Disusun Oleh :
ERNI NOVIANI
20107020
JURUSAN SYARIAH
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN)
SALATIGA
2010
TUGAS AKHIR
Untuk Memenuhi Syarat
Guna Memperoleh Gelar Ahli Madya (A.Md)
Pada Program Studi Perbankan Syariah
Disusun Oleh :
ERNI NOVIANI
20107020
JURUSAN SYARIAH
PROGRAM STUDI PERBANKAN SYARIAH
SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN)
SALATIGA
2010
MOTTO
PERSEMBAHAN
Tugas akhir ini ku persembahkan kepada:
1.
2.
3.
Adiku Agus dan imam, sepupuku rivan dan keysa, keluarga serta
saudara-saudara yang aku sayangi
4.
5.
6.
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan pada Allah SWT atas rahmat, taufiq serta
hidayah-Nya sehingga penulis dapay menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul
Sistem Akuntansi Penerimaan dan Pengeluaran Kas di PD. BKK Susukan Cabang
Pabelan. Shalawat serta salam kita panjatkan kepada junjungan kita nabi agung
Muhammad SAW. Penulisan Tugas Akhir ini dilaksanakan guna memenuhi
persyaratan dalam memperoleh gelar Ahli Madya (A.Md) pada program studi
Perbankan Syariah STAIN Salatiga.
Penyusunan Tugas Akhir ini dapat diselesaikan dengan baik oleh penulis atas
bantuan, dukungan dan bimbingan dari berbagai pihak baik moril maupun metiriil.
Oleh karena itu dengan segenap kerendahan hati, pada kesempatan ini penulis ingin
menyampaikan terimakasih kepada:
1. Bapak Dr. H. Imam Sutomo, M.Ag, selaku Ketua STAIN Salatiga
2. Bapak H. Agus Waluyo, M.Ag, selaku Pembantu Ketua III STAIN Salatiga
3. Bapak Abdul Aziz, MM selaku ketua Program Studi DIII Perbankan Syariah
STAIN Salatiga
4. Bapak Faqih Nabhan, S.E, MM selaku pembimbing yang telah mencurahkan
waktu dan memberikan pengarahan kepada penulis dalam penulisan Tugas Akhir
ini
5. Bapak dan Ibu dosen Program Studi Perbanakn Syariah STAIN Salatiga yang
telah memberikan bekal ilmu pengetahuan yang sangat membantu dalam
penulisan Tugas Akhir ini
6. Bapak Jumadi, selaku pimpinan PD. BKK Susukan Cabang Pabelan
7. Bu Titis, Bu Irnah, Pak Eko, Pak Widodo, Pak Didik, Pak Agus Supriyanto, Pak
Agus Setiawan, dan Mas Yudhi yang telah membantu dan memberikan
pengarahan selama magang serta membantu penulis dalam mendapatkan datadata dan informasi dalam penulisan Tugas Akhir ini
8. Bapak dan Ibu, keluarga serta saudara-saudara yang telah memberikan motivasi
dan dukungan spiritual maupun material
9. Teman-teman DIII kelas A dan kelas B dan sahabat-sahabat penulis yang selalu
memberi semangat dan bantuan dalam penulisan laporan ini
10. Semua pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu ayng juga telah
berperan serta membantu dalam pembuatan laporan ini
11. Dan terakhir terimakasih buat semua yang memberi, mendoakan, menyapa, hadir,
mencintai, menyayangi, dan semua yang bernafas dan berdetak di kehidupanku,
yang telah memberi banyak pengalaman teka-teki, pelajaran, kebermaknaan,
impian dan harapan pada penulisan
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa tak ada gading yang retak, begitu pula
dengan laporan ini yang jauh dari sempurna. Untuk itu penulis mengharapkan kritik
dan saran yang bersifat mendukung dan membangun demi lebih baiknya laporan ini
sehingga menjadi lebih sempurna. Akhirnya penulis mohon maaf atas keterbatasan
penulis. Besar harapan penulis, semoga laporan ini dapat bermanfaat dan menambah
pengalaman serta pengetahuan bagi penulis dan manfaat bagi pembaca.
Salatiga,
Agustus 2010
Penulis
Erni Noviani
NIM. 201 07 020
ABSTRAK
SISTEM AKUNTANSI PENERIMAAN DAN PENGELUARAN KAS DI PD.
BKK SUSUKAN CABANG PABELAN
Akuntansi seringkali dinyatakan sebagai bahasa perusahaan. Perubahan yang
semakin cepat dalam masyarakat menyebabkan semakin kompleknya bahasa tersebut,
yang digunakan untuk mencatat, meringkas, melaporkan, menginterprestasi data
dasar-dasar ekonomi untuk kepentingan perorangan, pengusaha, pemerintah, dan
anggota masyarakat lainnya. Sistem akuntansi adalah formulir-formulir, catatancatatan, prosedur-prosedur, dan alat-alat yang digunakan untuk mengolah data
mengenai usaha suatu kesatuan ekonomis dengan tujuan untuk menghasilkan umpan
balik dalam laporan-laporan yang diperlukan oleh pihak manajemen untuk
mengawasi usahanya, dan bagi pihak-pihak lain yang berkepentingan seperti
pemegang saham, kreditur dan lembaga-lembaga pemerintah untuk menilai hasil.
Sistem akuntansi di PD. BKK Susukan Cabang Pabelan tidak lepas dari
sistem penerimaan dan pengeluaran kas. Penerimaan kas meliputi setoran tabungan,
deposito, angsuran pinjaman dan penerimaan umum. Pengeluaran kas meliputi
pengambilan tabungan, pencairan deposito, realisasi pinjaman dan pengeluaran
umum.
Personalia yang terkait dalam sistem akuntansi penerimaan kas dan sistem
akuntansi pengeluaran kas meliputi kasir, bagian dana, bagian kredit, bagian umum,
bagian pemasaran dan bagian pelayanan. Laporan akuntansi dibuat setiap hari untuk
memudahkan laporan akuntansi perbulan dan pertahun.
Kata kunci : Akuntansi penerimaan kas, akuntansi pengeluaran kas, PD. BKK
Susukan Cabang Pabelan.
BAB I
PENDAHULUAN
dalam
menilai
kemampuan
dalam
menjalankan
kegunaan
operasional
penerimaan dan pengeluaran kas sebuah perusahaan selama periode aktif juga
penerimaan dan
memerlukan prosedur-prosedur
B. Rumusan Masalah
Agar pembahasan penelitian ini dapat terperinci dan terarah sesuai dengan
latar belakang permasalahan di atas, rumusan masalah yang penulis kemukakan
yaitu:
1. Bagaimana sistem akuntansi mengenai penerimaan kas?
2. Bagaimana sistem akuntansi mengenai pengeluaran kas?
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan yang hendak dicapai dalam penelitian
a. Mengetahui sistem akuntansi penerimaan kas
b. Mengetahui sistem akuntansi pengeluaran kas
2. Manfaat Penelitian
a. Bagi Penulis
1) Menambah wawasan tentang perbankan di Indonesia
2) Mempraktekkan teori tentang perbankan yang telah dipelajari di
bangku perkuliahan serta membandingkan antara perbankan syariah
dengan perbankan konvensional
3) Untuk melengkapi dan memenuhi syarat kelulusan program D3
Perbankan Syariah
b. Bagi Lembaga Pendidikan (STAIN)
1) Memberikan kontribusi keilmuan sehingga dapat dijadikan referensi
bagi para penulis lain
dijadikan
pertimbangan
dalam
mengembangkan
usaha
b. Data Sekunder
Yaitu data yang diperoleh dengan cara mempelajari hal-hal yang
berasal dari buku-buku atasu dokumen tertentu yang berkaitan dengan
masalah yang dihadapi kertas karya ini.
4. Teknik Pengumpulan Data
a. Wawancara/interview
Yaitu penulis berusaha dengan mengadakan tanya jawab dengan
pimpinan maupun dengan pihak yang diperlukan.
b. Pengamatan/observasi
Yaitu pengumpulan data yang dilakukan secara langsung pada obyek
yang diteliti dan penulis mengadakan pengamatan yang bersangkutan.
c. Riset Perpustakaan
Mengumpulkan data-data yang diperlukan melalui buku-buku yang
tersedia di perpustakaan.
5. Analisis Data
Analisi data yang bersangkutan yaitu deskripsi kualitatif yaitu metode
yang dipergunakan untuyk menganalisa data yang berupa keteranganketerangan yang diperoleh langsung dari BKK Susukan Cabang Pabelan.
E. Sistematika Penulisan
Untuk mengetahui gambaran dan mempermudah cara memahami laporan
tugas akhir ini penulis menyusun dalam beberapa bab antara lain sebagai
berikut:
BAB I Pendahuluan
Di dalam bab ini penulis akan menguraikan latar belakang masalah,
perumusan masalah, dan tujuan dan manfaat penelitian.
BAB II
LANDASAN TEORI
b. Agent of Development
Tugas bank sebagai penghimpun dana dan menyalurkan dana sangat
diperlukan untuk kelancaran kegiatan perekonomian. Kegiatan bank
memungkinkan masyarakat melakukan investasi, distribusi dan konsumsi
barang dan jasa. Kegiatan investasi, distribusi dan konsumsi adalah
kegiatan dalam pembangunan masyarakat.
c. Agent of Services
Selain melayani kegiatan penghimpunan dan penyaluran dana, bank
juga mekayani jasa. Jasa lainnya yang berkaitan dengan perekonomian
masyarakat secara umum. Jasa bank yang lain dapat berupa : jasa
pengiriman uang, jasa penitipan barang berharga, jasa pemberian jaminan
bank dan jasa penyelesaian tagihan.
B. Jenis Bank
1. Jenis bank menurut kegiatan usahanya
Selain diberlakukan UU No. 7 tahun 1992 bank dapat digolongkan
dalam berbagai jenis kegiatan usahanya seperti : bank tabungan, bank
pembangunan dan bank ekspor impor. Setelah UU tersebut berlaku jenis bank
hanya terdiri dari bank umum dan Bank perkreditan Rakyat (BPR).
a. Bank Umum
Menurut UU No. 10 tahun 1998 Bank Umum adalah bank yang
melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan
prinsip syariah yang dalam kegiatanya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran.
b. Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
Menurut UU No. 10 tahun 1998 Bank Perkreditan Rakyat (BPR)
adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan
atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatanya tidak memberikan
jasa dalam lalu lintas pembayaran.
2. Jenis bank menurut target pasar
a. Retail Bank
Retail adalah nasabah-nasabah individual, perusahaan dan lembaga lain
yang skalanya kecil. Retail bank adalah bank yang memfokuskan
pelayanan dan transaksi kepada nasabah retail.
b. Corporate Bank
Corporate Bank adalah bank yang memfokuskan pelayanan dan
transaksi
kepada
nasabah-nasabah
berskala
besar.
Tetapi
dalam
membantu
dan
mendorong
pertumbuhan
perekonomian
dan
d. Pengeluaran umum
D. Perbedaan BPR dan BKK
Bank Perkreditan Rakyat (BPR) dalam menjalankan kegiatan usahanya di
bawah pengawasan Bank Indonesia, sedangkan Badan Kredit Kecamatan (BKK)
tidak berada dalam pengawasan Bank Indonesia.
1. Syarat pendirian BPR
a.
BPR hanya dapat didirikan dan dimiliki oleh warga negara Indonesia,
badan hukum Indonesia yang seluruh pemiliknya warga negara Indonesia,
pemerintah daerah, dapat dimiliki bersama di antara warga negara
Indonesia.
b.
c.
adalah
suatu
urut-urutan
kegiatan
klerikal,
biasanya
melibatkan beberapa orang dalam suatu departemen atau lebih, dibuat untuk
menjamin penanganan secara seragam transaksi perusahaan yang terjadi
berulang-ulang (Mulyadi, 2001:5).
ekonomi
untuk
membuat
pertimbangan-pertimbangan
dan
4. Alat-alat
Yang dimaksud dengan alat-alat disini adalah alat-alat yang dilakukan
untuk melakukan pencatatan sehingga dihasilkan laporan-laporan. Alatalat disini berupa mesin hitung, komputer dan printer.
Salah satu prinsip pokok dalam pengawasan terhadap pengeluaran kas ialah
bahwa semua pengeluaran kas hendaknya dilakukan dengan menggunakan cek.
Hampir semua perusahaan melakukan pengeluaran kas yang jumlanya relatif
kecil, seperti pengeluaran kas untuk biaya pos, pembelian perlengkapan,
perjalanan dinas, dan lain sebagainya. Jika pengeluaran untuk hal-hal tersebut
dilakukan dengan cek, maka jumlah lembar cek yang akan dibuat akan banyak,
hal ini selain menyebabkan pemborosan waktu juga mahal. Agar perusahaan
tidak perlu menarik cek untuk setiap pengeluaran kas yang jumlahnya kecil,
maka perusahaan perlu membentuk suatu kas kecil yang disediakan khusus untuk
itu. Hal yang paling penting dalam pembentukan dana kas kecil adalah
penunjukan petugas sebagai pemegang dana kas kecil. Selain itu perusahaan juga
harus menetapkan jumlah dana kas kecil. Biasanya jumlah dana kas kecil ditaksir
dengan memperhitungkan kebutuhan dana untuk tiga atau empat minggu (Sadeli,
2002:28-30).
Kasir menyiapkan bukti pengeluaran kas kecil dan meminta tanda tangan
orang yang dibayar. Bukti pengeluaran ini kemudian disimpan bersama-sama
dengan sisa uang sampai saat pemenuhan kembali. Pada saat pemenuhan
kembali, bukti pengeluaran dikumpulkan, dibuatkan daftar penjumlahan dan
diserahkan ke bagian utang untuk dibuatkan voucher.
Voucher digunakan sebagai dasar kemudian dikeluarkan cek dan
diserahkan kas pada pemegang kas kecil. Sesudah pengisian kembali, jumlah
uang dipegang oleh kasir kas kecil kembali seperti semula.
ini
dibuat
oleh
pemakai
dana
kas
kecil
untuk
a. Fungsi kas
Dalam sistem dana kas kecil, fungsi ini bertanggung jawab dalam
mengisi cek, dan menyerahkan cek kepada pemegang dana kas kecil pada
saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian dana kas kecil.
b. Fungsi akuntansi
Dalam dana kas kecil, fungsi akuntansi bertanggung jawab atas
pencatatan kas kecil yang menyangkut biaya dan persediaan, pencatatan
transaksi pembentukan dana kas kecil, pencatatan pengisian kembali dana
kas kecil dalam jurnal pengeluaran kas atau register kas, pembuatan bukti
kas yang memberikan otorisasi kepada fungsi kas dalam mengeluarkan
cek sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut.
c. Fungsi pemegang dana kas kecil
Fungsi ini bertanggung jawab atas penyimpanan dana kas kecil,
pengeluaran dana kas kecil sesuai dengan otorisasi dari pejabat tertentu
yang ditunjuk, dan permintaan pengisian kembali dana kas kecil.
d. Fungsi pemeriksaan intern
Fungsi ini bertanggung jawab atas perhitungan dana kas kecil
secara periodik dan pencocokan hasil perhitungan dengan kas. Fungsi ini
juga bertanggung jawab atas pemeriksaan secara mendadak terhadap
saldo dana kas kecil yang ada di tangan pemegang dana kas kecil.
2.
3.
Penghubung
pada
halaman
yang
sama
(on
page
5.
manual.
Simbol
ini
digunakan
untuk
ya
Tidak
7
.
8.
Mulai
atau
berakhir
untuk
10.
Arsip
sementara.
Simbol
ini
digunakan
untuk
11.
Arsip
permanen.
Simbol
ini
digunakan
untuk
13.
14.
BAB III
LAPORAN OBYEK PENELITIAN
Gambar 3.1
Struktur Organisasi
PIMPINAN CABANG
Jumadi, S.Sos
KASI PELAYANAN
Eko Sri Wibowo,SH
KASI PEMASARAN
Agus Setiawan,SE
KASIR
SitiNurhidayah,SE
UMUM/SEKRETARIAT
Siti Irnah,SH
Penjaga
Kasmin
SEKSI DANA
Didik Siswoyo
SEKSI KREDIT
Agus Supriyanto,SPd
Prayudi Hendri W,SE
Slamet Widodo,SE
Pimpinan Cabang
a. Melaksanakan fungsi managerial, yaitu berupa kegiatan pokok meliputi
pelaksanaan penyusunan rencana:
1) Penyusunan organisasi
2) Pelaporan
b. Mendorong (memotivasi) bawahan untuk dapat bekerja dengan giat dan
tekun
c. Membina bawahan agar dapat memikul tanggung jawab tugas masingmasing secara baik
d. Membina bawahan agar dapat bekerja secara efektif dan efesien
e. Menciptakan iklim kerja yang baik dan harmonis
f. Menyusun fungsi manajemen secara baik
g. Menjadi penggerak yang baik dan dapat menjadi sumber kreatifitas
h. Menjadi wakil dalam membina hubungan dengan pihak luar
2. Kasi Pemasaran
a. Menghimpun dana dan menyalurkannya dalam bentuk kredit sesuai
dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku
b. Pendekataan pembinaan kepada masyarakat baik calon nasabah maupun
yang sudah menjadi nasabah
c. Penghimpunan dan pengelolaan dana dari masyarakat berupa deposito,
tabungan serta dana lainnya
d. Pelaksanaan administrasi keuangan, baik penghimpunan dana maupun
pengelolaan kredit
3.
Seksi Dana
a. Melakukan usaha dan koordinasi pengembangan dan pembinaan hubungan
kepada nasabah
b. Pelaksanaan administrasi keluar masuk dana
c. Pengelolaan rekening nasabah
d. Membuat rekapitulasi mutasi harian tabungan
4. Seksi Kredit
a. Melaksanakan
segala
kegiatan
yang
berhubungan
dengan
usaha
pengkoordinasian
kegiatan-kegiatan
pemasukan
dan
melaksanakan
dan
mengevaluasi
1) Lokasi tersebut dipandang stategis pada jalur lalu lintas jalan raya, sehingga
mudan dijangkau dengan berbagai jenis alat transportasi dari berbagai arah.
2) Penetapan lokasi tersebut ditetapkan oleh pemerintah atau undang-undang
sesuai dengan Peraturan Daerah Provinsi Daerah Tingkat I Jawa Tengah No
11 tahun 1981, yang mengatur bahwa di tiap-tiap kecamatan dalam wilayah
kabupaten atau kota madya Daerah Tingkat I didirikan sebuah Bank
Perkreditan Rakyat atau Badan Kredit Kecamatan.
D. Sumber Penerimaan dan Pengeluaran Kas PD BKK Susukan Cabang
Pabelan
1. Sumber-sumber Penerimaan Kas
a. Tabungan
Tabungan adalah simpanan pihak ketiga yang pengajuan maupun
penarikannya dapat dilakukan dengan syarat-syarat dan cara-cara tertentu.
1) Pengajuan untuk menjadi penabung
a) Membawa identitas diri ( foto copy kartu tanda penduduk )
b) Mengisi dan menyetujui form pengajuan untuk menjadi nasabah.
c) Menandatangani buku model 5 sebagai arsip BKK.
d) Menandatangani buku tabungan.
e) Mengisi dan menandatangani slip setoran.
Adapun tabungan yang diselenggarakan PD BKK Susukan Cabang
Pabelan diberi nama Tabungan Masyarakat Desa ( Tamades). Tamades
dibuka untuk masyarakat umum juga untuk pelajar, setiap setoran masuk
sistem
saldo
terendah
setiap
bulan.
Sedangkan
untuk
Tabel 3.1
Suku Bunga Deposito
Suku Bunga (per tahun)
Jangka waktu
1-7,5 juta
7,5-50 juta
> 50 juta
1 bulan
8%
8,5%
9%
3 bulan
9%
9,5%
10%
6 bulan
9,5%
10%
10,5%
12 bulan
10%
10,5%
11,5%
Merupakan
penerimaan-penerimaan
yang
mempengaruhi
Tabel 3.2
Suku Bunga Kredit
Macam kredit
anuitas
Flat
Pegawai
18%
21%
Pensiunan
18-21%
21%
18-21%
Umum
Sumber : PD. BKK Susukan Cabang Pabelan
BAB IV
ANALISIS DATA
Bagian Umum/Sekretariat
Bagian Kasir
Mulai
Bersamaan dengan
diterimanya uang dari nasabah
2
Nasabah meminta
bukti setoran tabungan
BST
Membuat
bukti setoran
tabungan
Memasukkan ke
komputer (Validasi)
2
1
2
BST
BST
Nasabah
Setelah ditandatangani
petugas dan nasabah
2
BST = Bukti Setoran
Tabungan
40
Bagian Dana
Bagian Pelayanan
Validasi Komputer
BST
Neraca
Jurnal
harian
Validasi Komputer
Rekapitulasi
mutasi harian
tabungan
N
BST = Bukti
Setoran Tabungan
Selesai
Bagian Umum/Sekretariat
Bagian Dana
Bagian Kasir
Mulai
2
2
Mengisi formulir
permohonan
pembukaan
rekening
FPPR
BST
Setelah memberikan
no rekening
2
2
1
2
BST
BST
FPPR
Nasabah
Setelah ditandatangani
petugas dan nasabah
1
Setelah memvalidasi
melalui komputer
2
3
Bagian Pelayanan
Bagian Dana
Bagian Umum/Sekretariat
3
Validasi Komputer
Neraca
Validasi Komputer
BST
Rekapitulasi
mutasi harian
tabungan
Jurnal
harian
N
Selesai
Gambar 4.2 Deposito Berjangka
Kas (debet)
Bagian Umum/Sekretariat
Umum/Sekretariat
Bagian Kasir
Mulai
Bagian
Bersamaan dengan
diterimanya uang dari nasabah
Nasabah meminta
bukti setoran pinjaman
BST
BSP
Membuat
bukti setoran
pinjaman
Memasukkan ke
komputer (Validasi)
Jurnal
harian
3
N
1
2
2
BSP
Selesai
BSP
Nasabah
Setelah ditandatangani
petugas dan nasabah
Bagian Pelayanan
Bagian Kredit
Validasi Komputer
Neraca
Validasi Komputer
Rekapitulasi
mutasi harian
pinjaman
R/L
jumlah rekening dan bunga akan tertera sesuai dengan plafond nasabah rekening
tersebut. Jumlah angsuran pokok masuk neraca (saldo kas bertambah dan saldo
pinjaman yang diberikan berkurang) dan bunga masuk rugi/laba (saldo bunga
bertambah).
9. Bagian Kredit
Bagian kredit menerima data dari bagian pelayanan tentang semua yang
berhubungan dengan setoran dan realisasi pinjaman. Bagian kredit akan mencatat
dalam buku rekapitulai mutasi harian pinjamna. Setoran pinjaman dicatat dalam
angsuran pinjaman, dimana transaksi tersebut mengurangi saldo pinjaman (kredit
yang diberikan).
Bagian Umum/Sekretariat
Bagian Kasir
Mulai
Membuat bukti
penerimaan
umum
Bagian Umum/Sekretariat
2
Bersamaan dengan
diterimanya uang dari nasabah
BPU
BPU
Memasukkan ke
komputer (Validasi)
BPU
Jurnal
harian
3
N
Setelah ditandatangani
penyetor
BPU
Selesai
1
Setelah mencatat dalam
buku mutasi kas
Bagian Pelayanan
3
Validasi Komputer
Neraca
R/L
Bagian Umum/Sekretariat
Bagian Kasir
Mulai
Membuat bukti
pengambilan
tabungan
BPT
Memasukkan ke
komputer (Validasi)
Memberikan uang
kepada nasabah
BPT
BPT
Setelah mencatat dalam
buku mutasi kas
Setelah ditandatangani
petugas dan nasabah
Bagian Umum/Sekretariat
BPT
Bagian Pelayanan
Bagian Dana
Validasi Komputer
Validasi Komputer
Rekapitulasi
mutasi harian
tabungan
Neraca
Jurnal
harian
N
Selesai
tabungan berkurang).
8. Bagian Dana
Bagian dana menerima laporan dari bagian pelayanan. Kemudian mencatat
dalam buku rekapitulasi mutasi harian tabungan (saldo tabungan berkurang).
Bagian Kasir
Bagian Umum/Sekertaritat
1
Mulai
Warkat
Deposito
Membuat
bukti
pengambilan
Tabungan
BPT
BPT
2
Validasi
komputer
Validasi
komputer
Setelah
memasukka
n dalam
buku
mutasi
N
4
Jurnal
harian
Menyerahkan uang
kepada nasabah
BPT
Setelah ditandatangani
petugas dan nasabah
BPT
Selesai
3
Bag Pelayanan
Rekapitulasi
mutasi harian
4
tabungan
Validasi
komputer
Neraca
Bagian Pemasaran
1
Mulai
Syaratsyarat
kredit
Pengajuan
kredit
Mengisi
formulir
kredit
NOTA
Kasir
2
NOTA
BPU
Validasi
komputer
BPU
Menyerahkan
uang kepada
nasabah
Syaratsyarat
kredit
survei
Persetujuan
pimpimam
Setelah memasukkan
dalam buku mutasi
kas
1
NOTA
BPU
ya
Bag Pelayanan
Validasi
komputer
BPU
5
Neraca
Jurnal
Harian
Bagian Kredit
5
Validasi
komputer
Rekapitulasi
mutasi harian
pinjaman
Selesai
pengeluaran
umum
ditransaksi
melalui
komputer
(validasi).
Alir Sistem Penerimaan Kas dari Pengeluaran Umum (barang dan jasa)
PD BKK Susukan Cabang Pabelan
Bagian Umum/Sekretariat
Umum/Sekretariat
Bagian Kasir
Mulai
Bagian
BPU
BPU
Memasukkan ke
komputer (Validasi)
Membuat bukti
pengeluaran
umum
3
Jurnal
harian
Menyerahkan Uang
Kepada Nasabah
BPU
BPU
Selesai
Setelah ditandatangani
penyetor
Bagian Pelayanan
Validasi Komputer
Neraca
R/L
Gambar 4.8 Pengeluaran Umum
Sistem akuntansi pengeluaran kas untuk pengeluaran umum (biaya barang dan jasa)
23. Kasir
Saat ada pengeluaran umum, tugas kasir untuk laporan keuangan antara
lain:
a. Bukti pengeluaran umum ditransaksi melalui komputer (validasi), masuk
dalam pengeluaran kas.
b. Sebelum bukti pengeluaran umum diberikan kepada bagian umum, kasir
mencatat transaksi tersebut dalam buku mutasi kas di bagian kas keluar.
24. Bagian Umum/Sekretariat
Bagian umum bertugas mencatat semua transaksi dalam jurnal harian. Setoran
pinjaman akan dicatat:
Biaya barang dan jasa (debet)
Kas (kredit)
Artinya, biaya barang dan jasa bertambah dan kas berkurang.
25. Bagian Pelayanan
Bagian pelayanan akan menerima semua transaksi dari kasir melalui
komputer. Saat kasir melakukan transaksi melalui komputer (validasi), secara
otomatis transaksi tersebut akan masuk dalam komputer bagian pelayanan. Semua
transaksi sudah terprogram secara otomatis apakah akan masuk neraca atau
rugi/laba. Pengeluaran umum masuk dalam neraca dan rugi/laba (saldo kas
berkurang (neraca) dan saldo biaya barang dan jasa bertambah (rugi/laba)).
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Berdasarkan uraian dari bab sebelumnya serta hasil penelitian yang penulis
lakukan pada PD. BKK Susukan Cabang Pabelan, maka penulis mengambil
kesimpulan sebagai berikut :
1. Akuntansi penerimaan kas meliputi setoran tabungan, deposito, angsuran
pinjaman dan penerimaan umum. Personalia yang terkait meliputi kasir,
bagian umum, bagian dana, bagian kredit, bagian pemasaran dan bagian
pelayanan.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
68
69
2.
Perlu diadakan rapat dan laporan rutin untuk semua bagian (misalnya satu
bulan sekali), agar kinerja dan kerjasama antar karyawan lebih meningkat
serta minimalnya kecurangan-kecurangan yang kemungkinan akan
terjadi.