ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

CEK

No.Dok.

Revisi

Tgl.
Effektif

Hal.

.
00

1 dari 6

CATATAN REVISI
Halama
Pasal
n

Gambaran Revisi

Tanggal
No.
Revisi Revisi

Paraf

1. TUJUAN
RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
PENGELUARAN KAS DENGAN
CEK

RSUD SITI AISYAH

KOTA
UBUKLINGGAU

No.Dok.

Revisi

Tgl.
Effektif

Hal.

.
00

2 dari 6

Prosedur ini dibuat sebagai pedoman untuk melakukan pengadministrasian

dan pencatatan dari setiap pengeluaran kas dengan menggunakan cek di
lingkungan BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.
2. RUANG LINGKUP
Dilaksanakan untuk pengadministrasian dan pencatatan setiap transaksi
pengeluaran kas dengan menggunakan cek di BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota
Lubuklinggau.
3. DEFINISI
-

Invoice adalah surat tagihan dari pihak lain untuk dilakukan pembayaran
sehubungan

dengan

penyerahan

barang/jasa

yang

sudah

dilakukan

berdasarkan dokumen pendukung seperti Surat Pesanan /Surat Perintah

Kerja/Surat Perjanjian/Kontrak dan Surat Perintah Perjalanan Dinas.
-

Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan adalah bukti penyerahan

pekerjaan atau penyerahan barang yang telah dilakukan pemeriksaan oleh
pejabat/petugas BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau yang ditunjuk.

Kwitansi Pembayaran adalah Bukti pembayaran yang dibuat oleh BLUDRSUD

Siti

Aisyah

Kota

Lubuklinggau

sebagai

bukti

telah

dilakukan

pembayaran kepada pihak terkait.

-

Bukti Transfer adalah bukti tranfer bank sejumlah uang dari rekening BLUDRSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau ke rekening pihak lain

Cek adalah dokumen yang digunakan untuk membayar sejumlah uang

kepada pihak yang tercantum dalam cek atau kepada pihak yang membawa
cek.

Dokumen Pendukung Lainnya adalah dokumen selain dokumen di atas yang

merupakan bagian dari dokumen yang diajukan dalam proses pengeluaran
kas.

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

CEK

No.Dok.

Revisi

Tgl.
Effektif

Hal.

.
00

3 dari 6

4. TANGGUNG JAWAB
4.1 Bidang Teknis dan atau Instalasi terkait dengan transaksi adalah Kepala
Bagian, Kepala Bidang selaku Pejabat Teknis dalam PPK-BLUD dan atau
Kepala Instalasi yang terkait dengan sistem akuntansi pengeluaran kas
dengan menggunakan cek. Fungsi yang bersangkutan akan mengajukan
permintaan cek kepada bendahara pengeluaran. Pengajuan permintaan
cek tersebut dilampiri dengan dokumen pendukung pengeluaran kas.
Permintaan cek untuk pembayaran harus mendapat persetujuan dari
Pimpinan BLUD melalui pejabat keuangan.
4.2 Petugas Verifikasi adalah Kasubbid. Anggaran dan Perbendaharaan yang
melakukan

verifikasi

sebelum

dilakukan

pembayaran

atas

suatu

transaksi. Kasubbid. Anggaran dan Perbendaharaan akan memeriksa

kelengkapan dokumen dan kebenaran isi dokumen.
4.3 Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk
menerima,

menyimpan,

menyetorkan,

menatausahakan

dan

mempertanggung jawabkan uang untuk keperluan belanja rumah sakit

dalam rangka pelaksanaan RBA pada rumah sakit
4.4 Petugas Akuntansi adalah Kasubbid. Pembukuan dan Aset yang bertugas
untuk

melakukan

pencatatan

transaksi

pengeluaran

kas

dengan

menggunakan cek dengan membuku ke buku jurnal pengeluaran kas,

buku besar dan buku pembantu untuk digunakan dalam penyusunan
laporan keuangan.
5. ACUAN
5.1 Undang Undang No 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah jo. UU
No.12 Tahun 2008.
5.2 Peraturan Pemerintah No 23 Tahun 2005 tentang Badan Layanan Umum.
5.3 Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang tentang
Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah.

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
PENGELUARAN KAS DENGAN
CEK

RSUD SITI AISYAH

KOTA
UBUKLINGGAU

No.Dok.

Revisi

Tgl.
Effektif

Hal.

.
00

4 dari 6

5.4 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tanggal 23 Mei 2008

tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan
Umum.

5.5 Peraturan Daerah Kota Lubuklinggau Nomor 3 Tahun 2008 tentang

Susunan Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah Kota
Lubuklinggau (Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2008 Nomor
13)

sebagaimana

telah

dirubah

dengan

Peraturan

Daerah

Kota

Lubuklinggau Nomor 9 Tahun 2011 tentang Perubahan Atas Peraturan

Daerah Kota Lubuklinggau Nomor 3 Tahun 2008

tentang Susunan

Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah Kota Lubuklinggau

(Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2011 Nomor 9) ;
5.6 Peraturan

Walikota

Lubuklinggau

Nomor

25

Tahun

2009

tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan barang / jasa Pola Pengelolaan

Keuangan Badan Layanan Umum (PPK-BLUD) dilingkungan Pemerintah
Kota Lubuklinggau;
5.7 Keputusan
tentang

Walikota

Penetapan

Lubuklinggau
Rumah

nomor

59/Kpts/RS.St.Aisyah/2010

Sakit Umum Daerah

Siti

Aisyah

Kota

Lubuklinggau sebagai Badan Layanan Umum Daerah.

6. URAIAN PROSEDUR
6.1 Prosedur Permintaan Pembayaran.
Berdasarkan dokumen invoice dan dokumen pendukung tagihan suatu
transaksi, fungsi yang terkait dengan pembayaran tersebut, mengajukan
permintaan

pembayaran

kepada

bendahara

pengeluaran

dengan

dilampiri dokumen pendukung.

6.2 Prosedur Verifikasi
Sebelum

dilakukan

pembayaran

terhadap

permintaan

pembayaran

tersebut diatas dilakukan verifikasi terlebih dahulu oleh Petugas Verifikasi.

Verifikasi dilakukan terhadap kebenaran permintaan pembayaran yang
dilakukan termasuk kelengkapan dokumen. Jika verifikasi sudah dilakukan
RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

CEK

No.Dok.

Revisi

Tgl.
Effektif

Hal.

.
00

5 dari 6

dan dianggap benar dan lengkap, petugas verifikasi membubuhkan tanda

tangan pada pengajuan permintaan dan meneruskan ke bendahara
pengeluaran untuk dibayar.

6.3 Prosedur Pembayaran Kas

Dalam

prosedur

pembayaran

kas

menggunakan

cek,

bendahara

pengeluaran melakukan pengisian pada cek sejumlah nilai yang akan

dibayar serta meminta tandatangan pejabat yang berwenang dan
mengirimkan cek tersebut kepada kreditur atau pihak yang berhak
menerima pembayaran tersebut. Selain itu bendahara pengeluaran juga
membuatkan bukti kas keluar sebagai tanda telah dilakukan pembayaran
atas transaksi tersebut dan melakukan pencatatan dalam buku kas
umum /buku bank bendahara pengeluaran.
6.4 Prosedur Pencatatan Akuntansi
Dalam prosedur ini petugas akuntansi melakukan pencatatan dalam buku
jurnal pengeluaran kas/bank, membukukan ke buku besar masing-masing
rekening terkait serta buku pembantu (jika diperlukan) untuk penyusunan
laporan keuangan
Tata cara penjurnalan dimuat di dalam SOP Tata Cara Penjurnalan Sesuai
Standar Akuntansi Keuangan (SAK).
7. REKAMAN
7.1

Invoice

7.2

Kwitansi Pembayaran

7.3

Bukti Transfer

7.4

Cek

7.5

Buku Kas Umum di Bidang Akuntansi

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

CEK

7.6

Aplikasi Keuangan di Bidang Akuntansi

7.7

Bukti pendukung Lainnya

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

No.Dok.

Revisi

Tgl.
Effektif

Hal.

.
00

6 dari 6