NARASI

Siklus Fixed Asset

PT MINUMAN SEHAT INDONESIA
Saat ada kebutuhan peralatan baru :

Bagian yang membutuhkan (pemakai) membuat Proposal Pengajuan Investasi Aktiva Tetap
Dalam membuat proposal, pemakai menyesuaikan dengan nilai anggaran serta meminta nomor investasi ke
bagian Finance dan accounting.
Proposal diperiksa oleh Manager Finance dan Accounting.
Proposal disetujui oleh Direktur Aktiva Tetap.
Proposal yang telah disetujui diserahkan ke Bagian Pembelian.
Bagian Pembelian melakukan pemilihan pemasok (berdasarkan rekomendasi dari pemakai atau memilih
sendiri).
Bagian Pembelian melakukan prosedur pembelian dengan membuat Surat Pesanan Pembelian (SPP)
sebanyak 3 rangkap.
(Ranhkap 1 untuk supplier, Rangkap 2 untuk bagian Aktiva Tetap untuk dokumen dasar penerimaan pesanan
aktiva tetap, Rangkap 3 untuk Staff Finance dan Accouting untuk pencatatan).

Saat aktiva tetap yang dipesan tiba :

Aktiva tetap yang dipesan tiba disertai dengan surat jalan 2 rangkap.
Petugas Aktiva Tetap melakukan pengecekan berdasarkan pada surat jalan dan SPP yang diterima dari
bagian Pembalian mengenai jenis dan jumlah Aktiva Tetap yang diterima.

Jika barang yang sesuai pesanan :

Petugas Aktiva tetap menandatangani surat jalan dan menerima copy surat jalan tersebut.
Petugas Aktiva tetap mencatat penerimaan Aktiva tetap ke dalam Kartu Aktiva Tetap
Petugas Aktiva tetap membuat daftar penerimaan barang yang akan diserahkan kepada pemakai serta
menandatangani daftar penerimaan barang 4 rangkap bersama dengan Aktiva tetap yang dipesan.
1 rangkap daftar penerimaan barang dikirim ke Bagian Finance dan Accounting diserta dengan copy surat
jalan supplier sebagai dasar dalam melakukan pembayaran.
Bagian Finance dan Accounting mencocokan faktur yang diterima dari pemasok dengan SPP.
Bagian Finance dan Accounting membuat Bukti Bank Keluar(BBK) 2 rangkap yang harus disetujui terlebih
dahulu oleh Manajer Aktiva Tetap.
BBK harus dilampiri oleh SPP rangkap 4, daftar penerimaan barang rangkap 1, faktur, dan faktur pajak.
Jika BBK disetujui maka Bagian Finance dan Accounting melakukan pembayaran atas pembelian aktiva
tetap.
Pembayaran dilakukan melalui bank dan bukti transfer nya disimpan oleh Bagian Finance dan Accounting
sebagai bukti pembayaran.
Petugas Aktiva Tetap menginput aktiva tetap tersebut ke dalam akun Aktiva Tetap yang bersangkutan
Petugas Aktiva Tetap menempelkan kode pada aktiva untuk mengakui aktiva tetap tersebut sebagai aset
perusahaan.
Metode penyusutan yang digunakan adalah metode garis lurus.

Penghitungan metode penyusutan dan depresiasi aktiva berdasarkan masa manfaat atau umur ekonomis
aktiva dan metode penyusutan.

Jika terjadi kerusakan:

Pemakai memberitahukan kepada bagian Aktiva Tetapuntuk menghubungi pemasok agar dilakukan
perbaikan.
Setelah diperbaiki, Bagian Finance dan Accounting menerima faktur perbaikan dari pemasok untuk
melakukan pembayaran.
Biaya perbaikan masuk ke dalam Laporan Laba Rugi yang termasuk ke dalam Laporan Keuangan.

Penghentian pemakaian aktiva tetap :

Penghentian hanya akan terjadi jika aktiva tetap dijual.

Aktiva tetap yang dijual akan dihapus dari daftar Aktiva Tetap.