FRAUD PRINCIPLES

Created By :
Lispridona Magdalena Saduk 12030122410009
Irvan Nurdin Aziz 12030122410019
Definisi penipuan bentuk penipuan yang disengaja (termasuk kebohongan dan
kecurangan) adalah kebaikan kebenaran, keadilan, kewajaran dan kesetaraan. Penipuan
dapat digunakan untuk pertahanan kelangsungan hidup seseorang.
Beberapa Definis tentang Fraud :
Fraud Kejahatan

Fraud Pada Perusahaan

Fraud Manajemen

Fraud ACFE
DEFINISI
 SYNONYM FRAUD, THEFT, AND
EMBEZZLEMENT
Istilah tersebut sering digunakan untuk pergantain
memiliki beberapa unsur yang sama, jadi persamaan dari
penipuan, pencurian dan penggelapan adalah mengambil
dan membawa hak milik orang lain dengan tujuan
mencampai kepemilikannya sedangkan pencurian
mencari secara illegal, dan penggelapan mengambil
milik hak orang lain dan menjadikan kepemilikannya
sebaga suatu yang valid.
 Penelitian Penipuan Klasik
Kejahatan penipuan klasik adalah kejahatan kerah putih.

Asosiasi Kejahatan Kerah

Diferensial Putih
Fraud Triangle
 Lingkungan Penipuan

• Seberapa luas penipuan bisnis?

• Seberapa besar kemungkinannya ditemukan baik oleh desain

audit atau secara tidak sengaja?
 PROFILE OF FRAUDSTERS
Menurut Gwynn Nettler ciri-ciri pelaku penipuan adalah :
• Orang yang pernah mengalami kegagalan lebih mungkin
untuk berbuat curang.
• Orang yang tidak disukai dan tidak menyukai diri sendiri
akan mudah menipu.
• Orang-orang yang impulsif, mudah dialihkan
perhatiannya, dan tidak dapat menunda gratifikasi lebih
mungkin untuk terlibat dalam kejahatan yang menipu.
• Orang yang memiliki pendirian kuat (takut akan
ketakutan dan hukuman; yaitu persepsi deteksi) lebih
tahan terhadap godaan untuk menipu.
• Orang cerdas cenderung lebih jujur daripada orang
bodoh. Orang-orang kelas menengah dan atas
cenderung lebih jujur daripada orang-orang kelas bawah.
• Semakin mudah untuk menipu dan mencuri, semakin
banyak orang akan melakukannya.\
• Individu memiliki kebutuhan yang berbeda dan oleh
karena itu tingkat yang berbeda di mana mereka akan
cukup termotivasi untuk berbohong, menipu, atau
mencuri.
• Berbohong, menipu, dan mencuri meningkat ketika
orang memiliki tekanan besar untuk mencapai tujuan
penting.
• Perjuangan untuk bertahan hidup menghasilkan
penipuan.
 Aspek pendorong Fraud

• Variabel pribadi
• Variabel organisasi
• Variabel eksternal
Prinsip penipuan:

• Fraud tingkat tinggi

• Fraud tingkat rendah
Cara-cara orang melakukan penipuan
Variabel Pribadi Variabel Organisasi Variabel Eksternal
Sikap Lingkup pekerjaan Tingkat persaingan dan bisnis
Kebutuhan Sistem penghargaan Kondisi ekonomi secara umum
Keperecayaan Kualitas manajemen dan Nilai sosial
pengawas
Iklim motivasi dan etika
Kejelasan tujuan dalam
perkerjaan
Kejelasan tanggung jawab peran
Beberapa alasan seseorang melakukan
tindakan fraud
• seseorang yakin dia bisa lolos
• Kebutuhan pribadi seseorang
• Seseorang frustasi
• Balas dendam
• Habbit perkerjaan yang buruk
• Kontrol organisasi yang lemah
• Moral, etis, dan spriritual seseorang yang rendah
• Meniru
Who Is Victimized By Fraud Most Often
Individu, Organisasi, Kelompok, dan Perusahaan

RTTN 2008 menunjukan

• 38,2 % Entitas Kecil (>1.000 karyawan)
• 23 % Entitas Sedang (1.000-9.999)
Fraud Taxonomies
General Dichotomies of frauds
• Consumer and investor frauds
• Criminal abd civil fraud
• Fraud for and against the company
• Internal and external fraud
• Management and non management
fraud
Spesific fraud and categories
• Bank Fraud
• Bankcrupty fraud
• Bussiness opportunity fraud
• etc
Fraud Tree
 Evolution of a Typycal Fraud
Step Description Explanation Step Description Explanation
Tip, discovery of variance or anomaly including a sufficient analysis,
Motivation (pressure, 8 Suspicion or discovery discrepancies, internal controls, internal audit, external audit,
1 Financial need, greed,ego, revenge, psychosis
incentive) accident
Knowledge and opportunity to commit the fraud. Before a fraud investigation can begin, predication has to be
2 Opportunity
Fraudster holds a 9 Predication determined determined to exist; a fraud professional believes a fraud has
occurred, is occurring, or will occur because of circumstances
Mentally juxtapose the crime against personal code
of ethics to formulate intent without self-
3 Rationalization Unless the specific fraud is known, the fraud theory approach helps to
incrimination; e.g., ‘‘just borrowing the money,’’ 10 Fraud theory
entitlement identify the most likely schemes and how they are being perpetrated

Execute a particular scheme, usually the fraud Identify and gather forensic evidence, loss of
4 Commit the fraud escalates as time goes by and fraud goes undetected 11 Fraud investigation assets confirmed, loss documented, interrogations performed,
—larger amounts or add more schemes nonfinancial evidence acquired

If necessary (not necessary if already cash), an official
check is same as cash, sell inventory at reduced prices 12
5 Convert asset to cash in a ‘‘black market’’- type venue; financial statement
fraud leads to stock options, which leads to cash out
of stock
13a
If necessary (not necessary if no one looking! Or if off
the-books fraud), false refunds/credits, use large
6 Conceal the crime
volume accounts, rely on apathy, alter documents,
destroy documents
13b
In the process of commit, convert, and conceal,
fingerprints are left that are known as ‘‘red flags’’;
7 Red flags
behavioral red flags could be a lifestyle change— true 14
even for off-the-
Almost all fraud investigations require a report at its conclusion,
Write a report whether to victim’s management, insurance company, or court
officials/lawyers
Most often, the victim company extricates itself from the fraudster
employee and hopes that ends the episode, employee terminated for
Disposition: Termination
cause, where possible insurance claim is filed to recover some or all of
the losses
Either criminal or civil prosecution is sought by the victim entity,
Disposition: Prosecution prosecuting entities may not even take the case, and may not
successfully prosecute the case
Presentation of facts and testimony before trier of fact, use of expert
Trial
witness, presentation of forensic evidence
Thank You