Mencegah Tindak Kecurangan dan Pencurian

Kelompok 1

Amalia Ramadhanti
Ferawati Sihombing
Nawangsari Aisya Azzahra
Shafa Alya Firdausya
Kasus Top Fraud Management PT Asuransi Jiwasraya (Persero)

● rekayasa akuntansi (Window dressing)

● kerugian negara
sebesar Rp13,7 triliun
 Skala Kasus
Masif
Individual Fraud Enron

secara individual.

penipuan berskema
Ponzi
Berner Madoff
melibatkan hampir semua pihak
Pada dasarnya, selalu ada kemungkinan
terjadinya Fraud di perusahaan

grafik kerugian perusahaan

akibat tindak kecurangan

➔
➔
Kerugian dari praktik Fraud
Menurut Ernest and Young (ey.com)

➔
➔
➔
➔
➔
 Pelaku Fraud

Blue Collar Employees Clerical Employees Managers

Suppliers Lone Customers Criminals

 Bagaimana Kecurangan dapat terjadi di internal
perusahaan?

Need or greed
Motives = greed or
need
keinginan
berperilaku bermewah-mewah (Extravaganza life style).

Asset worth stealing

menjualnya demi keuntungan pribadi.

Opportunity or
access
kepercayaan disalahgunakan

Lack of Control

lemahnya sistem pengawasan

dan kontrol.
Faktor yang Mengurangi Risiko terjadinya Fraud

Few Cash transactions

Goods have litle street value

Few transactions

Good system and staffs

Who Commits Fraud?
“So longevity is no guarantee of loyalty or honesty, and statistically makes the fraud
more likely. In other words, it is your loyal and trusted staff who commit fraud.”

Berdasarkan survei, sebagian besar pelaku fraud

telah bekerja lebih dari 10 tahun (44%).
TELEPHONE FRAUD
Invoice Fraud and Scams
Being Used for Fraud
Corporate Identity Theft
Steps to Manage the Risk of
Online Corporate Identity Theft:

By: Brian Murray on Defending the Brand: Aggressive

Strategies for Protecting Your Brand in the Online Arena

●
●

●
 Customer Fraud

SHORT FRAUD LONG FRAUD

Cara Mencegah Customer Fraud

- New Customer
• Memeriksa riwayat kredit direktur;
• Jika ada potensi jumlah besar yang terlibat, kunjungi calon pelanggan baru
di bisnis yang mereka klaim
• Untuk perseroan terbatas, periksa apakah sudah mengajukan akun.
• Periksa untuk melihat apakah individu tersebut bangkrut atau
didiskualifikasi saat bertindak sebagai direktur.
Cara Mencegah Customer Fraud

- All Customer
• Memastikan semua pelanggan memberikan alamat fisik dan nomor
telepon rumah, bukan hanya alamat email dan nomor telepon seluler;
• Memastikan bahwa barang dikirim ke individu dan alamat yang dapat
diidentifikasi;
• Meminta pelanggan untuk referensi perdagangan, dan memeriksa
keasliannya.
Cara Mencegah Customer Fraud

- Long Fraud
• Berhati-hati dalam menerima pesanan besar dari bisnis yang telah
menjadi pelanggan untuk waktu yang singkat
CUSTOMER FRAUD IN LOCAL GOVERNMENT
AND SOCIAL ORGANIZATIONS
CUSTOMER
FRAUD IN
NATIONAL
GOVERNMENT
 The Indicators of Fraud

● Employee Behaviour
 The Indicators of Fraud

● Computer Record
The Indicators of Fraud

● Non-standard accounts

● Supplier fraud
Vulnerability Analysis
 Vulnerability Analysis

1. Pengecekan aset yang mungkin berisiko untuk

mengundang terjadinya fraud

2. Lokasi di mana fraud mungkin terjadi :

 Vulnerability Analysis
3. Siapa yang mungkin mengambil aset (karyawan):

4. Bagaimana fraud dilakukan :

 Vulnerability Analysis
5. Efektivitas kontrol :

6. Membuat tabel analisis :

7. Melakukan audit :
Current
Employee
Fraud
Fake clocking on Trading products Using company
and off for benefits facilities

False signature Travel and Taking company

subsistence fraud goods
Candidate Fraud
Industry Specific Fraud
Preventing Fraud
Untuk mencegah tindak penipuan, perusahaan harus dapat meminimalkan
peluang penipuan dan menerapkan kontrol yang tepat dimulai dengan
membuat kebijakan tertulis yang berisi:
- Menjelaskan bahwa bentuk penipuan adalah bentuk pencurian yang
merupakan tindakan pidana
- Tindakan tegas atas pemberian atau penerimaan suap dan
mengklarifikasi perbedaan antara komisi dan suap
- Memiliki prosdur sistem dan metode untuk mengendalikan dan
menyelidiki penipuan
- Mengalokasikan sumber daya untuk mendeteksi penipuan
 How to Minimize Fraud
Reducing likelihood Reducing the number of
Minimizing the
of employing assets worth stealing
opportunity to steal
fraudulent staff

Increasing the
Reducing the Improving financial
level of Improved Detection
fraudster’s motive controls
supervision
How Fraud is Uncovered
What To Do on Discovering Fraud

Agar dapat menangani penipuan/pencurian, perusahaan

harus memiliki prosedur tertulis yang berisi:
1. Prosedur penyimpanan bukti
2. Membekukan aset yang disalahgunakan
3. Melaporkan penipuan kepada otoritas dan pemegang
saham
4. Mengimplementasikan rencana hubungan masyarakat
jika citra perusahaan dipertaruhkan.
 What Companies Do to Prevent and
Report Fraud
Tiga cara terbaik untuk menemukan kecurangan:

1. Kontrol internal
2. Adanya Pelapor
3. Audit internal.

Namun, audit eksternal dianggap kurang efektif dalam mendeteksi kecurangan'. Ini
menunjukkan bahwa mekanisme kontrol internal perusahaan dan audit harus menjadi
bagian yang umum dan dikelola dengan baik dari setiap bisnis. Untuk mengurangi biaya
dan meningkatkan efektivitasnya, audit harus ditargetkan pada area yang dicurigai
sebagai penipuan.
Thanks!