ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

KAS TUNAI

No.Dok.

Revisi
Tgl.
Effektif

Hal.

...
00

1 dari 5

CATATAN REVISI
Halama
Pasal
n

Gambaran Revisi

Tanggal
No.
Revisi Revisi

Paraf

1. TUJUAN
RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

KAS TUNAI

No.Dok.

Revisi
Tgl.
Effektif

Hal.

...
00

2 dari 5

Prosedur ini dibuat sebagai pedoman untuk melakukan pengadministrasian dan

pencatatan dari setiap pengeluaran kas dengan menggunakan uang kas tunai
di lingkungan RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau.
2. RUANG LINGKUP
Dilaksanakan untuk pengadministrasian dan pencatatan setiap transaksi
pengeluaran kas dengan menggunakan uang kas tunai di RSUD Siti Aisyah Kota
Lubuklinggau.
3. DEFINISI
-

Invoice adalah surat tagihan dari pihak lain untuk dilakukan pembayaran
sehubungan

dengan

penyerahan

barang/jasa

yang

sudah

dilakukan

berdasarkan dokumen pendukung seperti Surat Pesanan/ Surat Perintah

Kerja/Surat Perjanjian/Kontrak dan Surat Perintah Perjalanan Dinas.
-

Berita Acara Serah Terima Hasil Pekerjaan adalah bukti penyerahan

pekerjaan atau penyerahan barang yang telah dilakukan pemeriksaan oleh
pejabat/petugas BLUD-RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau yang ditunjuk

Kwitansi Pembayaran adalah Bukti pembayaran yang dibuat oleh BLUD

sebagai bukti telah dilakukan pembayaran kepada pihak terkait.

Dokumen Pendukung Lainnya adalah dokumen selain dokumen di atas yang

merupakan bagian dari dokumen yang diajukan dalam proses pengeluaran
kas.

4. TANGGUNG JAWAB
4.1 Bidang Teknis dan atau Instalasi terkait dengan transaksi adalah Kepala
Bagian, Kepala Bidang selaku Pejabat Teknis dalam PPK-BLUD dan atau
Kepala Instalasi yang terkait dengan sistem akuntansi pengeluaran kas
dengan menggunakan kas tunai. Fungsi yang bersangkutan

akan

mengajukan permintaan uang kas tunai kepada bendahara pengeluaran.

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

KAS TUNAI

No.Dok.

Revisi
Tgl.
Effektif

Hal.

...
00

3 dari 5

Pengajuan permintaan uang kas tunai tersebut dilampiri dengan dokumen

pendukung pengeluaran kas.
4.2 Petugas Verifikasi adalah Kasubbid. Anggaran dan Perbendaharaan yang
melakukan verifikasi sebelum dilakukan pembayaran atas suatu transaksi.
Petugas Verifikasi akan memeriksa kelengkapan dokumen dan kebenaran
isi dokumen.
4.3 Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang ditunjuk untuk
menerima,

menyimpan,

menyetorkan,

menatausahakan

dan

mempertanggung jawabkan uang untuk keperluan belanja rumah sakit

dalam rangka pelaksanaan RBA pada rumah sakit
4.4 Petugas Akuntansi adalah Kasubbid. Pembukuan dan Aset yang bertugas
untuk

melakukan

pencatatan

transaksi

pengeluaran

kas

dengan

menggunakan cek dengan membuku ke buku jurnal pengeluaran kas,

buku besar dan buku pembantu untuk digunakan dalam penyusunan
laporan keuangan.
5. ACUAN
5.1 Undang Undang No 32 Tahun 2004 tentang Pemerintahan Daerah jo. UU
No.12 Tahun 2008.
5.2 Peraturan Pemerintah No 23 Tahun 2005 tentang Badan Layanan Umum.
5.3 Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61 Tahun 2007 tentang tentang
Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah.
5.4 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 76/PMK.05/2008 tanggal 23 Mei 2008
tentang Pedoman Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan
Umum.
5.5 Peraturan Daerah Kota Lubuklinggau Nomor 9 Tahun 2011 tentang
Perubahan Atas Peraturan Daerah Nomor 3 Tahun 2008 (Lembaran
Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2008 Nomor 13) tentang Susunan
Organisasi dan Tata Kerja Lembaga Teknis Daerah Kota Lubuklinggau
(Lembaran Daerah Kota Lubuklinggau Tahun 2011 Nomor 9) ;
RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

KAS TUNAI

5.6 Peraturan

Walikota

Lubuklinggau

Nomor

No.Dok.

Revisi
Tgl.
Effektif

Hal.

25

...
00

Tahun

4 dari 5

2009

tentang

Pedoman Pelaksanaan Pengadaan barang / jasa Pola Pengelolaan

Keuangan Badan Layanan Umum (PPK-BLUD) dilingkungan Pemerintah
Kota Lubuklinggau;
5.1 Keputusan
tentang

Walikota

Penetapan

Lubuklinggau
Rumah

Sakit

nomor
Umum

59/Kpts/RS.St.Aisyah/2010
Daerah

Siti

Aisyah

Kota

Lubuklinggau sebagai Badan Layanan Umum Daerah.

6. URAIAN PROSEDUR
6.1 Prosedur Permintaan Pembayaran.
Berdasarkan dokumen invoice dan dokumen pendukung tagihan suatu
transaksi, fungsi yang terkait dengan pembayaran tersebut, mengajukan
permintaan

pembayaran

kepada

bendahara

pengeluaran

dengan

dilampiri dokumen pendukung.

6.2 Prosedur Verifikasi
Sebelum

dilakukan

pembayaran

terhadap

permintaan

pembayaran

tersebut diatas dilakukan verifikasi terlebih dahulu oleh Petugas Verifikasi.

Verifikasi dilakukan terhadap kebenaran permintaan pembayaran yang
dilakukan termasuk kelengkapan dokumen. Jika verifikasi sudah dilakukan
dan dianggap benar dan lengkap, pejabat verifikasi membubuhkan tanda
tangan pada pengajuan permintaan dan meneruskan ke bendahara
pengeluaran untuk dibayar.
6.3 Prosedur Pembayaran Kas
Dalam prosedur pembayaran kas menggunakan uang tunai, bendahara
pengeluaran melakukan pengeluaran kas tunai sejumlah nilai yang akan
dibayar

setelah

menerima

permintaan

pembayaran

yang

telah

diverifikasi. Selain itu bendahara pengeluaran juga membuatkan bukti kas

keluar sebagai tanda telah dilakukan pembayaran atas transaksi tersebut
dan melakukan pencatatan dalam buku kas umum /buku bank bendahara
pengeluaran.
RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau

ND

SOP
RSUD SITI AISYAH
KOTA
UBUKLINGGAU

PENGELUARAN KAS DENGAN

KAS TUNAI

No.Dok.

Revisi
Tgl.
Effektif

Hal.

...
00

5 dari 5

6.4 Prosedur Pencatatan Akuntansi

Dalam prosedur ini bagian akuntansi melakukan pencatatan dalam buku
jurnal pengeluaran kas/bank, membukukan ke buku besar masing-masing
rekening terkait serta buku pembantu (jika diperlukan) untuk penyusunan
laporan keuangan
Tata cara penjurnalan dimuat di dalam SOP Tata Cara Penjurnalan Sesuai
Standar Akuntansi Keuangan (SAK)
7. REKAMAN
7.1

Invoice

7.2

Kuitansi Pembayaran

7.3

Bukti Transfer

7.4

Cek

7.5

Buku Kas Umum di Bagian Akuntansi

7.6

Aplikasi Keuangan di Bagian Akuntansi

7.7

Bukti Penerimaan Lainnya / Bukti bukti pendukung

RSUD Siti Aisyah Kota Lubuklinggau