KONSEP DASAR

AKUNTANSI PERBANKAN

Kinkin Sakinah
08170202018
kinkinsakinah01@gmail.com
 BISNIS

ARTOS NIAGA
NISP

JABAR

LIPPO

BANK
BRI

BCA

BII PERMATA

BNI
MANDIRI DANAMON

BTN
 DEFINISI
Bank merupakan lembaga perantara
keuangan antara pihak-pihak yang
memiliki kelebihan dana dengan pihak-
pihak yang membutuhkan dana, serta
berfungsi untuk memperlancar lalu lintas
pembayaran dengan berpijak pada
falsafah kepercayaan.
KARAKTERISTIK LEMBAGA
PERBANKAN
Karakteristik umum lembaga perbankan adalah sebagai berikut :

• Sebagai lembaga kepercayaan, bank harus selalu menjaga

likuiditasnya sehingga mampu memenuhi kewajiban yang harus
segera dibayar. Karakteristik ini mengisyaratkan bank harus
memperhatikan sisi sumber dananya.

• Bank selalu dihadapkan pada dilema antara pemeliharaan

likuiditas dan peningkatan earning power. Kedua hal
berlawanan dalam mengelola dana perbankan. Artinya kalau
menginginkan likuiditas tinggi maka earning atau rentabilitas
rendah dan sebaliknya.

• Bank sebagai lembaga kepercayaan mempunyai kedudukan yang

strategis untuk menunjang pembangunan nasional.
Karakteristik khusus lembaga perbankan adalah sebagai berikut :

• Sebagai asset bank adalah monetary assets ataupun alat-alat likuid

yang sifat fisiknya tidak tampak, sedangkan aktiva yang berwujud
nilainya relatif kecil.

• Obyek yang diperdagangkan adalah uang dan jasa yang bersifat

abstrak, sehingga perlu adanya internal control yang ketat.

• Di dalam bank, uang berfungsi sebagai alat likuid.

• Perdagangan dan administrasi jenis mata uang relatif banyak.

• Dalam bertransaksi banyak mengandalkan kepercayaan

masyarakat, kode rahasia, dokumen-dokumen, dsb.

• Jumlah kantor cabang relatif banyak bahkan bisa di seluruh dunia.

JENIS-JENIS BANK
Menurut Undang-Undang RI No. 10 tahun 1998

1. Bank Umum
Bank yang melakukan kegiatan usaha
secara konvensional dan atau
berdasarkan prinsip syariah yang dalam
kegiatannya memberikan jasa dalam
lalu lintas pembayaran.
2. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Bank yang melaksanakan kegiatan usaha
secara konvensional dan atau
berdasarkan prinsip syariah yang dalam
kegiatannya tidak memberikan jasa
dalam lalu lintas pembayaran.
Mengapa Dibutuhkan Akuntansi

?
• Dalam ruang lingkup perbankan, seluruh
transaksi merupakan sumber informasi
bagi perkembangan perusahaan itu
sendiri.
• Untuk memperoleh informasi yang benar
dan akurat, maka diperlukan pencatatan
yang teratur mengenai transaksi-transaksi
tersebut, selanjutnya transaksi tersebut
dikelompokkan, dibukukan dan dibuatkan
suatu laporan yang relevan, guna
dijadikan alat untuk pengambilan
keputusan bagi pihak-pihak yang
membutuhkan.
 PENGERTIAN AKUNTANSI

Seni, ilmu, sistem informasi yang

didalamnya menyangkut pencatatan,
pengklasifikasian dan pengikhtisaran
dengan cara sepatutnya dan dalam
satuan uang atas transaksi dan kejadian
yang setidak-tidaknya sebagian
mempunyai sifat keuangan serta adanya
penginterpretasian hasil pencatatan dan
disajikan dalam laporan keuangan.
 TUJUAN POKOK AKUNTANSI

Memberikan informasi yang bermanfaat untuk

pengambilan keputusan bagi para pemakainya
dengan menggunakan alat atau media berupa
laporan keuangan. Dalam konteks untuk
memuaskan atau memenuhi kebutuhan semua
pemakai yang berbeda-beda atau bersifat
umum.
 PERSAMAAN DASAR
AKUNTANSI PERBANKAN

AKTIVA = HUTANG + MODAL + (LABA/RUGI = PENDAPATAN - BIAYA)

AKTIVA HUTANG MODAL PENDAPATAN BIAYA

+ - - + - + - + + -

Dengan persamaan dan penggambaran rekening buku besar, maka dapat disimpulkan bahw:
a. Setiap pertambahan aktiva akan didebet, dan pengurangan aktiva akan dikredit
b. Setiap pertambahan biaya akan didebet, setiap pengurangan biaya akan dikredit
c. Setiap peningkatan hutang akan dikredit, setiap pengurangan/pelunasan hutang akan didebet
d. Setiap pertambahan modal akan dikredit dan penurunan modal akan didebet
e. Setiap pertambahan pendapatan akan dikredit, setiap penurunan pendapatan akan didebet
 PERSAMAAN DENGAN MELIHAT
SALDO NORMAL

AKTIVA HUTANG
+ =
BIAYA MODAL & CAD

PENDAPATAN
 HUBUNGAN POS-POS NERACA
DAN LABA RUGI

AKTIVA
=
HUTANG
+
PENDAPATAN
MODAL & CAD

BIAYA
 HUBUNGAN DIANTARA LAPORAN KEUANGAN
Penyaluran Dana Sumber Dana
-Uang Tunai -Dari Masy
-Penempatan dana -Dari Bank Lain
pd Bank Lain -Dari Pemegang
-Kredit sahan
-Investasi
-Lainnya
Interest Income

Expense
Interest
Jasa yang Kegiatan Bank
ditawarkan

Pendapatan Biaya
Fee base Operating
Income Expenditur
-Pendapatan Bunga -Biaya Bunga
-Pendapatan Provisi -Biaya kantor
-Pendapatan Lain -(overhead)
-Biaya Personalia
PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
BERDASARKAN JENIS KEGIATAN BANK
HARTA = KEWAJIBAN BANK + MODAL BANK

-Penempatan pd -Pinjaman antar Bank -Setoran awal pemegang

Bank Lain saham
-Pinjaman Non Bank -Agio saham
-Penyaluran Krerdit -Laba ditahan
-Dana Masyarakat -Laba/Rugi tahun berjalan
-Penempatan dana
dalam bentuk surat -Dana Lainnya
berharga

-Penyertaan
penempatan dana
dalam aktiva tetap
Thank You