CHAPTER 1

SIFAT PENIPUAN
MADE BY: WILLIAM S
Sumber Statistik Penipuan

 Empat Sumber Dasar

 Agensi pemerintahan
 Peneliti
 Perusahaan asuransi
 Korban Penipuan
Masalah yang Serius dari Penipuan
- ORGANISASI AS KEHILANGAN LIMA PERSEN DARI PENDAPATAN
TAHUNAN KARENA PENIPUAN
- DITERAPKAN PADA PERKIRAAN PRODUK DUNIA BRUTO 2011, LIMA
PERSEN INI BERARTI KERUGIAN SEKITAR $ 3,5 TRILIUN
- PENIPUAN MEMPENGARUHI BERAPA BANYAK KITA MEMBAYAR
BARANG DAN JASA, MASING-MASING DARI KITA MEMBAYAR TIDAK
HANYA SEBAGIAN DARI TAGIHAN PENIPUAN TETAPI JUGA UNTUK
DETEKSI DAN PENYELIDIKAN PENIPUAN
Masalah yang Serius pada Penipuan
- KERUGIAN YANG TIMBUL KARENA PENIPUAN MENGURANGI
PENDAPATAN PERUSAHAAN BERDASARKAN DOLAR PER DOLAR
- UNTUK SETIAP PENIPUAN $ 1, LABA BERSIH DIKURANGI $ 1
- DIBUTUHKAN LEBIH BANYAK PENDAPATAN UNTUK MEMULIHKAN EFEK
PENIPUAN, KARENA PENIPUAN MENGURANGI PENDAPATAN BERSIH
Apa itu Penipuan?
- TUJUH BAGIAN KHUSUS PENIPUAN
- sebuah representasi
- tentang titik materi
- yang salah
- dan dengan sengaja atau sembrono begitu
- yang diyakini
- dan ditindaklanjuti oleh korban
kerusakan korban
Apa itu Penipuan?
PENIPUAN ADALAH ...
- DISENGAJA
- UNTUK MENIPU ATAU MENIPU SESEORANG DARI ASETNYA
- PENCURIAN
- KEJAHATAN

PENIPUAN BUKAN ...

- DIAMBIL DENGAN KEKUATAN FISIK-
- KESALAHAN ATAU KESALAHAN
- TANPA KORBAN
- TIDAK SIGNIFIKAN KARENA TIDAK ADA YANG TERLUKA
- DAPAT DITERIMA ATAU DIBENARKAN-
Berbagai Klasifikasi kasi Penipuan
DUA KLASIFIKASI UMUM
- Berkomitmen terhadap suatu organisasi
- Berkomitmen atas nama organisasi

PENIPUAN DI TEMPAT KERJA

“ KECURANGAN PEKERJAAN” ADALAH PENGGUNAAN PEKERJAAN
SESEORANG UNTUK MEMPERKAYA PERSONEL MELALUI PENYALAHGUNAAN
YANG DISENGAJA ATAU PENERAPAN SUMBER DAYA ATAU ASET
ORGANISASI YANG MEMPEKERJAKAN.

DENGAN PENIPUAN PEKERJAAN , AKTIVITASNYA ...

- adalah klandestin
- melanggar kewajiban karyawan kepada organisasi
- adalah untuk keuntungan finansial langsung atau tidak langsung
- biaya aset organisasi, pendapatan, atau cadangan
Klasifikasi Penipuan Kerja
PENYALAHGUNAAN ASET
KORUPSI
PERNYATAAN PENIPUAN
Klasifikasi Penipuan Kerja
KLASIFIKASI PENIPUAN MENURUT KORBAN:
- Perusahaan atau Organisasi sebagai korban
1. Penggelapan karyawan
2. Penipuan vendor
3. Penipuan pelanggan
- Pemegang saham atau pemegang hutang sebagai korban
1. Penipuan manajemen
- Individu yang tidak waspada sebagai korban
1. Investasi dan penipuan konsumen lainnya
- Siapa pun sebagai korban
1. Penipuan lain-lain
Klasifikasi Penipuan Kerja
PENGGELAPAN KARYAWAN
- Penipuan pekerjaan (paling umum)
- Karyawan mencuri aset perusahaan
- Apakah langsung atau tidak langsung
Langsung: karyawan langsung mencuri uang tunai perusahaan, inventaris,
peralatan, persediaan, atau aset lainnya
Tidak Langsung: karyawan menerima suap atau sogokan dari vendor,
pelanggan, atau orang lain untuk harga penjualan yang lebih rendah, harga
pembelian yang lebih tinggi, tidak mengirimkan barang, atau pengiriman
barang yang lebih rendah
Contoh: Konstruksi CVC (langsung)
Klasifikasi Penipuan Kerja
PENIPUAN VENDOR
Dua varietas utama:
- melalui vendor saja
- melalui kolusi antara pembeli dan vendor
Biasanya menghasilkan:
- terlalu mahal untuk barang yang dibeli
- pengiriman barang yang lebih rendah
- Tidak ada pengiriman barang yang dibeli
Contoh: Halliburton
Klasifikasi Penipuan Kerja
PENIPUAN PELANGGAN
Saat pelanggan
- tidak membayar barang
- bayar terlalu sedikit
- dapatkan sesuatu tanpa hasil
- menipu organisasi agar memberi mereka sesuatu yang seharusnya tidak
mereka miliki
Contoh: Chicago Bank
Klasifikasi Penipuan Kerja
PENIPUAN MANAJEMEN
Juga dikenal sebagai penipuan laporan keuangan
Manajemen puncak secara keliru menyalahartikan laporan keuangan
Contoh:
- Enron
- WorldCom
- Sinar matahari
Klasifikasi Penipuan Kerja
JENIS PENIPUAN PELAKU KEJAHATAN KORBAN PENJELASAN
1. Penggelapan karyawan Karyawan dari organisasi Karyawan Karyawan menggunakan
posisi merek untuk ambil asset
dari orang lain

2. Penipuan Vendor Vendor dari organisasi Organisasi vendor yang Vendor memberikan kualitas
menjual barang yang rendah

3. Penipuan pelanggan Pelanggan dari organisasi Organisasi yang menjual Pelanggan tidak membayar
barang ke pelanggan

4. Penipuan Manajemen Manajemen perusahaan Pemegang saham Manajemen memanipulasi

laporan keuangan

5. Penipuan Investasi Pelaku-pelaku semua jenis Investor Penipuan lewat internet

penipuan untuk memperoleh
kepercayaan individu

6. Penipuan lainnya Semua jenis-tergantung Tergantung situasi Setiap kali yang mengambil
pada jenisnya keuntungan dari
kepercayaan orang lain
utnuk menipu dia
Hukum Pidana dan Hukum Sipil

Kasus Kriminal Kasus Sipil

Tujuan Membenarkan yang Untuk memperoleh
salah pengulangan(remedy)
Konsekuensi Penjara/denda Restitusi dan
pembayaran
kerusakan
Beban pembuktian “diluar keraguan” “Dominan Bukti”
Juri Juri harus 12 orang Juri kurang dari 12
orang
Inisiasi Penentuan dewan juri Penajuan klaim oleh
untuk mendakwa penggugat
Putusan Keputusan bulat Kurang dari 1 vonis
bulat
Klaim Hanya 1 klaim Berbagai klaim
Bersiap untuk Karir Penipuan
KEAHLIAN UNTUK PROFESIONAL PENENTANG PENIPUAN
1. Kemampuan analisis
- memeriksa data untuk gejala penipuan
2. Kemampuan berkomunikasi
- mewawancarai saksi dan tersangka secara efektif
- mengomunikasikan temuan kepada saksi, pengadilan dan lainnya
3. Keterampilan Teknologi
mencari penipuan dengan menggunakan sistem informasi secara efektif
Bersiap untuk Karir Penipuan
LEBIH BANYAK KETERAMPILAN UNTUK PROFESIONAL YANG MEMERANGI
PENIPUAN
- Beberapa pemahaman tentang akuntansi dan bisnis
- Pengetahuan tentang hukum perdata dan pidana, kriminologi,
masalah privasi, hak karyawan, undang-undang penipuan, dan masalah
terkait penipuan hukum lainnya
- Kemampuan berbicara dan menulis dalam bahasa asing
- Pengetahuan tentang perilaku manusia
Klasifikasi Penipuan Kerja
- MENJADI ANGGOTA REKANAN ACFE DENGAN REPUTASI BAIK
- MEMENUHI PERSYARATAN AKADEMIK DAN PROFESIONAL MINIMUM:
- Sarjana
- Dua tahun pengalaman profesional secara langsung atau tidak
langsung terkait dengan pemeriksaan penipuan
- MENJADI KARAKTER MORAL YANG TINGGI
- LULUS UJIAN CFE
- SETUJU UNTUK MEMATUHI ANGGARAN RUMAH TANGGA DAN KODE
ETIK PROFESI ACFE
Karir Penipuan(Fraud)
JENIS PENGUSAHA JENIS KARIR
Pemerintah dan Penegak Hukum FBI, Inspektur Pos, Divisi Investigasi Kriminal
Marsekal IRS, Jenderal Inspektur berbagai
Lembaga pemerintah, dll
KAP Melakukan penyelidikan, Perusahaan dukungan
dalam litigasi, Melakukan pekerjaan Akuntansi
yang berhubungan dengan kebangkrutan dan
memberikan pengauditan internal dan konsultasi
pengendalian internal kontrol
Korporasi Mencegah, mendeteksi, dan menyelidiki
penipuan dalam perusahaan termasuk auditor
internal, petugas keamanan perusahaan dan
nasihat hukum
Konsultan Sebagai konsultan independent dalam pekerjaan
penipuan litigasi, melayani sebagai saksi ahli
Hukum Perusahaan Pengacara memberikan litihasi dan bekerja
dalam bidang pertahanan bagi perusahaan dan
individu dituntut untuk penipuan dan memberikan
layanan investigasi
CASE
Soal:
Ada siswa di kelas anda ujian penipuan
mengalami kesulitan memahami
mengapa statistic tentang penipuan
sangat susah diperoleh. Apa yang akan
anda lakukan untuk mencerahkan
mereka?
Jawaban:
Statistik penipuan sulit diperoleh karena beberapa
alasan.
Pertama, kita tidak pernah tahu persis berapa persen
penipuan yang ditemukan. Adakah "penipuan
sempurna" yang tidak pernah ditemukan, atau apakah
semua penipuan akhirnya terungkap?
Kedua, organisasi korban secara diam-diam menangani
banyak penipuan yang ditemukan, tidak pernah
dipublikasikan. Organisasi korban sering suka
menghindari publisitas dan biaya yang terkait dengan
penyelidikan dan penuntutan penipuan. Faktor-faktor ini
dan lainnya membuatnya sangat sulit untuk meneliti
penipuan dan untuk mendapatkan statistik yang akurat.
Soal:
Anda adalah seorang mahasiswa akuntansi di
universitas setempat mengejar gelar master Anda. salah
satu teman Anda tertarik dengan banyak penipuan
yang baru-baru ini dilaporkan dalam berita. Teman ini
tahu Anda akan mengejar pekerjaan sebagai auditor
dengan kantor akuntan publik besar, tetapi teman
Anda tidak memahami perbedaan antara apa yang
akan Anda lakukan dan pemeriksa penipuan lakukan.
Tulis paragraf yang menjelaskan perbedaan antara
pengaudit dan pemeriksa penipuan.
Jawaban:
Pemeriksa penipuan menyelidiki dugaan aktivitas
penipuan, sedangkan auditor khawatir tentang keadilan
keseluruhan laporan keuangan. Salah satu perbedaan
terbesar antara audit dan pemeriksaan penipuan
adalah bahwa dengan audit, pengambilan sampel
digunakan untuk menilai apakah pernyataan
manajemen itu masuk akal. Auditor menggunakan
sampling untuk menguji saldo akun untuk memastikan
akun tidak dilebih-lebihkan atau dikecilkan. Pemeriksaan
penipuan tidak dapat dilakukan secara efektif melalui
pengambilan sampel. Dalam pemeriksaan penipuan,
setiap transaksi harus ditinjau dan dievaluasi.