PEMERINTAH KABUPATEN JENEPONTO

INSPEKTORAT
Jl. Pahlawan No. 1 Telp. (0419) 21604 Kabupaten Jeneponto

KERTAS KERJA AUDIT

INSPEKTORAT
KABUPATEN JENEPONTO

Nama Auditi

No. KKA
Ref.Prog.Audit No.
Disusun Oleh
Tgl. Dan Paraf
Direview Oleh

:
:
: Hj. Wardiana Z, S.Sos
:
: Ketua Tim,
Nurlina Maupa

: SD No.227 Romanga.

Hasil Pemeriksaan Dana BOS TahunAnggaran 2014

I.

SD INPRES NO 227 ROMANGA

a.

Bidang Kepegawaian
Kepala Sekolah
: HJ LANTI BONE
(Periode Triw III Dan IV)
NIP.
:19550521977012010
Pangkat/Golongan : PEMBINA /IV.A
Alamat
: BTN ROMANGA
Kepala Sekolah
: HJ KASMAMAWATI (Periode Triw I Dan II)
NIP.
: 195604051977012003
Pangkat/Golongan : PEMBINA /IV.A
Alamat
: JL KELARA
Bendahara Dana BOS : SYAMSUDDIN NAHADI,S.Pd.M.SI
NIP.
: 198110242005021001
Pangkat/Golongan : PENATA MUDA TK.1/III.B
Alamat
: JL KARYA BONTOSUNGGU
Bendahara Pend. Gratis: BASNAWATI,A.MA.Pd
NIP.
: 196005281982032019
Pangkat/Golongan : PEMBINA /IV.A
Alamat
: JL ABD JALIL SIKKI
Ketua Komite
: MUZAKKIR,S.pd.M.Pd
Alamat
: KOMPLEKS SDI 227 ROMANGA
JL ABD JALIL SIKKI
Jumlah Guru
a. Guru PNS
: 13 Orang
b. Guru Non PNS
: 08 Orang
Jumlah
: 21 Orang

Jumlah Murid
- Kelas I
- Kelas II
- Kelas III
- Kelas IV
- Kelas V
- Kelas VI
Jumlah

:
:
:
:
:
:
:

23 Orang
44 Orang
44 Orang
44 Orang
39 Orang
42 Orang
226 Orang

b. Bidang Keuangan:
* Dana BOS 2014
Dalam Pengelolaan Keuangan Dana BOS Tahun Anggaran 2014 pada
SD INPRES NO 227 ROMANGA dari bulan Januari-Desember 2014
yang pencairannya dilakukan secara bertahap dengan rincian dana
sebagai berikut :
Penerimaan :
1. Dana BOS Periode Januari Desember 2013
Penerimaan :

Triwulan I ( Januari-Maret)
Triwulan II (April-Juni)
Triwulan III (Juli-Sept.)
Triwulan IV (Oktober-Des.)
Jumlah

Tgl. = Rp. 35.380.000,Tgl. = Rp. 37.990.000,Tgl. = Rp. 36.685.000,Tgl. = Rp. 30.885.000,Rp.140.940.000,=

Pengeluaran :

Triwulan
Triwulan
Triwulan
Triwulan

I
II
III
IV

(Januari-Maret)
(April-Juni)
(Juli-September)
(Oktober-Desember)
Jumlah

=
=
=
=

Rp. 35.380.000,Rp. 37.990.000,Rp. 36.685.000,Rp. 30.885.000,Rp 140.940.000,-

Saldo Kas
Saldo Bank

= Rp.
=Rp.

Nihil
..,-

Temuan :DANA BOS

1. Periode Januari Maret 2014 ( Triw I )
Pertanggung jawaban dana bantuan operasional sekolah (BOS) T.A
2014 untuk sekolah dasar No 227 Romanga. Masih di temukan
kelemahan/kesalahan administrasi sbb :

1. Terdapat surat tugas dalam rangka rapat koordinasi kepala sekolah yang
tidak di beri nomor surat dan tgl pelaksanaan kegiatan
2. Surat tugas rapat koordinasi kepala sekolah yang ditanda tangani oleh
kepala UPTD An.H.SYAMSUDDIN.B,S.Pd.MM yang pengangkatannya
sebagai kepala UPTD TMT.bln MEI 2014 yang seharusnya ditanda tangani
oleh kepala UPTD yang lama
3. Terdapat pembelian konsumsi/snack tamu
Kwitansi nomor
: 22/RM/2014
Tanggal
: 17-03-2014
Sebesar
: Rp. 875.000
Yang belum di bayarkan pajak PPH 23 sebesar 3%
Rp,875.000 x 3% = Rp,26.250

Temuan:
2. Periode April Juni 2014

( Triw. II )

1. Surat tugas rapat koordinasi yang tidak diberi penomoran dan kode
persuratan
2. Terdapat pembelian ATK yang waktu pembeliannya dilaksanakan pada
bulan yang sama
Kwitansi nomor :10/AJ/2014, Tgl 20-05-2014
Sebesar

Rp. 696.500

Pada toko Agung Makassar

Kwitansi nomor . 11/AJ/2014 Tanggal 20 05 -2014
Sebesar

. Rp. 996.000

Pada toko Agung Bontosunggu

Kwitansi Nomor . 16/Aj/2014 Tanggal 24 05 2014

Sebesar . Rp. 996.000
Pada toko Erlangga

Total pembelian ATK pada bulan yang sama sebesar

Rp 2.688.500 X PPN. 10/110 = Rp
3. Terdapat pembayaran penggandaan/penyusunan soal ulangan semester genap
untuk 6 (enam ).bidang study yang belum dibayarkan PPN

Kwitansi Nomor Tanggal 30 05 2014

Sebesar . Rp.2.520.000
Pada CV Media Komunikasi ( Jln.bontoramba No.44 poros gowa)
Rp. 2.520.000 X 100/10 = Rp. . . . . . . . .. .. . .. . .. .

TRIWULAN III ( Periode Juli- September 2014 )

1. Terdapat surat tugas rapat Koordinasi kepala sekolah yang tidak dilengkapi dengan :
Nomor. Tanggal . bulan serta lokasi/tempat pelaksanaan kegiatan
2. SPPD Kegiatan K3 S tidak ditanda tangani oleh sekolah tempat penyelenggara
/pelaksana kegiatan.
3. Terdapat pembelian komsumsi gerak jalan perayaan HUT RI yang belum dibayarkan
PPH 23 makan minum sebesar 3%
Sebesar : 1.000.000 X 3% = Rp .30.000
4. Terdapat pembelian buku amalia ramadhan yang tidak ditempeli materai
Rp.3.000.000.
Kwitansi nomor : 30/JS/2014
Tanggal
: 18 09-2014
Sebesar
: Rp. 900.000

Pada toko CV Cahya mulia perkasa

5. Terdapat pembelian alat dapur perkemahan yang waktu pembeliannya di bulan yang
sama, untuk kegiatan yang sama dan pembelian dibulan lain untuk kegiatan yang
sama :
nomo
r
1.
2.
3.

kwitansi

Tanggal

Harga

toko

07/JS/2014
21/JS/2014
34/JS/2014

19-08-2014
26-08-2014
15-09-2014

Rp 995.000.
Rp.805.000
Rp.900.000

Tujuh putra
Tujuh putra
bulusaraung

Total : Rp.2.700.000.X .....................................

6. Terdapat pembelian ATK yang waktu pembeliannya pada bulan yang sama :
nomo kwitansi
Tanggal
Harga
toko
r
1.
09/JS/2014 19-08-2014
Rp 991.500. Aliza
2.
20/JS/2014 26-08-2014
Rp. 997.000 agung
Jumlah
Rp. 1.988.500

Total : Rp. 1.988.500 X ..............................

7. Terdapat pembelian ATK yang waktu pembeliannya pada bulan yang sama :
nomo kwitansi
Tanggal
Harga
toko
r
1.
28/JS/2014 04-09-2014
Rp 999.500. Aliza
2.
38/JS/2014 29-09-2014
Rp. 915.000 agung
Jumlah
Rp. .1.914.500

Total : Rp.1.914.500 X ..............................

8. Terdapat kwitansi pembelian kalender nomor : 20/JS/2014, Tanggal 0209-2014.

sebesar Rp.490.000.- sebanyak :

Mitra media group yang tidak dilengkapi :

-

Tidak ada nota pesanan

Tidak ada berita acara penerimaan barang

Periode oktober Desember 2014 ( Triw.IV )

lbr pada toko : CV

1. Terdapat surat tugas yang tidak diberi nomor surat pada pelaksanaan
rapat koordinasi kepala sekolah : Tanggal 09 10- 2014 dan tanggal 17
desember 2014.
2. Terdapat pembelian warles dan fd yang belum dibayarkan pajak PPN
-

Kwitansi Nomor : 11/OD/2014

Tanggal : 03 12- 2014

3. Terdapat pembayaran pendaftaran peserta pelatihan pramuka mahir

lanjutan yang tidak dilemgkapi dengan :
-

Dasar surat / undangan pelaksanaan kegiatan tersebut

SSPD tidak di tanda tangani pelaksana kegiatan/panitia pelaksana.

Kwitansi nomor : 13/OD/2014

Sebesar :

Tempat pelaksanaan kampus masagena kab.jeneponto

Tanggal :

Rp. 350.000

4. Terdapat biaya penyusunan/penggandaan soal ulangan semester ganjil

untuk enam bidang study yang belum dibayarkan PPN :
-

Kwitansi nomor : ----

Tanggal ---------

Toko CV Media Komunikasi

Sebesar : Rp. 2.957.000

PPN = Rp. ...............................

5. Pembayaran transport pembina gerak jalan Kwitansi Nomor :

18/OD/2014 ,

Tanggal 13 12- 2014 Sebesar : Rp. 200.000.-

yang

tidak dilengkapi dengan :

-

Dasar surat

Surat tugas dari kepala sekolah.

6. Terdapat pembayaran komsumsi peserta gerak jalan dan transport peserta

gerak jalan dalam rangka perayaan HUT SUL-SEL,
- Kwitansi nomor : 19/OD/2014,

Tanggal 15 12- 2014 ,

Sebesar : Rp. 200.000.- Kwitnsi nomor : 20/OD/2014

Tanggal 15 12- 2014

Sebesar : Rp. 200.000.Tidak dilampirkan :

-

Dasar surat

Surat tugas dari kepala sekolah

Daftar nama peserta gerak jalan ( penerima konsumsi )

Penggunaan Dana Gratis :

Periode Januari Maret ( Triwulan I )

1. Penanda tanganan penutupan kas periode Januari Maret ditanda

tangani oleh kepala sekolah baru ( pengankatan TMT 15 Agustus 2014 ),
yang seharusnya masih tanggung jawab kepala sekolah lama, kecuali
pada lampiran kwitansi.
2. Terdapat pembayaran transfort dan uang saku peserta pelatihan senam
pramuka sebesar : Rp.500.000
Kwitansi nomor : --- Tanggal 18-9-2014
- Tidak dilampiri dengan surat tugas /Sk dari kepala sekolah yang
mengikuti kegiatan di maksud
- SPPD tidak dilampirkan.
3. Terdapat
pembayaran
transfort
pembina
pramuka
kegiatan
ekstrakurikuler siswa sebesar : Rp. 900.000
Kwitansi nomor : 05/PB/2014
Tanggal : 23 09 2014
- Tidak dilengkapi dengan
: Tidak dilampirkan surat tugas / Sk dari
kepala sekolah
- Tidak ada lampiran daftar hadir siswa

4. Terdapat pembelian ATK yang waktu pembeliannya pada bulan yang sama :
Nomor
1.
2..

kwitansi
02/PG/2014
08/PG/2014
Jumlah

Tanggal
19-09-2014
27-09-2014

Harga
Rp 995.000.
Rp. 998.000
Rp. .1.993.000

Jumlah : Rp. 1.993.000 X .................................

Toko
Agung
Agung

Periode

April Juni ( Triw . II )

1. Terdapat pembayaran insentif tenaga kependidikan untuk periode April Juni yang tidak sesuai dengan petunjuk tehnis penggunaan Dana Gratis
T.A 2014 untuk alokasi Dana 40 %

N
O
1.

N A

M A

GOL

JABATAN

JUMLAH

Hj.Lanti bone

IV

Kepala Sekolah

2.

Basmawati.A.ma.pd

IV

Bendahara

Rp.
300.000
Rp.
300.000

3.

Sambe

B u j an g

4.

Taufan

Satpam

Kwitansi Nomor : 04/PG/2014

Sebesar Rp . 850.000.-

100.000
150.000

Rp.
Rp.

Tanggal : 13 12 2014

2. Terdapat pembelian ATK yang waktu pembeliannya pada bulan yang sama :
nomo
r
1.
2..

kwitansi

Tanggal

Harga

toko

05/PG/2014
09/PG/2014
Jumlah

15-12-2014
24-12-2014

Rp 995.500.
Rp. 127.000
Rp. .1122.500

Agung
Agung

Jumlah : Rp. 1.993.000 X .................................

Periode

Juli - September ( Triw III )

1. Terdapat pembayaran insentif tenaga kependidikan untuk periode Juli September yang tidak sesuai dengan petunjuk tehnis penggunaan Dana
Gratis T.A 2014 untuk alokasi 40 %

N
O
1.

N A

M A

Hj.Lanti bone

GOL

JABATAN

JUMLAH

IV

Kepala Sekolah

Rp.
300.000

2.

Basmawati.A.ma.pd

3.

Sambe

B u j an g

4.

Taufan

Satpam

Kwitansi nomor : 04/PG/2014

Sebesar : Rp. 950.000

IV

Bendahara

Rp.
300.000
100.000
250.000

Rp.
Rp.

Tanggal : 10 01 2014

2. Terdapat pembayaran transfort pembina pramuka kegiatan ekstrakurikuler

siswa sebesar : Rp. 1.200.000
Kwitansi nomor : 01/PG/2014
Tanggal : 08 01 2014
Tidak dilengkapi dengan :
- Tidak dilampirkan surat tugas / Sk dari kepala sekolah
- Tidak ada lampiran daftar hadir siswa
3.

pembelian tempat tidur untuk peralatan UKS

05/PG/2014. Tanggal ------ Sebesar Rp. 1.340.000.
- Pada kwitansi Tidak ditempeli Materai
- Tidak di bayarkan PPN Sebesar :
Rp. 1.340.000 X ...................................

Kwitansi Nomor :

Periode Oktober Desember ( Triw IV )

1. Terdapat pembayaran transfort pembina/pelatih bidang kesenian kegiatan

ekstrakurikuler siswa sebesar : Rp. 750.000 An. Dian anita subekti. S.pd
Kwitansi nomor : 09/PG/2014
Tanggal : 24 01 2015
Tidak dilengkapi dengan :
Tidak dilampirkan surat tugas/Sk dari kepala sekolah pelaksanaan kegiatan
- Tidak ada lampiran daftar hadir siswa
2. Terdapat pembayaran transfort pembina pramuka kegiatan ekstrakurikuler

siswa sebesar : Rp. 1.200.000 A.n Sukarno .S.pdi

Kwitansi nomor : 01/PG/2014
Tanggal : 17 01 2015
Tidak dilengkapi dengan :
Tidak dilampirkan surat tugas / Sk dari kepala sekolah
Tidak ada lampiran daftar hadir siswa

3. Terdapat pembayaran insentif tenaga kependidikan untuk periode Oktober

Desember yang tidak sesuai dengan petunjuk tehnis penggunaan Dana
Gratis T.A 2014 untuk alokasi 40 %

N
O
1.

N A

M A

GOL

JABATAN

JUMLAH

Hj.Lanti bone

IV

Kepala Sekolah

2.

Basmawati.A.ma.pd

IV

Bendahara

Rp.
300.000
Rp.
300.000

3.

Sambe

B u j an g

4.

Taufan

Satpam

Kwitansi Nomor : 04/PG/2014

Sebesar Rp. 950.000

1. Lemari kaca 1 buah untuk kantin kejujuran

- Kwitansi nomor : 07/PG/2014
Tanggal : 26 09 -2014
Sebesar : Rp. 650.000.-

3. Mesin Pompa rumput

250.000

Rp.

Tanggal : 20 01 - 2015-03-14

Daftar Asset SD No,227 Romanga T.A 2014

2. Tempat tidur untuk peralatan UKS

- Kwitansi nomor 05/PG/2014
Sebesar : Rp. 1.340.000

100.000

Rp.

Tanggal : ------

Kwitansi nomor : 16/OD/2014

Sebesar : Rp. 550.000

4. Print canon dan tabun infus

- Kwitansi nomor : 18/AJ/2014
- Sebesar : Rp . 950.000

Tanggal : 11 12 2014

Tanggal : 30 05 2014

5. Alat Alat dapur untuk perkemahan : dandan ,wajan,rak sepatu dll

6. 1 buah kompor gas + tabung gas
-

Kwitansi nomor : 34/JS/2014

Sebesar : Rp. 900.000

Tanggal : 15 09 2014

7. Meja / kursi untuk kantin sebanyak 4 Set

8. Bendera umbul umbul
9. Warles dan flaskdisk
Kwitansi nomor : 11/OJ/2014 Tanggal : 13 12 2014
Sebesar : Rp . 2.900.000