A. KAS
1. Pengertian Kas
Kas adalah suatu jenis benda yang dapat dipakai sebagai alat pembayaran untuk
memperoleh barang maupun jasa yang diperlukan.
2. Komposisi Kas
Menurut IAI yaitu kas terdiri dari saldo kas (Cash on Hand) dan rekening giro
setara kas (cash equipalent) adalah investasi yang sifatnya likuid, berjangka pendek,
dan yang dengan cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah tertentu tanpa menghadapi
resiko perubahan nilai yang signifikan.
Sedangkan pengertian kas menurut para ahli adalah uang kertas, logam, cek
yang diterima dari pihak luar dan belum disetor ke bank, simpanan uang di Bank yang
dapat sewaktu – waktu pada nilai nominalnya dan elemen lain yang dapat diterima oleh
bank sebagai setoran sebesar nominalnya.
Kesimpulan yang termasuk kas adalah semua elemen yang dapat diterima bank
sebagai setoran sebesar nilai nominalnya setiap saat.
Yang termasuk kas
1. Uang Tunai
2. Cek
Yaitu surat perintah yang di buat oleh pihak yang mempunyai simpanan di bank agar
bank tersebut membayar sejumlah uang tertentu kepada pihak/orang yang namanya
tertera di dalam cek atau si pembawa cek.
Jenis cek :
- Cek atas unjuk/Pembawa (Aan Toonder)
Merupakan cek dimana bank akan membayar kepada siapa saja dengan tidak
tertulis nama seseorang atau badan hukum tertentu, yang datang untuk
menguangkan cek tersebut kepada pembawanya.
- Cek Atas Pembawa
Merupakan cek dimana bank akan memperlakukan cek semacam ini sebagai cek
atas unjuk, akan tetapi hal ini berbeda apabila sebutan pembawa dicoret maka cek
tersebut berlaku sebagai cek atas nama
- Cek atas nama (Aan Order)
Merupakan cek dimna bank akan membayar kepada orang yang namanya
tercantum di dalam cek yang bersngkutan
- Cek Mundur (Postdated Cheque)
Merupakan cek yang oleh penarikannya diberi tanggal kan datang, dengan
demikian cek yang bersangkutan hanya dapat diuangkan pada tanggal yang telah
dicantumkan dalam cek yang bersangkutan.
- Cek Silang (Crossed Cheque)
Merupakan cek yang diberikan tanda silang/garis miring yang sejajar pada bagian
muka. Tanda silang tersebut memberikan petunjuk kepada bank pembayar bahwa
cek tersebut hanya dapat dibayarkan kepada suatu bank yang disebut di antara
kedua garis silang sejajar.
Dengan demikian, cek silang hanyalah untuk disetorkan ke dalam rekening saja,
sehingga cek yang bersangkutan hanya dapat di kliringkan pada bank tersebut.
3. Cashier’ Check yaitu cek yang di buat oleh suatu bank, yang merupakan surat
perintah bayar dari bank kepada bank itu sendiri.
4. Traveler’s Check yaitu cek perjalanan yang dikeluarkan oleh suatu bank untuk
kepentingan orang – orang yang bepergian dan dapat digunakan untuk melakukan
pembayaran – pembayaran.
5. Simpanan di Bank adalah uang nasabah yang dititipkan atau diinvestasikan ke bank.
6. Postal Money Order adalah sejenis pos wesel yang setiap saat dapat diuangkan di
kantor pos
7. Money Order adalah surat perintah bayar yang setiap waktu dapat ditukarkan
dengan uan oleh yang disebutkan dalam surat tersebut.
Seorang kasir kas kecil sebaiknya memenuhi kriteria – kriteria sebagai berikut “
a. Menguasai dasar – dasar akuntansi
b. Mampu menangani pembelian – pembelian dalam jumlah kecil
c. Dapat bersikap konsisten
d. Jujur dan mampu melakukan pekerjaan – pekerjaan yang memerlukan penggunaan
spreadsheet sederhana (misalnya Microsoft Excel)
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
b. Cek
BANK BCA BANK BCA
Cabang Kuningan Cabang Kuningan Cek No. AA 12345
Tgl. 5 Februari 2011
Cek No. AA 12345 Atas penyerahan cek ini bayarlah kepada Adinda
Tgl. 5 Februari 2011 Nur Aisyah atau pembawa uang sejumlah Rupiah
(dalam huruf) sepuluh juta rupiah
Kepada Rp. 10.000.000,00
PD Widya Utama
Untuk Pembayaran
Faktur No. 323 Tgl 3 Juni 2010 Tanda tangan dan cap persahaan
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian ..............
d. Bukti Pengeluaran Kas Kecil
PT. ...........
BUKTI PENGELUARAN No Cek :
Tanggal :
Dibayarkan : No. Akun Jumlah (Rp)
Kepada :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk :
Bagian Utang Dibayarkan : Diterima
Bagian Kasa Pemegang Dana Kas Kecil
( ) ( ) ( )
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
Jumlah
Saldo
Total
Saldo Bulan ....
Pengisian kembali bulan ....
Jumlah
Saldo
Pengisian Kembali
Penerimaan Tanggal No KET Ref Pengeluaran Serba
Bukti serbi
Jumlah
Saldo
Untuk Imprest
Jumlah
Saldo
Total
Rp 222.000+
Jumlah saldo fisik dana kas kecil per 31 Desember 2016 Rp 1.750.000
Terbilang : Total :
Dibuat oleh Pembayaran disetujui oleh Diterima oleh
CONTOH SOAL
1. Pada tanggal 1 Oktober 2017 PT. ANGIN RIBUT membentuk suatu dana kas kecil sebesar
Pada tanggal 1 Oktober 2017 PT. ANGIN RIBUT membentuk suatu dana kas kecil sebesar Rp.
100.000,00 dengan no cek 1234. Pengeluaran – pengeluaran kas kecil Bagian Umum yang dilakukan
selama bulan Oktober 2017 adalah sebagai berikut :
Untuk :
Bagian Utang Dibayarkan : Diterima
Bagian Kasa Pemegang Dana Kas Kecil
( ) ( ) ( )
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS MASUK
Diterima dari :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT ANGIN RIBUT
PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS Nomor PPKKK :
KECIL (PPKKK) Tanggal :
Tanggal No. Keterangan No Akun Jumlah
BPKK (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian Umum
PT. ANGIN RIBUT
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian Umum
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian Umum
PT. .........................
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian .............
PT. .........................
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian ...........
PT. .........................
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian .............
PT. .........................
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian Umum
PT. .........................
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian ............
PT. .........................
PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL Nomor PPKK :
(PPKK) Tanggal :
Bagian :
Jumlah Uang :
Terbilang :
Untuk Keperluan :
No. Keterangan Jumlah (Rp)
Jumlah
Diminta Oleh Disetujui
Kepala Bagian ...............
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
PT............ Nomor :
.................
BUKTI KAS KELUAR
Diserahkan Kepada :
Uang sejumlah :
Untuk Keperluan :
Rp
..........................,...........................
Disetujui oleh Dibayar oleh Diterima oleh
1) Jurnal pengeluaran kas
Tanggal No. KET Ref Debet Kredit
Faktur Pembelian Utang Serba serbi Kas Pot.
Dagang Pembelian
Perkiraan Ref jumlah
Jumlah
2) Buku Kas Kecil Dana Tetap
Tanggal No. Bukti Keterangan Ref Penerimaan Pengeluaran Pengeluaran yang akan di debet
Biaya listrik Biaya Telepon Biaya Perbaikan Serba serbi
Jumlah
Saldo
Total
Pengisian Kembali Bulan ......
Saldo Bulan ...
Tanggal No. Bukti Keterangan Ref Penerimaan Pengeluaran Pengeluaran yang akan di debet
Biaya Biaya Biaya Serba serbi
listrik Telepon Perbaikan
Rekening Jumlah
Jumlah
Saldo
Pengisian Kembali
Penerimaan Tanggal No. Bukti Keterangan Ref Pengeluaran Pengeluaran yang akan di debet
Biaya Biaya Biaya Serba serbi
listrik Telepon Perbaikan
Jumlah
Saldo
Untuk Imprest
3) Buku Kas Kecil Dana Tidak Tetap
Tanggal No. Bukti Keterangan Ref Debet (Rp) Kredit (Rp) Jumlah (Rp)
Jumlah
Saldo
Total
4) Buku jurnal kas kecil
6) Buku Besar
Kas
Tanggal Debet Tanggal Kredit (Rp)
Rp 222.000+
Jumlah saldo fisik dana kas kecil per 31 Desember 2016 Rp 1.750.000
PT MAKMUR JAYA
Laporan Mutasi Kas Kecil
Bulan April 2016
1. Saldo Awal pembentukan kas kecil Rp
2. Pengisian kembali dana kas kecil bulan .............BKK No......... Rp -
Jumlah uang kas yang tersedia selama bulan ............... Rp
3. Pengeluaran dana kas kecil selama bulan ...................
Bukti pengeluaran kas kecil :
BPKK No. Rp
BPKK No. Rp
BPKK No. Rp
BPKK No. Rp
BPKK No. Rp +
BPKK No. Rp
Permintaan pengeluaran kas kecil :
PPKK No. Rp +
Jumlah pengeluaran bulan ini Rp -
4. Sisa dana kas kecil tanggal ................... Rp
5. Selisih kurang dana kas kecil Rp -
Saldo akhir dana kas kecil RP