Pemerintah Kabupaten Kecil

Neraca
31 Desember 20X3

Uraian Jumlah Reviu

Kas di Bendahara Pengeluaran 5,000,000 -

Kas di Bendahara Penerimaan 10,000,000 15,000,000

Kas di Kasda 5,000,000

Piutang Pajak dan Retribusi 6,000,000 6,000,000
Piutang Lainnya - -
Cadangan Penyisihan Piutang (3,000,000) (1,500,000)

Persediaan 10,000,000 12,000,000

Investasi Jangka Panjang 175,000,000 175,000,000

Investasi Jangka Panjang Kepada PDAM 25,000,000 25,000,000

Investasi Permanen Lainnya 150,000,000 150,000,000

Aset Tetap 400,000,000 520,000,000

Tanah 100,000,000 125,000,000

Peralatan dan Mesin (Kendaraan Roda 200,000,000 180,000,000

Empat)

Gedung Kantor 200,000,000 200,000,000

Konstruksi Dalam Pengerjaan - 100,000,000

Akumulasi Penyusutan Aset Tetap (100,000,000) (85,000,000)

Dana Cadangan 10,000,000 10,000,000

Dana Cadangan 10,000,000 10,000,000

Aset Lainnya 20,000,000 20,000,000

Aset Lainnya 20,000,000 20,000,000
JUMLAH ASET 633,000,000 761,500,000

Utang 10,000,000 10,000,000

Utang - -
Utang Jangka Panjang 10,000,000 10,000,000
Ekuitas 623,000,000 751,500,000

JUMLAH UTANG & EKUITAS 633,000,000 761,500,000

Selisih Catatan
5,000,000 A1 Belum dilakukan pencatatan atas Kas di
Bendahara Pengeluaran yang telah
disetorkan ke Kasda pada 31 Des 20X3
sebesar Rp5.000.000
(5,000,000) Kas di Bendahara penerimaan pada 31
desember 20X3 semestinya Rp.
15.000.000
(5,000,000) A.2 Lihat catatan A1
-
-
(1,500,000) A3 Jumlah taksiran Cad. Penyisihan Piutang
lebih besar daripada kondisi yang
umumnya berlaku, berdasarkan
pengalaman tahun sebelumnya dengan
tingkat ketidaktertagihan sebesar 25%
semestinya nilai CKP per 31 Des 20X3
hanya sebesar Rp(1.500.000).

(2,000,000) A3 Terdapat kurang saji atas nilai

persediaan sebesar Rp2.000.000

-
-

-
-
(120,000,000)
(25,000,000) A4 Terdapat kurang saji atas harga
perolehan tanah sebesar Rp25.000.000
20,000,000 A5 Terdapat penghapusan kendaraan roda
dua yang belum dicatat dengan HP
Rp20.000.000 dan Akm. Penyusutan
Rp15.000.000

-
(100,000,000) A6 Terdapat KDP - Gedung yang belum
dicatat senilai Rp100.000.000
(15,000,000) A5.1 Lihat catatan A5
-
-
-
-
-
-
-
(128,500,000)
-
-
-
-
-
(128,500,000)
-
(128,500,000)
Rekomendasi Jurnal Koreksi
(d) Kas di Kasda Rp 5 jt (k) Kas
di Bendahara Pengeluaran Rp 5
jt

Lihat Jurnal A1

(d) Cad. Penyisihan Piutang Rp

1,5 jt pada (k) Beban Penyisihan
Piutang Rp 1,5 jt

(d) Persediaan Rp 2 jt pada (k)

Beban Persediaan Rp 2 jt

(d) Tanah Rp 25 jt pada (k)

Ekuitas Rp 25 jt
(d) Akm. Penyusutan Aset Tetap
Rp 15 jt dan (d) Kerugian
Penghapusan Aset Tetap Rp5jt
pada (k) Peralatan dan Mesin Rp
20 jt

(d) KDP - Gedung Rp 100 jt pada

(k) Ekuitas Rp 100 jt
Lihat Junral Koreksi A5