PENDEKATAN PENGAUDITAN

DISAMPAIKAN OLEH:

MD RUSLIN ABD SAMAD

UNIT AKAUN SEKOLAH JPNS

UNIT PENGURUSAN AKAUN

JABATAN PENDIDIKAN SABAH
KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA
1

KAWALAN PENGURUSAN
i.Penyata kewangan tidak dikemukakan
ke BAS sebelum 31 Mac (ke PPD sebelum 28
Februari) tahun berikutnya
ii. Surat pertanyaan Audit tidak dijawab dalam
tempoh 30 hari (tindakan tidak diambil terhadap
pemerhatian Audit tahun lalu)
iii. Surat kebenaran, penurunan kuasa dan
pengagihan tugas tidak dibuat dengan teratur
iv. Penyelenggaraan Rekod Kewangan tidak
diselenggarakan dan tidak dikemaskinikan
3 tahun berturut-turut
2

v. Wang di Bank berbaki defisit

vi. Defisit Kumpulan Wang Terkumpul
vii. Terimaan/pungutan tidak direkodkan dengan betul
di Buku Tunai mengikut jenis kumpulan wang pada
masa urusniaga dilakukan
viii.

Buku Tunai tidak diimbangkan dan tidak

disemak/disahkan oleh Pengurus Sekolah

IX. Pengurusan aset dan stor

tidak di laksanakan
3

KAWALAN TERIMAAN
i.

Pungutan lewat/ tidak diserahkan ke Pejabat

ii.

Pungutan lewat/tidak dibankkan

iii.

Pungutan tidak diperakaunkan

iv. Resit Rasmi pungutan tidak dikeluarkan

v. Borang Kutipan dan Serahan Guru tidak
tidak diselenggarakan
4

vi. Pungutan pelbagai bayaran lain tidak menepati perjenisan

bayaran yang dibenarkan oleh Pendaftar Sekolah/
Mesyuarat Agung PIBG
vii. Pungutan bayaran lain tanpa kelulusan Pendaftar

viii. Penggunaan Resit sementera kepada

murid dan lain-lain terimaan
viii. Akaun Belum Terima (serahan kutipan yuran murid,
sewa kantin, kedai buku dan koperasi sekolah)
5

KAWALAN PERBELANJAAN
i. Pembayaran tanpa menggunakan baucar
ii. Pembayaran tanpa dokumen sokongan
iii. Cek di buka palang
iv. Pembayaran bil lewat dijelaskan melebihi 14 hari
dari tarikh terima bil

v. Perakuan penerimaan bekalan tidak

dilengkapkan pada Pesanan Sekolah dan tidak
direkodkan dalam Buku Stok

vi. Perolehan tidak menggunakan Pesanan Sekolah

vii. Perolehan tanpa melalui proses sebutharga
(perkhidmatan/barangan > RM20,000 setiap jenis item)
viii. Perbelanjaan tanpa kelulusan
- perolehan melebihi RM20,000 setahun setiap jenis item
- perolehan inventori/ harta modal
- peralatan ICT
- alat penyaman udara
- pindah peruntukan (selain Mata Pelajaran)
- ABB tahun lalu yg tidak diisytiharkan
7

viiii.

Akaun Belum Bayar yang diisytihar

oleh sekolah masih belum selesai/
tidak diambil tindakan
x.

Perbelanjaan bantuan/ kutipan tidak

mengikut maksud perbelanjaan yang
ditetapkan

xi. Perbelanjaan melalui PWR tidak mendapat

kelulusan daripada Pengurus Sekolah/
pegawai yang diberi kuasa.

JENIS JENIS SIJIL AUDIT

SANGAT BAIK
BAIK

BERTEGURAN

MEMUASKAN

KURANG MEMUASKAN
TIDAK MEMUASKAN
&
TANPA PENDAPAT

TERIMA KASIH

10