KAS

01 Komposisi Kas

Materi
02 Pengendalian Kas

03 Dana Kas Kecil

04 Rekonsiliasi Bank
 Definisi
Kas adalah asset
paling lancar yg
dijadikan sebagai alat
pertukaran standar dan
dasar pengukuran
untuk item yang lain.
Diana & Lilis (2017)
Setara Kas adalah investasi
jangka pendek dan sangat
lancar yang siap diubah
kebentuk kas serta sangat
singkat jatuh temponya
Diana & Lilis (2017).
 Aktiva perusahaan yang berupa uang tunai
dan segala sesuatu yang dapat disifati
Definisi
sebagai uang tunai, yaitu : mempunyai nilai
Kas nominal, dapat digunakan sebagai alat
pembayaran dan alat ukur kekayaan, dapat
diterima oleh bank sebagai deposito dan
secara legal dinyatakan sebagai ekuivalen
kas
 Investasi jangka pendek yang sangat likuid
Definisi
yang dapat dikonversi atau dicairkan menjadi
Setara uang kas dalam jangka waktu yang sangat
Kas segera, biasanya kurang dari tiga bulan

Contoh : sertifikat deposito yang diterbitkan bank maksimal 3 bu-

lan, surat berharga yg dikeluarkan oleh perusahaan yg memiliki
peringkat kredit yg baik, surat utang yg diterbitkan perusahaan,
pemerintah atau negara dan investasi dalam dana pasar uang
 Unsur Kas

1. Uang Tunai, baik itu mata 4. Demand Deposit, yaitu

uang dalam negeri atau mata simpanan uang di bank yang
uang asing sewaktu-waktu dapat diambil

2. Cek Tunai, yaitu cek yang 5. Traveler check, yaitu cek

diterima dari pihak lain yang yang dikeluarkan oleh pihak
sewaktu-waktu dapat diuangkan yang berwenang dalam suatu
pada bank yang tertera pada bank untuk kepentingan orang-
lembar cek tersebut orang yang akan bepergian

3. Cashier’s check, yaitu cek oleh pihak 6. Certified Check, yaitu cek yg
yang berwenang dalam suatu bank sebagai diterima dari pihak lain yg telah
perintah kepada kasir bank itu sendiri untuk mendapatkan tanda tertentu dari
melakukan pembayaran bank sebagai bukti bahwa cek
tersebut bukan merupakan cek
kosong
 Unsur Kas

Postal Money Order,

yaitu semacam pos wesel
7 yg dapat sewaktu-waktu
ditukarkan dengan uang
tunai di kantor-kantor pos
9
Money Order, yaitu surat
perintah kepada pihak yg
8 ditentukan
disebutkan namanya dlm
money order tersebut untuk
melakukan pembayaran
kepada pihak yg disebutkan
Namanya dalam money order
tersebut
Bank Draft/Wesel Aksep, yaitu surat
berharga yang berisi perintah tidak
bersyarat dari bank penerbit draft
tersebut kepada pihak lain untuk
membayar sejumlah uang kepada
seseorang tertentu atau orang yg
ditunjuknya pd waktu yg telah
Cash Ekuivalen, yaitu
beberapa investasi jangka
10 pendek yg sangat likuid.( bisa
dikonversi menjadi kas dlm
jangka waktu 90 hari)
Tidak termasuk dalam
Unsur Kas

Time Deposit, yaitu

Surat-surat berharga
deposito berjangka yang
tidak dapat diuangkan
sewaktu-waktu

Wesel dan Promes Dana yang dibentuk Bilyet Giro

untuk tujuan tertentu
 Tujuan Manajemen Kas

Untuk melindungi kas dari Agar ketersediaan kas bisa Agar penggunaan satu rupiah kas memberikan
tindakan penyelewengan, terencana dengan baik sehingga kas kontribusi yang optimal bagi perusahaan, maka
penggelapan ataupun bisa tersedia dalam jumlah yang penggunaan setiap rupiah harus dilakukan
pencurian paling ekonomis berdasarkan perencanaan yang baik
 Pengendalian Kas
Melakukan rekonsliasi bank secara
teratur

Internal audit kas secara berkala dan

spontan

Pencatatan transaksi kas secara akurat

dalam akuntansi perusahaan

Penyusunan dan system prosedur

perlakuan terhadap transaksi kas
Langkah- langkah Pengendalian Intern Kas

1. Perusahaan harus
mempunyai system 3. Setiap departemen 5. Segera lakukan
dan prosedur dalam organisasi penyetoran kas ke
perlakuan terhadap harus membuat bank, cukup sediakan
transaksi kas anggaran penerimaan kas sesuai kebutuhan
dan pengeluaaran kas kas kecil

2. Lakukan pemisahan 4. Lakukan control

fungsi penanganan terhadap penerimaan
fisik kas dari fungsi maupun pengeluaran
pencatatan kas harian
Langkah- langkah Pengendalian Intern Kas

6. Semua pembayaran
lakukan dengan 8. Setiap transaksi 10. Faktur tagihan
menerbitkan cek penerimaan kas harus yang telah dibayar
didukung oleh lunas harus segera
dokumen diberi stempel “lunas”

7. Sebelum dilakukan 9. Susun laporan

pengeluaran kas rekonsiliasi bank
terlebih dahulu harus secara berkala untuk
dilakukan validasi setiap bula kalender
 Definisi

Kas Kecil adalah kas

yang disisihkan entitas
untuk membayar
berbagai macam beban
yg jumlah rupiahnya kecil
Diana & Lilis (2017).
 DANA KAS KECIL
Dana kas kecil merupakan
sejumlah uang yang dibentuk
untuk tersedia di perusahaan
yang diperlukan untuk
pengeluaran – pengeluaran kecil
yang bersifat rutin yang
jumlahnya kecil
Sistem dana kas kecil :
1. Sistem Dana Tetap ( Imprest Fund
Method
2. Sistem Dana tidak tetap (Fluctuating
Fund Method)
AWESOME
SLIDE
LOREM IPSUM
DOLOR SIT AMET
LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
You can simply impress your
audience and add a unique zing
and appeal to your
Presentations. Easy to change
colors, photos and Text. Get a
modern PowerPoint
Presentation that is beautifully
designed. I hope and I believe
that this Template will your Time,
Money and Reputation. You can
simply impress your audience
and add a unique zing and
appeal to your Presentations.
 1.Sistem Dana Tetap (Imprest Fund Method)
AWESOME
Mekanisme penyelenggaraan dana kas kecil dengan metode imprest :
a. Manajemen menetapkan berapa besarnya dana kas kecil untuk satu SLIDE
periode tertentu
b. Pemegang dana kas kecil harus menyelenggarakan buku administrasi
LOREM IPSUM
kas kecil DOLOR SIT AMET
c. Pemegang dana kas kecil dapat membuat bukti kas kecil keluar (B3K), LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
menghimpun, mengelompokkan dan membuat rekapitulasi dana kas kecil CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
(RDK2) sesuai dengan perkiraan buku besar
d. Setiap bukti pengeluaran kas kecil harus ditandatangani oleh pihak
penerima
e. Pada setiap akhir periode, pemegang dana kas kecil meminta pengisian You can simply impress your
kembali dana kas kecil dengan cara menukarkan bukti B3K dengan audience and add a unique zing
disertai RDK2 kepada kepala bagian keuangan and appeal to your
Presentations. Easy to change
f. Kepala bagian keuangan memeriksa kebenaran, kelengkapan dan colors, photos and Text. Get a
ketelitian perhitungan B3K dan RDK2 yg diterimanya. Bila disetujui modern PowerPoint
kepala bagian keuangan membuat surat perintah kas keluar (SPK2) Presentation that is beautifully
designed. I hope and I believe
g. Bagian pengeluaran kas menerbitkan cek sebesar jumlah yang that this Template will your Time,
disebutkan dalam SP2k untuk pengisian kembali dana kas kecil Money and Reputation. You can
h. Bagian akuntansi mencocokkan SP2K dengan Copy cek, BK3 dan RDK2 simply impress your audience
and add a unique zing and
dan setelah cocok kemudian dijurnal appeal to your Presentations.
 Contoh Soal AWESOME
Pada tanggal 1 April 2013 manajemen PT. Uyen Garment Tbk memutuskan
untuk membentuk dana kas kecil dengan menggunakan system dana tetap,
besarnya dana kas kecil ditetapkan sebesar Rp. 3.000.000. Transaksi yg
SLIDE
terjadi selama bulan April 2013 antara lain: LOREM IPSUM
1 April : Diterima dana pembentukan kas kecil per cek no. 0001524 sebesar
DOLOR SIT AMET
LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
Rp. 3.000.000 CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
2 April : Dibeli berbagai perlengkapan kantor seharga Rp. 450.000
5 April : Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 150.000
10 April : Dibayar ongkos servis peralatan kantor Rp. 140.000
12 April : Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 125.000 Diminta:
17 April : Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 125.000
20 April : Dikeluarkan untuk berbagai biaya Rp. 160.000
1. Buat Buku kas
21 April : Dibayar ongkos servis peralatan kantor Rp. 200.000 kecil
25 April : Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 200.000
28 April : Dikeluarkan untuk berbagai macam pengeluaran kecil sebesar
2. Jurnal untuk
Rp. 280.000 mencatat transaksi-
30 April : Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 400.000
30 April : Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 140.000
transaksi tersebut
30 April : diisi kembali dana kas kecil dengan cek no. 0001589
Jawab
 JURNAL

01-Apr Kas Kecil Rp. 3.000.000

Kas Rp. 3.000.000

30-Apr Beban Umum Seba-serbi Rp. 440.000

Perlengkapan Kantor Rp. 975.000
Beban Servis peralatan Kantor Rp. 340.000
Beban Perjalanan Dinas Rp. 615.000
Kas 2.370.000
Dana Kas Kecil Sistem Dana Tidak Tetap
2. Pengisian kembali dana
kas kecil dapat dilakukan 4. Setiap hari bagian
sewaktu-waktu bila kas kecil
dianggap perlu dengan menyerahkan bukti-
cara mengajukan surat bukti pengeluaran kas
permintaan penambahan kecil beserta dengan
dana kas kecil dan kepala pre-list tape ke bagian
bagian menerbitkan SPK2 akuntansi

Contents Title Contents Title Contents Title Contents Title Contents Title

1. Besarnya Dana kas 3. Bagian pengeluaran kas 5. Bagian akuntansi

kecil tidak ditentukan setelah menerima SPK2 sebelum melakukan
segera menerbitkan cek pencatatan atas
untuk pengisian dana kas transaksi terlebih
kecil dan menyerahkan dahulu harus
SPK2 dan copy cek ke melakukan validasi
bagian akuntansi terlebih dahulu
 Latihan Soal AWESOME
Pada tanggal 1 April 2013 PT. Kharis Jaya Abadi Tbk membentuk dana kas
kecil dengan menggunakan sistem dana tidak tetap. Transaksi yg terjadi
SLIDE
selama bulan April 2013 antara lain: LOREM IPSUM
1 April : Diisi dana kas kecil dengan cek no. 00123 Rp. 200.000
DOLOR SIT AMET
LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
3 April : Dibayar ongkos reparasi peralatan kantor Rp. 50.000 CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
5 April : Dibeli berbagai perlengkapan kantor Rp. 125.000
6 April : Diisi dana kas kecil dengan cek no. 00145 Rp. 500.000
10 April : untuk ongkos perjalanan dinas 1 orang ke Malang Rp. 150.000
14 April : Dibayar berbagai keperluan kecil Rp. 200.000
17 April : Dibeli berbagai perlengkapan kantor Rp. 125.000
18 April : Diisi dana kas kecil dengan cek no. 00185 Rp. 400.000
25 April : untuk ongkos perjalanan dinas 1 orang ke Gresik Rp. 200.000
Diminta:
27 April : Dibayar berbagai keperluan kecil Rp. 50.000 Jurnal untuk mencatat
30 April : Dibayar ongkos reparasi peralatan kantor Rp. 125.000
30 April : Diisi kembali dana kas kecil dengan cek no. 00205 sebesar
transaksi-transaksi
Rp. 500.000 tersebut
 JURNAL

Jawab 01-Apr Kas Kecil

Kas
Rp 200.000
Rp 200.000

03-Apr Beban reparasi peralatan Kantor Rp 50.000

Kas Kecil Rp 50.000

05-Apr Perlengkapan Kantor Rp 125.000

Kas Kecil Rp 125.000

06-Apr Kas Kecil Rp 500.000

Kas Rp 500.000

10-Apr Beban Perjalanan Dinas Rp 150.000

Kas Kecil Rp 150.000

14-Apr Beban Umum serba-serbi Rp 200.000

Kas Kecil Rp 200.000

17-Apr Perlengkapan Kantor Rp 125.000

Kas Kecil Rp 125.000

18-Apr Kas Kecil Rp 400.000

Kas Rp 400.000

25-Apr Beban Perjalanan Dinas Rp 200.000

Kas Kecil Rp 200.000

27-Apr Beban Umum serba-serbi Rp 50.000

Kas Kecil Rp 50.000

30-Apr Beban reparasi peralatan Kantor Rp 125.000

Kas Kecil Rp 125.000

30-Apr Kas Kecil Rp 500.000

Kas Rp 500.000
 Latihan Soal 1 AWESOME
Pada tanggal 1 Maret 2015 manajemen PT.Angin Ribut memutuskan untuk
membentuk dana kas kecil dan besarnya dana kas kecil ditetapkan sebesar
Rp. 3.000.000. Transaksi yg terjadi selama bulan Maret antara lain:
SLIDE
1 Maret : Diterima dana pembentukan kas kecil per cek no. 01524 sebesar LOREM IPSUM
Rp. 3.000.000
2 Maret : Dibayar ongkos servis peralatan kantor Rp. 140.000
DOLOR SIT AMET
LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
5 Maret : Dikeluarkan untuk berbagai macam pengeluaran kecil sebesar CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
Rp. 160.000
10 Maret: Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 450.000
12 Maret: Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 250.000
Diminta:
17 Maret: Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 125.000 1. Buat Buku kas kecil
20 Maret: Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 150.000 dengan metode dana
21 Maret: Dibayar ongkos servis peralatan kantor Rp. 200.000
25 Maret: Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 140.000 tetap
28 Maret: Dikeluarkan untuk berbagai macam pengeluaran kecil sebesar 2. Jurnal untuk
Rp. 180.000
30 Maret: Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 400.000
mencatat transaksi-
31 Maret Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 200.000 transaksi tersebut
31 Maret: diisi kembali dana kas kecil dengan cek no. 0001589
 Latihan Soal 2 AWESOME
Pada tanggal 1 Maret 2015 manajemen PT.Angin Ribut memutuskan untuk
membentuk dana kas kecil dan besarnya dana kas kecil ditetapkan sebesar
Rp. 3.000.000. Transaksi yg terjadi selama bulan Maret antara lain:
SLIDE
1 Maret : Diterima dana pembentukan kas kecil per cek no. 01524 sebesar LOREM IPSUM
Rp. 3.000.000
2 Maret : Dibayar ongkos servis peralatan kantor Rp. 140.000
DOLOR SIT AMET
LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
5 Maret : Dikeluarkan untuk berbagai macam pengeluaran kecil sebesar CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
Rp. 160.000
10 Maret: Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 450.000
12 Maret: Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 250.000
Diminta:
17 Maret: Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 125.000 1. Jurnal untuk
19 Maret: Diisi Kembali Dana Kas kecil sebesar Rp. 1.000.000 mencatat transaksi-
20 Maret: Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 150.000
21 Maret: Dibayar ongkos servis peralatan kantor Rp. 200.000 transaksi tersebut
25 Maret: Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 140.000 dengan dana tidak
28 Maret: Dikeluarkan untuk berbagai macam pengeluaran kecil sebesar
Rp. 180.000
tetap
30 Maret: Dibeli berbagai macam perlengkapan kantor Rp. 400.000
31 Maret Dikeluarkan untuk ongkos perjalanan dinas karyawan Rp. 200.000
31 Maret: diisi kembali dana kas kecil dengan cek no. 0001589 sebesar
Rp. 1.500.000
REKONSILIASI
BANK
 Merupakan suatu laporan untuk
menunjukkan beberapa
Definisi penyebab perbedaan
pencatatan kas menurut
perusahaan dengan pencatatan
kas menurut bank
 Istilah terkait rekonsiliasi bank
4. Penagihan Piutang wesel,
beserta bunganya lewat bank)
Menambah saldo cash in Bank menurut
1.Deposit In Transit (Setoran Dalam Perjalanan) Catatan Perusahaan 5. Cek Yang tidak Cukup Dana
Cek yang diterima oleh perusahaan yang harus dibatalkan
Penyetoran perusahaan ke bank yang belum tercatat dalam
karena tidak didukung oleh dana yang cukup
rekening koran bank (belum dikredit oleh bank yang
bersangkutan)
Mengurangi saldo cash in bank menurut catatan
perusahaan
Menambah saldo cash in bank menurut rekening koran
(catatan bank)
6. Jasa Giro
Yang belum dicatat dalam jurnal atau
pembukuan perusahaan
2.Inkaso
Penagihan piutang dengan menggunakan
jasa bank Menambah saldo cash in bank menurut catatan
perusahaan
Mengurangi saldo cash in bank menurut
catatan perusahaan
7. Kesalahan Dalam pencatatan
Kesalahan dalam pencatatan bisa saja terjadi baik
3.Outstanding Check (Cek yang masih dilakukan oleh bank maupun perusahaan
beredar
Cek yang telah diterbitkan oleh perusahaan untuk perusahaan Lebih + saldo mnrt perusahaan
melakukan pembayaran tetapi belum diuangkan Perusahaan Kurang - saldo mnrt perusahaan
oleh pemegangnya Bank Lebih + saldo mnrt bank
Mengurangi saldo cash in bank menurut rekening Bank Kurang - saldo mnrt bank
koran (catatan bank)
 Teknik penyusunan Laporan
Rekonsiliasi Bank dapat
dilakukan menurut 2 cara,
yaitu:
01 Rekonsiliasi Bank dilakukan menuju
saldo/catatan yang benar

Rekonsiliasi Bank terhadap 01

saldo akhir saja
02 Rekonsiliasi Bank dilakukan
menuju saldo/catatan perusahaan

Rekonsiliasi bank terhadap saldo

awal, penerimaan, pengeluaran
02 Arah Rekonsiliasi Bank
dan saldo akhir
 Contoh Soal AWESOME
Saldo kas dibank menurut pembukuan CV. Bejo Sejahtera per 30 November 2010
adalah Rp. 41.750.000. sedangkan laporan bank bulan November 2010 menunjukkan SLIDE
saldo sebesar Rp. 45.210.000. Pemeriksaan atas catatan akuntansi CV. Bejo Sejahtera
dan laporan bank mengindikasikan item-item yg perlu di rekonsiliasi sbb:
LOREM IPSUM
1. Setoran sebesar Rp. 9.740.000 pada tanggal 30 November 2010 belum muncul DOLOR SIT AMET
dalam laporan bank LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
2. Biaya bank sebesar Rp. 50.000 belum dicatat dalam pembukuan CV. Bejo Sejahtera CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
3. Cek yang dikeluarkan pada bulan November yg belum ada dlm laporan bank adalah:
Cek # 45211 Rp. 4.000.000
Cek # 45212 Rp. 7.000.000
Cek # 45213 Rp. 3.000.000
Rp 14.000.000
4. Bank mengembalikan cek sejumlah Rp. 526.000 dari pelanggan PT. Bejo Sejahtera
karena cek tersebut merupakan cek kosong Diminta:
5. CV. Bejo Sejahtera melakukan kesalahan pencatatan cek # 45209 yg dikeluarkan
untuk pemasok. Cek tersebut seharusnya sebesar Rp. 454.000, tetapi dicatat 1.Rekonsiliasi Bank
sebesar Rp. 545.000, sehingga pengeluaran kas menjadi terlalu besar
6. Cek yang dikeluarkan oleh CV. Bejo Makmur sejumlah Rp. 315.000 secara tidak
kearah saldo yang
sengaja dibebankan oleh bank ke CV Bejo Sejahtera benar
2.Jurnal koreksi
 Rekonsiliasi Bank CV. Bejo Sejahtera JURNAL KOREKSI

Saldo berdasarkan laporan bank (akhir bulan) Rp 45.210.000 1. Jurnal untuk mencatat biaya bank
Ditambah : Setoran Dalam perjalanan Rp 9.740.000
Beban Administrasi Bank Rp 50.000
Kesalahan Bank membebankan cek CV. Bejo Makmur Rp 315.000
Kas Rp 50.000
Rp 10.055.000
Dikurangi : Cek yang masih Beredar -Rp 14.000.000
Saldo Yang benar Rp 41.265.000 2. Jurnal untuk mencatat cek kosong dari pelanggan
Piutang Dagang Rp 526.000
Kas Rp 526.000
Saldo berdasarkan pembukuan entitas Rp 41.750.000
Ditambah : Kesalahan pembukuan cek # 45209 Rp 91.000 3. Jurnal untuk mencatat kesalahan pembukuan cek
Rp 41.841.000 Kas Rp 526.000
Dikurangi : Biaya Bank yang belum dicatat Rp 50.000 Utang Dagang Rp 526.000
Cek kosong Rp 526.000
-Rp 576.000
Saldo Yang benar Rp 41.265.000
 Contoh Soal
PT. HQ Software Tbk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank Mandiri. Pada tanggal 31
Desember 2013 saldo perkiraan kas sebesar Rp. 53.300.000 sedangkan saldo copy rekening
AWESOME
koran bank Mandiri per tanggal 31 Desember 2013 yang diterima pada tanggal 5 Januari
2014 menunjukkan saldo kredit sebesar Rp. 47.450.000,- . Seetelah dilakukan investigasi SLIDE
terhadap catatan-catatan dalam perkiraan kas dan dalam copy rekening koran bank Mandiri
diketahui bahwa perbedaan saldo akhir tersebut disebabkan antara lain: LOREM IPSUM
1. Bank Mandiri telah berhasil menginkasokan piutang perusahaan kepada PT. Alam Raya
Tbk di Singkawang sebesar Rp. 2.245.000,- dengan dibebani biaya inkaso sebesar Rp.
DOLOR SIT AMET
15.000,- yg belum tercatat dalam buku kas perusahaan LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
2. Bank Mandiri telah berhasil menginkaso wesel tagih kepada PT. Berkah di Ketapang
sebesar Rp. 760.000 dengan dibebani biaya inkaso sebesar Rp. 10.000
3. Sampai dengan tanggal 31 Desember 2013 masih terdapat beberapa cek dalam
peredaran yaitu cek No. 101 Rp. 2.500.000 dan cek No. 124 Rp. 2.000.000
4. Penerimaan piutang sebesar Rp. 225.000 telah salah dicatat oleh perusahaan dengan
jurnal:
Piutang Usaha Rp. 225.000
Kas Rp. 225.000 Diminta:
5. Setoran perusahaan tertanggal 27 desember 2013 sebesar Rp. 10.000.000 belum
tercatat dalam rekening koran 1.Rekonsiliasi Bank
6. Selembar cek yang diterima dari PT. Hasil Bumi Tbk sebesar Rp. 2.750.000 ditolak
oleh Bank karena tidak cukup dana kearah saldo yang
7. Dalam rekening Koran bank Mandiri terdapat nota debet sebesar Rp. 30.000 sebagai
biaya administrasi bank
benar
8. Setoran tertanggal 29 Desember 2013 sebesar Rp. 1.000.000 tidak tercatat dalam 2.Jurnal koreksi
rekening Koran Bank Mandiri
Place Your Picture Here And Send To Back
Place Your Picture Here And Send To Back
Place Your Picture Here And Send To Back
 Latihan Soal AWESOME
Saldo rekening Bank per 31 Desember 2005 PT. Samudera Hindia menurut pencatattan
perusahaan adalah Rp. 25.399.900,-. Sedangkan menurut rekening koran bank SLIDE
menunjukkan saldo Rp. 29.797.200. Setelah dianalisis lebih lanjut, factor-factor yang
menyebabkan perbedaan kas sebagai berikut :
LOREM IPSUM
1. Setoran pada tanggal 30 Desember 2005 sebesar Rp. 7.585.000 tidak DOLOR SIT AMET
tampak/tercatat pada rekening koran LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
2. Bank berhasil menagih piutang wesel perusahaan dengan rincian sebagai berikut: CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
Nominal Rp. 5.000.000 dan bunga Rp. 125.000
3. Cek yang masih beredar antara lain:
Cek no. 101 Rp. 1.581.600
Cek no. 205 Rp. 1.986.000
Cek no. 210 Rp. 4.470.700

4. Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp. 1.189.400 merupakan cek kosong Diminta:
5. Cek yang dikeluarkan perusahaan sebesar Rp. 460.000 dicatat pada jurnal
pengeluaran kas Rp. 640.000. Cek tersebut dikeluarkan untuk bayar biaya iklan 1.Rekonsiliasi Bank
6. Biaya bank sebesar Rp. 46.600 belum tercatat oleh perusahaan
7. Pendapatan bunga sebesar Rp. 125.000 yang dibebankan bank ternyata termasuk
2.Jurnal koreksi
ke rekening perusahaan lain
 Rekonsiliasi Bank terhadap saldo awal, penerimaan,
pengeluaran dan saldo akhir menuju saldo yang benar AWESOME
PT. Kharis Jaya Abadi Tbk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank Niagara.
Dibawah ini adalah ikhtisar yang diperoleh dari perkiraan kas dan rekening koran bank SLIDE
Niagara per 31 Desember 2013 adalah :
LOREM IPSUM
Menurut Catatan perusahaan : DOLOR SIT AMET
Saldo per 30 November 2013 Rp. 32.135.000 LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
Penerimaan selama Desember 2013 Rp. 42.363.250 CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
Rp. 74.498.250
Pengeluaran Rp. 26.553.100
Saldo per 31 Desember 2013 Rp. 44.945.150

Menurut catatan Bank Niagara:

Saldo per 30 November 2013 Rp. 36.750.000
Penerimaan selama Desember 2013 Rp. 40.675.000 Diminta:
Rp. 76.425.000
Pengeluaran Rp. 26.800.000 1.Rekonsiliasi Bank
Saldo per 31 Desember 2013 Rp. 49.625.000 2.Jurnal koreksi
Place Your Picture Here And Send To Back
 Rekonsiliasi Bank terhadap saldo awal, penerimaan,
pengeluaran dan saldo akhir menuju saldo yang benar AWESOME
PT. Salsa Damai Tbk menyimpan sebagian besar kasnya di Bank Niagara. Dibawah ini
adalah ikhtisar yang diperoleh dari perkiraan kas dan rekening koran bank Niagara per SLIDE
31 Desember 2010 adalah :
LOREM IPSUM
Menurut Catatan perusahaan : DOLOR SIT AMET
Saldo per 30 November 2010 Rp. 34.045.000 LOREM IPSUM DOLOR SIT AMET,
Penerimaan selama Desember 2010 Rp. 75.501.500 CU USU AGAM INTEGRE IMPEDIT.
Rp.109.546.500
Pengeluaran Rp. 67.801.200
Saldo per 31 Desember 2010 Rp. 41.745.300

Menurut catatan Bank Niagara:

Saldo per 30 November 2010 Rp. 37.660.000
Penerimaan selama Desember 2010 Rp. 73.813.250 Diminta:
Rp 111.473.250
Pengeluaran Rp. 63.548.100 1.Rekonsiliasi Bank
Saldo per 31 Desember 2010 Rp. 47.925.150 2.Jurnal koreksi
Susunlah Laporan Rekonsiliasi
Bank Terhadap saldo Awal,
Penerimaan, Pengeluaran dan
saldo akhir menuju saldi yang
benar dan saldo akhir menuju
saldo perusahaan