keuangan dari perusahaan tersebut, adalah bagaimana mengusahakan sumber dana, menggunakan dan mengendalikan dana-dana perusahaan. Ada tiga aspek yang harus diperhatikan dalam pengelolaan keuangan , yaitu: (1) Aspek sumber dana, (2) Aspek rencana dan penggunaan dana, dan (3) Aspek pengawasan atau pengendalian keuangan. SUMBER PENGGUNAAN DANA RENCANA DANA DANA AKTIVA LANCAR + Equity capital (modal sendiri JANGKA - Kas yang di- -- Surat berharga investasikan). PENDEK -- Piutang + Debt capital -- Pinjaman (pinjaman) AKTIVA TETAP + Venture ca- JANGKA - Tanah pital (perusa- PANJANG haan lain -- Gedung yang ingin - Pabrik berinvestasi) - Peralatan
Siklus sumber dana, penggunaannya, serta pengendaliannya
Tabel 1 : Estimasi biaya awal bagi usaha baru ============================================================== Kegiatan Estimasi Biaya 1. Produksi: a. Pengembangan suatu prototipe Rp. ........................ b. Desain produk akhir Rp. ....................... c. Peralatan untuk pabrikasi Rp. ........................ d. Material untuk pabrikasi Rp. ...................... e. Biaya tenaga kerja Rp. ....................... f. Pembelanjaan eksploitasi (tambahan) Rp. ........................ g. Biaya hidup wirausaha Rp. ......................... JUMLAH ...............................................Rp. ......................... 2. Pemasaran: a. Riset pemasaran Rp. ........................ b. Promosi dan periklanan Rp. ......................... c. Peralatan pendukung untuk pemasaran Rp. ......................... d. Pengeluaran untuk staf penjualan dan jaringan distribusi Rp. ......................... e. Pengeluaran untuk membantu penjualan Rp. ......................... f. Pengeluaran untuk instalasi dan penyajian produk Rp. ......................... JUMLAH ............................................ Rp. ......................... 3. Operasi usaha secara umum .......................... Rp. .......................... JUMLAH ............................................ Rp. .......................... 4. Estimasi Pengeluaran : a. Pengembangan produk Rp. .......................... b. Pemasaran dan distribusi Rp. ........................ c. Operasional usaha Rp. ....................... JUMLAH ............................................... Rp. ........................ JUMLAH KESELURUHAN ...................................... Rp. ...................... ============================================================== Ditinjau dari asalnya, sumber dana perusahaan dapat dibagi dua golongan, yaitu: (1) Dana yang berasal dari perusahaan atau disebut pembelanjaan intern, dan (2) Dana yang berasal dari luar perusahaan, yang disebut pembelanjaan ekstern. Penggunaan dana intern merupakan cara yang paling mudah dilakukan untuk memenuhi kebutuhan dana perusahaan. Karena dana intern biasanya sangat terbatas, maka dalam penggunaannya harus memperhatikan opportunity cost , yaitu peluang yang hilang akibat penggunaan yang lain atau penerimaan yang seharusnya diterima tetapi hilang akibat penggunaan sumber- sumber tsb dalam perusahaan.
Ada tiga jenis sumber dana intern yang dapat dijadikan
sumber keuangan perusahaan, yaitu: (a) Penggunaan dana perusahaan, (b) Penggunaan cadangan, dan (c) Penggunaan laba yang tidak dibagi / ditahan . Sumber dana ekstern, mencakup: (a) Dana dari pemilik atau penyertaan; dalam perusahaan harus ada pemisahan yang tegas antara dana milik pribadi atau pembelanjaan sendiri (misalnya saham) dengan dana milik perusahaan, (b) Dana yang berasal dari utang / pinjaman, baik jangka pendek maupun jangka panjang, atau disebut pembelanjaan asing. Kredit jangka pendek (kredit rekening koran, kredit penjual/pembeli,aksep) dan kredit jangka panjang (hipotek, obligasi, kredit bank, dan kredit dari negara lain), (c) Dana bantuan program pemerintah pusat dan daerah, (d) Dana dari teman atau keluarga yang ingin menanamkan modalnya, dan (e) Dana ventura, yaitu dana dari perusahaan yang ingin menginvestasikan dananya pada perusahaan kecil yang memiliki potensi.