CONTOH SOAL

Pada tahun 2013 PT ANDRO MEDA akan menyusun anggaran kas. Rencana
penerimaan dan pengeluaran kas selama enam bulan (Januari sd Juni) adalah sbb:
1. Rencana Penerimaan
Penjualan dilakukan secara tunai sebanyak 25 % dan secara kredit 75 %.dari total
penjualan. Dari penjualan kredit, 60 % diterima pada satu bulan setelah bulan
penjualan dan sisanya diterima dua bulan setelah bulan penjualan.
Total penerimaan piutang bulan Januari dan Februari masing-masing sebesar $ 1.900
dan $ 2.600.
Adapun rencana penerimaan adalah sebagai berikut:
Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni

Besar Penjualan
$ 4.000
$ 5.500
$ 5.600
$ 5.200
$ 5.400
$ 6.500

Besar Penerimaan Lain-lain

Januari
$ 400
Februari
$ 900
Maret
$ 1.000
April
$ 1.200
Mei
$ 1.400
Juni
$ 1.500

2. Rencana Pengeluaran
Adapun rencana pengeluaran adalah sebagai berikut:
Pembelian Bahan Mentah
Januari
$ 1.000
Februari
$ 1.500
Maret
$ 1.600
April
$ 2.200
Mei
$ 2.000
Juni
$ 2.100

Pembelian Bahan Penolong

Januari
$ 200
Februari
$ 300
Maret
$ 200
April
$ 500
Mei
$ 400
Juni
$ 500

Pembayaran Gaji dan Upah

Januari
$ 2.500
Februari
$ 2.500
Maret
$ 2.600
April
$ 2.800
Mei
$ 3.000
Juni
$ 3.200

Biaya Transportasi & Komisi penjualan

Januari
$ 300
Februari
$ 500
Maret
$ 400
April
$ 600
Mei
$ 500
Juni
$ 500

Biaya administrasi dan lainnya

Januari
$ 350
Februari
$ 550
Maret
$ 450
April
$ 550
Mei
$ 450
Juni
$ 550
3. Rencana Lain :
a. Saldo kas akhir pada bulan Desember tahun sebelumnya (2012) adalah $ 300
b. Apabila terjadi defisit, perusahaan akan melakukan pinjaman ke bank pada AWAL
BULAN dan pengembaliannya juga akan dilakukan pada AWAL BULAN
dengan tingkat bunga pinjaman 2 % per bulan.
c. Pinjaman ke bank pada bulan Januari sebesar $1.000 dan bulan Februari sebesar
$500. Pembayaran angsuran pinjaman tersebut akan dilakukan pada :
1) Bulan April sebesar $ 600
2) Bulan Mei sebesar $ 300
3) Bulan Juni sebesar $ 600
d. Persediaan kas minimal sebesar $ 200.
Dari data diatas buatlah:
1. Anggaran kas untuk transaksi operasi bulan Januari s.d Juni 2013
2. Anggaran kas untuk transaksi finansial bulan Januari s.d Juni 2013
3. Anggaran kas final (keseluruhan) bulan Januari s.d Juni 2013, yaitu anggaran
untuk transaksi operasi, transaksi finansial, dan transaksi secara keseluruhan.