A K U N TAN SI

TA B U NG AN

V I V I P R AT I W I , S . P D . , M . P D .
 PENGERTIAN

Tabungan merupakan salah satu sumber dana bank

berupa simpanan uang pihak lain pada bank yang penarikannya
hanya dapat dilakukan dengan syarat2 tertentu

bagi pihak bank, tabungan merupakan hutang jangka pendek

dan
bagi pihak penabung merupakan kas
TRANSAKSI AKUNTANSI TABUNGAN

1 Pembukaan rekening dan Penyetoran tabungan

2. Penarikan atau pengambilan oleh penabung

3.Perhitungan dan pencatatan bunga

4. Penutupan rekening
1. PEMBUKAAN REKENING DAN
PENYETORAN TABUNGAN
a. Dengan kas ;
Kas xx
Tabungan Rek Mr….. Xx
b. Dengan cek pd bank yg sama
Giro Mr… xx
Tabungan Mr… xx
c. Dengan cek pada Bank yg berbeda ( Proses
Kliring)
Giro BI xx
Tabungan rek Mr… xx
2. PENARIKAN/PENGAMBILAN OLEH
PENABUNG

Tabungan Rek Mr… xx

Kas xx
3. PERHITUNGAN BUNGA TABUNGAN

a. Bunga diperhitungkan secara Floating

• Bunga dihitung berdasarkan lamanya saldo mengendap
dg suku bunga yg berubah-ubah dg suku bunga scr
umum
• Contoh ; Saldo Rek. Tn Erman pd bl juli 2010 sbb
1 Juli Rp. 3.000.000
11 juli Rp. 5.000.000
23 juli Rp. 6.800.000
28 Juli Rp. 5.500.000
tingkat suku bunga per 1 Juli 21%, per 8 Juli 20%, per
15 Juli 20,5 %, per 20 Juli 21%, per 25 Juli 22%
JAWAB
• Lamanya saldo mengendap
Rp. 3.000.000 selama 10 hari ( 1/7 sd 11/7)
Bunga 1/7-8/7 3 jt x 7/360x 21% = Rp. 12.250,-
Bunga 8/7-11/7 3 jt x 3/360x20% = Rp. 5.000,-
Rp. 5.000.000 selama 12 hari (11/7 sd 23/7)
Bunga 11/7-15/7 5 jt x 4/360x 20% = Rp 11.111,11
15/7-20/7 5 jt x 5/360x 20,5% = Rp 14.236,11
20/7-23/7 5 jt x 3/360x 21% = Rp 8.750,00
Rp. 6.800.000 selama 5 hari (23/7 sd 28/7)
Bunga 23/7-25/7 6.8 jt x 2/360 x 21 %= Rp. 7.9333,33
25/7-28/7 6.8 jt x 3/360 x 22 %= Rp. 12.466,67
Rp. 5.500.000 selama 3 hari (28/7 sd 31/7)
Bunga 28/7-31/7 5.5 jt x 3/360 x 22%=Rp. 10.083,33
Besar bunga yg hrs dibyr Rp. 81.830,55
b. Bunga dihitung berdasarkan lamanya saldo mengendap dg tingkat
suku bunga tetap :

- Suku bunga untuk setiap saldo tabungan yg muncul sama

- Bunga dihitung dengan cara yg lbh sederhana
- Lihat contoh di atas (Tn. Erman) :
Saldo Rek. Tn Erman pd bl juli 2010 sbb
1 Juli Rp. 3.000.000
11 juli Rp. 5.000.000
23 juli Rp. 6.800.000
28 Juli Rp. 5.500.000
mis. Bunga ditetapkan 20%, perhitungan bunganya sbb :
JAWAB
Rp. 3.000.000 x 10/360 x 20% = Rp. 16.666,67
Rp. 5.000.000 x 12/360 x 20% = Rp. 33.333,33
Rp. 6.800.000 x 5/360 x 20% = Rp. 18.8888,89
Rp. 5.500.000 x 3/360 x 20% = Rp. 9.166,67
Jumlah bunga yg hrs dibyr = Rp. 78.055,56
 b. Bunga dihitung berdasarkan lamanya saldo terendah dalam bulan yg
bersangkutan dg tingkat suku bunga berjenjang :

- Besarnya bunga dihitung berdasarkan saldo terendah dalam suatu periode

- Penentuan kategori saldo sesuai ketentuan bank
- Lihat contoh di atas (Tn. Erman) :
Saldo Rek. Tn Erman pd bl juli 2010 sbb
1 Juli Rp. 3.000.000
11 juli Rp. 5.000.000
23 juli Rp. 6.800.000
28 Juli Rp. 5.500.000
mis. Suku Bunga yg ditetapkan bank sbb :
Saldo tabungan Suku bunga
1) Sampai dengan Rp. 25.000 0%
2) Diatas Rp. 25.000 s.d Rp. 500.000 15%
3) Diatas Rp. 500.000 s.d Rp. 2.000.000 18%
4) Diatas Rp. 2.000.000 21%
JAWAB
1) Saldo terendah Tn. Erman bulan Juli 2010 adalah Rp. 3.000.000.
2) Kategori saldo terendah Tn. Erman masuk pada kategori 4 pada tabel
ketentuan bank (diatas Rp. 2.000.000) sehingga suku bunga yang
digunakan adalah 21%.
3) Perhitungan bunga Tn. Erman = Rp. 3.000.000x1/12x21%
= Rp. 52.500
JURNAL ATAS PEMBEBANAN BUNGA

a. Mencatat beban bunga

Beban bunga Tabungan Rp. 81.830,55
Tabungan Rek.Mr… Rp. 81.830.55

b. Mencatat pembebanan pajak atas bunga (15%)

Tabungan Rek Mr…. Rp. 12.274,50
Hutang PPh Rp. 12.274,50

c. Mencatat PPh yg disetor ke Kas Negara

hutang PPh Rp. 12.274,50
Giro Kantor Kas Negara Rp. 12.274,50
4. PENUTUPAN TABUNGAN

• Tabungan Rek Mr… xx

Kas xx
5. PENCATATAN SETORAN/TARIKAN TABUNGAN
ANTAR CABANG PADA BANK YG SAMA
Mis : Tn. Helmy menyetor uang tunainya pada Bank mandiri cab. Jakarta
utk keuntungan rekeningnya pada cab. Surabaya : jurnal :
Cab. Jkt : Kas xx
RAK cab. Surabaya xx
Cab. Sby : RAK cab. Jakarta xx
Tabungan Tn. Helmy xx

Mis : Tn. Helmy menarik uang tunainya pada Bank mandiri cab. Jakarta
utk keuntungan rekeningnya pada cab. Surabaya : jurnal :
Cab. Jkt : RAK cab. Surabaya xx
kas xx
Cab. Sby : Tabungan Tn. Helmy xx
RAK cab. Jakarta xx
 TABUNGAN HAJI
Mencatat setoran tabungan:
Kas xx
Tabungan ONH xx

Mencatat pelimpahan tabungan ke ONH

Tabungan ONH xx
Kas xx
setoran ONH xx

Mencatat Pemberian bingkisan

biaya promosi xx
kas xx
LATIHAN
• Juwita bermaksud membuka rekening tabungan pada bank Mandiri.
Berikut ini transaksi yg terjadi sehubungan dg tab Juwita:
• 5 Juli 2012 Diterima dari juwita uang tunai Rp. 500.000 sbg setoran
perdana rek tab.nya
• 11 juli 2012 Diterima dari Juwita untuk setoran tab berupa uang tunai
Rp. 900.000, cek dr Handoyo nasabah Bank mandiri Rp. 1.500.000
• Dibayar kpd Juwita utk beban Rek tabungannya Rp 800.000
• 28 Juli 2012 Diterima dari juwita cek Bank BNI Rp 5.000.000 utk
keuntungan rek tabungannya
Diminta: Jurnal dan catat transaksi ke dlm rek Tab Juwita