OM SWASTIASTU

PENELUSURAN ASET DAN PEMULIHAN KERUGIAN

Oleh :

Kelompok 12

Kadek Fitri Indah Sari (1702622010144)

Putu Bagus Pradnya Surya Tyrana (1702622010164)

 Penelusuran Aset
PENGERTIAN PAJAK

Penelusuran Aset (Asset Tracing) adalah suatu teknik yang digunakan

oleh seorang investigator/auditor forensik dengan mengumpulkan dan
mengevaluasi bukti-bukti transaksi keuangan dan non keuangan yang
berkaitan dengan asset hasil perbuatan TPK dan atau tindak pidana
pencucian uang yang disembunyikan oleh pelaku untuk dapat
diidentifikasikan, dihitung jumlahnya, dan selanjutnya agar dapat
dilakukan pemblokiran/pembekuan dan penyitaan untuk pemulihan
kerugian akibat perbuatan pelaku TPK dan atau tindak pidana
pencucian uang tersebut.
PENGERTIAN PAJAK
Autokrat dan Kleptokrat

Koruptor terbesar di dunia, yang umumnya autokrat (diktator)

mempunyai beberapa kesamaan, yaitu mereka adalah pemimpin politik,
presiden, atau perdana menteri dengan kekuasaan yang sangat besar.
Mereka menguasai semua unsur trias politika. Pers dan oposisi
dibungkam atau dihabisi dengan alasan keamanan negara. Kaum
kleptokrat memiliki kesamaan lain, yaitu mereka menyimpan jarahan
mereka di luar negeri, di tempat yang mereka persepsikan aman.
Harapannya ialah jarahan ini tetap dapat dinikmati sanak keluarga dan
para kroni ketika mereka meninggal. Korupsi merupakan opportunity cost
untuk program kesehatan, pendidikan, kesejahteraan rakyat, keamanan
negara dan lain-lain.
 Taksiran Nilai Jarahan

Beberapa taksiran dilakukan untuk memperkirakan nilai jarahan yang dilakukan oleh
koruptor di dunia dalam bentuk rentang tertinggi dan terendah.

1. 2% s.d 5% dari GDP global (Camdessus 1998) atau US$800 miliar sampai
US$2triliun dari segala macam tindakan melawan hukum.
2. US$3,4 triliun angka tertinggi (diukur oleh Router dan Trauman 2004).
3. US$20 miliar sampai US$40 miliar (2001 nyanga declaration). Ini adalah taksiran
aset yang dijarah pemimpin korup dari negara-negara miskin, khususnya di
Afrika, yang disimpan di luar negara mereka.
4. US$500 miliar dalam kegiatan kriminal, US$20 miliar sampai US$40 miliar uang
hasil korupsi, dan US$500 miliar dalam penyelundupan pajak per tahun (Baker
2003 dan lain-lain 2005).
5. 25% dari GDP negara-negara Afrika hilang dikorupsi setiap tahunnya, atau
US$148 miliar (U4 anti-corruption center 2007).
StAR Dalam Berita

Pelajaran dari Kasus Marcos

PENGERTIAN PAJAK
Penelusuran Aset

Informasi mengenai aset yang disembunyikan dapat diperoleh dari

sumber-sumber berikut :

 Laporan transaksi keuangan yang mencurigakan (suspicious

transaction reports) dan transaksi keuangan tunai (cash transaction
reports) yang dikirim penyedia jasa keuangan ke PPATK.
 Informasi yang diperoleh dari kerjasama dengan lembaga-lembaga
luar negeri.
 Informasi dari orang-orang yang mengkhususkan diri pada
perburuan harta haram seperti Goerge Aditjondro.
 Informasi dari badan-badan pemerintah yang memberikan informasi
terkait dengan kepemilikan aset pihak-pihak yang terlibat korupsi,
PENGERTIAN PAJAK

 Orang dalam yang dekat dengan pelaku koruptor,

 Informsi yang terungkap setelah terjadi persengketaan
perebutan harta antara anggota keluarga.
 Mengetahui kebiasaan etnik terkait dengan pengelolaan
kekayaan yang diperoleh.
 Mengamati gaya konsumsi yang tidak biasa karena mendadak
punya uang banyak dari hasil kejahatan.
 Pemulihan Kerugian
PENGERTIAN PAJAK

Pemulihan kerugian merupakan proses mengubah aset yang sudah

ditemukan lewat penelusuran aset menjadi aset untuk diserahkan
kepada pihak yang dimenangkan dalam penyelesaian sengketa. Proses
ini baik di di dalam maupun di luar negeri, antara lain meliputi
penyelidikan (search) atas bukti-bukti mengenai kepemilikan harta,
pembekuan atau pemblokiran rekening di perbankan dan lembaga
keuangan lainnya, dan penyitaan. Karena seringkali para koruptor
menyembunyikan harta jarahannya di luar negeri, maka penting bagi
setiap negara untuk membuat perjanjian dengan negara-negara tujuan
koruptor dalam menyembunyikan harta jarahannya seperti perjanjian
ekstradisi dan mutual legal agreement.
OM Shanti Shanti Shanti
OM