FRAUD RISK MANAGEMENT

TINGKAT DASAR

B.2.321.19.002.3.19R0.IC/
B.2.321.20.003.3.20R0.DL
 LINGKUP BAHASAN / MATA AJAR

1. PENGERTIAN MENGENAI FRAUD DAN DAMPAK BAGI

PERUSAHAAN
2. STRATEGI ANTI FRAUD DI DALAM PERUSAHAAN
3. FRAUD MENURUT PERSPEKTIF HUKUM INDONESIA
4. RED FLAG, SYMPTOM, DAN INDIKASI KECURANGAN
PADA PERUSAHAAN
5. TEKNIK IDENTIFIKASI DAN ASESSMEN RISIKO
KECURANGAN (FRAUD RISK ASSESSMENT)
6. PRAKTEK PENYUSUNAN FRAUD RISK ASSESSMENT

www.pln.co.id |
PENGERTIAN MENGENAI
FRAUD DAN DAMPAK BAGI
PERUSAHAAN

01
SILABUS

1
PENGERTIAN MENGENAI FRAUD

2 STRATEGI ANTI FRAUD DI DALAM

PERUSAHAAN

3 FRAUD MENURUT PERSPEKTIF HUKUM

INDONESIA

4 RED FLAG DAN INDIKASI KECURANGAN

PADA PERUSAHAAN

5 TEKNIK IDENTIFIKASI DAN ASESSMENT

RISIKO KECURANGAN

6 PRAKTEK PENYUSUNAN FRAUD RISK

ASSESSMENT

www.pln.co.id |
UNCOMPLY

IMPROPER 01

02 UNETHICAL

FRAUD 03

www.pln.co.id |
 Apa itu Fraud?
Definisi:

1. Fraud/Kecurangan adalah tindakan yang disengaja untuk menipu pihak lain, dimana korban
akan mengalami kerugian dan/atau pelaku mendapatkan keuntungan (Managing the
Business Risk of Fraud, a Practical Guide, the IIA, the AICPA and ACFE, 2008)

2. Fraud adalah tindakan penyimpangan atau pembiaran yang sengaja dilakukan untuk
mengelabui, menipu, atau memanipulasi Bank, nasabah, atau pihak lain, yang terjadi di
lingkungan Bank dan/atau menggunakan sarana Bank shg mengakibatkan Bank, nasabah,
atau pihak lain menderita kerugian dan/atau pelaku Fraud memperoleh keuntungan
keuangan baik secara langsung maupun tidak langsung. (SEBI-13/28/DPNP-2011)

3. Fraud merupakan suatu perbuatan melawan hukum (tidak sah), yang dilakukan oleh individu
di dalam maupun di luar organisasi, atas dasar kesengajaan /niat, dengan tujuan untuk
menguntungkan individu/organisasi yang melaksanakan dan mengakibatkan adanya
kerugian. (Institute of Internal Auditor, standar 280-04)

www.pln.co.id |
 PENGERTIAN FRAUD

Fraud adalah segala tindakan kecurangan yang sengaja dilakukan, yang dapat
merugikan Perusahaan dan/atau pihak lain di lingkungan PLN

Tindakan yang termasuk dalam fraud merupakan tindakan yang dilakukan dengan
sengaja untuk mengelabui, menipu atau memanipulasi Perusahaan, meliputi :
1. Penyimpangan terhadap peraturan atau ketentuan yang berlaku, dan/atau
2. Penyalahgunaan kewenangan, kesempatan atau sarana yang diberikan Perusahaan

Yang bertujuan sebagaimana dimaksud pada ayat (2), yang secara langsung maupun tidak
langsung dapat merugikan Perusahaan dan/atau pihak lain, meliputi :
1. Mendapatkan keuntungan finansial,
2. Menghindari pembayaran atau kerugian,
3. Mengamankan keuntungan pribadi dan/atau pihak lain.
www.pln.co.id |
Perdir 0121.P/DIR/2019 tentang Kebijakan Anti Fraud di Lingkungan PT PLN (Persero)
KARAKTERISTIK FRAUD

DISENGAJA TERSEMBUNYI
01 /INTENTIONALLY
03 /HIDDEN

MANIPULASI KERUGIAN
02 /TRICKERY 04 /DAMAGE

MENS REA ACTUS REUS

www.pln.co.id |
LEVEL FRAUD

5. Transaksional

4. Operasional

3. Proses Bisnis

2. Entitas

1. Strategis

www.pln.co.id |
DAMPAK FRAUD

KEUANGAN 01

PSIKOLOGIS 02

CITRA PERUSAHAN 03

SOSIAL 04

05
HUKUM

www.pln.co.id |
 FAKTA & DATA EMPIRIS MENGENAI FRAUD

Annual
Revenues 18 Months

annual revenue

$150,000
Median Loss Indirect
Costs

Source: ACFE’s 2016 Report To The Nations On Occupational Fraud and Abuse www.pln.co.id |
Copyright 2016 by the Association of Certified Fraud Examiners, Inc.
INDEKS PERSEPSI KORUPSI DUNIA 2019

INDONESIA

SCORE 40/100 RANK 85/100

www.pln.co.id |
INDEKS PERSEPSI KORUPSI ASEAN 2017-2018

www.pln.co.id |
INDEKS PERSEPSI KORUPSI INDONESIA DARI TAHUN
KE TAHUN

www.pln.co.id |
FRAUD YANG PALING BANYAK

www.pln.co.id |
Sumber & Media

www.pln.co.id |
Jenis Kelamin – Masa Kerja

www.pln.co.id |
Jabatan atau Posisi

www.pln.co.id |
Jenjang Pendidikan

www.pln.co.id |
Bidang/Bagian

www.pln.co.id |
Latar Belakang Pelaku

www.pln.co.id |
KATEGORI FRAUD

Penyalahgunaan Rekayasa
Korupsi/ Wewenang/ Pelaporan/
Corruption Asset Fraudlent
Misappropriation Statement

www.pln.co.id |
Pohon Kecurangan – Fraud Tree (ACFE)

www.pln.co.id |
KORUPSI

www.pln.co.id |
PENYALAHGUNAAN WEWENANG

www.pln.co.id |
REKAYASA PELAPORAN

www.pln.co.id |
TEORI-TEORI TENTANG FRAUD
Donald R Cressey Wolfe dan Jack Bologna
Crowe Howarth
Hermanson
(Fraud Triangle) (Fraud Pentagon) (GONE Theory)
(Fraud Diamond)
• Pressure • Incentive • Pressure • Greed
• Opportunity • Opportunity • Opportunity • Opportunity
• Rationalization • Rationalization • Rationalization • Need
• Capability • Arrogance • Exposes
• Competence

E C O

www.pln.co.id |
 7 KLASIFIKASI KORUPSI
UU TIPIKOR No. 31 tahun 1999 jo UU No. 20 tahun 2001

Kerugian Keuangan Negara

Konflik 1 HUKUMAN MAKSIMAL
2 Suap • Pidana Mati
kepentingan
dalam 7
• Pidana Penjara
pengadaan Seumur Hidup
3 Gratifikasi
KORUPSI
Perbuatan 6
Curang Penggelapan
4
dalam Jabatan
5

Pemerasan

www.pln.co.id | 04
 TIPE/ JENIS KORUPSI
INFOGRAPHIC
OPTION
SPPD

KONVENSIONAL PROGRAM
FIKTIF

PENYUAPAN

KORUPSI POLITICAL
CORUPPTION
PENJARAHA
N
APBN/APBD

STATE PEMBUATAN/PERE
CAPTURE
CORRUPTION NCANAAN
KEBIJAKAN
Korupsi Kebijakan dapat dideteksi dengan cara :
• Penilaian atas suatu kebijakan
dengan CIA (Corruption Impact Assessment)
• Profiling potensi korupsi

www.pln.co.id |
 FAKTOR PENDORONG
Motivasi Kasus %
Gaya Hidup 394 57.5%
Pasangan 199 29.1%
Tekanan Keungan 30 4.4%
Kebutuhan Dasar 17 2.5%
Ketergantungan Obat/Rokok 11 1.6%
Percintaan 9 1.3%
Dorongan Anggota Keluarga 9 1.3%
Pangkat/Jabatan/Kedudukan 7 1.0%
Hobby Belanja 7 1.0%
Tekanan atasan/jabatan 2 0.3%
Total 685 100.0%

*2016 Marquet Report on Embezzlement is based on 6 years of data in which the motivating factor could be guessed in
685 cases.
www.pln.co.id |
DISKUSI KUYY...

1. KEJADIAN FRAUD APA YANG PERNAH ANDA TEMUI DI TEMPAT

KERJA??
2. IDENTIFIKASI TERMASUK FRAUD JENIS APA??

www.pln.co.id |
Terima Kasih