Prinsip Dasar

Akuntansi dan Manajemen Perbankan

dan Lembaga Keuangan lainnya
Dadan Soekardan, S.E., M.Si., Ak., C.A.,
C.M.A., Cert.D.A.
• Bandung, 9 Desember 1972
• Komplek Permata Cimahi 2 Blok
N-18 No. 20 Tanimulya Ngamprah
Kab. Bandung Barat
• SD YWKA Bandung 1985
• SMP Negeri 1 Bandung 1988
• SMA Negeri 4 Bandung 1991
• FE- Akuntansi Unpas Bandung
1995
• Magister Sains Ekonomi Akuntansi
UGM 2005
• 08122447998
• dadansoekardan1820@gmail.com
Buku Teks
 Pengertian Bank
• Bank adalah badan usaha yang
menghimpun dana dari masyarakat dalam
bentuk simpanan dan menyalurkannya
kepada masyarakat dalam bentuk kredit
dan/atau bentuk-bentuk lainnya dalam
rangka meningkatkan taraf hidup rakyat
banyak.
 Fungsi Utama
Bank Konvensional

Nasabah Bank Debitur

Menghimpun Dana Menyalurkan Dana

- Giro - Kredit
- Tabungan - Pasar Uang antar bank
- Deposito - Surat Berharga
- Reksa Dana - Obligasi
- Obligasi - Sertifikat BI
 Fungsi Utama
Bank Syariah

Nasabah Bank Debitur

Menghimpun Dana Menyalurkan Dana

- Giro - Investasi
- Tabungan - Jual Beli
- Deposito - Jasa
- Reksa Dana - Obligasi
- Obligasi
 Fungsi Utama Bank
• Penghimpun Dana dalam bentuk Simpanan
– Contoh: Giro, Tabungan, Deposito, Reksa Dana, Pasar Uang antar
Bank, Obligasi.
• Penyalur Dana dalam bentuk Kredit/Pinjaman
– Bentuk Lain: Membeli Sertifikat Bank Indonesia, Pasar Uang
Antar Bank, Surat Berharga, Obligasi, atau Aktiva Produktif
lainnya.
• Pelayanan Jasa meliputi Jasa Bank Dalam Negeri dan Luar Negeri
– Dalam Negeri: Jasa Pengiriman Uang (Transfer) Pemindahbukuan,
Kliring, Save Deposit Box, Penagihan Warkat Kliring, Surat
Berharga.
– Luar Negeri: Letter of Credit, Travellers Check, SWIFT,
Negosiasi, Wesel Ekspor
 Laporan Keuangan Bank
• Laporan Posisi Keuangan
• Laporan Laba/Rugi Komprehensif
• Laporan Perubahan Ekuitas
• Laporan Arus Kas
• Laporan Komitmen dan Kontingensi
• Catatan atas Laporan Keuangan
 Aktiva Bank
• Kas
• Giro pada Bank Indonesia
• Giro pada Bank Lain
• Penempatan pada Bank Lain
• Efek
• Efek yang dibeli dengan janji dijual kembali
• Tagihan Derivatif
• Kredit
• Tagihan akseptasi
• Penyertaan
• Aktiva Tetap
• Aktiva Lain-lain
 Kewajiban
• Giro
• Kewajiban Segera
• Tabungan
• Deposito
• Simpanan dari Bank Lain
• Efek yang dijual dengan janji dibeli kembali
• Kewajiban Derivatif
• Kewajiban Akseptasi
• Surat Berharga yang Diterbitkan
• Pinjaman Diterima
• Estimasi Kerugian Komitmen dan Kontingensi
• Kewajiban Lain-lain
• Pinjaman Subordinasi
 Ekuitas
• Modal Disetor
• Tambahan Modal Disetor
• Selisih Penilaian Aktiva Tetap
• Selisih Penilaian Wajar Efek untuk Dijual
• Pendapatan Komprehensif lainnya
• Selisih Kurs karena Penjabaran Laporan
Keuangan
 Pendapatan
• Bunga
• Provisi dan Komisi
• Pendapatan Transaksi Mata Uang Asing
• Pendapatan Bersih dari Penyertaan Saham
• Pendapatan Dividen
• Imbalan
• Keuntungan Bersih Penilaian Efek Diperdagangkan
• Keuntungan Bersih Penjualan Efek
 Beban
• Beban Bunga
• Provisi dan Komisi
• Administrasi dan Umum
• Tenaga Kerja
 Komitmen
• Komitmen adalah ikatan atau kontrak yang berupa janji
yang tidak dapat dibatalkan secara sepihak oleh pihak-
pihak yang melakukan perjanjian dan harus dilaksanakan
apabila semua persyaratan telah disepakati bersama
dipenuhi.
Terdiri dari: Tagihan Komitmen dan Kewajiban Komitmen
• Kontingensi adalah kondisi dengan hasil akhir adanya
keuntungan atau kerugian yang baru dapat diketahui
setelah terjadinya satu peristiwa beberapa peristiwa yang
akan terjadi di masa yang akan datang.
Terdiri dari: Tagihan Kontingensi dan Kewajiban
Kontingensi