PERDIRJEN PER-35/BC/2017 – TATALAKSANA AUDIT

TATALAKSANA AUDIT KEPABEANAN

DAN CUKAI

Integritas – Profesionalisme – Sinergi – Pelayanan - Kesempurnaan 1

POKOK-POKOK MATERI PERUBAHAN

2
 Pokok-pokok Materi Perubahan

1 DEFINISI DATA AUDIT

PER-9/BC/2011
Perubahan
Pasal 1 angka 21
Data Audit Kepabeanan dan/atau
Audit Cukai yang selanjutnya
Data Audit adalah laporan
disebut Data Audit adalah laporan
keuangan, buku, catatan, dan
keuangan, buku, catatan, dan
dokumen yang menjadi bukti dasar
dokumen yang menjadi bukti dasar
pembukuan, surat yang berkaitan
pembukuan, surat yang berkaitan
dengan kegiatan usaha termasuk
dengan kegiatan usaha termasuk
data elektronik, serta surat yang
data elektronik, dan/atau catatan
berkaitan dengan kegiatan di bidang
Sediaan Barang serta surat yang
kepabeanan dan/atau cukai
berkaitan dengan kegiatan di
bidang kepabeanan dan/atau cukai

3
 Pokok-pokok Materi Perubahan

2 LAOA

PER-09/BC/2011 Penambahan

Pasal 1 angka (19)

Laporan Analisis Obyek Audit yang
selanjutnya disingkat LAOA adalah
Tidak ada dalam ketentuan umum
laporan atas hasil analisis yang
dilakukan dalam rangka
menentukan obyek audit.

4
 Pokok-pokok Materi Perubahan

3 DROA

PER-09/BC/2011 PER-09/BC/2011
Pasal 1 angka 23 Penghapusan Pasal
Pasal 1 angka 22

22. Daftar Rencana Obyek

Dihapus dari PER-9 dan
Audit yang selanjutnya
disingkat DROA adalah
diatur lebih lanjut dalam
23. Periode DROA adalah
daftar yang berisi nama jangka waktu dari 1 peraturan internal audit
Orang yang akan diaudit Januari s.d. 30 Juni dan
beserta alasan dan dari 1 Juli s.d. 31
rencana waktu Desember..
pelaksanaan audit dalam
periode tertentu.

5
 Pokok-pokok Materi Perubahan

4 SEDIAAN BARANG

Penambahan
PER-09/BC/2011
Pasal 1 angka (25)

Sediaan Barang adalah semua

barang yang terkait dengan
Tidak diatur
kewajiban di bidang
kepabeanan dan/atau cukai.

6
 Pokok-pokok Materi Perubahan

5 EXECUTIVE SUMMARY

PER-09/BC/2011 Penambahan

Definisi di Pasal 1 angka (37) –

ketentuan umum
Tidak diatur
Pengaturan pada Pasal 47 ayat
(5) dan (6)

7
 Pokok-pokok Materi Perubahan

6 PENENTUAN OBJEK AUDIT DAN PENERBITAN NPA

PER-09/BC/2011 Perubahan

Diatur dalam BAB III

Pasal 5 s.d 6
Diatur dalam BAB III
Pasal 5 s.d. 10 1. pasal-pasal terkait analisis
yang bersifat rahasia dihapus
dari PER-9 dan diatur lebih
lanjut dalam SE internal audit

2. Mewajibkan NPA dilampiri

dengan LAOA (pasal 7)
8
 Pokok-pokok Materi Perubahan

7 MELEMBAGAKAN PECAH NPA

PER-09/BC/2011 Penambahan

Bahwa PMA dapat mengajukan

penyelesaian LHA atas temuan yang peka
waktu kepada Direktur Audit KC / Kepala
TIDAK DIATUR Kanwil / KPU untuk dilakukan audit
sewaktu-waktu khusus

Pasal 11 ayat (1) s.d ayat (6)

9
 Pokok-pokok Materi Perubahan

8 KEWENANGAN TIM AUDIT

PER-09/BC/2011 Penambahan

Pasal 24
f. Melakukan pemeriksaan
fisik sediaan barang.
TIDAK DIATUR
g. Mengambil contoh sediaan
barang untuk kepentingan
pengujian barang, dan apabila
diperlukan dapat meminta
bantuan kepada pejabat Bea
dan Cukai yang ditunjuk atau
pihak terkait lainnya.
10
 Pokok-pokok Materi Perubahan

9 DEFINISI TANGGAL PENUGASAN

PER-09/BC/2011 Penambahan

Pasal 29 .
(1) Pelaksanaan Audit harus Pasal 25
diselesaikan dalam jangka (2). Yang dimaksud dengan
waktu 3 (tiga) bulan sejak tanggal penugasan
tanggal penugasan sebagaimana dimaksud pada
sebagaimana tercantum ayat (1) adalah tanggal
dalam Surat Tugas atau dimulainya kegiatan pekerjaan
Surat Perintah lapangan.

11
 Pokok-pokok Materi Perubahan

10 KEWAJIBAN AUDITEE

PER-09/BC/2011 Penambahan

Pasal 28
d. menyerahkan contoh
TIDAK DIATUR barang dari sediaan barangnya
bila diminta oleh tim audit
untuk menunjang
pemeriksaan data audit.

12
 Pokok-pokok Materi Perubahan

11 TIM AUDIT MENGGUNAKAN METODE 1 S.D. VI

PER-09/BC/2011 Perubahan

Pasal 48 Bahwa tim audit memiliki

Ayat (4) huruf : b, c, d, e kewenangan untuk
menggunakan metode I s.d. VI

13
 Pokok-pokok Materi Perubahan

12 KEWENANGAN PEMBLOKIRAN

PER-09/BC/2011 Perubahan

Tidak diatur Apabila audit menghasilkan

BAPA maka terhadap auditee
dapat dilakukan pemblokiran

14
 Pokok-pokok Materi Perubahan

13 TEMBUSAN KEPADA DIT. KI DAN DIREKTUR AUDIT

PER-09/BC/2011 Perubahan

Dit. Audit KC menyampaikan

Tidak diatur tembusan surat tugas kepada
Dit. KI, sedangkan untuk audit
pada Kanwil

15
 TERIMA KASIH

@kemenkeuRI
@kemenkeuRI
@kemenkeuRI
@KementerianKeuanganRI