Modul Sop Revisi Koperasi

APLIKASI
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

USAHA SIMPAN PINJAM KOPERASI
DALAM PENILAIAN KESEHATAN
KSP/ USP KOPERASI
TUJUAN PEMBELAJARAN
1. TUJUAN UMUM PEMBELAJARAN
Diharapkan peserta mengerti dan memahami tentang penyusunan dan penerapan
Standar Operasional Prosedur Usaha Simpan Pinjam Koperasi dengan tepat dan
benar.
2. TUJUAN KHUSUS PEMBELAJARAN

Setelah membaca modul ini , peserta mampu :
a. Menjelaskan arti , tujuan dan sasaran Standar Operasional Prosedur usaha
simpan pinjam koperasi.
b. Menjelaskan ruang lingkup Standar Operasional Prosedur usaha simpan pinjam
koperasi.
c. Standar Operasional Prosedur usaha simpan pinjam koperasi, khususnya pada
penilaian kesehatan usaha simpan pinjam.
POKOK BAHASAN
1. PENGERTIAN
Undang - undang nomor 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian disusun untuk
mempertegas jatidiri, kedudukan, permodalan, dan pembinaan Koperasi sehingga
dapat lebih menjamin kehidupan Koperasi sebagaimana diamanatkan oleh pasal 33
Undang Undang Dasar 1945.
Dengan dikeluarkannya Peraturan Pemerintah nomor 9 tahun 1995 tentang
Pelaksanaan Kegiatan Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi, maka semakin jelas
bahwa untuk meningkatkan pendapatan dan kesejahteraan Koperasi, kegiatan
Usaha Simpan Pinjam perlu ditumbuh kembangkan agar Koperasi Simpan Pinjam
dan atau Unit Simpan Pinjam pada Koperasi dapat melaksanakan fungsinya untuk
menghimpun Simpanan Koperasi dan Simpanan Berjangka Koperasi, serta
REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010
memberikan pinjaman kepada anggota, calon anggotanya serta Koperasi lain

dan/atau anggotanya.
Persyaratan penting yang perlu dimiliki oleh KSP/USP Koperasi sebagai lembaga
keuangan ialah harus menjaga kredibilitas atau kepercayaan dari anggota pada
khususnya dan/atau masyarakat luas pada umumnya. Namun demikian untuk
melaksanakan perannya sebagai lembaga keuangan, KSP dan Unit Usaha Simpan
Pinjam Koperasi masih dihadapkan pada berbagai kendala yang disebabkan oleh
hal hal sebagai berikut :
a. Belum adanya kesamaan sistem dan prosedur dalam operasional manajemen
kelembagaan, manajemen usaha dan manajemen keuangan.
b. Belum adanya standar sistem dan prosedur dalam operasional manajemen
kelembagaan, manajemen usaha dan manajemen keuangan.
Berdasarkan latar belakang tersebut, maka KSP/USP Koperasi perlu memiliki

Pedoman Standar Operasional Prosedur Usaha Simpan Pinjam. Diharapkan
Pedoman Standar Operasional Prosedur tersebut dapat digunakan sebagai salah
satu acuan dalam pengelolaan usaha simpan pinjam oleh Koperasi, sehingga usaha
simpan pinjam pada KSP/USP Koperasi dapat ditangani secara profesional.
Dengan demikian yang dimaksud dengan Standar Operasional Prosedur , yaitu
merupakan pedoman yang berisi prosedur prosedur standar yang ada didalam
suatu organisasi yang digunakan untuk memastikan bahwa setiap keputusan,
langkah atau tindakan dan penggunaan fasilitas pemrosesan yang dilaksanakan
oleh orang orang didalam organisasi telah berjalan secara efektif, konsisten,
standar dan sistimatis.
2. TUJUAN DAN SASARAN

a. TUJUAN
Pedoman Standar Operasional Prosedur ini bertujuan untuk memberikan
panduan bagi pengelola KSP/USP Koperasi dalam menjalankan kegiatan
operasional usaha simpan pinjam secara profesional, transparan dan akuntabel
baik bagi pihak internal maupun pihak eksternal KSP/USP Koperasi.
b. SASARAN
Sasaran penyusunan Pedoman Standar Operasional Proseduri adalah sebagai
berikut:
1) Terwujudnya pengelolaan KSP/USP Koperasi yang sehat dan mantap melalui
sistem pengelolaan yang profesional sesuai dengan kewajiban usaha simpan
pinjam.
2) Terwujudnya pengelolaan KSP/USP Koperasi yang efektif dan efisien
3) Terciptanya pelayanan prima kepada anggota, calon anggota, koperasi lain
dan atau anggotanya.
4) Tersedianya landasan yang sistematis sebagai salah satu landasan kerja
pengawasan dan pengendalian KSP/USP koperasi yang efektif baik bagi
kepentingan pengendalian internal maupun pengawasan dari pihak eksternal.
3. RUANG LINGKUP SOP

Standar Operasional Prosedur ini merupakan panduan untuk mengoperasional kan
berbagai Kebijakan dan peraturan yang terkait dengan pengelolaan usaha simpan
pinjam oleh KSP/USP Koperasi, berisikan prosedur rinci yang dijabarkan dari
Standar Operasional Manajemen (SOM).
Standar Operasional Prosedur ini secara garis besar dibagi menjadi 3 (tiga) bagian
yang terdiri dari:
a. Standar Operasional Prosedur Kelembagaan KSP/USP Koperasi.
b. Standar Operasional Prosedur Usaha KSP/USP Koperasi.
c. Standar Operasional Prosedur Keuangan KSP/USP Koperasi.
4. PENERAPAN PENILAIAN KESEHATAN

SOP PENILAIAN KESEHATAN
SOP penilaian kesehatan usaha simpan pinjam koperasi merupakan bagian dari
SOP keuangan KSP/ USP Koperasi.
Penilaian Kesehatan KSP dan USP yaitu merupakan suatu kegiatan yang dialkukan
untuk menentukan kondisi atau keadaan Koperasi yang dinyatakan sehat, cukup
sehat, kurang sehat, tidak sehat dan sangat tidak sehat.
Adapun acuan yang digunakan dalam penilaian kesehatan usaha simpan pinjam
koperasi adalah Peraturan Menteri (PERMEN) Nomor 14 tahun 2009 tentang
Perubahan atas Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan
Menengah Nomor 20 tahun 2008 tentang Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan

Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
Untuk mempertahankan dan menjaga eksistensi usaha KSP tersebut,
menjalankan usahanya
dalam
pengelola wajib memperhatikan aspek permodalan,
likuiditas, solvabilitas, dan rentabilitas guna menjaga kesehatan usaha dan menjaga
kepentingan semua pihak terkait :
a. Aspek permodalan meliputi :

1) Modal sendiri KSP tidak boleh berkurang jumlahnya dan harus ditingkatkan.
2) Setiap pembentukan jaringan pelayanan, harus disediakan tambahan modal
sendiri.
3) Antara modal sendiri dengan modal pinjaman dan modal penyertaan harus
berimbang.
b. Aspek likuiditas, meliputi :

1) Penyediaan
aktiva lancar yang mencukupi untuk memenuhi kewajiban
jangka pendek.
2) Rasio antara pinjaman yang diberikan dengan dana telah dihimpun.
c. Aspek solvabilitas, meliputi :

1) Penghimpunan modal pinjaman dan modal penyertaan didasarkan pada
kemampuan membayar kembali.
2) Rasio antara modal pinjaman dan modal penyertaan dengan kekayaan harus
berimbang.
d. Aspek rentabilitas, meliputi :

1) Rencana perolehan SHU ditentukan dalam jumlah yang wajar untuk dapat
memupuk permodalan pengembangan usaha, pembagian jasa anggota
dengan tetap mengutamakan kualitas pelayanan.
2) Rasio antara SHU atau keuntungan dengan aktiva harus wajar
Penilaian kesehatan usaha KSP, melalui pendekatan kuantitatif dengan menilai :

a. Aspek permodalan
Penilaian terhadap aspek permodalan dilakukan dengan mengukur rasio :
1) Rasio modal sendirit erhadap total asset;
2) Rasio modal sendiri terhadap pinjaman diberikan yang berisiko.
3) Rasio kecukupan modal sendiri
b. Aspek kualitas aktiva produktif

Penilaian terhadap aspek kualitas aktiva produktif didasarkan pada :
1) Rasio volume pinjaman pada anggota terhadap volume pinjaman;
2) Rasio risiko pinjaman bermasalah terhadap pinjaman yang diberikan;
3) Rasio cadangan risiko terhadap pinjaman bermasalah.
4) Rasio pinjaman yang berisiko terhadap pinjaman yang diberikan.
c. Aspek manajemen
Penilaian
aspek
manajemen
meliputi
komponen
manajemen
umum,
kelembagaan, manajemen permodalan, manajmen aktiva dan manajemen

likuiditas yang disusun dalam bentuk pertanyaan sebanyak 38 pertanyaan.
d. Aspek efisiensi
Penilaian terhadap aspek efisiensi didasarkan pada rasio :
1) Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto.
2) Rasio beban usaha terhadap SHU kotor.
3) Rasio efisiensi pelayanan.
e. Aspek likuiditas
Penilaian terhadap aspek likuiditas didasarkan pada rasio :
1) Rasio kas
2) Rasio pinjaman yang diberikan terhadap dana yang diterima.
f. Kemandirian dan pertumbuhan

Penilaian aspek kemandirian dan pertumbuhan , meliputi :
1) Rentabilitas asset.
2) Rentabilitas modal sendiri.
3) Kemandirian operasional pelayanan.
g. Jatidiri koperasi
Penilaian jatidiri koperasi , didasarkan pada rasio :
1) Rasio partisipasi bruto.
2) Rasio promosi ekonomi anggota.
PROSEDUR PENILAIAN KESEHATAN USAHA SIMPAN PINJAM

a. PERMODALAN
1) Tingkat pertumbuhan modal sendiri sama atau lebih besar dari tingkat
pertumbuhan asset.
Mintalah laporan keuangan yang
isinya terdiri dari neraca dan
perhitungan hasil usaha yang telah disahkan RAT tahun buku yang dinilai
dan tahun sebelumnya.
Lakukan cara penilaian dengan cara perhitungan sebagai berikut:

a) Jumlahkan komponen modal sendiri yang terdiri dari simpanan pokok,
simpanan wajib, hibah, dan cadangan untuk tahun buku yang dinilai
dan tahun sebelumnya, bandingkan komponen modal sendiri tahun
buku yang dinilai dengan tahun sebelumnya.
b) Bandingkan
antara
total
asset
tahun
berjalan
dengan
tahun
sebelumnya.
c) Bandingkan kenaikan atau penurunan atas modal sendiri dengan total
asset.
2) Tingkat pertumbuhan modal sendiri berasal dari anggota sekurang
kurangnya sebesar 10% dibandingkan tahun sebelumnya.
Carapenilaian:
Apabila pertumbuhan modal sendiri tahun berjalan dibandingkan dengan

modal sendiri tahun sebelumnya menunjukkan peningkatan 10 (sepuluh)
% atau lebih, maka nilainya positif.
Selain diatas nilainya negatif.
3) Penyisihan Cadangan dari SHU sama atau lebih besar dari 25% SHU tahun
berjalan.
Lihat SHU tahun tutup buku yang dinilai.
Lakukan perbandingan antara penyisihan cadangan balk cadangan umum

maupun cadangan resiko tahun buku yang dinilai dengan tahun
sebelumnya.
Apabila perbandingan tersebut dihasilkan nilai yang sama atau dihasilkan

25% dari SHU maka nilainya adalah positif sedangkan apabila lebih dari
50% atau kurang dari 25% maka nilainya adalah negatif.
4) Simpanan ( Simpanan Koperasi dan Simpanan Berjangka Koperasi )

meningkat minimal 10% dari tahun sebelumnya.
Lakukan penjumlahan simpanan dan simpanan koperasi tahun buku yang

dinilai dengan tahun sebelumnya.
Bandingkan jumlah simpanan dan simpanan tahun buku yang dinilai

dengan tahun sebelumnya.
Apabila hasilnya meningkat minimal 10% maka nilainya positif dan apabila
kurang dari 10% hasilnya negatif.
5) Investasi harta tetap dan inventaris serta biaya ekspansi perkantoran dibiayai
dengan modal sendiri.
Mintalah Neraca KSP atau USP yang bersangkutan, apabila modal sendiri
bagi KSP dan modal tetap bagi USP lebih besar dari harta tetap dan
inventaris (Kantor Pusat, Kantor
Cabang, Kantor Cabang Pembantu,
KantorKas) maka dinilai positif, dan sebaliknya bila lebih kecil maka dinilai
negatif.
Dalam arti bahwa nilai positif diberikan apabila harta tetap dan inventaris
KSP atau USP dibiayai dari modal sendiri KSP atau modal tetap USP dan
sebaiknya dinilai negatif apabila harta tetap dan inventaris KSP atau USP
dibiayai juga dari modal pinjaman/ modal tidak tetap.
KSP dan USP yang membiayai harta tetap dan inventaris dengan modal
pinjaman/ modal tidak tetap dapat berpengaruh negatil terhadap
kelangsungan hidupnya.
b. KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF

1) Pinjaman lancar minimal sebesar 90% dari pinjaman yang diberikan
Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola daftar jumlah pinjaman yang

diberikan kepada anggota berdasarkan tingkat kolektibilitas yang terdiri
dari pinjaman lancar, pinjaman kurang lancar, pinjaman diragukan dan
pinjaman macet.
Cara Penilaian :
a) apabila jumlah pinjaman lancar minimal sebesar 90% dari pinjaman
yang diberikan, maka nilainya positif.
b) apabila jumlah pinjaman lancar kurang dari 90% dari pinjaman yang
diberikan, maka dinilai negatif.
2) Setiap pinjaman yang diberikan didukung dengan agunan yang nilainya sama
atau lebih besar dari pinjaman yang diberikan.
Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola, bukti agunan terhadap

pinjaman yang diberikan yang nilainya sama atau lebih besar dari
pinjaman yang diberikan.
Lakukan pengecekan untuk setiap pinjaman dengan agunannya
Bandingkan antara setiap pinjaman dengan masing masing agunannya

apabila agunannya berupa phisik, namun apabila dengan bentuk
nonphisik (avalis, tanggung renteng) maka teliti keabsahannya.
Cara penilaian :
Apabila nilai agunan sama atau lebih besar dari pinjaman yang diberikan,
maka dinilai positif.
Apabila dana cadangan penghapusan pinjaman lebih kecil dari pinjaman

macet, maka nilainya negatif.
3) Dana cadangan penghapusan pinjaman sama atau lebih besar dari pinjaman
macet.
Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola, laporan keuangan berupa

neraca dan perhitungan hasil usaha KSP atau USP yang bersangkutan.
Hitung berapa jumlah dana cadangan penyisihan penghapusan pinjaman

dari cadangan resiko tahun berjalan.
Hitung jumlah pinjaman macet.
Cara penilaian :
Apabila dana cadangan penghapusan pinjaman sama atau lebih besar

dari pinjaman macet, maka nilainya positif.
Apabila dana cadangan penghapusan pinjaman lebih kecil dari pinjaman

macet, maka nilainya negatif.
4) Pinjaman macet tahun lalu dapat ditarik sekurang kurangnya sepersepuluh.
Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola jumlah pinjaman macet tahun

lalu.
Bandingkan pinjaman macet tahun buku yang dinilai dengan pinjaman

macet tahun sebelumnya.
Cara penilaian :
apabila besar penarikan pinjaman macet tahun buku yang dinilai sekurang
kurangnya
sepersepuluh
(10%)
dari
pinjaman
macet
tahun
sebelumnya, maka nilainya positif.
apabila besarnya penarikan pinjaman macet tahun buku yang dinilai lebih
kecil dari seper sepuluh pinjaman macet tahun sebelumnya, maka nilainya
negatif.
5)
Koperasi senantiasa memantau agar prosedur pinjaman dilaksanakan

dengan balk.
Teliti apakah prosedur pemberian pinjaman yang telah ditetapkan oleh

Koperasi dilaksanakan atau tidak.
Cara penilaian :
Apabila pemantauan prosedur pinjaman telah dilaksanakan dengan baik

maka nilainya positif.
Apabila pemantauan prosedur belum dilaksanakan, maka nilainya negatif.
c. MANAJEMEN
1) Memiliki Rencana Kerja Jangka Pendek (Tahunan) yang meliputi :
Penghimpunan
Pendanaan
Pendapatandanbiaya
Personil.
Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola mengenai rencana kerja jangka

pendek (tahunan) kegiatan simpan pinjam.
Cara penilaian :
Apabila rencana kerja tersebut ada lengkap memuat :

a) Rencana penghimpunan simpanan dan pemberian pinjaman.
b) rencana pendanaan yaitu rencana peningkatan modal sendiri atau
modal tetap serta modalpinjaman.
c) Rencana pendapatan dan biaya.
d) Rencana peningkatan personil (sumberdayamanusia) dilihat secara
kuantitatif dan atau kualitatif, maka dinilai POSITIF.
Apabila rencana kerja tersebut tidak ada atau ada tetapi tidak lengkap
muatannya maka dinilai NEGATIF.
2)
Memiliki bagan organisasi yang memuat secara jelas garis wewenang

tanggung jawab setiap unit kerja dan disiplin kerja.
Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola atau bagian Personalia mengenai
bagan organisasi yang memuat secara jelas garis wewenang dan tanggung
jawab setiap unit kerja dan disiplin organisasi. Bagan Organisasi tidak harus
dibuat pada papan yang besar tetapi dapat juga di atas kertas lembaran.
Cara penilaian :
Apabila bagan tersebut ada dan lengkap, maka dinilai positif.
Apabila bagan tersebut tidak ada atau ada tetapi tidak lengkap maka
dinilai negatif.
3) Mempunyai sistem dan prosedur mengenai pengendalian intern tentang

pengamanan asset koperasi yang mencakup kas, harta tetap, dan harta likuid
lainnya.
Mintalah kepada Pengurus atau Pengawas atau Pengelola mengenai
ketentuan
yang
memuat
sistem
dan
prosedur
tertulis
mengenai
pengendalian/ pengawasan intern tentang pengamanan asset KSP/USP yang

mencakup kas, harta likuid dan harta tetap.
Cara penilaian :
Apabila ketentuan tersebut ada dan lengkap dinilai positif
Apabila ketentuan tersebut tidak ada atau ada tetapi tidak lengkap dinilai
negatif.
10
4) Mempunyai program pendidikan latihan bagi pegawai dan anggota.

Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola mengenai program pendidikan
dan latihan bagai pegawai dan anggota.
Cara penilaian :
Apabila program tersebut ada dan dilaksanakan maka dinilai positif.
Apabila program tersebut tidak ada atau ada tetapi tidak dilaksanakan
seluruhnya atau sebagian besar maka dinilai negatif.
5)
Mintalah
kepada
Pengurus,
mengenai
kebijaksanaan
tertulis
yang
ditandatangani oleh Pengurus yang mengatur bahwa Pengurus dan

pengawas tidak diperbolehkan memanfaatkan posisi dan kedudukannya
untuk kepentingan pribadi.
Cara penilaian :
Apabila ketentuan tersebut ada dan dilaksanakan dinilai positif.
Apabila ketentuan tersebutdi atas tidak adadan atau ada tetapi tidak
dilaksanakan maka dinilai negatif.
d. EFISIENSI
1) Mintalah kepada pengurus atau pengelola mengenai ketentuan tertulis tentang
penyisihan penghapusan piutang/pinjaman diberikan berupa cadangan resiko
yang disisihkan dari pendapatan atau SHU untuk menutup kerugian yang
diperkirakan karena macet.
Cara penilaian :
Apabila ketentuan tersebut ada dan dilaksanakan dinilai positif.
Apabila program tersebut tidak ada atau ada tetapi tidak dilaksanakan
seluruhnya atau sebagian besar maka dinilai negatif.
3) Mintalah kepada pengurus dan pengelola mengenai ketentuan yang

menyatakan bahwa semua pengeluaran harus didukung dengan bukti bukti
yang dapat dipertanggungjawabkan.
Bukti bukti pengeluaran dapat berupa bukti yang berasal dari intern (dalam)
atau bukti yang berasal dari ekstern (luar).
Cara penilaian :
Apabila ketentuan tersebut ada dan dilaksanakan maka dinilai positif.
Apabila ketentuan tersebut tidak ada atau ada tetapi tidak dilaksanakan
maka dinilai negatif.
11
3) Mintalah kepada pengurus atau pengelola mengenai ketentuan bahwa prinsip

pemberian pinjaman didasarkan atas penilaian kelayakan dan kemampuan
pemohon pinjaman dan tidak bersifat spekulatif
Cara penilaian :
4) Mintalah kepada pengurus atau pengelola mengenai ketentuan yang

mengatur bahwa pemberian pinjaman kepada anggota baru dimulai dengan
jumlah yang relatif terbatas, dengan maksud untuk mengurangi resiko macet
karena belum diketahui performancenya.
Cara penilaian :
5) Amati, apakah keputusan pemberian pinjaman didasarkan atas kelayakan dan

kemampuan peminjam untuk mengembalikan pinjaman.
Cara penilaian :
Apabila ya, maka dinilai positif.
Apabila tidak, maka dinilai negatif.
e. LIKUIDITAS
1) Mintalah kepada pengelola, ketentuan tertulis mengenai pengendalian
likuiditas, dengan maksud agar kebutuhan likuiditas setiap hari dapat
tersedia, dengan cara penilaian :
Apabila ketentuan tersebut tidak ada atau ada tetapi sering kekurangan
likuiditas maka dinilai negatif.
2) Tanyakan kepada pengurus atau pengelola apakah ada kerjasama tertulis

dengan bank, lembaga keuangan atau pihaklainnya, bahwa lembaga tersebut
bersedia memberikan pinjaman untuk mengatasi bila kekurangan likuiditas.
Cara penilaian :
Apabila ada kerjasama dinilai positif.
Apabila tidak ada kerjasama dinilai negatif.
12
3) Mintalah kepada pengurus atau pengelola administrasi untuk memantau

kewajiban KSP/USP yang jatuh tempo.
Cara penilaian :
Apabila ada, dinilai positif.
Apabila tidak ada, dinilai negatif.
4) Mintalah kepada pengurus atau pengelola ketentuan tertulis mengenai jumlah

pemberian pinjaman yang dapat disalurkan dikaitkan dengan jumlah dana
yang ada.
Cara penilaian :
Apabila ada dan dilaksanakan, dinilai positif.
Apabila tidak atau ada tetapi tidak dilaksanakan, dinilai negatif.
5) Amati, apakah KSP/USP yang bersangkutan memiliki sistim informasi

manajemen/ formulir atau catatan likuiditas untuk memantau likuiditas.
Cara penilaian :
Apabila ada, dinilai positif.
Apabila tidakada, dinilai negatif.
Dari kelima aspek tersebut diatas ( permodalan, kualitas aktiva produktif,

manajemen, efisiensi dan likuiditas ) merupakan beberapa aspek yang dinilai
dalam penilaian kesehatan menurut Keputusan Menteri Koperasi , Usaha
Kecil dan Menengah RI Nomor 194 tahun 1998 tentang Penilaian Kesehatan
Usaha Simpanan Pinjam Koperasi.
Selanjutnya aturan terbaru tentang penilaian kesehatan usaha simpan
koperasi, yaitu Peraturan Menteri Koperasi, Usaha Kecil dan Menengah RI
Nomor 14 tahun 2009, menambahkan 2 (dua) aspek, sebagai berikut :
f. KEMANDIRIAN DAN PERTUMBUHAN

Penilaian
terhadap
kemandirian
dan
pertumbuhan
dimaksudkan
untuk
mengetahui sejauh mana KSP/USP koperasi mampu mampu memperoleh :

1) Keuntungan dari pengelolaan asset yang ada , penghitungannya sebagai
berikut :
Mintalah laporan keuangan pada pengurus / pengelola , dan tentukan

berapa jumlah pendapatan yang diperoleh dan biaya operasional yang
dikeluarkan.
13
Mintalah daftar asset pada pengurus / pengelola , dan tentukan jumlah

asset yang dimiliki koperasi.
Bandingkan antara selisih pendapatan dengan biaya operasional dengan

total asset yang dimiliki koperasi dan kalikan 100%.
2) Keuntungan dari pengelolaan modal sendiri.
Mintalah kepada pengurus/ pengelola laporan keuangan yang
isinya
terdiri dari neraca dan perhitungan hasil usaha yang telah disahkan RAT
tahun buku yang dinilai dan tahun sebelumnya.
Hitunglah SHU bagian anggota sesuai komposisi dalam pembagian SHU

koperasi.
Jumlahkan komponen modal sendiri yang terdiri dari simpanan pokok,

simpanan wajib, hibah, dan cadangan untuk tahun buku yang dinilai.
Bandingkan antara SHU bagian anggota dengan total modal sendiri.
3) Kemandirian dalam operasional pelayanan.
Tentukan jumlah partisipasi neto, yaitu kontribusi anggota terhadap hasil

usaha koperasi yang merupakan selisih antara partisipasi bruto dengan
harga pokok pelayanan.
Tentukan jumlah beban usaha bagi anggota.
Tentukan jumlah beban perkoperasian, yaitu beban sehubungan dengan

gerakan perkoperasian dan tidak berhubungan dengan kegiatan usaha.
Bandingkan antara jumlah partisipasi neto dengan penjumlahan antara

beban usaha dan beban perkoperasian.
g. JATIDIRI KOPERASI
Sedangkan penilaian pada aspek jatidiri koperasi dimaksudkan untuk mengukur
keberhasilan KSP/USP koperasi dalam mewujudkan tujuannya, yaitu mempromo
sikan ekonomi anggota, melalui :
1) Rasio Partisipasi Bruto
Tentukan jumlah partisipasi bruto, yaitu merupakan nilai transaksi

pelayanan koperasi kepada anggota, yang pengukurannya berdasarkan :
kontribusi anggota kepada koperasi sebagai imbalan penyerahan barang
dan jasa kepada anggota, atau pendapatan koperasi yang timbul dari
transakasi dengan anggota, atau pada dasarnya nilai penjualan barang
dan jasa kepada anggota.
14
Tentukan jumlah pendapatan, yaitu hasil transaksi bisnis atau penjualan

barang dan jasa koperasi kepada non anggota.
Bandingkan
antara
partisipasi
bruto
dengan
penjumlahan
antara
partisipasi brutodan pendapatan.
2) Rasio Promosi Ekonomi Anggota
Tentukan jumlah promosi ekonomi anggota, yaitu merupakan manfaat

ekonomi yang diperoleh anggota koperasi selama satu tahun tertentu.
Tentukan jumlah simpanan pokok yang ada pada neraca.
Tentukan jumlah simpanan wajib yang ada pada neraca.
Bandingkan antara promosi ekonomi anggota dengan penjumlahan antara

simpanan pokok dan simpanan wajib.
Dengan ditambahnya 2 (dua) aspek dalam penilaian kesehatan usaha

simpan pinjam koperasi sebagaimana tersebut diatas, maka secara otomatis
bobot, aspek dan komponen dalam penilaian kesehatan dimaksud ada
perubahan.
KOMPONEN DAN BOBOT PENILAIAN

NO
KOMPONEN YANG DINILAI
BOBOT (%)
1.
Permodalan
15
2.
Kualitas Aktiva Produktif
25
3.
Manajemen
15
4.
Efisiensi
10
5.
Likuiditas
15
6.
Kemandirian dan Pertumbuhan
10
7.
Jatidiri koperasi
10
JUMLAH
100
15
ASPEK DAN KOMPONEN YANG DINILAI

No
1
Aspek yg
Dinilai
Komponen
Bobot
Penilaian
Permodalan
15
a. Rasio Modal Sendiri terhadap Total Asset
b. Rasio Modal Sendiri terhadap Pinjaman diberikan yg berisiko
c. Rasio Kecukupan Modal Sendiri
Modal Sendiri Tertimbang

------------------------------------- X 100%
ATMR
Kualitas Aktiva Produktif
25
a. Rasio Volume Pinjaman pada anggota terhadap volume

pinjaman diberikan
10
b. Rasio Risiko Pinjaman Bermasalah Terhadap Pinjaman yang

Diberikan
Pinjaman bermasalah
x 100%
Pinjaman yg diberikan
c. Rasio Cadangan Risiko Terhadap Pinjaman Bermasalah
Cadangan Risiko
----------------------------- X 100%
Pinjaman Bermasalah
d. Rasio Pinjaman yg Beresiko terhadap Pinjaman yg diberikan
Pinjaman Yang Beresiko

X 100 %
Pinjaman Yang Diberikan
16
Manajemen:
15
a.
b.
c.
d.
e.
Manajemen Umum
Kelembagaan,
Manajemen permodalan
Manajemen Aktiva
Manajemen Likuiditas.
3
3
3
3
3
Efisiensi
10
a. Rasio beban operasi anggota terhadap partisipasi bruto
Beban Operasi Anggota

-------------------------------- X 100%
Partisipasi Bruto
Catatan : Beban operasi anggota adalah beban pokok + dengan beban usaha
bagi anggota + beban perkoperasian.
Untuk USP Koperasi , beban perkoperasian dihitung secara
proporsional
b. Rasio Beban Usaha terhadap Partisipasi Netto
Beban Usaha
X 100 %
SHU Kotor
c. Rasio efisiensi pelayanan
Biaya Karyawan
X 100 %
Volume Pinjaman
5.
Likuiditas
15
a. Rasio Kas
10
b. Rasio Pinjaman yg diberikan terhadap dana yang diterima
Pinjaman Yang Diberikan

X 100 %
Dana Yang Diterima
Catatan : Dana yang diterima adalah total pasiva selain hutang
biaya dan SHU belum dibagi
17
6.
Kemandirian dan Pertumbuhan
10
a. Rentabilitas aset
SHU Sebelum Pajak

X 100 %
Total Asset
b. Rentabilitas Modal Sendiri
c. Kemandirian Operasional Pelayanan
Partisipasi Neto
-------------------------------------------------- X 100%
Beban Usaha + Beban Perkoperasian
Catatan : Beban Usaha adalah beban usaha bagi anggota
7.
Jatidiri Koperasi
10
a. Rasio partisipasi bruto
Partisipasi bruto
X 100 %
Partisipasi bruto + pendapatan
b. Rasio promosi ekonomi anggota (PEA)
PEA = MEPPP + SHU Bagian Anggota

Jumlah
100
18
DAFTAR PUSTAKA
1.
Undang-undang Nomor 25 tahun 1992 tentang Perkoperasian (Lembaran Negara

Republik Indonesi TAHUIN 1992)
2. Peraturan Pemerintah Nomor 9 Tahun 1995 , Tentang Pelaksanaan Kegiatan

Usaha Simpan Pinjam oleh Koperasi.
3. KeputusanMenteri Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik Indonesia
Nomor : 96/Kep/M.KUKM/IX/2004. Tentang Pedoman standar Operasional
Manajemen Koperasi Simpan Pinjam Koperasi
3. Peraturan Menteri Negara Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia Nomor 15/Per/M.KU/M/XII/2009. Tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Negara Koperasi dan UsahaKecil dan Menengah Nomor :
19/Per/M.KUKM/XI/2008
Tentang Pedoman Pelaksanaan Kegiatan Usaha
Simpan Pinjam oleh Koperasi
4. Peraturan Menteri Negara Koperasai dan Usaha Kecil dan Menengah Republik
Indonesia Nomor 14/Per/M.KUM/XII/2009. Tentang Perubahan atas Peraturan
Menteri Negara Koperasi dan UsahaKecil dan Menengah Nomor :
Tentangf Pedoman Penilaian Kesehatan Koperasi
Simpan Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi
5. Peraturan Menteri Negara Koperasi dan UsahaKecil dan Menengah Nomor :
Tentang Pedoman Pengawasan Koperasi Simpan
Pinjam dan Unit Simpan Pinjam Koperasi.
19

Modul Sop Revisi Koperasi

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Sop Revisi Koperasi

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

APLIKASI

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

2. TUJUAN KHUSUS PEMBELAJARAN

memberikan pinjaman kepada anggota, calon anggotanya serta Koperasi lain

Berdasarkan latar belakang tersebut, maka KSP/USP Koperasi perlu memiliki

2. TUJUAN DAN SASARAN

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

3. RUANG LINGKUP SOP

4. PENERAPAN PENILAIAN KESEHATAN

Menengah Nomor 20 tahun 2008 tentang Penilaian Kesehatan Koperasi Simpan

pengelola wajib memperhatikan aspek permodalan,

a. Aspek permodalan meliputi :

b. Aspek likuiditas, meliputi :

aktiva lancar yang mencukupi untuk memenuhi kewajiban

c. Aspek solvabilitas, meliputi :

d. Aspek rentabilitas, meliputi :

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

Penilaian kesehatan usaha KSP, melalui pendekatan kuantitatif dengan menilai :

b. Aspek kualitas aktiva produktif

kelembagaan, manajemen permodalan, manajmen aktiva dan manajemen

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

f. Kemandirian dan pertumbuhan

PROSEDUR PENILAIAN KESEHATAN USAHA SIMPAN PINJAM

Mintalah laporan keuangan yang

isinya terdiri dari neraca dan

Lakukan cara penilaian dengan cara perhitungan sebagai berikut:

Apabila pertumbuhan modal sendiri tahun berjalan dibandingkan dengan

Selain diatas nilainya negatif.

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

Lihat SHU tahun tutup buku yang dinilai.

Lakukan perbandingan antara penyisihan cadangan balk cadangan umum

Apabila perbandingan tersebut dihasilkan nilai yang sama atau dihasilkan

4) Simpanan ( Simpanan Koperasi dan Simpanan Berjangka Koperasi )

Lakukan penjumlahan simpanan dan simpanan koperasi tahun buku yang

Bandingkan jumlah simpanan dan simpanan tahun buku yang dinilai

Cabang, Kantor Cabang Pembantu,

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

b. KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF

Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola daftar jumlah pinjaman yang

Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola, bukti agunan terhadap

Lakukan pengecekan untuk setiap pinjaman dengan agunannya

Bandingkan antara setiap pinjaman dengan masing masing agunannya

Apabila dana cadangan penghapusan pinjaman lebih kecil dari pinjaman

Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola, laporan keuangan berupa

Hitung berapa jumlah dana cadangan penyisihan penghapusan pinjaman

Hitung jumlah pinjaman macet.

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

Apabila dana cadangan penghapusan pinjaman sama atau lebih besar

Apabila dana cadangan penghapusan pinjaman lebih kecil dari pinjaman

4) Pinjaman macet tahun lalu dapat ditarik sekurang kurangnya sepersepuluh.

Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola jumlah pinjaman macet tahun

Bandingkan pinjaman macet tahun buku yang dinilai dengan pinjaman

sebelumnya, maka nilainya positif.

Koperasi senantiasa memantau agar prosedur pinjaman dilaksanakan

Teliti apakah prosedur pemberian pinjaman yang telah ditetapkan oleh

Apabila pemantauan prosedur pinjaman telah dilaksanakan dengan baik

Apabila pemantauan prosedur belum dilaksanakan, maka nilainya negatif.

REVISI / PENILAIAN KESEHATAN KSP/USP KOPERASI / WIN / 2010

Mintalah kepada Pengurus atau Pengelola mengenai rencana kerja jangka

Apabila rencana kerja tersebut ada lengkap memuat :

Memiliki bagan organisasi yang memuat secara jelas garis wewenang

Apabila bagan tersebut ada dan lengkap, maka dinilai positif.

3) Mempunyai sistem dan prosedur mengenai pengendalian intern tentang