RESUME WEEK 7

BRIBERY, CORRUPTION AND MONEY LAUNDERING

Forensic Accounting Class A

Group 4

Faviola Lady Anelia 12030115140112

Faizal Syahrul Fahrudi 12030115140207
Fitra Rahmadi Ibrahim 12030115140214

Skema Penyalahgunaan Aset

Skema penyalahgunaan aset dapat dibagi menjadi skema kas dan skema non-kas.
Skema kas melibatkan pencurian uang melalui cek, wesel, atau mata uang kertas; yang lalu
dapat dibagi menjadi skema yang berfokus pada penerimaan kas dan pengeluaran kas. Skema
non-kas melibatkan seluruh pencurian aset lainnya, seperti persediaan, perlengkapan,
perbekalan, atau informasi.
Penerimaan Kas
Mata uang dapat lebih mudah untuk dicuri, dikarenakan jarang terdapat jejak tertulis
dari aktivitas pelaku. Tanda terima dapat membantu mengendalikan permasalahan ini, tetapi
banyak pencuri yang dapat mencari cara untuk mengelabui hal ini. Pada organisasi yang tidak
menggunakan tanda terima, kas akan berada pada posisi yang lebih berisiko.
Pencurian kas dapat terjadi dengan dua cara. Bisa dengan skimming, yang merupakan
pengambilan uang sebelum uang tersebut dicatat oleh sistem akuntansi perusahaan. Di sisi lain,
cash larceny melibatkan pencurian uang setelah tercatat di sistem akuntansi.
Skimming
Skimming terkadang disebut penipuan front-end, karena dana dicuri sebelum entri
pemesanan dibuat. Jadi mungkin sangat sulit untuk mendeteksi skimming atau bahkan
menyadari bahwa uang itu dicuri. Skimming adalah praktik umum dalam bisnis tunai seperti
bar, restoran, mesin penjual otomatis, kontrak modernisasi rumah, pom bensin, dan toko ritel.
Skimming jatuh ke dalam tiga kelompok: penjualan (penjualan yang tidak tercatat, penjualan
yang dikecilkan), piutang (skema penghapusan, skema lapping, dan skema yang tidak
disembunyikan), dan pengembalian uang.
Cash Larceny
Joe Wells mendefinisikan pencurian kas sebagai pengambilan uang perusahaan secara
sengaja (mata uang dan cek) tanpa persetujuan dan bertentangan dengan keinginan pekerja.
Dalam kata lain, pencurian uang tunai adalah pencurian uang tunai secara terang-terangan.
Karena kas yang dicuri oleh seorang karyawan dalam skema pencurian kas sudah
tercatat dalam sistem akuntansi, ketidakadaan uang tunai seharusnya lebih mudah terdeteksi
daripada skema skimming, yang 'off the books.’ Untuk seorang karyawan yang melakukan
penipuan pencurian uang, dia pasti ditempatkan dalam posisi yang berhubungan secara
langsung dengan uang tunai di suatu tempat dimana uang perusahaan berada— uang masuk
dan uang tunai keluar. Itu juga berarti karyawan itu dianggap dapat dipercaya.

Pengeluaran Kas
Skema pengeluaran kas adalah skema distribusi dana yang dibuat dari beberapa akun
perusahaan dalam cara yang tampaknya normal tetapi sebenarnya curang. Metode untuk
mendapatkan dana dapat dalam bentuk pemalsuan cek, pengajuan faktur palsu, pemalsuan
kartu waktu, dan sebagainya. Perbedaan utama antara skema penipuan pencairan dan skema
pencurian uang adalah pada jenis pertama, uang dipindahkan dari perusahaan dalam apa yang
tampaknya merupakan pencairan dana yang sah.
Billing
Skema ini menggunakan sistem akuntansi perusahaan untuk mencuri dana dengan
mengirimkan klaim palsu dalam satu formulir atau lainnya. Jika vendor ada dalam daftar
vendor yang telah diotorisasi, dan jika faktur telah disetujui oleh orang yang tepat, sistem akan
mengurus sisanya - itu akan menghasilkan dan / atau mengirim cek untuk pelaku untuk
mencegat dan uang tunai. Hal yang sama berlaku untuk pemeriksaan gaji dan karyawan. Skema
penagihan termasuk skema vendor shell (vendor palsu), skema vendor non accomplice, dan
skema pembelian pribadi.
Skema Perusahaan Shell
Skema perusahaan shell melibatkan penggunaan perusahaan fiktif, dibuat hanya untuk tujuan
melakukan penipuan, untuk menghasilkan cek dari sumber daya perusahaan yang akan
diarahkan kepada pelakunya, untuk keuntungannya. Biasanya perusahaan fiktif memiliki nama
palsu, dan seringkali alamatnya adalah kotak pos.

Penipuan Non-Kas
Skema yang melibatkan inventaris dan aset lainnya hampir tidak umum seperti
penipuan uang tunai, tetapi keduanya hampir identik dalam kerugian rata-rata. Seorang
karyawan dapat menyalahgunakan persediaan dan aset lainnya (tidak termasuk uang tunai)
pada dasarnya dengan dua cara. Aset dapat disalahgunakan (misalnya, dipinjam), atau dapat
dicuri.
Mendeteksi Penyalahgunaan Aset
Cara paling mudah untuk mendeteksi skema penipuan kas di perusahaan adalah dengan
pengawasan karyawan. Namun, bukan berarti supervisor atau manajer mengawasi secara
langsung. Hal ini juga dapat dicapai dengan pemisahan tanggung jawab dimana karyawan akan
dengan sendirinya mengecek pekerjaan satu sama lain.
Pencurian kas internal dapat dilakukan dengan pengawasan akun write-off. Manajemen
juga harus mengawasi transaksi seperti “void”, yang dapat meningkatkan frekuensi penipuan
yang dilakukan.
Mendeteksi shell company akan sulit, perlu dilakukan analisis data vendor, pencarian
akan alamat penagihan, nama perusahaan dan surat pengalihan dan tidak wajar. Manajemen
juga perlu membandingkan faktur dengan barang dan jasa yang benar-benar diterima untuk
mendeteksi ketidaksesuaian data.
Beberapa sotware dapat menganalisis data sistem akuntansi untuk mendeteksi anomali.
Software-software tersebut mencari jumlah yang tidak lazim dan data mencurigakan lainnya
dalam waktu yang singkat. Namun, beberapa data akan lebih baik dianalisis oleh manusia yang
sudah terbiasa dengan operasi, vendor, dan sistem akuntansi perusahaan. Mereka dapat
mengetahui vendor yang tidak diketahui, tingkat harga yang tidak pantas, barang atau jasa
yang tampak mencurigakan, pembelian jasa yang berlebihan, dan karakteristik tidak lazim
lainnya.
Skema Suap dan Korupsi
Suap melibatkan memberi atau menerima sesuatu yang bernilai untuk mempengaruhi suatu
transaksi dan memastikan bahwa sesuatu terjadi di masa depan. Misalnya, dalam transaksi
komersial, suap dapat diberikan untuk memastikan bahwa tawaran kontraktor tertentu diterima.
Gratifikasi ilegal, sebaliknya, terjadi setelah transaksi selesai.
Skema korupsi juga termasuk tindakan pemerasan. Di sini, seorang pelaku menuntut sejumlah
uang atau sesuatu yang berharga dengan ancaman bahaya jika tuntutannya tidak dipenuhi.
Kerusakan dapat mencakup kerusakan fisik, tetapi dapat dengan mudah menjadi penolakan
kontrak bisnis atau peluang atau ancaman tindakan untuk merusak reputasi seseorang atau
perusahaan.
Konflik kepentingan terjadi ketika seorang karyawan memiliki kepentingan ekonomi atau
pribadi lainnya dalam suatu transaksi. Contoh lain dari konflik kepentingan terjadi ketika
anggota keluarga dari seorang eksekutif mengajukan kontrak dengan perusahaan. Jelas saja,
auditor atau eksekutif mungkin memiliki kepentingan dalam hasil dari transaksi bisnis, dan hal
ini yang menciptakan konflik kepentingan.
Kickbacks sering diterima oleh seorang karyawan dalam fungsi pembelian. Vendor luar
menawarkan agen pembelian sebagian dari hasil penjualan jika kontrak diberikan kepada
vendor. Vendor mungkin menawarkan produk atau layanan di bawah standar atau mungkin
mengenakan harga lebih tinggi daripada pasar lainnya. Kadang-kadang tidak ada produk atau
layanan yang diberikan sama sekali, tetapi agen pembelian memastikan bahwa faktur masih
dibayar. Agen pembelian menerima pembayaran untuk membantu vendor dalam
mengamankan kontrak atau menerima pembayaran, atau keduanya.
Spionase perusahaan adalah penipuan yang tidak begitu terkenal seperti yang disebutkan
sebelumnya. Ini termasuk pencurian rahasia dagang atau kekayaan intelektual lainnya, serta
pembajakan hak cipta. Skema ini mungkin tidak sering dibahas, tetapi mereka merupakan hal
yang penting/mahal untuk perusahaan, dan merupakan kepentingan terbaik mereka untuk
mencari karyawan yang tidak bermoral yang dapat membahayakan keamanan data dan rahasia.