3
Prosedur Pemeriksaan
1. Pahami dan evaluasi internal control atas piutang dan
transaksi penjualan, piutang, dan penerimaan kas
2. Buat Top Schedule dan Supporting Schedule Piutang
3. Minta aging schedule dari piutang dagang.
4. Periksa mathematical accuracinya dan cek saldo
individual ke buku pembantu piutang, lalu totalnya ke
jurnal umum.
5. Tes cek umur piutang dari beberapa customer ke buku
pembantu piutang dan faktur penjualan.
6. Kirimkan konfirmasi piutang
7. Periksa subsequent collection dengan memeriksa buku kas
dan bukti penerimaan kas untuk periode sesudah tanggal
neraca sampai dengan tanggal penyelesaian pemeriksaan
di lapangan
8. Periksa apakah ada wesel tagih yang didiskontokan.
4
Prosedur Pemeriksaan (Lanjutan)
9. Periksa dasar penentuan penyisihan piutang tak tertagih (allowance for bad
debts) apakah jumlah yang disediakan sudah cukup dalam arti tidak terlalu
besar dan kecil.
10.Tes sales cut-off dengan memeriksa sales invoice, credite note dan lain-
lain, lebih kurang 2 minggu sebelum dan sesudah tanggal neraca.
11. Periksa notulen rapat, surat-surat perjanjian, jawaban konfirmasi bank, dan
correspondence file untuk mengetahui apakah ada piutang yang dijadikan
jaminan.
12.Periksa apakah penyajian di Neraca sesuai dengan PABU di Indonesia.
13.Tarik kesimpulan mengenai kewajaran saldo piutang yang diperiksa.
5
ThankYou