LSP Dana Kas Di Kecil

DANA KAS KECIL
MEMPROSES DOKUMEN DANA KECIL

DEFINISI KAS
 Alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan

utang, dan dapat diterima sebagai suatu setoran ke bank
dengan jumlah sebesar nominalnya, juga simpanan
dalam bank atau tempat-tempat lain yang dapat diambil
sewaktu-waktu.
 Kas merupakan alat pembayaran yang digunakan untuk
membiayai berbagai macam kegiatan umum perusahaan.
www.penerbitsalemba.com
BENTUK – BENTUK KAS
1) Uang Tunai (uang kertas dan logam)
2) Cek adalah surat perintah yang dibuat oleh

pihak yang mempunyai simpanan di bank,
agar bank tersebut membayar sejumlah
uang tertentu kepada pihak / orang yang
namanya tertera di dalam cek atau si
pembawa cek.
3) Cashier’s Check adalah cek yang dibuat

oleh suatu bank, yang merupakan surat
perintah bayar dari bank kepada bank itu
sendiri.
4) Traveler’s check adalah cek perjalanan

yang dikeluarkan oleh sebuah bank
untuk kepentingan orang-orang yang
bepergian dan digunakan untuk
melakukan pembayaran-pembayaran
5) Postal Money Order adalah sejenis wesel 6) Money Order adalah surat perintah
pos yang setiap waktu dapat diuangkan di bayar yang setiap waktu dapat
kantor pos. ditukarkan dengan uang oleh yang
disebutkan dalam surat tersebut.
 Jadi kesimpulannya yang termasuk komposisi kas adalah semua elemen

yang dapat diterima bank sebagai setoran sebesar nilai nominalnya setiap
saat.
 Adapun yang tidak termasuk kas adalah :
1) Deposito berjangka, karena tidak dapat diuangkan setiap saat, tetapi
baru bisa diuangkan apabila sudah tiba saat jatuh temponya.
2) Cek kosong, karena cek yang dikeluarkan oleh perusahaan tidak dapat
diuangkan ke bank, berhubung dananya di bank sudah habis.
3) Cek mundur, cek ini tidak bisa diuangkan setiap saat, sebab waktu jatuh
temponya masih beberapa waktu yang akan datang.
4) Prangko, tidak dapat diterima sebagai setoran oleh bank.
TIDAK TERMASUK PADA KAS
5) Overdraft bank terjadi apabila suatu cek ditulis dalam jumlah yang
melebihi saldo rekening giro perusahaan, di bank tetapi bank tetap
membayarnya, sehingga hal ini dilaporkan dalam kelompok utang
lancar.
6) Obligasi yang dikeluarkan oleh perusahaan lain.
7) Saham yang dikeluarkan oleh perusahaan lain.
MENYIAPKAN BUKTI RANSAKSI PEMAKAIAN KAS
 Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas

aktivitas operasi perusahaan, karena tidak efektif apabila
pengeluaran kecil dari perusahaan menggunakan cek.
 Dari Transaksi keuangan yang terjadi akan muncul bukti-
bukti transaksi, seperti kuitansi, cek, faktur, nota
kontan, nota kredit, nota debet, bukti kas masuk,
bukti kas keluar, dan bukti pengajuan kas kecil.
MACAM – MACAM BUKTI TRANSAKSI
 Kuitansi adalah surat bukti adanya penerimaan uang atau pembayaran.

Kuitansi ditandatangani oleh pihak yang menerima uang.
 Kuitansi pada umumnya mempunyai dua sisi, yaitu sisi kanan dan sisi kiri.
Sisi kanan diberikan kepada orang yang melakukan pembayaran, sedangkan
sisi kiri disimpan sebagai arsip bagi yang menerima pembayaran
SISI KIRI
SISI
KANAN
 Cek adalah perintah tertulis pemegang rekening kepada bank yang

ditunjuknya agar membayar sejumlah uang. Jadi cek merupakan
surat perintah yang dibuat oleh pihak yang mempunyai simpanan di
bank, agar bank tersebut membayar sejumlah uang tertentu kepada
pihak/orang yang namanya tertera di dalam cek tersebut atau orang
yang membawa cek.
 Faktur ialah surat bukti terjadinya transaksi pembelian atau penjualan

secara kredit. Yang membuat faktur yaitu penjual yang diserahkan
kepada pembeli bersamaan dengan barang yang dijual.
 Nota
1. Nota kontan : Bukti
transaksi terjadinya
pembelian secara tunai
yaitu denag nota kontan,
dibuat oleh penjual untuk
pembeli. Biasanya dibuat
rangkap dua, lembar yang
asli untuk pembeli
sedangkan salinannya
untuk penjual sebagai arsip.
2. Nota debet dan nota kredit

Bukti transaksi transaksi untuk
Pengembalian barang karena barang rusak maupun tidak sesuai pesanan.
Nota debet dibuat oleh pembeli karena barang yang dibeli tidak sesuai
pesanan dan sebagai bukti adanya pengurangan utang usaha. Nota kredit
dibuat oleh penjual yang menerima barang kembali dan sebagai bukti
adanya pengurangan piutang usaha.
CONTOH NOTA DEBET
Nota Debet
CONTOH NOTA KREDIT
Nota Kredit
 Bukti kas masuk : Bukti kas

masuk dilakukan jika transaksi
yang dibuat oleh pemegang dana
kas kecil telah menerima sejumlah
uang untuk keperluan kas kecil,
biasanya untuk pengisian kas
kecil. Biasanya bukti penerimaan
kas kecil juga dilampirkan foto kopi
cek apabila pemberian dana kas
kecil menggunakan cek.
 Bukti Kas Keluar

Bukti kas keluar adalah bukti
transaksi yang dibuat oleh
pemegang dana kas kecil
bahwa telah mengeluarkan
sejumlah uang tertentu
untuk keperluan
pembayaran.
 Formulir pengajuan Dana Kas

Kecil
Formulir pengajuan dana kas kecil
adalah formulir yang digunakan
untuk mengajukan pengisian kas kecil.
Formulir prngajuan dana kas kecil
hanya digunakan pada sistem imprest,
yaitu pada pembukuan kas kecil sistem
dana tetap, sedangkan pada sistem
fluktuasi tidak menggunakan formulir
pengajuan dana kas kecil.
MENGHITUNG MUTASI DANA KAS KECIL
 Mutasi dana adalah akibat dari adanya penerimaan dan

pengeluaran dana.
 Dana kas kecil diperoleh dari kas umum perusahaan dan diserahkan
kepada bagian-bagian atau unit kerja yang dikelola oleh seorang
administrasi kantor
 Mutasi dana kas kecil terjadi karena adanya transaksi-transaksi,
antara lain pembentukan dana kas kecil, penggunaan dan
pengeluaran dana kas kecil, serta pengisian kembali dana kas kecil.
Pembentukan Dana Kas Kecil

 Pembentukan Dana Kas Kecil merupakan hal yang pertama kali
dilakukan dalam proses dana kas kecil. Di tahap awal ini,
perusahaan harus menyiapkan dokumen terkait dan prosedur dari
dana kas kecil.
 Dokumen yang terkait dengan proses ini adalah Surat Keputusan
Kepala Bagian Keuangan dan bukti kas keluar dari bagian
keuangan.
Penggunaan dan Pengeluaran Dana Kas Kecil

Penggunaan dan Pengeluaran Dana Kas Kecil adalah pembayaran
yang dilakukan dengan menggunakan dana kas kecil untuk
pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil dan sifatnya mendadak
sesuai dengan kebutuhan dari pimpinan atau kegiatan operasional
pada suatu unit kerja.
Dokumen transaksinya, antara lain:
1. Bukti pengeluaran kas kecil (bukti kas keluar)
2. Bukti penggunaan dana yang dibuat pihak luar perusahaan, seperti
nota kontan, kuitansi, faktur, dan sebagainya.
Pengisian Dana Kas Kecil

 Pengisian Dana Kas Kecil adalah periode pengisian kembali dana
kas kecil dalam periode akuntansi tertentu.
 Pengisian kembali dana kas kecil ini, misalnya bisa setiap bulan atau
apabila dana kas kecil yang tersedia sudah mulai menipis.
Pengajuan kembali dana kas kecil dilakukan oleh pemegang dana
kas kecil kepada bagian keuangan melalui bendahara atau kasir
dengan melampirkan penggunaan kas kecil serta bukti-bukti
pengeluarannya.
 Pengisian kembali dana kas kecil dapat dilakukan dengan

menggunakan cek maupun uang tunai.
 Dokumen yang terkait dengan transaksi ini antara lain :
1. Surat pengajuan pengisian dana kas kecil
2. Bukti pengeluaran kas
3. Bukti Kas keluar dari bagian keuangan
 Setiap melakukan suatu transaksi yang dapat mempengaruhi posisi
saldo dari kas kecil, administrasi kantor harus mencatatnya ke dalam
buku kas, baik mutasi masuk maupun keluar
 Tanggal 3 Maret 2016, menerima

pengisian kas kecil dari bendahara
sebesar Rp. 12.000.000.
 Transaksi ini dicatat ke dalam bukti kas
masuk dan dilampiri dengan cek yang
telah dicairkan ke bank, jika pengisian
dilakukan dengan menggunakan cek.
 Bukti kas masuk tersebut dilampiri cek
(jika dana diberikan dalam bentuk cek).
 Selanjutnya, pada bukti kas masuk
dicatat ke dalam buku kas.
Tanggal 8 Maret 2016, dikeluarkan

dana kas kecil sebesar Rp. 150.000
untuk membayar pembelian kue
basah untuk tamu.
Transaksi tersebut, oleh staf
administrasi kantor akan dicatat pada
bukti kas keluar, dan dilampiri dengan
bukti pembelian dari toko Roti dan
kue. Bukti dokumen pencatatannya
adalah sebagai berikut.
 Bukti kas keluar dilampiri Nota Kontan dari Toko Rori dan Kue, dengan
bentuk nota kontan sebagai berikut:
 Tanggal 12 Maret 2016 dikeluarkan

dana kas kecil untuk biaya mengikuti
kegiatan Workshop mengenai Era
Keterbukaan Informasi Keuangan
Pada Perusahaan, yang diikuti oleh
Ibu Melati. Biaya dibayarkan melalui
transfer ke bank sebesar Rp.
250.000, -. Transaksi tersebut akan
dicatat ke dalam bukti kas keluar,
dengan dilampiri pula bukti transfer
dari bank. Bukti dokumen
pencatatannya adalah seperti
berikut:
METODE PENCATATAN DANA KAS KECIL
Metode Sistem • Metode pencatatan dana kas kecil,

Dana Tetap dimana jumlah dana kas kecil
(Imprest Fund selalu tetap, sampai pada setiap
System) pembukaan buku kas baru.
Metode Sistem • Metode pembukuan kas kecil ,

Dana Berfluktuasi dimana jumlah kas kecil selalu
(Fluctuation Fund berubah-ubah pada saat
System) pembuatan buku kas baru.
CONTOH KASUS METODE SISTEM DANA
TETAP
 pada tanggal 6 Oktober 2016, PT.

SARIKAYA membentuk dana kas kecil
sebesar Rp. 20.000.000,-. Pengisian dana
kas kecil dilakukan setiap tanggal 6 bulan
berikutnya. Berikut ini transaksi-transaksi
yang dilaksanakan perusahaan
TETAP
TETAP
 Berdasarkan transaksi diatas, saldo kas kecil periode ini adalah :
 Pada pengisian kembali dana kas kecil untuk periode berikutnya,

maka diisi kembali dari kas (bank) sebesar Rp. 2.791.000,-,
sehingga saldo kas kecil pada saat pengisian kembali akan
kembali seperti semula, yaitu menjadi Rp. 20.000.000, jumlah
yang sama dengan periode sebelumnya.
TETAP
CONTOH KASUS METODE SISTEM DANA FLUKTUASI
 Pada Tanggal 6 Maret 2016 kas kecil diisi sebesar Rp. 20.000.000, -.
Tertanggal 7 Maret – 5 April 2016 telah dikeluarkan dana kas kecil
untuk transaksi-transaksi yang sama seperti contoh pada sistem
dana tetap.
 Saldo pada akhir periode akuntansi adalah sebagai berikut :
 Jika pada sistem dana tetap, pengisian kembali untuk periode

akuntansi diatas adalah sebesar Rp. 17.209.000(sebesar
pengeluaran), maka pada sistem dana berfluktuasi, pengisian
kembali sebesar Rp. 20.000.000,- (jumlah selalu sama setiap
periode) . Sehingga, pada sistem dana berfluktuasi setelah diisi
kembali, saldo kas kecil menjadi Rp. 22.791.000, -.
 Pencatatan transaksi dalam sistem dana berfluktuasi dapat dilihat
pada buku kas kecil berikut :
MENYUSUN BERITA ACARA PERHITUNGAN FISIK DANA
KAS KECIL
 Pemeriksaan fisik dana kas kecil dilakukan untuk mencegah

terjadinya penyelewengan terhadap penggunaan dana kas kecil.
 Penyelewengan ini bisa saja dilakukan oleh karyawan atau
pemegang kas itu sendiri. Pemeriksaan ini dilakukan dengan
cara melakukan perhitungan/pemeriksaan jumlah fisik dana kas
kecil secara berkala.
 Besarnya saldo dana kas kecil yang di periksa harus sama
dengan saldo yang ada di pembukuan. Hal ini yang disebut
dengan istilah Cash Opname.
MENYUSUN BERITA ACARA PERHITUNGAN FISIK DANA
KAS KECIL
MENYUSUN BERITA ACARA PERHITUNGAN DANA FISIK
DAN KAS KECIL
 Data berita acara pemeriksaan dana kas kecil di atas menunjukkan

tidak ada kekeliruan dalam pengelolaan dana kas kecil. Dana tetap
yang disediakan sebesar Rp. 10.460.000, - pada tanggal 31
desember 2016 berada dalam bentuk berikut:
DAN KAS KECIL
 Sistem Voucher
Sistem Voucher kas kecil adalah lembar formulir yang digunakan dalam
pengeluaran dana kas kecil, dimana fungsinya adalah untuk mencatat
transaksi yang tidak mempunyai bukti transaksi, seperti kuitansi, faktur,
atau nota.
Sistem ini menetapkan ketentuan-ketentuan sebagai berikut :
1. Kewajiban perusahaan hanya dapat terjadi dari transaksi yang telah
disetujui (disahkan)oleh orang yang diberi wewenang oleh perusahaan
2. Prosedur-prosedur yang berkaitan dengan terjadinya kewajiban, yang
meliputi verifikasi, pengesahan dan pencatatan, harus ditetapkan
DAN KAS KECIL
 Langkah-langkah penggunaan sistem voucher adalah sebagai

berikut :
1. Setelah menerima pemberitahuan dari pimpinan bahwa ada
transaksi yang tidak memiliki bukti transaksi, ambil form voucher
kas kecil, lalu catat data yang diinformasikan, kemudian meminta
tanda tangan dari pimpinan untuk verifikasi.
2. Catat data voucher kas kecil pada Bukti kas keluar, lalu minta
tanda tangan dari pimpinan.
3. Keluarkan uang sejumlah nilai pada voucher tersebut.
DAN KAS KECIL
Contoh:
Amanda Jayanti membeli Karangan Bunga Mawar sebesar Rp.
250.000. Amanda tidak mempunyai bukti transaksi, dengan demikian
transaksi tersebut akan dicatat ke dalam voucher. Pencatatannya
adalah sebagai berikut :
MEMBUKUKAN SELISIH DANA KAS KECIL
 Selisih dana kas kecil adalah selisih uang kas yang ada (bukti
secara fisik) dengan catatan menurut pembukuan.
 Selisih dana kas kecil, dapat dibedakan menjadi:
a) Selisih Kas Lebih : Selisih kas lebih adalah saldo buku kas yang
lebih kecil daripada jumlah uang tunai yang sebenarnya.
b) Selisih Kas Kurang : Selisih kas kurang adalah saldo buku kas
yang lebih besar daripada jumlah uang tunai yang sebenarnya
 Kadang-kadang jumlah saldo kas kecil secara fisik tidak sama

dengan jumlah saldo menurut bukti pengeluaran dari transaksi yang
terjadi. Perbedaan tersebut kemungkinan disebabkan oleh
beberapa hal diantaranya :
1. Tidak tersedianya uang pas atau uang kembalian.
2. Kekurangan atau kelebihan membayarkan.
3. Kemungkinan ada penggelapan yang dilakukan oleh karyawan.
4. Kemungkinan ada salah pencatatan bukti transaksi oleh
karyawan.
 Contoh :
Siska, pemegang dana kas kecil bagian kepegawaian pada PT. SARIKAYA, telah
membuat laporan penggunaan dana kas kecil periode 6 Maret 2016 sampai dengan
5 April 2016, dengan sistem dana tetap, dengan saldo awal Rp. 5.000.000, -. Dana
kas kecil yang telah dikeluarkan untuk pengeluaran adalah sebesar Rp. 4.000.000, -
Saldo pada kas kecil adalah sebesar Rp. 1.000.000, -. Ternyata, setelah diperiksa
oleh bagian keuangan, nilai yang ada pada bukti keuangan adalah sebesar Rp.
3.999.800 , hal ini dikarenakan tidak ada uang kembalian saat melakukan
pembayaran suatu transaksi. Akan tetapi, pada saat pengisian kembali dana kas
kecil, pemegang dana kas kecil bagian kepegawaian pada PT. SARIKAYA, tetap
meminta sebesar Rp. 4.000.000 sesuai dengan jumlah uang yang telah dikeluarkan.
Sementara bagian keuangan akan mencatat pengisian kembali dana kas kecil
dengan ayat jurnal :
Terima Kasih
STUDI KASUS
 Kerjakan Tugas dengan nama File Studi

Kasus Kas Kecil pada staffsite cicilia
 NPM Genap : Metode Sistem Tetap
 NPM Ganjil : Metode Sistem Fluktuasi

LSP Dana Kas Di Kecil

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

LSP Dana Kas Di Kecil

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

DANA KAS KECIL

MEMPROSES DOKUMEN DANA KECIL

 Alat pertukaran yang dapat diterima untuk pelunasan

1) Uang Tunai (uang kertas dan logam)

2) Cek adalah surat perintah yang dibuat oleh

3) Cashier’s Check adalah cek yang dibuat

4) Traveler’s check adalah cek perjalanan

 Jadi kesimpulannya yang termasuk komposisi kas adalah semua elemen

 Fungsi utama kas kecil adalah menunjang efektivitas

 Kuitansi adalah surat bukti adanya penerimaan uang atau pembayaran.

 Cek adalah perintah tertulis pemegang rekening kepada bank yang

 Faktur ialah surat bukti terjadinya transaksi pembelian atau penjualan

2. Nota debet dan nota kredit

 Bukti kas masuk : Bukti kas

 Bukti Kas Keluar

 Formulir pengajuan Dana Kas

 Mutasi dana adalah akibat dari adanya penerimaan dan

Pembentukan Dana Kas Kecil

Penggunaan dan Pengeluaran Dana Kas Kecil

Pengisian Dana Kas Kecil

 Pengisian kembali dana kas kecil dapat dilakukan dengan

 Tanggal 3 Maret 2016, menerima

Tanggal 8 Maret 2016, dikeluarkan

 Tanggal 12 Maret 2016 dikeluarkan

Metode Sistem • Metode pencatatan dana kas kecil,

Metode Sistem • Metode pembukuan kas kecil ,

 pada tanggal 6 Oktober 2016, PT.

 Pada pengisian kembali dana kas kecil untuk periode berikutnya,

 Jika pada sistem dana tetap, pengisian kembali untuk periode

 Pemeriksaan fisik dana kas kecil dilakukan untuk mencegah

 Data berita acara pemeriksaan dana kas kecil di atas menunjukkan

 Langkah-langkah penggunaan sistem voucher adalah sebagai

 Kadang-kadang jumlah saldo kas kecil secara fisik tidak sama

 Kerjakan Tugas dengan nama File Studi

Anda mungkin juga menyukai