( PERMEN 21/Per/M.

KUKM/XI/2008 )
TENTANG
PEDOMAN PENGAWASAN
KOPERASI SIMPAN PINJAM DAN
UNIT SIMPAN PINJAM KOPERASI

PEMATERI
JORHANS JOHAN PELLOKILA, SE
KASIE PENGENDALIAN DAN PENGAWASAN
A. DASAR :
1. UU NO 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian
2. PP No. 9/1995 tentang Pelaksanaan kegiatan usaha
SP oleh Koperasi
3. Inpres No. 18 Tahun 1998 tentang Pembinaan dan
Pengembangan Perkoperasian
4. Permenegkop dan UKM Nomor : 19/Per/M.KUKM/XI/2008

tentang Pedoman Pelaksanaan kegiatan Usaha SP oleh

Koperasi.
B. KETENTUAN UMUM
1. Pengawasan adalah kegiatan Pembinaan , Pemantauan,
Pemeriksaan dan Penilaian Kesehatan KSP/USP oleh
Pemerintah
2. Kop adalah BU yg anggt org atau BH kop yg berlandas
keg. berdas. prinskop sekaligus sbg gerkn Ek. Rakyat
3. Unit Simpan Pinjam Kop adalah Unit kop yg bergerak
dibid. SP sbg bg dari keg. Usaha Kop ybs
4. Kesehatan KSP/USP adalah kondisi atau keadaan Kop
dinyatakan sehat.
5. Penilaian KSP/USP adalah penilaian ukuran kinerja
KSP/USP dilihat dari faktor kelancaran, keberhasilan,
pertumbuhan atau keberlangsungan usaha KSP/USP dala
Jk. Pdk maupun Jk. Panj
6. Pemeriks. adalah Proses utk meykini kebenaran atas
penyajian Lp. Keu. / pertagg jwb Pengurus Kop dari Aspk
Organs, Pengelol dan Keuangan.
7. Pejabat Pengawas SP adalah PNS yg diangkt oleh
Menteri utk melkkan Pengaw thdp KSP dan USP Kop
8. SOP adalah Pedoman operasional yg merpk penjbaran
lebh tehnis dari SOM yg berisikan peraturan dan kebija
kan serta tatacara atau sistim prosedur KSP dan USP Kop
 9. SPI adalah Sistim Pengendalian Intern merp kebij &
Prosed. yg dijalankan oleh Pengurus dan Manaj. KSP/USP
Kop utk mengamankan kekayaan / Asset Koperasi

C. TUJUAN
a. Mengendalikan KSP/USP agar dlm menjlnkn ushnya
sesuai dgn ketentuan Hukum ybl
b. Meningktkan Citra dan kredibilitas sbg lembg keuangan
yg mampu mengel dana Angg, CA, Kop lain berdas
prinkop
c. Menjaga dan melindungi Asset KSP/USP thdp pihak yg
berkepentingan
e. Mendorong pengel. KSP/USP Kop mencapai tujuan secara
efektif dan efisien dlm memberdy. ekon. anggota
 RUANG LINGKUP PENGAWASAN KSP / USP
KOPERASI

a. Pembinaan pelaksanaan pengendalian Internal

KSP/USP dgn ketentuan ybl.
b. Perkembg KSP/USP Kop secara berkala melalui
Lp Keuangan KSP/USP
c. Pemeriksaan thdp KSP/USP Kop yg menyangkit Orgns,
Usaha termasuk prog. Pembn anggt sesuai SOM &
SOP
d. Penilaian kesehatan KSP/USP sesuai standard
kesehatan KSP/USP yg diatur dlm ketentuan ybl.
 UNSUR-UNSUR YANG PERLU DIPANTAU
DARI LAPORAN KEUANGAN

a. Jenis & Lp keuangan yi. Lp Triw & Lp Tahunan yg hrs

diaudit;
b. Ketepatan dan keseuaian waktu pelaporan paling
lambat 30 hari sejak bln terakhir untk Lp Triw dan 5
bulan sejak priode thn terakhir untk Lp Tahunan;
c. Melakukan Sosialisasi, rencana dan petunjuk tehnis
dan pemantuan yang telah disusun;
Antara lain dengan cara :
1. Pejabat meminta konfirmasi langs kepd Pengurus
KSP/USP bila laporannya meragukan
2. Rekomendasi, saran, catatan hasil pantauan Pejabat
Pengawas (paling lmbt 30 hari sejak pelaporan )
 OBYEK-OBYEK PEMERIKSAAN
TERHADAP KSP/USP

a. Aspek Organisasi
b. Aspek Pengelolaan
c. Aspek Keuangan
d. Produk dan Layanan
e. Aspek Pembinaan Anggota, Pengurus, Pengelola,
Pengawas dan Karyawan.

 Aspek Organisasi meliputi al :

- Kelengkapan Legalitas
- Ketaatan dan kepatuhan pada ketentuan ybl
- Kelengkapan Orgnisasi (struktur Organisasi, dll,)
 Aspek Pengelolaan KSP/USP meliputi
- Derajat kepatuhan (pelaks pengel individu/lembaga

seperti yang diatur dlm Permen No. 19/2008 ttg

Pedoman pelaks kegiatan usaha SP oleh Koperasi
- Derajat kesesuai kompetensi dan persyratan
ketentuan mengenai pengelola perseorangan/Lembg
sesuai ketentuan ybl (Permen No. 19/2008)
- Ada tidaknya standar tertulis yang dirumuskan dalam
SOM dan SOP yg disetujui oleh RA
- Efektifitas pelaks fungsi dan tugas perangkat
organisasi Kop
- Efektifitas pelaksanaan dari SOM dan SOP disetujui
oleh RA
 Aspek Keuangan KSP/USP meliputi
- Derajat kepatuhan ttg modal disetor (Modal Awal
sesuai Permen No. 19/2008 ttg Pedoman pelaks
kegiatan usaha SP oleh Koperasi
- Derajat kepatuhan ttg modal awal disetor KSP/USP
tdk boleh berkurang jumlahnya sesuai ketentuan ybl
(Permen No. 19/2008)
- Pelaks Akuntansi keuangan Kop KSP/USP bedas PSAK
- Pemeriks thd pos-pos Neraca,Lp perub Equitas,SHU

- Pelaks pembg SHU KSP/USP sesuai kepts RA

- Pelaks kebij pengendl resiko berdas pemberian
pinjamn yg sehat melalui penerapan analisis
kelayakan usaha yg cermat / jaminan /agunan dll.
 Aspek Keuangan KSP/USP meliputi
- Derajat kepatuhan ttg menghimpun dana hanya dari
anggota sesuai Permen No. 19/2008 ttg Pedoman
pelaks kegiatan usaha SP oleh Koperasi
- Derajat kepatuhan ttg pengemb produk, Simp dan
Tabungan KSP/USP sebagaimana diatur dlm Permen
No. 19/2008)
- Kepatuhan pelaks ketentuan Perhitg jasa antara KSP
dan USP dan penetapan retribusi sebgmn diatur dlm
Permen No. 19/2008
- Kepatuhan pelaks ketentuan pengemb produk
layanan sbgm diatur dlm Permen No. 19/2008
- Kepatuhan pelaks ketentuan mengenai persyaratan/
tata cara & adm pely pinj sesuai Permen No 19/2008
 Aspek Pembinaan Anggota/Pengurus/Pengawas
meliputi :
- Kebijk tertulis mengenai pengemb SDM KSP/USP
(Prog Pembinaan, Tujuan, Kelompok sasaran jadwal
dan anggaran dan biaya pembinaan)
- Evaluasi pelaks kebij pembinaan dan pengemba SDM
KSP/USP
- Konfirmasi dan pengecekan ulang dgn mellkn uji
petik terhdp bukti-bukti pendukung lap pembinaan
maupun info langsung dari kelpk sasaran binaan
- Kepatuhan pelaks ketentuan mengenai persyaratan/
tata cara & adm pely pinj sesuai Permen No 19/2008
PEJABAT PENGAWAS SIMPAN PINJAM

MENTERI NEGARA
KOPERASI /UMKM
RI

Mengangkat

PEJABAT
PENGAWAS
KSP / USP

Berwenang

KSP / USP
 KSP/USP Di 21 Kab/Kota se NTT
Maggtim FloTim
Alor
Lembata
Sikka
Mabar Manggarai Ende

Ngada Belu

SumTengh
Sum BD

TTU

SumBar
SumTim
TTS

Kota Kupang Kab. Kupang

SABU RAIJUA

Rote Ndao

Kembal
i
1
 PENGENDALIAN

 KSP/USP yg terlambat melapor 1 bln dikenakan

teguran tertulis
 KSP/USP yg terlambat melapor 2 bln dikenakan
teguran tertulis kedua
 KSP/USP yg terlambat melapor 3 bln dlm jk wkt 1 thn
buku dikenakan penurunan satu tkt kesehatannya
 KSP/USP yg terlambat melapor 4 bln dlm jk wkt 1 thn
buku dikenakan penilaian tidak sehat
 KSP/USP sama sekali tidak memberikan laporan triw.
minimal 1 priode trw hingga tahun berjalan
dikenakan sanksi penilaian tidak sehat
 KOORDINASI PENYELENGGARAAN PENGAWASAN

 Pejabat pemerintah bertanggung jawab dlm bid

Pengawasan di Pusat adalah Menteri, di tingkat Prov
dan Kab/Kota adalah Kepala yg membid. Koperasi dan
mewajibkan melaporkan secara berkala al :
1. Menteri kepada Presiden dan tembusan
disampaikan ke Gubernur BI selaku otoritas
Moneter
2. Kepala Instansi yg membidangi Koperasi di tingkat
Provinsi kepada Menteri dengan tembusan kepada
Gubernur
3. Kepala Instansi yg membidangi Koperasi ditingkat
Kabupaten/Kota kepada Menteri dengan tembusan
kepada Bupati/Walikota
 Lp pelaks Pengawasan berkala terdiri : Lp Triw.
Lp.Tahunan
 KOORDINASI PENYELENGGARAAN PENGAWASAN

 Lap Triwulan disampaikan paling lambat 30 hari sejaka

terakhir bulan priode ybs, memuat : Perkemb jlh KSP/USP
kop berdas klasifikasi, Modal Sendiri,Asset, nilai
pemberian Pinjaman, jlh Anggota dan CA serta SHU,
capaian nilai kesehatan KSP/USP dan kendala dan
hambatan serta Rekomendasi umpan balik peningkt
kinerja Pengawasan oleh pihak terkait.
 Lap Tahunan disampaikan paling lambat 5 bulan sejak
periode tahun berakhir, memuat : Kinerja Pengawasan
tahun berjalan dengan tahun sebelumnya secara koporatif
 PENUTUP
 Dengan berlaku perturan ini maka Keputusan Menteri
nomor 09/KEPM/I/199 TENTANG PETUNJUK
Pelaksanaan Pengendalian Simpan Pinjam dinyatakan
tida berlaku

SEKIAN DAN TERIMA KASIH

SAMPAI JUMPA
DILAIN KESEMPATAN
Otak Rote
 BUKU DAFTAR ANGGOTA
NO NAMA Jns Kel. Pekerjaan Tgl Masuk Cap Ibu jari Anggota Ketua Keluar Keterangan
kiri

             

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   

                   
 BUKU DAFTAR PENGURUS,PENGAWAS DAN KARYAWAN

NO Nama Jns .Kel. Pekerjaan Alamat Jabatan Periode Keterangan