Akuntansi Belanja-Peserta

KODE MODUL : B
PESERTA
MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA - SKPD
Tujuan Pelatihan
Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat
mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan
pencatatan ke dalam Jurnal Umum (JU), kemudian dapat melakukan
posting ke Buku Besar masing-masing akun.
TEORI
Definisi belanja menurut Peraturan Pemerintah No. 24 Tahun 2005 adalah
sebagai berikut :
Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum

Negara / Daerah yang mengurangi ekuitas dana lancar dalam periode
tahun anggaran bersangkutan yang tidak akan diperoleh
pembayarannya kembali oleh pemerintah.
Definisi lain dari belanja ini adalah seperti yang dijelaskan dalam
Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 sebagai berikut :
Belanja adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai

pengurang nilai kekayaan bersih.
Kedua definisi tersebut di atas menjelaskan bahwa transaksi belanja
akan menurunkan ekuitas dana pemerintah daerah.
Kewenangan Satuan Kerja dalam transaksi belanja meliputi :
a. Belanja tidak langsung, yaitu : belanja pegawai.
b. Belanja langsung, yaitu : belanja pegawai, belanja barang dan jasa,

belanja modal.
Selanjutnya untuk keperluan penyajian Laporan Pertanggungjawaban
pelaksanaan APBD yang strukturnya didasarkan pada Permendagri No. 13
Tahun 2006 sebagaimana diubah dengan Permendagri No. 59 Tahun
2007, disusun sesuai Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang
tercantum dalam PP No. 24 Tahun 2005. Penyajian laporan keuangan
berdasarkan SAP tersebut disusun melalui konversi. Untuk lebih jelasnya
perbedaan klasifikasi ini dapat dilihat dari tabel sebagai berikut :
No .
PP No . 2 4 t ah un 2 00 5
P e rm en d a gri No . 13
ta hu n 20 0 6
1.
BELANJA OPERASI
BELANJA TIDAK LANGSUNG
Belanja pegawai
Belanja barang
Bunga
Subsidi
Hibah
Belanja pegawai
Belanja bunga
Belanja subsidi
Belanja hibah
Belanja
bantuan
Bantuan sosial
sosial
Belanja bagi hasil kepada
Provinsi/Kabupaten/Kota
dan Pemerintah Desa

Belanja bantuan keuangan
kepada
Provinsi/Kabupaten/Kota
2.
BELANJA MODAL
dan Pemerintah Desa

Belanja tidak terduga
BELANJA LANGSUNG
Belanja tanah
Belanja peralatan dan
Belanja pegawai
Belanja barang dan jasa
mesin
Belanja
Belanja modal
dan bangunan
Belanja jalan, irigasi,
gedung
dan jaringan
Belanja aset tetap
lainnya
Belanja aset lainnya
BELANJA TIDAK TERDUGA
Belanja tidak terduga
TRANSFER
Transfer bagi hasil ke
Kabupaten/Kota/Desa
Bagi Hasil Pajak
Bagi Hasil Retribusi
Bagi Hasil Pendapatan

Lainnya
Dokumen sumber yang dijadikan dasar dalam pencatatan transaksi

belanja ini adalah sebagai berikut :
No .
1.
TRA NSA K SI
BE LA NJA
DO K UME N
S UMBE R
LA MP I RA N
DOK UME N
S UMB E R
Belanja dengan
mekanisme LS
SP2D
nota debit bank
bukti
pengeluaran
lainnya yang sah
SPM
SPD
berita
acara
serah
terima
barang / jasa
Belanja
dengan
mekanisme
UP/GU/TU
Bukti
Pengesahan
SPJ
SPM
SPD
Bukti transaksi
lainnya
Penerimaan PFK
SP2D
Bukti potongan
SPM
Pelunasan PFK
Surat Setoran
Nota Kredit
Bukti potongan
Bukti
pengeluaran
SPM
lainnya
Di bawah ini adalah standar jurnal untuk mencatat transaksi belanja di

Satker :
No.
Standar Jurnal
Debit
1.
Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran
XXX
Kredit
XXX
Cr. RK-PPKD
Untuk
mencatat
penerimaan
bendahara pengeluaran di Satker
2.
Dr. Belanja
SP2D-UP/GU/TU
oleh
XXX
XXX
Cr. Kas di Bendahara

Pengeluaran
Untuk mencatat pelaksanaan Belanja dengan menggunakan

uang persediaan yang sebelumnya dicairkan melalui SP2DUP/GU/TU
3.
Dr. Belanja
XXX
XXX
Cr. RK-PPKD
Untuk mencatat pelaksanaan belanja dengan menggunakan

SP2D- LS
Dalam hal terjadi pengembalian sisa uang persediaan dari SP2D-UP/TU

dari Satker ke BUD, maka jurnal yang dibuat adalah sebagai berikut :
No.
4.
Standar Jurnal
Dr. RK-PPKD
Debit
Kredit
XXX
Cr. Kas di Bendahara

Pengeluaran
Untuk mencatat pengembalian kas SP2D-UP/TU di Satker
XXX
Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap, PPK-Satker

juga mengakui penambahan aset (sesuai dengan jenis asetnya) dengan
menjurnal :
No.
5.
Standar Jurnal
Dr. Belanja modal
Debit
Kredit
XXX
XXX
Cr. RK-PPKD
Untuk mencatat belanja modal dengan menggunakan SP2D-LS

6.
Dr. Aset tetap
XXX
XXX
Cr. Ekuitas Dana Investasi

Diinvestasikan dalam Aset
tetap
Untuk mencatat pengakuan aset tetap dari belanja modal

Satker
Keterangan : Pengakuan belanja modal pada butir No. 5 disesuaikan dengan kebijakan akuntansi tentang
kapitalisasi aset yang merupakan pengakuan terhadap jumlah kas/setara kas dan nilai wajar imbalan lainnya yang
dibayarkan sebagai penambah nilai aset tetap.
Dalam kasus LS Gaji dan Tunjangan, meskipun dana yang diterima oleh
pegawai adalah jumlah neto (setelah dikurangi potongan), namun PPKSatker tetap mencatat belanja gaji dan tunjangan dalam jumlah bruto.
PPK-Satker tidak perlu mencatat potongan tersebut karena pencatatannya
sudah dilakukan oleh Bendahara Umum Daerah (BUD) dalam sub sistem
Akuntansi PPKD.
Standar jurnal nya adalah sebagai berikut :

No.
7.
Standar Jurnal
Debit
Dr. Belanja Gaji dan Tunjangan
XXX
Dr. Tunjangan Keluarga
XXX
Dr. Tunjangan Fungsional Umum
XXX
Dr. Tunjangan....
XXX
Kredit
XXX
Cr. RK-PPKD
Untuk mencatat belanja LS Gaji di Satker
Dalam kasus Belanja Barang dan Jasa, seringkali terdapat potongan pajak
sehingga dana yang diterima oleh pihak ketiga adalah jumlah neto (setelah
dikurangi potongan pajak), namun PPK-Satker tetap mencatat belanja
tersebut dalam jumlah bruto. Selanjutnya potongan tersebut dicatat
sebagai utang pajak dan akan dicatat oleh yang memotong pajak tersebut
dengan jurnal sebagai berikut:
No.
8.
Standar Jurnal
Debit
Dr. Kas .... *
Kredit
XXX
Cr. Utang Pajak
XXX
Untuk mencatat penerimaan Potongan Pajak oleh pemotong

pajak
9.
Dr. Utang Pajak
XXX
XXX
Cr. Kas ... *
Untuk mencatat pelunasan Pajak
Catatan: * Bila dipotong oleh Satker maka mengurangi Kas di Bendahara

Pengeluaran. Namun apabila dipotong di BUD, maka akan dicatat oleh PPKPPKD sebagai pengurang Kas di Kasda.
CONTOH SOAL
TRANSAKSI BELANJA DINAS PETERNAKAN KABUPATEN XXX
Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPKSKPD :
1. Pada tanggal 1 November 200X, diterima SP2D UP oleh Bendahara

Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas
Peternakan mencatat SP2D UP Nomor xxx4 dari Kuasa BUD sebesar Rp
30.000.000,(Kolom 1)
PEMERINTAH KABUPATEN XXX
Nomor
SPM
Tanggal
SKPD
:
:
:
1/SPM/200X
31 Oktober 200X
Dinas Peternakan
Nomor : xxx4
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA
(SP2D)
Dari
Tahun Anggaran
:
:
Kuasa BUD
200X
Bank / Pos : Bank YYY..

Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari baki Rekening Nomor xxx003
Uang sebesar Rp.30.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada
NPWP
No.
Rekening
Bank
Bank/Pos
Keperluan
Untuk
:
:
Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX

123 456
:
:
xxx 005
Bank YYY
(Kolom 3)
NO.
1
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
SP2D UP
30.000.000
Jumlah
Potongan-potongan :
NO.
Uraian (No. Rekening)
30.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah
Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)
NO.
Uraian
Jumlah (Rp)
Keterangan
SP2D yang Dibayarkan

Jumlah yang Diminta
Jumlah Potongan
Jumlah yang Dibayarkan
Uang Sejumlah : Tiga Puluh Juta Rupiah
Lembar 1
Lembar 2
Lembar 3
Lembar 4
:
:
:
Rp 30.000.000,Rp 0 ,Rp 30.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk

Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna
Anggaran
Arsip Kuasa BUD
Pihak Ketiga *)
XXX, tanggal 1 November 200X

Kuasa Bendahara Umum
Daerah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan penjurnalan ke format
Jurnal Umum, dengan mengisi jurnal tersebut dalam format sbb:
Tanggal
Nomor
Bukti
Kode
Rekening
Uraian
Ref
Jumlah (Rp)
Debit
Kredit
2. Pada tanggal 1 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima

tembusan SP2D LS Nomor xxx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp
80.000.000,- untuk pembayaran gaji.
(Kolom 1)

(SP2D)

Nomor SPM
Tanggal
SKPD
:
:
:
2/SPM/200X
31 Oktober 200X
Dinas Peternakan
Dari
Tahun Anggaran
Nomor : xxx5
: Kuasa BUD
: 200X

Uang sebesar Rp.80.000.000,- (Terbilang : Delapan Puluh Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada
NPWP
No. Rekening
Bank
Bank/Pos
Keperluan
Untuk
(Kolom 3)
NO.
1
1
2
3
4
:
:

123 456
:
:
xxx 005
Bank YYY
:
KODE REKENING
2
2.01.03.5.1.1.01.01
2.01.03.5.1.1.01.02
2.01.03.5.1.1.01.03
2.01.03.5.1.1.01.06
URAIAN
JUMLAH (Rp)
3
Gaji pokok PNS/Uang
Representasi
Tunjangan Keluarga
Tunjangan Jabatan
Tunjangan Beras
4
58.000.000
13.000.000
5.000.000
4.000.000
Jumlah
Potongan-potongan :
NO.
1.
Iuran wajib Pegawai Negeri
2.
Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah (Rp)
850.000
450.000
Jumlah
1.300.000
NO.
Uraian
Jumlah (Rp)
1.
PPN
2.
PPh
700.000
80.000.000
Keterangan
Keterangan
PPh Pasal 21
Jumlah
700.000
Jumlah yang Diminta
Rp 80.000.000,Jumlah Potongan
Rp 2.000.000,Jumlah yang Dibayarkan
Rp 78.000.000,Uang Sejumlah : Tujuh Puluh Delapan Juta Rupiah
Lembar 1
Lembar 2
Lembar 4
:
:
Bank Yang Ditunjuk

Anggaran
Pihak Ketiga *)

Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456

Tanggal
Nomor
Bukti
Kode Rekening
Uraian
4
Jumlah (Rp)
Ref
5
Debit
Kredit

tembusan SP2D LS Nomor xxx6 sebesar Rp 35.000.000,untuk
pembayaran pembelian bibit ternak dalam
kegiatan Program
Peningkatan Produksi Hasil Peternakan.
(Kolom 1)
Nomor : xxx6
(SP2D)

Nomor SPM
Tanggal
SKPD
:
:
:
3/SPM/200X
07 Nopember 200X
Dinas Peternakan
Dari
Tahun Anggaran
: Kuasa BUD
: 200X

Uang sebesar Rp.35.000.000,- (Terbilang : Tiga Puluh Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada
PT. Kimia Sari
NPWP
456 789
No. Rekening
xxx 012
Bank/Pos
Bank YYY
Keperluan Untuk :
(Kolom 3)
NO.
1
1
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
2.01.03.5.2.2.02.03
3
Belanja Bibit Ternak
Jumlah
4
35.000.000
35.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Potongan-potongan :
NO.
Jumlah
NO.
1.
Uraian
PPN
Jumlah (Rp)
3.500.000
Jumlah
3.500.000

Jumlah yang Diminta
Rp 35.000.000,-
Keterangan
Jumlah Potongan
Rp 3.500.000
Rp 31.500.000,Uang Sejumlah : Tiga Puluh Satu Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Lembar 1
Lembar 2
Lembar 3
:
:
:
Bank Yang Ditunjuk

Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran
Arsip Kuasa BUD

(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456

Tanggal
Nomor
Bukti
Kode
Rekening
Uraian
Ref
Jumlah (Rp)
Debit
Kredit

SP2D LS Nomor xxx7 sebesar Rp 55.000.000,- untuk pembelian alat-alat
laboratorium peternakan untuk keperluan kegiatan Program Peningkatan
Produksi Hasil Peternakan.
(Kolom 1)
Nomor : xxx7

Nomor SPM
Tanggal
SKPD
:
:
:
4/SPM/200X
15 Nopember 200X
Dinas Peternakan

(SP2D)
Dari
Tahun Anggaran
: Kuasa BUD
: 200X

Uang sebesar Rp.55.000.000,- (Terbilang : Lima Puluh Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada
NPWP
No. Rekening
Bank/Pos
Keperluan
Untuk
:
:
:
:
:
(Kolom 3)
NO.
1
1
PT Sinar Asap
789 910
xxx 016
Bank YYY
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
2.01.03.5.2.3.20.05
3
Belanja Modal Alat-alat
Laboratorium Peternakan
Jumlah
4
55.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Potongan-potongan :
NO.
55.000.000
Jumlah
NO.
Uraian
Jumlah (Rp)
1.
PPN
5.500.000
Jumlah
Jumlah yang Diminta
Jumlah Potongan
Uang Sejumlah : Empat Puluh Sembilan Juta
Lembar
Lembar
Lembar
Lembar
1
2
3
4
:
:
:
:
Keterangan
5.500.000
Rp 55.000.000,Rp 5.500.000,Rp 49.500.000,Lima Ratus Ribu Rupiah
Bank Yang Ditunjuk

Arsip Kuasa BUD
Pihak Ketiga *)

(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
Tanggal
Nomor
Bukti
Kode Rekening
Uraian
Ref
Jumlah (Rp)
Debit
Kredit

5. Tanggal 18 November 200X terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:

a. PPK Dinas Peternakan menerima SP2D TU Nomor xxx8 untuk
pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan Program
Peningkatan Produksi Hasil Peternakan sebesar Rp 5.000.000,-
(Kolom 1)
Nomor : xxx8
(SP2D)

Nomor SPM
Tanggal
SKPD
:
:
:
5/SPM/200X
17 Nopember 200X
Dinas Peternakan
Dari
Tahun Anggaran
: Kuasa BUD
: 200X

Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah)
(Kolom 2)
Kepada
NPWP
No. Rekening
Bank/Pos
Keperluan
Untuk
(Kolom 3)
NO.
1
1
:
:
:
:

123 456
Xxx 005
Bank YYY
:
KODE REKENING
2
2.01.03.5.2.1.01.01
URAIAN
JUMLAH (Rp)
3
Honorarium panitia pelaksana
kegiatan
Jumlah
Potongan-potongan :
NO.
4
5.000.000
5.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah
NO.
Uraian
Jumlah (Rp)
1
PPh pasal 21
750.000
2
.
Keterangan
Jumlah

Jumlah yang Diminta
Jumlah Potongan
Uang Sejumlah : Lima Juta Rupiah
Lembar
Lembar
Lembar
Lembar
1
2
3
4
:
:
:
:
Rp 5.000.000,Rp 0
Rp 5.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk

Arsip Kuasa BUD
Pihak Ketiga *)

(tanda tangan)
Anton A, SE
NIP.480 123 456
b. Tanggal 18 November
200X Bendahara Pengeluaran membayar
honor panitia pelaksana kegiatan Program Peningkatan Produksi

Hasil Peternakan dan melakukan pemotongan PPh Pasal 21 sebesar
Rp 750.000,c. Tanggal 18 November 200X, Bendahara Pengeluaan menyetorkan
potongan PPh Pasal 21 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti
SSP No. 10/SSP/200X.
Surat Setoran Pajak

Pemerintah Kabupaten
XXX
No. 10/SSP/200X
Telah terima potongan pajak untuk jenis

pajak :
PPh Pasal 21 sebesar
JUMLAH
Rp 750.000
Rp 750.000
Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan Fogging Pemberantasan Demam

Berdarah.
XXX, 18 November 200X
Anton A, SE
NIP.480 123 456

Tanggal
Nomor
Bukti
Kode Rekening
Uraian
Ref
Jumlah (Rp)
Debit
Kredit
6. Pada tanggal 28 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima SPJ

Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas
Peternakan . Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November
200X, Dinas Peternakan telah melakukan transaksi belanja sebagai
berikut: (tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ)
-
3 November 200X membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,- ;

belanja air Rp 1.000.000,- ; belanja listrik Rp 1.000.000,-
5 November
200X membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp
2.000.000,-
6 November 200X membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp

1.000.000,-
10 November
200X membeli bahan obat-obatan sebesar Rp
4.000.000,-
12 November
200X membeli makanan dan minuman harian
pegawai Rp 2.000.000,-
13 November
200X membeli makanan dan minuman rapat
sebesar Rp 1.000.000,-
15 November
200X membeli pakaian olah raga untuk aparatur
20 November
200X membayar perjalanan dinas dalam daerah
21 November
200X membayar perjalanan dinas luar daerah
SURAT PENGESAHAN PERTANGGUNGJAWABAN BENDAHARA PENGELUARAN

(SPJ PENGELUARAN)
SKPD
Pengguna Anggaran / Kuasa Pengguna
Anggaran
: Dinas Peternakan
Bendahara Pengeluaran
: Ana Masriah
Tahun Anggaran
: 200X
Bulan
: November
: Havid Wijaja
(dlm rupiah)
Kode Rekening
Uraian
1
2.01.03.5.1.1.01.01
Jumlah
Anggaran
SPJ - LS Barang dan Jasa
SPJ UP/TU/GU
Bulan ini
s.d. Bulan ini
Jumlah SPJ
(LS+UP/TU/GU)
s.d. Bulan ini
Sisa Pagu
Anggaran
12 = (10+11)
13 = (6+9+12)
14 = (3-13)
s.d.
Bulan
Lalu
Bulan ini
s.d. Bulan ini
s.d.
Bulan
Lalu
Bulan ini
s.d. Bulan ini
s.d.
Bulan
Lalu
6 = (4+5)
9 = (7+8)
10
58.000.000
58.000.000
58.000.000
13.000.000
13.000.000
13.000.000
2.01.03.5.1.1.01.02
2
Gaji Pokok PNS/Uang
Representasi
Tunjangan Keluarga
2.01.03.5.1.1.01.03
Tunjangan Jabatan
5.000.000
5.000.000
5.000.000
2.01.03.5.1.1.01.06
Tunjangan Beras
4.000.000
4.000.000
4.000.000
2.01.03.5.2.1.01.01
2.01.03.5.2.2.02.03
Honorarium Panitia
Pelaksana Kegiatan
Belanja Alat Tulis
Kantor
Belanja Alat Listrik
dan Elektronik
Belanja Bahan Obatobatan
2.01.03.5.2.2.03.01
Belanja Telepon
2.000.000
2.000.000
2.000.000
2.01.03.5.2.2.03.02
Belanja Air
1.000.000
1.000.000
1.000.000
2.01.03.5.2.2.03.03
Belanja Listrik
1.000.000
1.000.000
1.000.000
2.01.03.5.2.2.11.01
Belanja Makanan
Minuman Harian
Pegawai
Belanja Makanan dan
Minuman Rapat
Belanja Pakaian Olah
Raga
Belanja Perjalanan
Dinas Dalam Daerah
2.000.000
2.000.000
2.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
4.500.000
4.500.000
4.500.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
3.000.000
3.000.000
3.000.000
27.500.000
27.500.000
197.500.000
27.500.000
27.500.000
2.01.03.5.2.2.01.01
2.01.03.5.2.2.01.03
2.01.03.5.2.2.02.04
2.01.03.5.2.2.11.02
2.01.03.5.2.2.14.04
2.01.03.5.2.2.15.01
2.01.03.5.2.2.15.02
2.01.03.5.2.3.20.05
SPJ - LS Gaji
Belanja Perjalanan
Dinas Luar Daerah
Belanja Modal
Pengadaan Alat-alat
Laboratorium
Peternakan
JUMLAH
80.000.000
80.000.000
80.000.000
80.000.000
35.000.000
11
5.000.000
5.000.000
5.000.000
2.000.000
2.000.000
2.000.000
1.000.000
1.000.000
1.000.000
4.000.000
4.000.000
35.000.000
55.000.000
55.000.000
90.000.000
90.000.000
90.000.000
90.000.000
55.000.000
Penerimaan
- SP2D
4.000.000
35.000.000
- Potongan Pajak
a. PPN
b. PPh-21
750.000
750.000
c. PPh-22
d. PPh-23
- Lain-Lain
Jumlah Penerimaan
80.000.000
80.000.000
90.000.000
90.000.000
28.250.000
28.250.000
80.000.000
80.000.000
90.000.000
90.000.000
27.500.000
27.500.000
750.000
750.000
Pengeluaran
- SPJ (LS + UP/GU/TU)
- Penyetoran Pajak
a. PPN
b. PPh-21
c. PPh-22
d. PPh-23
- Lain-Lain
Jumlah Pengeluaran
Saldo Kas
80.000.000
80.000.000
90.000.000
90.000.000
28.250.000
28.250.000
XXX, 28 November 200X

Mengetahui,
Anggaran
Bendahara Pengeluaran
(tanda tangan)
(tanda tangan)
Havid Wijaya
Ana Masriah
NIP. 167.890.222
NIP. 178.999.212

Tanggal
Nomor
Bukti
Kode
Rekening
Uraian
Ref
Jumlah (Rp)
Debit
Kredit
7. Pada tanggal 20 Desember 200X, Dinas Peternakan menyetorkan sisa

Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 7.500.000,00
SURAT TANDA SETORAN
(STS)
STS No. 02
Harap diterima uang sebesar
(dengan huruf)
Bank
No. Rekening
:
:
YYY
xx.xxx.xx
Rp 7.500.000,(Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut:

Kode Rekening
Uraian Rincian Obyek
Sisa Uang Persediaan
Jumlah (Rp)
Rp
7.500.000
TOTAL
Rp
7.500.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 200X
Tembusan:
Lembar 1
Lembar 2
Lembar 3
Lembar 4
Mengetahui,
Kepala Unit Organisasi
Bendahara Penerimaan
ttd
ttd
Dr. H. Satia Putra., M.Kes

NIP. 140 080 791
Rozaini Akbar
NIP. 180 099 309
PPK-SKPD
Kantor Kas Daerah
Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan
Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank

Petunjuk Pengisian :
1.
Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan
2.
Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan
3.
Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan

Tanggal
Nomor
Bukti
Kode Rekening
Uraian
Ref
Jumlah (Rp)
Debit
Kredit
INSTRUKSI UNTUK POSTING:

Lakukan posting dengan mengambil angka dari tiap-tiap akun pada Jurnal
Umum (JU) ke dalam Buku Besar sebagai berikut.
Kas di Bendahara Pengeluaran
BUKU BESAR
SKPD *)
:
Dinas Peternakan
NAMA REKENING *)
:
Kas di Bendahara Pengeluaran
KODE REKENING *)
:
2.01.03.1.1.1.03.01
PAGU APBD*)
: Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*) : Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
4
Kredit
(Rp)
5
Saldo
(Rp)
6
XXX, 31 Desember 200X

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Utang PFK PPh Pusat

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Utang PFK PPh Pusat
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.2.1.1.03.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Rekening Koran PPKD

BUKU BESAR
SKPD *)
NAMA REKENING *)
:
:
Dinas Peternakan
Rekening KoranPPKD
KODE REKENING *)
:
2.01.03.3.4.1.01.01
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
4
Kredit
(Rp)
5
Saldo
(Rp)
6
123.500.000
205.000.000
81.500.000

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Telepon
BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Telepon
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.03.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Air
BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Air
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.03.02
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Listrik
BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Listrik
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.03.03
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Alat Tulis Kantor

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Alat Tulis Kantor
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.01.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)
2.000.000
2.000.000
Jumlah

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Alat Listrik dan Elektronik

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Alat Listrik dan Elektronik
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.01.03
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)
1.000.000
Jumlah
1.000.000

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Bahan Obat-obatan

BUKU BESAR
SKPD *)
NAMA REKENING *)
KODE REKENING *)
Dinas Peternakan
:
:
Belanja Bahan Obat-obatan

2.01.03.5.2.2.02.04
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)
4.000.000
Jumlah
4.000.000

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Makanan dan Minuman Harian Pegawai

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Makanan Minuman Harian Pegawai
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.11.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Makanan dan Minuman Rapat

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Makanan dan Minuman Rapat
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.11.02
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Pakaian Olah Raga

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Pakaian Olah Raga
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.14.04
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Honorarium Panitia Pelaksana Kegiatan
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.1.01.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Perjalanan Dinas Dalam Daerah
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.15.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah.

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.15.02
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Alat-alat Laboratorium Peternakan

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Alat-alat Laboratorium Peternakan
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.1.3.2.19.05
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Gaji Pokok PNS/Uang Representasi

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Gaji Pokok PNS/Uang Representasi
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.1.1.01.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Tunjangan Keluarga
BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Tunjangan Keluarga
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.1.1.01.02
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
PAGU PERUBAHAN APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Tunjangan Jabatan
BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Tunjangan Jabatan
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.1.1.01.03
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Tunjangan Beras
BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
Tunjangan Beras
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.1.1.01.06
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123

BUKU BESAR
Dinas Peternakan
SKPD *)
:
NAMA REKENING *)
:
2.01.03.5.2.2.02.03
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Peternakan

BUKU BESAR
SKPD *)
NAMA REKENING *)
Dinas Peternakan
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat

Laboratorium Peternakan
2.01.03.5.2.3.20.05
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)

PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
Ekuitas Dana Investasi Diinvestasikan pada Aset Tetap (lihat dan

cocokkan dengan neraca awal yang terdapat pada Modul C.)

BUKU BESAR
SKPD *)
NAMA REKENING *)
Dinas Peternakan
Ekuitas Dana Investasi

Diinvestasikan pada Aset
Tetap
2.01.03.3.2.2.01.01
KODE REKENING *)
:
PAGU APBD*)
: Rp.
Tanggal
Uraian
Ref
Debet
(Rp)
Kredit
(Rp)
Saldo
(Rp)
JU = Jurnal Umum
PPK-SKPD
(tanda tangan)
Aldriansyah
NIP. 156 789 123
KESIMPULAN
Pada akhir sesi pelatihan khusus pada transaksi belanja ini diharapkan peserta
sudah mampu :
1. Mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan
pencatatan kedalam jurnal;
2. Mampu melakukan pencatatan ke Jurnal Umum (JU);
3. Melakukan posting ke Buku Besar masing-masing akun.

Akuntansi Belanja-Peserta

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Akuntansi Belanja-Peserta

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

KODE MODUL : B

Belanja adalah semua pengeluaran dari Rekening Kas Umum

Belanja adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai

b. Belanja langsung, yaitu : belanja pegawai, belanja barang dan jasa,

BELANJA TIDAK LANGSUNG

dan Pemerintah Desa

dan Pemerintah Desa

Belanja aset tetap

BELANJA TIDAK TERDUGA

Belanja tidak terduga

Transfer bagi hasil ke

Bagi Hasil Retribusi

Bagi Hasil Pendapatan

Dokumen sumber yang dijadikan dasar dalam pencatatan transaksi

Di bawah ini adalah standar jurnal untuk mencatat transaksi belanja di

Dr. Kas di Bendahara Pengeluaran

Cr. Kas di Bendahara

Untuk mencatat pelaksanaan Belanja dengan menggunakan

Untuk mencatat pelaksanaan belanja dengan menggunakan

Dalam hal terjadi pengembalian sisa uang persediaan dari SP2D-UP/TU

Cr. Kas di Bendahara

Khusus untuk transaksi belanja yang menghasilkan aset tetap, PPK-Satker

Untuk mencatat belanja modal dengan menggunakan SP2D-LS

Dr. Aset tetap

Cr. Ekuitas Dana Investasi

Untuk mencatat pengakuan aset tetap dari belanja modal

Standar jurnal nya adalah sebagai berikut :

Dr. Belanja Gaji dan Tunjangan

Dr. Tunjangan Keluarga

Dr. Tunjangan Fungsional Umum

Dr. Kas .... *

Cr. Utang Pajak

Untuk mencatat penerimaan Potongan Pajak oleh pemotong

Dr. Utang Pajak

Cr. Kas ... *

Untuk mencatat pelunasan Pajak

Catatan: * Bila dipotong oleh Satker maka mengurangi Kas di Bendahara

1. Pada tanggal 1 November 200X, diterima SP2D UP oleh Bendahara

Bank / Pos : Bank YYY..

Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX

SP2D yang Dibayarkan

Rp 30.000.000,Rp 0 ,Rp 30.000.000,-

Bank Yang Ditunjuk

XXX, tanggal 1 November 200X

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

2. Pada tanggal 1 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima

SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

PEMERINTAH KABUPATEN XXX

Bank / Pos : Bank YYY..

Bendahara Pengeluaran Dinas Peternakan KABUPATEN XXX

Bank Yang Ditunjuk

XXX, tanggal 1 November 200X

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

3. Pada tanggal 8 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima

PEMERINTAH KABUPATEN XXX

Bank / Pos : Bank YYY..

PT. Kimia Sari

Uraian (No. Rekening)

SP2D yang Dibayarkan

Bank Yang Ditunjuk

XXX, tanggal 8 November 200X

INSTRUKSI UNTUK PENJURNALAN:

4. Pada tanggal 16 November 200X PPK Dinas Peternakan menerima