AKUNTANSI

PERBANKAN
Oleh : Rasidah Novita Sari, S.E., M.E
 PENGERTIAN BANK

Bank adalah badan usaha

yang menghimpun dana
dari masyarakat dalam bentuk Bank Menurut
Simpanan UU No. 10
dan menyalurkannya kepada Tahun 1998
masyarakat dalam Tentang
bentuk kredit dan/atau bentuk lainnya Perbankan
dalam rangka
meningkatkan
taraf hidup rakyat
 PENGERTIAN AKUNTANSI PERBANKAN

• Akuntansi Perbankan adalah proses akuntansi bank yang meliputi

pencatatan, pengklarifikasian, penilaian dan penafsiran data keuangan
bank yang dilakukan secara sistematis untuk memenuhi kebutuhan
pihak yang berkepentingan baik intern ataupun ekstern.
 LAPORAN KEUANGAN BANK

Ikhtisar Perubahan
Neraca Ikhtisar Laba-Rugi
Posisi Keuangan
• Memperlihatkan • Memperlihatkan • Memperlihatkan
gambaran posisi hasil kegiatan atau dari mana saja
keuangan suatu operasional suatu sumber pendanaan
bank pada saat bank selama suatu bank dan kemana
tertentu. periode tertentu. saja dana yang
telah diserapnya
disalurkan
 LAPORAN KEUANGAN BANK

Ikhtisar Perubahan
Neraca Ikhtisar Laba-Rugi
Posisi Keuangan
• Harta kekayaan • Pendapatan bank • Keefektifan
• Hutang • Pengeluaran bank manajemen
• Modal • Profesionaliseme
• Posisi kekuatan manajemen
bank
• Arah bisnis bank
 LAPORAN KEUANGAN BERDASARKAN PSAK 31
TENTANG AKUNTANSI PERBANKAN

• Neraca
• Laporan Komitmen dan Kontijensi
• Laporan Laba Rugi
• Laporan Arus Kas
• Catatan Atas Laporan Keuangan
CONTOH LAPORAN KEUANGAN
 LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI

KOMITMEN
• Ikatan atau kontrak berupa
janji yang tidak dapat
dibatalkan secara sepihak
dan harus dilaksanakan bila
persyaratan yang disepakati
bersama.
KONTIJENSI
• Keadaan yang masih
diliputi ketidakpastian
mengenai kemungkinan
diperolehnya laba atau rugi
oleh suatu bank.
CONTOH LAPORAN KOMITMEN DAN KONTIJENSI
 HUBUNGAN DIANTARA LAPORAN KEUANGAN

Penyaluran Dana Sumber Dana

- Uang Tunai - Dari Masyarakat

- Penempatan dana pada - Dari Bank Lain
bank lain - Dari Pemegang Saham
- Kredit
- Investasi
Jasa Yang Kegiatan
- Lainnya
Ditawarkan Bank

IKHTISAR LABA RUGI BANK

Pendapatan Biaya

- Pendapatan Bunga - Biaya bunga

- Pendapatan Komisi - Biaya Kantor (overhead)
- Pendapatan Lainnya - Biaya Personalia
PROSES AKUNTANSI BANK SECARA MANUAL

Transaksi

Dokumen Jurnal
Pencatatan Harian
Jurnal Per Individu
Buku Harian
Kartu Nasabah

Buku Besar =

Laporan Keuangan
Lap. Keu. Harian
 TUJUAN LAPORAN KEUANGAN

• Informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai posisi keuangan

perusahaan (termasuk bank) pada suatu saat tertentu.
• Informasi keuangan yang dapat dipercaya mengenai hasil usaha
perusahaan selama periode akuntansi tertentu.
• Informasi keuangan yang dapat membantu pihak-pihak yang
berkepentingan untuk menilai atau menginterpretasikan kondisi dan
potensi suatu perusahaan.
• Informasi penting lainnya yang relevan dengan kebutuhan pihak-pihak
yang berkepentingan dengan laporan keuangan yang bersangkutan.
 KESIMPULAN

SYARAT LAPORAN KEUANGAN

Relevan Pengukuran dalam nilai uang
Jelas dan dapat dimengerti Harga perolehan
Dapat diuji kebenarannya Penetapan pendapatan dan biaya
Netral Konsistensi
Tepat waktu Objektivitas
Dapat diperbandingkan Materialitas
Lengkap Konservatisme
Kesatuan akuntansi Pernyataan terbuka
Kesinambungan perusahaan Realisasi
Periode akuntansi