LINGKUP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Pelaksanaan Pengawasan/
Perencanaan Pengendalian

Input Proses Output/Input Proses Output/Input Proses Output

Kebijakan Umum
APBD

Prioritas & Plafon

Anggaran Sementara
Kegiatan
•RPJMD/RKPD Anggaran
•Penjaringan
Aspirasi APBD
•Kinerja Masa • Prestasi Kerja Penatausahan
Lalu & Akuntansi
• Perda APBD Laporan
•Asumsi Dasar
Pelaksanaan
• Kebijakan • Formulir/Dokumen APBD
Pemerintah
•Catatan/Register Evaluasi
(RPJM/RKP/ Kinerja
Prioritas • Semesteran
Pembangunan) Hasil
•Tahunan
Evaluasi
 JADWAL PERENCANAAN & PENGANGGARAN
Pembahasan & Kesepakaan
KUA & PPAS antara KDH dgn DPRD
(Juni)

Penetapan RKPD (Mei)

6
SE KDH kepada SKPD (Juni)
5 7
Musrenbang Penyusunan RKA-SKPD &
Kab/Kota (Maret) 4 8 RAPBD (Juli-September)

Forum SKPD Pembahasan dan

Penyusunan Renja SKPD 3 9 persetujuan Rancangan
Kab/Kota (Maret) APBD dgn DPRD
(Oktober-November)

10 Evaluasi Rancangan
Musrenbang Kecamatan 2 Perda APBD (Desember)
(Februari)

Musrenbang Desa 1 11 Penetapan Perda APBD

(Januari) (Desember)
13 12 Penyusunan/Pengesahan
DPA SKPD (Desember)
Pelaksanaan APBD
Januari thn berikutnya
PENGANGGARAN HIBAH & BANTUAN SOSIAL

EVALUASI (2) SKPD

TERKAIT (7)
(3) REKOMEN

(6)
RKA-PPKD
RKA-SKPD
USULAN (UANG)
KEPALA (3) MELALUI
(BRG/JASA)

PYSN
RKA
TERTULIS
CALON
(1)
DAERAH (3)

PENERIMA PERTIMBA
(4)
NGAN (8)

PYSN
TAPD
(6)
RKA

(5)
(9)

KUA & PPAS R-APBD

PERDA APBD
PROSES AKUNTANSI POKOK

Dokumen Catatan Laporan

Pencatatan & Peringkasan
Penggolongan Pelaporan Laporan
SP2D-LS Buku Buku
& SPJ Jurnal Besar Keuangan

Buku Pembantu Kertas

Kerja

• Bukti Penerimaan • Buku Jurnal

Kas Penerimaan Kas Kumpulan • Laporan Realisasi
Rekening Anggaran
•Buku Jurnal (Ringkasan
•Bukti Pengeluaran •Laporan Arus Kas
Kas Pengeluaran Kas dan Rincian)
•Neraca Daerah
•Bukti Memorial •Buku Jurnal Umum •Catatan Atas Laporan
Keuangan

Kebijakan Akuntansi
 Manajemen Keuangan Daerah

RPJMD Audit
KUA
PPAS
ASB
SE
(RKA-SKPD)
LK:
DPA/DPPA LRA
APBD
Pelaksanaan SIA Neraca
Perencanaan
APBD KeuDa Lap. Arus Kas
Catatan ALK

Internal:
Sisdur , SPI & 1. Inspektorat
Kebijakan Akt
2. DRPD
Eksternal:
1. BPK
2. KAP
 PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH (PPK SKPD)

1. Pengertian PPK SKPD

Pasal 1 Permendagri No 13/2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan
Daerah, PPK-SKPD adalah pejabat yang melaksanakan fungsi tata usaha
keuangan pada SKPD
2. Tugas PPK SKPD (Psl 14 PP 58/2005 dan Psl 13 Permendagri 13/2006)
a. Meneliti kelengkapan SPP (UP, GU, LS, TU) ;
b. Melakukan verifikasi SPP
b. Menyiapkan SPM;
c. Melakukan verifikasi harian atas penerimaan (Khusus SKPD Pengelola
Pendapatan Daerah);
d. Melaksanakan akuntansi dalam rangka menyusun laporan keuangan SKPD
3. Larangan bagi PPK SKPD, tidak boleh merangkap sebagai :
- Pejabat yang bertugas melakukan pemungutan penerimaan daerah
- Bendahara
- Pejabat Pelaknsana Teknis Kegiatan (PPTK)
 MENELITI KELENGKAPAN DAN VERIFIKASI SPP SERTA
MENYIAPKAN SPM
HAL – HAL YANG HARUS DIPERHATIKAN, ANTARA LAIN :
1. KECEPATAN PROSES PEMROSESAN SPP DAN SPM
 Kecepatan Proses SPP dan SPM akan berpengaruh pada penyerapan anggaran SKPD
 SPM harus diterbitkan paling lama 2 hari setelah diterimanya SPP
2. KETERSEDIAAN DAN KETEPATAN PEMBEBANAN ANGGARAN
 Ketersediaan / Kecukupan anggaran yang akan dibebani
 Ketepatan pembebanan program / kegiatan / rekening anggaran dalam DPA SKPD
 Kesesuaian Tujuan Peruntukannya

3. KETEPATAN PERHITUNGAN
 Ketepatan perhitungan rekapitulasi dengan rinciannya
 Ketepatan perhitungan Potongan SPM (Pajak, IWP, Taperum)
 Ketepatan perhitungan Rincian

4. KELENGKAPAN DOKUMEN PENDUKUNG SPP DAN SPM

 Kecukupan Lampiran Dokumen pendukung
 Kesesuaian bukti pertanggungjawaban
 Keabsahan Dokumen pendukung