak ketiga

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Penerimaan Kas Oleh Kasir Kantor Depan
 Tamu yang meninggalkan hotel
 Pembayaran di muka untuk pemesanan kamar
 Pembayaran di muka untuk pesta perjamuan/andrawina

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Penerimaan Kas dari Kasir Outlet
 Penjualan makanan dan minuman terjadi di outlet makanan dan
minuman
 Uang kas yang dimasukkan ke dalam amplop dilaporkan secara
rinci sesuai dengan jumlah uang kas yang diterima.
 Bila ada uang asing yang diterima dalam traveller’s cheque ini
harus dilaporkan pada amplop setoran kas.

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian amplop setoran kas
Hotel Gandapura
Amplop Setoran Kas

Tanggal : 28 Januari 2007

Kasir : Yogi + Aga
Seksi : Front Office Cashier
Waktu tugas : dari pukul 07.00 sampai pukul 15.00

Tunai Rupiah Jumlah

Rp 500 x 10 Rp 5.000
Rp 1.000 x 10 Rp 10.000
Rp 5.000 x 10 Rp 50.000
Rp 10.000 x 10 Rp 100.000
Rp 20.000 x 10 Rp 200.000
Rp 50.000 x 10 Rp 500.000
Rp 100.000 x 10 Rp 1.000.000

Tunai Asing Jumlah

USD 50 x 1 Rp 500.000

Traveller's checques
Yen Jepang ¥ 1000 Rp 80.000

Over/short Rp -

Jumlah yang disetor Rp 2.445.000

Tanda tangan kasir

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh Rekapitulasi Penerimaan Kas:

Hotel Gandapura Rekapitulasi Penerimaan Kas Tanggal : 1 Maret 2007

Piutang
Uang asing Selisih Penjualan
Seksi Nama Rp USD lainnya TC asing Paid-out kas Jumlah Setoran ke bank Rek. Tamu Piutang dagang Tunai Lainnya
Restoran Tini Rp 475.250 25 Rp - Rp - Rp - Rp - Rp 725.250 Rp 725.250 Rp - Rp - Rp 725.250 Rp -
Coffe Shop Tina Rp 405.750 20 Rp - Rp - Rp - Rp - Rp 605.750 Rp 605.750 Rp - Rp - Rp 605.750 Rp -
Front Office Cashier Adi Rp 1.350.800 80 ¥ 1.000 USD 20 50000 1000 Rp 2.379.800 Rp 2.379.800 Rp 2.379.800 Rp - Rp - Rp -

Laporan Saldo bank

Bank Saldo Kemarin Setoran hari ini Jumlah hari ini Pembayaran hari ini Saldo s.d. hari ini
Rp
ABG Rp 10.725.000 Rp 3.710.800 Rp 14.435.800 2.000.000 Rp 12.435.800

General cashier Income Auditor

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian jurnal penerimaan kas

Tanggal Penjualan Tunai (Kr) Rekening Tamu (Kr) Piutang/ City Ledger (Kr) Paid-out Selisih kas Kas Bersih Setoran bank
01/03/2007 Rp 1.331.000 Rp 2.430.800 Rp - Rp 50.000 Rp (1.000) Rp 3.710.800 Rp 3.710.800

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian voucher jurnal penerimaan kas

31 Maret 2007 VJ 1
Buku Pembantu
Nomor Rekening Keterangan Buku Besar
Debet Kredit
100 Kas Rp 3.710.800
102 Bank A Rp 3.710.800
120 Piutang Rp (3.711.800)
121 Rekening Tamu Rp 3.761.800
124 Paid out Rp 50.000
630 Biaya Administrasi dan Umum Rp 1.000
630-9 Beda Kas Rp 1.000

Total Rp - Rp 3.761.800 Rp 3.761.800

Untuk menutup transaksi

Setoran kas Maret 2007

Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Dibukukan oleh:

Boni Dino Manik

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

AKUNTANSI PENGELUARAN KAS

 Pengeluaran kas dalam jumlah kecil dan bersifat mendesak

dapat dilakukan atau dibayar dengan kas kecil (petty cash)
yang ada pada kasir umum.
 Kas untuk pengeluaran operasional rutin dan dalam jumlah
yang relatif besar dikeluarkan melalui rekening bank hotel.

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Dokumen-dokumen pendukung sebagai dasar oleh kasir
umum untuk mengeluarkan kas atau melakukan pembayaran
untuk utang-utang hotel antara lain:

1. Permintaan pembelian barang dari gudang

2. Order pembelian
3. Laporan penerimaan barang
4. Nota dari rekanan

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian jurnal pengeluaran kas

Tgl Penerima Nomor Registrasi Nomor Cek Kredi Bank Debet Utang Dagang Debet biaya gaji
01 Mei Toko ABC 01/V/2007 0043512 Rp 125.750 Rp 125.750 Rp -
Bagian Gaji (Budi) 02/V/2007 0043513 Rp 4.758.500 Rp - Rp 4.758.500

30 Mei Toko KLn 28/V/2007 043540 Rp 48.750 Rp 48.750 Rp -

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

Contoh isian voucher jurnal pengeluaran kas
Buku Pembantu
Nomor Rekening Keterangan Buku Besar
Debet Kredit
100 Kas Rp (1.897.500)
102 Bank A Rp 1.897.500
200 Utang Rp 1.897.500
200-1 Utang dagang Rp 1.897.500

Total Rp - Rp 1.897.500 Rp 1.897.500

Untuk menutup transaksi

Setoran kas Maret 2007

Disiapkan oleh: Diperiksa oleh: Dibukukan oleh:

Boni Dino Manik

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5

 TERIMA KASIH

AKUNTANSI HOTEL Pertemuan ke 5