UNIVERSITY
POKOK BAHASAN:
1.NPWP,NPPKP,SKP,STP,SKKB,SPT,SSP
,WAJIB PAJAK
2.PENELITIAN,PEMERIKSAAN,TINDAK,
PIDANA,PENYIDIKAN,
3.SEHUBUNGAN DENGAN
PPh,PPN,PENCATATAN,PEMBUKUAN,
PENGHITUNGAN,PELUNASAN,
PELAPORAN,
4. MENGAJUKAN
RESTITUSI,KEBERATAN,BANDING.
UNDIKNAS GROUP 1 2
UNIVERSITY
UU NO. 6 TH. 1983 TENTANG
KETENTUAN UMUM DAN
TATA CARA PERPAJAKAN
SEBAGAIMANA TELAH
DIUBAH TERAKHIR DENGAN
UU NO. 28 TH. 2007
MENGATUR
KETENTUAN FORMAL
BAGI
No. 49/PMK.03/2007
No. 534/KMK.04/2000
No. 535/KMK.04/2000
• No. 536/KMK.04/2000 jo No.82/KMK.04/2003
• No. 537/KMK.04/2000
• No. 538/KMK.04/2000
KEP • No. 539/KMK.04/2000
• No. 40/PMK.03/2005
MENKEU
• No. 541/KMK.04/2000 jo No.326/KMK.03/2001
• No. 542/KMK.04/2000
• No. 543/KMK.04/2000
• No. 544/KMK.04/2000 jo No.325/KMK.03/2001
• No. 545/KMK.04/2000 jo No.123/PMK.03/2006
• No. 576/KMK.04/2000 jo No.97/PMK.03/2006
• KEP-67/PJ./2004 jo PER-91/PJ./2005
• KEP-161/PJ./2001 jo PER-160/PJ./2007
• KEP-517/PJ./2000
KEP • KEP-518/PJ./2000
• KEP-519/PJ./2000 jo KEP-160/PJ./2001 jo
DIRJEN PER-122/PJ./2006
• KEP-520/PJ./2000
• KEP-543/PJ./2000
• KEP-550/PJ./2000
• SE-02/PJ.33/2001
SE-DIRJEN
UNDIKNAS GROUP 1
• SE-13/PJ.331/2003 4
UNIVERSITY
• SE-03/PJ.33/2001
NPWP
Sarana administrasi perpajakan yg
dipergunakan sbg tanda pengenal atau
identitas WP
Fungsi :
1. Sebagai tanda pengenal/identitas WP
2. Untuk menjaga ketertiban dalam
pembayaran pajak dan
dalam pengawasan administrasi
perpajakan
NPWP terdiri dari 15 digit, dimana 9 digit
pertama adalah kode WP dan 6 digit
berikutnya kode administrasi
NPWP dapat diberikan secara jabatan
Penghapusan NPWP, dikarenakan :
1. WP meninggal dunia & tdk meninggalkan
warisan
2. WP kawin tidak pisah harta
3. Warisan yang telah dibagi
4. WP Badan yang telah dibubarkan
5. BUT yang kehilangan status BUTnya
6. WP OP yang tdk lagi memenuhi syarat
sebagai WP
UNDIKNAS GROUP 1 5
UNIVERSITY
FUNGSI
NPWP
PENJELASAN PASAL 2 AYAT (1) DAN (2) UU KUP
SEBAGAI SARANA
UNDIKNAS GROUP 1 6
UNIVERSITY
PENGERTIAN, FUNGSI, DAN
CARA MENDAPATKAN NPWP, NPPKP
Definisi :
Fungsi
NPWP ; Identitas WP, tertib dlm
pembayaran dan pengawasan pajak,
untuk keperluan dgn dokumen
pajak, memenuhi kewajiban pajak,
mendapatkan pelayanan dari instansi
tertentu, dan untuk keperluan
pelaporan SPT Masa dan Tahunan
NPPKP ; Identitas, pemenuhan
kewajiban PPN dan PPnBm, dan
pengawasan perpajakan
UNDIKNAS GROUP 1 7
UNIVERSITY
JANGKA WAKTU
PENDAFTARAN NPWP
PASAL 2 AYAT (5) UU KUP JO.
KEP- 161/PJ./2001 JO PER-160/PJ./2007
NPWP PPKP
UNDIKNAS GROUP 1 8
UNIVERSITY
PENGERTIAN &
FUNGSI SPT, SKP,
STP
UNDIKNAS GROUP 1 9
UNIVERSITY
SARANA
PEMBAYARAN PAJAK
PASAL 10 AYAT (2) UU KUP JO. NO 541/KMK.04/2000
Jo 326/KMK.03/2003
PEMBAYARAN/
PENYETORAN PAJAK
MENGGUNAKAN
SURAT SETORAN PAJAK (SSP)
ATAU SARANA ADMINISTRASI LAIN
YG DITENTUKAN DIRJEN PAJAK
UNDIKNAS GROUP 1 10
UNIVERSITY
WAJIB PAJAK
PASAL 1 ANGKA 1 UU KUP
ORANG PRIBADI
PEMUNGUT /
PEMOTONG PAJAK
TERTENTU
BADAN
UNDIKNAS GROUP 1 11
UNIVERSITY
PENELITIAN
PASAL 1 ANGKA 30 UU KUP
SERANGKAIAN
KEGIATAN
MENILAI KELENGKAPAN
PENGISIAN SPT dan
LAMPIRANNYA
Termasuk : KEBENARAN PENULISAN
dan PENGHITUNGAN
BERSIFAT FORMAL
UNDIKNAS GROUP 1 12
UNIVERSITY
TATA CARA
PEMERIKSAAN
PASAL 31 UU KUP
DITETAPKAN OLEH
MENTERI KEUANGAN
545/KMK.04/2000 jo
123/PMK.03/2006
UNDIKNAS GROUP 1 13
UNIVERSITY
TINDAK PIDANA DI
BIDANG PERPAJAKAN
ALPA PERCOBAAN
SENGAJA PENGULANGAN
UNDIKNAS GROUP 1 14
UNIVERSITY
TINDAK PIDANA
KARENA ALPA
Pasal 38 UU KUP
WAJIB PAJAK
BERAKIBAT
DAPAT MENIMBULKAN KERUGIAN PADA PENDAPATAN
NEGARA DAN PERBUATAN TERSEBUT MERUPAKAN
PERBUATAN SETELAH PERBUATAN YANG PERTAMA
KALI SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 13A
WAJIB PAJAK :
TIDAK MENDAFTARKAN DIRI UNTUK DIBERIKAN NOMOR POKOK
WAJIB PAJAK ATAU TIDAK MELAPORKAN USAHANYA UNTUK
DIKUKUHKAN SEBAGAI PENGUSAHA KENA PAJAK;
MENYALAHGUNAKAN ATAU MENGGUNAKAN TANPA HAK NOMOR
POKOK WAJIB PAJAK ATAU PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA
PAJAK;
TIDAK MENYAMPAIKAN SURAT PEMBERITAHUAN;
MENYAMPAIKAN SURAT PEMBERITAHUAN DAN/ATAU
KETERANGAN YANG ISINYA TIDAK BENAR ATAU TIDAK LENGKAP;
MENOLAK UNTUK DILAKUKAN PEMERIKSAAN SEBAGAIMANA
DIMAKSUD DALAM PASAL 29;
MEMPERLIHATKAN PEMBUKUAN, PENCATATAN, ATAU DOKUMEN
LAIN YANG PALSU ATAU DIPALSUKAN SEOLAH-OLAH BENAR,
ATAU TIDAK MENGGAMBARKAN KEADAAN YANG SEBENARNYA;
TIDAK MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN ATAU PENCATATAN DI
INDONESIA, TIDAK MEMPERLIHATKAN ATAU TIDAK
MEMINJAMKAN BUKU, CATATAN, ATAU DOKUMEN LAIN;
TIDAK MENYIMPAN BUKU, CATATAN, ATAU DOKUMEN YANG
MENJADI DASAR PEMBUKUAN ATAU PENCATATAN DAN DOKUMEN
LAIN TERMASUK HASIL PENGOLAHAN DATA DARI PEMBUKUAN
YANG DIKELOLA SECARA ELEKTRONIK ATAU DISELENGGARAKAN
SECARA PROGRAM APLIKASI ON-LINE DI INDONESIA
SEBAGAIMANA DIMAKSUD DALAM PASAL 28 AYAT (11); ATAU
TIDAK MENYETORKAN PAJAK YANG TELAH DIPOTONG ATAU
DIPUNGUT
BERAKIBAT
MENIMBULKAN KERUGIAN PADA PENDAPATAN
UNDIKNAS
NEGARA
GROUP 1 16
UNIVERSITY
TINDAK PIDANA
KARENA PENGULANGAN
PASAL 39 AYAT (2) UU KUP
ANCAMAN PIDANA
(PASAL 39 AYAT (1) )
SANKSI DILIPATKAN DUA
UNDIKNAS GROUP 1 17
UNIVERSITY
TINDAK PIDANA
KARENA PERCOBAAN
PASAL 39 AYAT (3) UU KUP
SETELAH
LAMPAU
5 TAHUN
Sejak :
Saat terutangnya pajak;
Berakhirnya masa
pajak, bagian tahun
pajak atau tahun pajak ybs
UNDIKNAS GROUP 1 19
UNIVERSITY
PELAKSANAAN
PENYIDIKAN
PASAL 44 AYAT (3) UU KUP
PPNS
Pemberitahuan Penyampaian
saat dimulainya atas hasil
penyidikan penyidikan
Wajib
Pajak
PPh
Pasal 21
UNDIKNAS GROUP 1 21
UNIVERSITY
Hak Wajib Pajak
UNDIKNAS GROUP 1 22
UNIVERSITY
Kewajiban Wajib Pajak
UNDIKNAS GROUP 1 24
UNIVERSITY
Pencatatan
Pencatatan yaitu
pengumpulan data secara
teratur tentang peredaran
bruto dan atau penghasilan
bruto sebagai dasar untuk
menghitung jumlah pajak
yang terutang termasuk
penghasilan yang bukan
objek pajak dan atau yang
dikenakan pajak yang
bersifat final
UNDIKNAS
GROUP 1 25
UNIVERSITY
Pembukuan
Pembukuan adalah suatu
proses pencatatan yang
dilakukan secara teratur, untuk
mengumpulkan data dan
informasi keuangan yang
meliputi harta, kewajiban,
modal, penghasilan dan biaya,
serta jumlah harga perolehan
dan penyerahan barang atau
jasa, yang ditutup dengan
menyusun laporan keuangan
berupa neraca dan laporan laba
rugi untuk periode tahun pajak
tersebut
UNDIKNAS
GROUP 1 26
UNIVERSITY
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21
PENGHASILAN BRUTO
D
DIKURANGI: DIKURANGI: I
-BIAYA JABATAN, 5% BIAYA PENSIUN, 5%
DARI PENGH. DARI PENGH. K
BRUTO MAKS BRUTO (UANG U
Rp1.296.000,-/ THN PENSIUN) MAKS
ATAU Rp 432.000,00/THN R
Rp108.000,-/BLN ATAU A
-IURAN YG TERIKAT Rp 36.000,00/BLN
DGN PENGH. N
TETAP G
I
DIKURANGI PTKP
PENGHASILAN NETO
PENGHASILAN KENA
TARIF PS.17 UU PPh PAJAK (dibulatkan ke bawah
hingga ribuan penuh)
UNDIKNAS GROUP 1 27
UNIVERSITY
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21
DIBAYAR
BULANAN
DIKURANGI
PTKP SEBULAN
PKP SEBULAN
PPh SETAHUN
PPh SEBULAN
UNDIKNAS GROUP 1 28
UNIVERSITY
BATAS WAKTU PELUNASAN
PPh PASAL 29
PASAL 9 AYAT (2) UU KUP
SEBELUM
SPT TAHUNAN DISAMPAIKAN
UNDIKNAS GROUP 1 29
UNIVERSITY
TEMPAT
PELAPORAN USAHA
PASAL 2 AYAT (2) UU KUP
WP SEBAGAI PENGUSAHA
YANG DIKENAKAN PAJAK MENURUT UU PPN
ORANG
BADAN
PRIBADI
UNDIKNAS GROUP 1 30
UNIVERSITY
TEMPAT PENDAFTARAN & PELAPORAN
WP / PKP TERTENTU
Wajib Pajak BUMN, termasuk anak perusahaan
yang penyertaan modal baik langsung maupun KPP BUMN
tidak langsung dari BUMN lebih dari 50%
Permohonan diajukan
sebelum terbit SKPLB –
bareng SPT masuk (Psl. 17
B)
Permohonan diajukan
sebelum dan tidak terkait
SKPLB (Psl. 17 C)
UNDIKNAS GROUP 1 32
UNIVERSITY
Permohonan diajukan
setelah terbit SKPLB (psl
17)
– SPT semula tidak LB
– SPT LB tapi lupa/tidak
menyilang kotak restitusi
– SPMKP harus terbit 1 bulan
sejak permohonan
– Jika lewat, dapat imbalan
bunga 2% sebulan
UNDIKNAS GROUP 1 33
UNIVERSITY
Permohonan diajukan
sebelum dan tidak terkait
SKPLB (Psl. 17 C)
– SPT semula LB
– WP termasuk kriteria WP
Patuh
– Proses cepat
– Jika hasil pemeriksaan
kemudian menjadi KB, kena
sanksi kenaikan 100%
UNDIKNAS GROUP 1 34
UNIVERSITY
KEBERATAN DIAJUKAN
ATAS:
– SKPKB
– SKPKBT
– SKPLB
– SKPN
– Pemotongan atau
pemungutan pajak oleh
pihak ketiga berdasarkan
ketentuan peraturan per-UU
perpajakan
UNDIKNAS GROUP 1 35
UNIVERSITY
SYARAT KEBERATAN:
– Diajukan secara tertulis dalam
bhs. Indonesia
– Mencantumkan jumlah pajak yg
terhutang/jumlah pajak yg
dipotong/dipungut/jumlah rugi
menurut penghitungan WP
– Alasan yang jelas
– Paling lambat 3 bulan sejak tgl.
SKP atau tgl.
pemotongan/pemungutan,
kecuali force majore
– Satu surat keberatan untuk satu
ketetapan pajak/satu bukti
pemotongan/pemungutan
UNDIKNAS GROUP 1 36
UNIVERSITY
Wajib Pajak dapat meminta
keterangan secara tertulis
hal-hal yang menjadi dasar
pengenaan pajak,
penghitungan rugi,
pemotongan/pemungutan.
Jangka waktu penyelesaian
keberatan adalah 12 bulan
sejak tgl Surat Keberatan
(tanda terima KPP/pos
tercatat). Jika lewat,
dianggap diterima
Pengajuan keberatan tidak
menunda kewajiban
membayar pajak dan
pelaksanaan penagihan pajak
UNDIKNAS GROUP 1 37
UNIVERSITY
SK KEBERATAN DAPAT
BERUPA
– Menerima seluruhnya
– Menerima sebagian
– Menolak
– Menambah besarnya pajak
terutang
UNDIKNAS GROUP 1 38
UNIVERSITY
BANDING
Banding hanya dapat dilakukan :
– Atas SK Keberatan
– Ke Badan Peradilan Pajak
(Pengadilan Pajak)
Syarat-syarat :
– Diajukan secara tertulis dalam bhs
Indonesia
– Mengemukakan alasan yang jelas
– Dalam jangka waktu 3 bulan sejak
SK Keberatan diterima
– Melampirkan salinan SK Keberatan
yang dibanding
– Satu Surat Banding untuk satu SK
Keberatan
– Telah melunasi 50% dari pajak
ymh dibayar
UNDIKNAS GROUP 1 39
UNIVERSITY
Yang dapat mengajukan
banding
– Wajib Pajak
– Wakil Wajib Pajak :
Ahli waris (WP meninggal)
Pengurus (WP Badan)
Kurator (WP Pailit)
– Kuasa Wajib Pajak :
Pengacara
Konsultan
Kuasa khusus
UNDIKNAS GROUP 1 40
UNIVERSITY
END OF
PRESENTATION
THANK YOU
UNDIKNAS
GROUP 1 41
UNIVERSITY
Mari Kita Wujudkan
Masyarakat sadar,
peduli, dan Terbuka
Dalam Pemenuhan
Terima Kasih
Kewajiban perpajakan
UNDIKNAS GROUP 1 42
UNIVERSITY