Chapter 3

FIGHTING FRAUD : AN OVERVIEW

Pencegahan Penipuan (slide 1
dari 8)
o Pencegahan penipuan adalah cara yang
paling efektif untuk mengurangi
penipuan

 Melibatkan dua kegiatan mendasar:

 Menciptakan dan memelihara budaya kejujuran dan etika yang
tinggi
 Menilai risiko penipuan, mengembangkan respons konkret untuk
mengurangi risiko, dan menghilangkan peluang untuk penipuan
Pencegahan Penipuan (slide 2
dari 8)
o Ciptakan Budaya Kejujuran & Etika Tinggi

 Lima elemen kritis:

 Memiliki model manajemen puncak perilaku yang sesuai
 Pekerjakan karyawan yang tepat
 Komunikasikan harapan dan membutuhkan penerimaan tertulis
secara berkala terhadap harapan tersebut
 Ciptakan lingkungan kerja yang positif
 Menerapkan kebijakan untuk menangani penipuan
Pencegahan Penipuan (slide 3
dari 8)
 Nada di Atas (Pemodelan Tepat)
 Tetapkan Contoh atau Model yang Tepat
 Janganbertindak satu arah dan mengharapkan
orang lain berperilaku berbeda 
 Janganmentolerir perilaku yang tidak jujur,
dipertanyakan, atau tidak etis
 Memahami efek pemodelan yang buruk 
Pencegahan Penipuan (slide 4
dari 8)
o Mempekerjakan Karyawan yang Tepat

 Prosedur perekrutan yang proaktif

meliputi:
 Investigasi latar belakang
 Referensi
 Tes untuk kejujuran
 Model Kematangan Etis :
 Kepemimpinan Etis : Membantu orang lain untuk menjadi
etis 
 Keberanian Etis : Kesediaan membayar harga untuk etika 
 Penerapan etika dalam situasi bisnis : Praktik
penipuan, iklan yang menyesatkan, tidak adil
 Pemahaman Etis Pribadi : Benar / Salah, Keadilan,
Kejujuran, Integritas Pribadi, menghormati orang lain
Pencegahan Penipuan (slide 5
dari 8)
 Mengkomunikasikan Harapan Kejujuran dan
Integritas
 Identifikasi
dan kodifikasikan nilai dan etika
yang sesuai
 Melatih karyawan dalam kesadaran penipuan
 Mengkomunikasikan harapan yang konsisten
tentang hukuman bagi pelanggar
PENCEGAHAN FRAUD (slide 6 dari
8)
o Menciptakan Lingkungan Kerja yang
Positif

 Penipuan terjadi lebih jarang ketika

karyawan memiliki:
 Perasaan positif tentang suatu organisasi
 Rasa kepemilikan dalam organisasi
PENCEGAHAN FRAUD (silde 7 dari
8)
o Penanganan Penipuan dan Pelaku Penipuan
yang Tepat

 Dapat Memastikan bahwa:

 Fakta diselidiki secara menyeluruh
 Tindakan tegas dan konsisten diambil terhadap pelaku
 Risiko dan kontrol dinilai dan ditingkatkan
 Komunikasi dan pelatihan sedang berlangsung
PENCEGAHAN FRAUD 8 of 8

o Mengeliminasi/Hilangkan Peluang Penipuan

 Organisasi harus:
 Identifikasi sumber dan ukur risiko penipuan
 Menerapkan kontrol pencegahan dan detektif
 Buat pemantauan luas oleh karyawan
 Memiliki auditor internal dan eksternal
DETEKSI PENIPUAN DINI (1 of 3)

 Tiga
Cara Utama untuk
Mendeteksi Penipuan :
 Kebetulan
 Dengan menyediakan sistem "whistle-blowing"
 Dengan penambangan data
DETEKSI PENIPUAN DINI (2 of 3)

 Sistem Whistle-blowing :
 Hotline pelaporan atau sistem online yang memungkinkan orang
lain menelepon atau mengirim tip anonim dari kecurigaan
penipuan
 Contoh:
 Sistem / hotline internal
 Asosiasi Penguji Penipuan Bersertifikat
 Kepatuhan
DETEKSI PENIPUAN DINI (3 of 3)

 Database
Perusahaan
Penambangan
 Menambang basis data untuk tren, angka, dan
anomali mencurigakan lainnya.
Fraud Investigation (slide 1 of
8)
 Investigasi penipuan harus terjadi hanya
jika ada dugaan penipuan :
 Predikasi mengacu pada keadaan, yang
diambil secara keseluruhan, yang aan
menyebabkan profesional yang masuk akal
dan bijaksana untuk meyakini bahwa telah
terjadi penipuan, sedang terjadi, atau akan
terjadi.
Fraud Investigation (slide 2 of
8)
 Pertimbangan sebelum
menyelidiki penipuan:
 Butuh persetujuan manajemen
 Dikejar/diselidiki hanya ketika ada predikasi
 Investigatorsangat bergantung pada
wawancara, pencarian komputer, dan catatan
akuntansi dan kontrol internal
Fraud Investigation (slide 3 of
8)
 Bukti Kesaksian : Bukti
dikumpulkan dari individu
 Teknik/cara:
 Wawancara
 Interogasi
 Tes kejujuran
Fraud Investigation (slide 4 of
8)
 Bukti Dokumenter : Dikumpulkan dari kertas,
komputer, dan sumber tertulis atau cetak lainnya
 Teknik/cara:
 Pemeriksaan dokumen
 Penambangan data
 Pencarian catatan publik
 Audit
 Pencarian komputer
 Perhitungan nilai bersih
 Analisis laporan keuangan
 Database perusahaan
 Server email
Fraud Investigation (slide 5 of
8)
 Bukti fisik:
 Sidik jari
 Tanda ban
 Senjata
 Properti yang dicuri
 Nomor identifikasi
 Tanda pada benda yang dicuri
 Bukti nyata lainnya

Teknik:
 Analisis forensik oleh para ahli
Fraud Investigation (slide 6 of
8)
 Pengamatan Pribadi
 Bukti yang dirasakan (dilihat, didengar, dirasakan, dll.) Oleh
simpatisan

 Teknik:
 Pelayaran
 Pengawasan
 Operasi rahasia
Fraud Investigation (slide 7 of
8)
Segitiga Elemen Penipuan:
Tindakan Pencurian
 Tangkap pelaku dalam tindakan penggelapan atau untuk
mengumpulkan informasi tentang tindakan pencurian
yang sebenarnya
 Segitiga Elemen Penipuan: Penyembunyian
 Fokus pada catatan, dokumen, program komputer dan
server, dan tempat-tempat lain di mana pelaku
menyembunyikan atau menyembunyikan tindakan tidak
jujur ​mereka
Fraud Investigation (slide 8 of
8)
 Segitiga Elemen Penipuan:
Konversi
 Cari
cara para pelaku menghabiskan atau
menggunakan aset mereka yang dicuri.
Melakukan Investigasi
Penipuan :
 Dilakukanhanya untuk "menegakkan
kebenaran"
 Peneliti yang berpengalaman dan objektif
 Kerahasiaan
 Perlu diketahui
 Bukti secara independen dikuatkan
 Tidak ada teknik investigasi yang
dipertanyakan
 Komunikasi yang adil dan obyektif
Tindakan Hukum Tindak
Lanjut (slide 1 dari 4)
Organisasi menghadapi pilihan
untuk:
 Tidak mengambil tindakan hukum
 Mengejar penyelesaian sipil, dan / atau
 Melakukan tindak pidana terhadap para pelaku
Tindakan Hukum Tindak
Lanjut (slide 2 dari 4)
TidakAda Tindakan Hukum
Apa konsekuensi dari tidak
mengambil tindakan hukum?
Tindakan Hukum Tindak
Lanjut (slide 3 dari 4)
 Aksi Sipil
 Untukmemulihkan uang atau aset lain yang
diambil
 Cukuplangka dengan penipuan karyawan -
sebagian besar uang dihabiskan 
 Lebih umum ketika organisasi lain terlibat
 Dapat
menggugat auditor atau orang lain
dengan "kantong dalam"
Tindakan Hukum Tindak
Lanjut (slide 4 dari 4)
 Tindak Pidana
 Hanya dibawa oleh lembaga penegak hukum
 Biasanyamelibatkan denda, hukuman penjara,
atau keduanya
 Lebih
sulit untuk mendapatkan hukuman
pidana daripada hukuman dalam kasus
perdata
CASE
Soal:
 Asumsikan bahwa Anda adalah seorang konsultan
untuk Long Range Builders, sebuah perusahaan yang
berspesialisasi dalam produksi massal rangka kayu.
Gulungan digunakan dalam membangun rumah di
seluruh Amerika Serikat, Kanada, dan Meksiko. Saat
menerapkan program pencegahan penipuan, Anda
menyadari pentingnya menciptakan budaya kejujuran
dan etika tinggi dalam perusahaan
 1. Faktor kritis adalah faktor kunci dalam menciptakan
suasana kejujuran dan etika yang tinggi
 2. Bagaimana Anda menerapkan elemen-elemen ini di
perusahaan Anda
Jawaban:
 1. Setidaknya ada lima elemen penting dalam menciptakan budaya
etis:
 a. Memiliki model manajemen puncak perilaku yang sesuai.
 b. Mempekerjakan karyawan yang tepat.
 c. Mengkomunikasikan harapan di seluruh organisasi dan
membutuhkan konfirmasi tertulis secara berkala untuk menerima
harapan tersebut.
 d. Menciptakan lingkungan kerja yang positif.
 e. Mengembangkan dan memelihara kebijakan yang efektif untuk
menangani kasus penipuan.
 2. Setiap elemen yang tercantum di atas perlu
diimplementasikan dalam perusahaan. Agar manajemen
dapat memodelkan perilaku yang sesuai, mereka perlu
menerima dan memahami kebijakan perusahaan dan
memilih untuk memodelkan perilaku itu. Untuk merekrut
karyawan yang baik, perusahaan harus melakukan
pemeriksaan latar belakang pada karyawan potensial.
Harapan untuk karyawan perusahaan harus
dikomunikasikan dengan jelas melalui kode perilaku
perusahaan. Manajemen perlu mengambil langkah-langkah
yang diperlukan untuk menciptakan lingkungan kerja yang
positif. Ketika penipuan terjadi, manajemen harus
menangani kasus secara efisien dan efektif dan kemudian
melakukan langkah-langkah yang diperlukan untuk
memastikan bahwa penipuan tidak terjadi lagi. Selain itu,
manajemen harus berkomunikasi dengan karyawan yang
tidak akan ditoleransi dalam perusahaan.
Soal:
 Predikasi mengacu pada keadaan yang akan menyebabkan
profesional yang masuk akal untuk percaya bahwa telah
terjadi penipuan. Mengapa Anda tidak melakukan
investigasi penipuan tanpa predikasi?
Jawaban:
 Investigasi penipuan adalah masalah yang kompleks dan
sensitif. Jika investigasi dilakukan, orang-orang tidak
bersalah yang memiliki reputasi baik dapat mengalami
kerusakan yang tidak dapat diperbaiki, pihak yang bersalah
dapat tidak terdeteksi dan bebas untuk mengulangi
tindakan mereka, dan mungkin tidak memiliki informasi
tentang pencegahan dan deteksi kerusakan yang serupa.
Oleh karena itu, ini merupakan investigasi penipuan yang
tidak dilakukan tanpa predikasi.