PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

ROHANIS BINTI OMAR UNIT AMANAH, DEPOSIT & PANJAR BAHAGIAN AKAUN KDN

KANDUNGAN..
INPUT OUTPUT OUTCOME

PENYESUAIAN AKAUN AMANAH :

KENALI DOKUMEN INPUT

PERINGKAT PTJ (C350)

PENYATA AKAUN AWAM YANG BENAR DAN SAKSAMA

PERINGKAT IBU PEJABAT (A441)

INPUT :

KENALI DOKUMEN INPUT

3

KENALI DOKUMEN INPUT

PENYEDIAAN AKAUN AWAM TAHUNAN
LAPORAN

AKAUN AWAM
BPOPA/AKAUN PUSAT

A443

A441

Jab

Jab

Jab

C350

PTJ

PTJ

PTJ

PTJ

PTJ

PTJ

PTJ

KENALI DOKUMEN INPUT

PTJ DOKUMEN INPUT
JENIS DOKUMEN Cth : Baucar Bayaran, Penyata Pemungut
KOD JENIS URUSNIAGA Cth : K1, D1, D2, SS, S1, S2

PP LAPORAN KEWANGAN
LAPORAN PEJABAT PERAKAUNAN

HQ/ JANM

LAPORAN KEWANGAN
LAPORAN IBU PEJABAT

* C350 * C351

* A441 * A443

KOD JENIS DOKUMEN (GFMAS)

TYPE A1 A2 AA AB AF D1 D2 D3 DA DG DR DZ EU EX K1 K2 K3 DESCRIPTION BB/BJ GAJI JUALAN ASET BELIAN ASET JURNAL PELARASAN SUSUT NILAI ASET PP eSPKB PP MANUAL PP WANG DLM PJLN PELARASAN PP CUSTOMER CREDIT MEMO CUSTOMER INVOICE PP RESIT EURO ROUNDING DIFF. EXTERNAL NUMBER BB eSPKB BB MANUAL BB PUKAL TYPE K4 K5 K6 K7 K8 KA KG KN KP KQ KR KW KX KY DESCRIPTION BB PANJAR eSPKB BB PANJAR MANUAL BB GAJI eSPKB BB TT LOC eSPKB BB TT OVE eSPKB PELARASAN BB VENDOR CREDIT MEMO NET VENDORS PELARASAN BB (AKB) PIND.PELARASAN (AKB) VENDOR INVOICE BB AUTO HR BB APUNG PJAR eSPKB BB APUNGAN PANJAR

KZ
ML PR

BB PEMBAYARAN
ML SETTLEMENT PRICE CHANGE
6

KOD JENIS DOKUMEN (GFMAS)

TYPE R1 R2 RA RE RN RV S1 S2 S3 S4 S6 SA SB SC SK SL SM DESCRIPTION BB PUKAL (WPU) BB KONTRAK/PT SUB.CRED.MEMO STLMT INVOICE-GROSS INVOICE-NET BILLING DOC.TRANSFER BJ eSPKB BJ MANUAL BJ AGENSI LUAR BJ PANJAR SPLN BJ POSTING SLIP PELARASAN BJ PELARASAN WG DLM PJLN JURNAL PELARASAN RECEIPT F.CASH PMNT PDHN WANG INTER HOAO JURNAL PELARASAN BANK TYPE SN SP SQ SR SS ST SU SZ T1 T2 TA TB UE Z1 DESCRIPTION JURNAL MAN.PDHN BANK PELARASAN BATAL CEK PDHN BATAL CEK-HASIL PELARASAN KONTRA CEK TAK LAKU UNTUNG RUGI M/WANG SUBSEQNT DEBIT DOC. PELARASAN ALE BB PELABURAN PP PELABURAN BJ PELABURAN BJ PELABURAN-DIVIDEN DATA TRANSFER GL CONVERSION

Z2
Z3 Z4

AP CONVERSION
AR CONVERSION TR CONVERSION
7

KOD PEJABAT PERAKAUNAN (GFMAS)

KOD PP KOD 1107 1108 1109 1110 PP JABATAN PERDANA MENTERI KEMENTERIAN PENERANGAN KEMENTERIAN PENGANGKUTAN KEMENTERIAN HAL EHWAL DALAM NEGERI

1100
1101

KEMENTERIAN PERTANIAN
KEMENTERIAN PERTAHANAN

1102
1103 1104 1105 1106

KEMENTERIAN PENDIDIKAN MALAYSIA

JABATAN KASTAM DIRAJA MALAYSIA KEMENTERIAN KESIHATAN KEMENTERIAN DALAM NEGERI KEMENTERIAN KERJA RAYA

KOD PEJABAT CAWANGAN (GFMAS)

KOD
1000

CAWANGAN AG
HO JANM

KOD 1071

CAWANGAN AG WP LABUAN

1002
1003 1011 1019 1027 1031 1035

BPOPA
JOHOR KEDAH KELANTAN MELAKA NEGERI SEMBILAN PAHANG

1080
1081 1082 1083 1090 1091 1092 1093 1094 1095

KOTA KINABALU
KENINGAU SANDAKAN TAWAU KUCHING SRI AMAN SIBU MIRI LIMBANG SARIKEI

1043
1047 1055

PULAU PINANG
PERAK PERLIS

1058
1064 1070

SELANGOR
TERENGGANU JAN CAW. PUTRAJAYA

1096
1097

KAPIT
BINTULU
9

LAPORAN TERPERINCI AMANAH (C350)

Laporan C350 - Rekod yang menyenaraikan semua bayaran dan pungutan yang dibuat di dalam tempoh tertentu.
Laporan Kod Transaksi Pengguna : : : C350 ZRGL012 770227016092 KEMENTERIAN DALAM NEGERI LAPORAN TERPERINCI AMANAH BULAN DISEMBER 2011 BAGI TEMPOH 01/12/2011-31/12/2011 Tarikh Masa Muka Surat : : 01.12.11 15:04:01 1/9

Jabatan Membayar Pusat Tanggungjawab Membayar

263 010900

- JABATAN IMIGRESEN - BAHAGIAN PEKERJA ASING

Tempoh Semasa

Jenis Dokumen Amanah

No Rujukan Dokumen 876601

Tarikh Dokumen

No Dokumen GFMAS

Jabatan

PTJ/PK

Objek

Debit

(RM)

Kredit

(RM)

Kod Kegunaan Jabatan

- DEPOSIT IMIGRESEN

Baki Bersih Awal Pada 01/12/2011

0.00

1,000.00

D2 S2 SS D2 D2 S2 K1

00479 L1997 H0028 00583 00586 J0241 A0320

02.12.2011 02.12.2011 02.12.2011 05.12.2011 09.12.2011 14.12.2011 20.12.2011

4002997689 4002997689 4002536765 4002655433 4002696789 4003004565 4003004577

263 263 263 263 263 263 263

010900 010900 010900 010900 010900 010900 010900 500.00 1,000.00 200.00 2,000.00

4,500.00

1,000.00 1,000.00

Jumlah tempoh Semasa Jumlah Bersih Tempoh Semasa

3,700.00

6,500.00 3,800.00

Baki Bersih Kemaskini Pada 31/12/2011

0.00

3,800.00

Kunci Kod Jenis Dokumen D2 - PP Manual K1 - BB eSPKB S2 - BJ Manual SS - Cek Tak Laku

10

LAPORAN RINGKASAN AMANAH (A441)

Laporan A441 - Rekod yang menyenaraikan ringkasan urus niaga akaun amanah di dalam tempoh tertentu berdasarkan lokasi Pejabat Perakaunan.
Laporan Kod Transaksi Pengguna : : : A441 ZRFM012_V5 551022025518 JABATAN AKAUNTAN NEGARA MALAYSIA IBU PEJ. JAB AKAUNTAN NEGARA PENYATA AKAUN AMANAH (RINGKASAN) BULAN DISEMBER 2011 PADA 04.12.2011 Tarikh Masa Muka Surat : : 04.12.11 15:04:01 1/9

Jabatan Akaun Amanah

: :

263 876601

- JABATAN IMIGRESEN - DEPOSIT IMIGRESEN

Amaun Semasa Lokasi Jenis Dokumen Debit (RM) Kredit (RM)

Amaun Kemaskini Debit (RM) Kredit (RM) Baki Dt/KT (RM)

Baki Awal Tahun Dibawa Kehadapan

20,000.00

Baki Awal Pada 1.12.2011 Bagi Akaun Amanah 876601

0.00

0.00

2,000.00

7,000.00

5,000.00

1105 - KDN

3,700.00

6,500.00

1058 - SELANGOR

6,200.00

2,000.00

1035 - PAHANG

9,500.00

18,500.00

1047 - PERAK

0.00

5,600.00

Jumlah Kedudukan Akhir Pada 31.12.2011 Bagi Akaun Amanah 876601

19,400.00

32,600.00

21,400.00

39,600.00

38,200.00

OUTPUT :

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

12

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHAT?
PENYESUAIAN

Satu PROSES MENYEMAK ketepatan data yang direkodkan di dalam Laporan Terperinci Amanah (flimsi) berbanding dengan data yang telah direkodkan di dalam Buku Akaun Amanah selaras dengan AP143(b). AP 143 (b) : Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklah menyesuaikan urusniaga laporan terperinci dari pejabat perakaunan dengan rekod perakaunannya dan menyediakan penyata penyesuaian akaun untuk dikemukakan kepada pejabat perakaunan.

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHAT?
PENYATA PENYESUAIAN

PENYATA yang menunjukkan perbezaan di antara Laporan Terperinci Amanah dengan Buku Akaun Amanah. Disediakan secara berasingan bagi setiap kod akaun amanah.

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHY?
TUJUAN PENYESUAIAN

MEMASTIKAN semua urus niaga terimaan dan bayaran direkodkan dengan BETUL di Laporan Pejabat Perakaunan dan Buku PTJ. Mengenal pasti perbezaan yang wujud di antara Laporan Pejabat Perakaunan dan Buku PTJ seterusnya memastikan tindakan sewajarnya dibuat.

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHY?
TUJUAN PENYESUAIAN

Memastikan pengawasan berterusan dilakukan. Memastikan akaun amanah/deposit tidak terlebih dikeluarkan atau berbaki DEBIT. Mengelakkan berlakunya penyelewengan. Menyediakan Akaun Awam yang benar dan saksama.

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHY?
BERLAKU PERBEZAAN

Perbezaan masa urusniaga telah dicatat di Buku PTJ tetapi belum diproses oleh Pejabat Perakaunan terutamanya urusniaga di akhir bulan/tahun. Terimaan melalui TT Pejabat Perakaunan/PTJ tersilap kunci masuk urusniaga. Urusniaga tertinggal/tersilap rekod di Buku PTJ. Pelarasan oleh Pejabat Perakaunan/PTJ. Penyelewengan berlaku.

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHO?
SIAPA SEDIA PENYESUAIAN

Mana-mana PTJ yang menerima laporan Pejabat Perakaunan, tidak kira jika akaun tersebut dikatakan bukan kepunyaannya atau pun akaun telah pun berbaki kosong (0). Bagi tujuan kawalan dalaman yang baik, penyedia Penyata Penyesuaian adalah merupakan selain daripada orang yang memasukkan transaksi di Buku Akaun Amanah (pengasingan tugas).

PENYATA PENYESUAIAN AMANAH

WHEN?
TEMPOH PENGHANTARAN

Penyata Penyesuaian hendaklah dikemukakan ke Pejabat Perakaunan dalam tempoh 14 hari daripada tarikh terima Laporan Terperinci daripada Pejabat Perakaunan selaras dengan PP Bil. 8/1987. Kegagalan mengemukakan Penyata Penyesuaian akan menyebabkan PTJ dilaporkan di dalam Mesyuarat JPKA.

OUTPUT :

PENYESUAIAN AMANAH PERINGKAT PTJ (C350)

20

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

HOW?
1. DAPATKAN DOKUMEN

Laporan C350 ambil amaun seperti di Baki Bersih Kemaskini Pada dd/mm/yy sebagai BAKI MENGIKUT AKAUN PEJABAT PEMBAYAR
Buku Akaun Amanah ambil amaun seperti di ruangan Baki Akaun Amanah sebagai BAKI BUKU AKAUN AMANAH JABATAN/PTJ

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

HOW?
2. PADANKAN

Bandingkan urusniaga di ruangan Urusniaga Akaun Semasa (Dt/Kt) di Buku Akaun Amanah dengan Laporan C350.

PANGKAH X bagi urusniaga - urusniaga yang bersamaan antara Buku Akaun Amanah dengan Laporan C350.
BULATKAN bagi urusniaga urusniaga yang terdapat hanya di satu dokumen sahaja.

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

HOW?
3. REKODKAN

Rekodkan maklumat di Penyata mengikut ruangan yang berkaitan

Penyesuaian

Rekod wujud di C350 tetapi tiada di PTJ: Kredit - Catatkan di SENARAI A dengan lengkap Debit Catatkan di SENARAI C dengan lengkap

Rekod wujud di Buku PTJ tetapi tiada di C350: Debit Catatkan di SENARAI B dengan lengkap Kredit Catatkan di SENARAI D dengan lengkap

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ* Debit/Kredit* (Ruangan (7) : Baki Akaun Amanah di Buku Akaun Amanah) Tambah: Semua rekod kredit di C350 TETAPI tiada di Buku PTJ (Senarai A) Semua rekod debit di Buku PTJ TETAPI tiada di C350 (Senarai B) Tolak: Semua rekod debit di C350 TETAPI tiada di Buku PTJ (Senarai C) Semua rekod kredit di Buku PTJ TETAPI tiada di C350 (Senarai D) Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar Debit/Kredit* (Baki bersih kemaskini seperti pada dd/mm/yy di C350) (XXX) (XXX) (XXX) XXX XXX XXX XXX XXX

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

SENARAI A

Penyata Kredit di Akaun Pejabat Pembayar yang Tiada Diambil kira Oleh PTJ Jabatan yang Menyelenggara Akaun Amanah (Semua rekod kredit di C350 TETAPI tiada di Buku PTJ) Contoh: i. Terimaan melalui TT ii. Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/ PTJ lain iv. Kesilapan input oleh JANM

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

SENARAI B

Penyata Debit Di Buku PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah yang Tiada Diambil kira di dalam Akaun Pejabat Pembayar (Semua rekod debit di Buku PTJ TETAPI tiada di C350) Contoh: i. Baucar bayaran/jurnal telah dihantar tetapi belum diproses oleh JANM ii. Baucar bayaran/jurnal telah direkod di Buku tetapi belum dihantar ke JANM iii. Kesilapan input oleh JANM e.g : Amaun, kod iv. Baki awal belum ditarik oleh Pejabat Perakaunan pada setiap awal tahun

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

SENARAI C

Penyata Debit Di Akaun Pejabat Pembayar yang Tiada DiAmbil kira OLEH PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah (Semua rekod debit di C350 TETAPI tiada di Buku PTJ)

Contoh:
i. Kesilapan input oleh JANM ii. Pelarasan yang dilakukan oleh JANM/PTJ lain

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

SENARAI D

Penyata Kredit Di Buku PTJ yang Menyelenggara Akaun Amanah yang Tiada DiAmbil kira Di Dalam Akaun Pejabat Pembayar (Semua rekod kredit di Buku PTJ TETAPI tiada di C350) Contoh: i. Penyata Pemungut /Jurnal belum diproses oleh JANM ii. Kesilapan input oleh JANM iii. Baki awal belum ditarik oleh Pejabat Perakaunan pada setiap awal tahun

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

HOW?
4. KIRA & PASTIKAN

Baki Buku PTJ + (SENARAI A & SENARAI B) (SENARAI C & SENARAI D) = Baki C350 Semak dan sesuaikan baki kiraan dengan baki di Laporan C350.

PENYESUAIAN PERINGKAT PTJ (C350)

INGAT!!
Dokumen yang perlu dihantar ke Pejabat Perakaunan sebelum 24hb pada setiap bulan

Sijil Pengesahan Baki Penyata Penyesuaian Akaun Amanah C350 berserta Lampiran berkaitan Salinan Buku Akaun Amanah C350 yang disahkan

Laporan C350

SIJIL PENGESAHAN BAKI

AKAUN AMANAH : KOD AKAUN AMANAH : .... KOD JABATAN SEPERTI PADA 1. : . : ..

Adalah disahkan baki Akaun Amanah di atas mengikut laporan Sistem Akaun Pusat (A441)/ Laporan Sistem Perakaunan Cawangan (C350)* adalah : Bersamaan dengan baki mengikut rekod Jabatan iaitu RM. Berbeza dengan baki mengikut rekod Jabatan dan disertakan Penyata Penyesuaian Akaun Amanah bagi menerangkan perbezaan tersebut.

2. Adalah disahkan baki Buku Amanah Jabatan ** adalah :Bersamaan dengan rekod/penyata bank iaitu RM . Berbeza dengan rekod/penyata bank dan disertakan Penyata Penyesuaian Bank bagi menerangkan perbezaan tersebut. 3. Adalah disahkan bahawa Arahan Perbendaharaan 155 dipatuhi: Akaun ini masih diperlukan. Akaun ini tidak diperlukan lagi.

(
Nama Pegawai / Jawatan
Cop Jabatan

)
* Potong mana yang tidak berkenaan.
31

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

AKAUN AMANAH : .. : .. : ..... NO KOD AKAUN AMANAH : . KOD JABATAN SEPERTI PADA

Butiran
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ*
Tambah: Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampiran) Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampiran) Kurang: Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah(Senarai C berlampir)

Amaun (RM) Debit/ Kredit*

Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat Pembayar (Senarai D berlampir)

Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar

Disediakan oleh : Tandatangan : Nama :

Debit/ Kredit*

Jawatan

Disahkan oleh : Tandatangan : Nama Jawatan : :

LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN

PENYATA KREDIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYARY ANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PTJ/JABATAN YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH Kod Jabatan : Kod PTJ : Kod Akaun Amanah : BIL TARIKH NO. RUJUKAN BUTIRAN AMAUN SENARAI A

JUMLAH

Disediakan oleh : Tandatangan Nama Jawatan : : :

Disahkan oleh : Tandatangan :

Nama
Jawatan

:
:

LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN

PENYATA DEBIT DIBUKU PTJ YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH YANG TIADA DIAMBILKIRA DIDALAM AKAUN PEJABAT PEMBAYAR Kod Jabatan : Kod PTJ : Kod Akaun Amanah : BIL TARIKH NO. RUJUKAN BUTIRAN AMAUN SENARAI B

JUMLAH

Disediakan oleh : Tandatangan Nama Jawatan : : :

Disahkan oleh : Tandatangan :

Nama
Jawatan

:
:

LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN

PENYATA DEBIT DI AKAUN PEJABAT PEMBAYAR YANG TIADA DIAMBILKIRA OLEH PTJ YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH Kod Jabatan : Kod PTJ : Kod Akaun Amanah : BIL TARIKH NO. RUJUKAN BUTIRAN AMAUN SENARAI C

JUMLAH

Disediakan oleh : Tandatangan Nama Jawatan : : :

Disahkan oleh : Tandatangan :

Nama
Jawatan

:
:

LAMPIRAN PENYATA PENYESUAIAN

PENYATA KREDIT DIBUKU PTJ YANG MENYELENGGARA AKAUN AMANAH YANG TIADA DIAMBILKIRA DI DALAM AKAUN PEJABAT PEMBAYAR Kod Jabatan : Kod PTJ : Kod Akaun Amanah : BIL TARIKH NO. RUJUKAN BUTIRAN AMAUN SENARAI D

JUMLAH

Disediakan oleh : Tandatangan Nama Jawatan : : :

Disahkan oleh : Tandatangan :

Nama
Jawatan

:
:

OUTPUT :

PENYESUAIAN AMANAH PERINGKAT JABATAN (A441)

37

PENYESUAIAN AMANAH PERINGKAT A441

HOW?
1. DAPATKAN DOKUMEN

Laporan A441 Sijil Penyesahan Baki/Penyata Penyesuaian Amanah C350 daripada PTJ-PTJ Cawangan

PENYESUAIAN AMANAH PERINGKAT A441

HOW?
2. GABUNGKAN

Sediakan satu Kertas Kerja untuk menyatukan Sijil Penyesahan Baki/Penyata Penyesuaian Amanah C350 daripada PTJ-PTJ Cawangan.
3. REKODKAN

Rekodkan maklumat di Penyata mengikut ruangan yang berkaitan.

Penyesuaian

KERTAS KERJA GABUNGAN

RINGKASAN PENYATA PENYESUAIAN C350 DISATUKAN
SENARAI BIL. KOD PP KOD PTJ NAMA PTJ BAKI BUKU PTJ A B C D

BAKI DI LAPORAN C350

JUMLAH

Disediakan Oleh :

Disahkan Oleh

Tandatangan Nama Jawatan

: : :

Tandatangan Nama Jawatan

: : :

PENYESUAIAN AMANAH PERINGKAT A441

HOW?
4. KIRA & PASTIKAN

Baki Buku PTJ + (SENARAI A & SENARAI B) (SENARAI C & SENARAI D) = Baki A441 Semak dan sesuaikan baki yang telah disatukan di Kertas Kerja Gabungan dengan baki di Laporan A441.

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH

AKAUN AMANAH : PENDAPATAN PENGHUNI NO KOD AKAUN AMANAH : 866904 KOD JABATAN SEPERTI PADA : 266 : 30 APRIL 2012

Butiran
Baki Buku Akaun Amanah Jabatan/PTJ*
Tambah: Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah (Senarai A berlampiran) Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampiran) Kurang: Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah(Senarai C berlampir)

Amaun (RM) Debit/ Kredit*

1,476,965.12 2, 388.41 2,442.00 186.40 1,481,609.03

Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Amanah yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat Pembayar (Senarai D berlampir)

Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar (A441)

Disediakan oleh : Tandatangan : Nama :

Debit/ Kredit*

Jawatan

Disahkan oleh : Tandatangan : Nama Jawatan : :

PENYESUAIAN AMANAH PERINGKAT A441

INGAT!!
Dokumen yang perlu dihantar ke Pejabat Perakaunan sebelum 30/31hb pada setiap bulan

Sijil Pengesahan Baki Penyata Penyesuaian Akaun Amanah A441 berserta Lampiran berkaitan Kertas Kerja Penyesuaian A441 beserta salinan set Penyesuaian Amanah C350 yang disahkan Laporan A441

CARTA ALIRAN PENYEDIAAN SIJIL PENGES AHAN BAKI

Terima Laporan Bulanan setiap bulan

A da beza

Semak dengan Buku Akaun Amanah/deposit

Nyatakan dalam Sijil Pengesahan Baki ada perbezaan Peringkat PTJ Sediakan Penyata Penyesuaian

Tiada beza

Nyatakan dalam Sijil Pengesahan Baki tiada perbezaan

Tandatangan Sijil Pengesahan Baki

Kemukakan kepada Pejabat Perakaunan / Ibu Pejabat Jabatan

Sediakan Sijil Pengesahan Baki Peringkat Pusat Peringkat Ibu Pejabat Kemukakan kepada JANM

OUTCOME :

PENYATA AKAUN AWAM YANG BENAR DAN SAKSAMA

45

TINDAKAN SUSULAN
AP 143 (b)

.Sebarang perbezaan di antara laporan terperinci dengan rekod perakaunan yang diselenggara oleh Pegawai Pengawal atau wakil hendaklah disiasat. Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklah mengambil tindakan terhadap perbezaan tersebut dan membuat pelarasan sewajarnya.

TINDAKAN SUSULAN
SENARAI A

Semak semula bagi memastikan urusniaga itu sebenarnya patut direkodkan di Buku Jabatan. Sekiranya urusniaga berkenaan adalah sah tetapi Jabatan belum merekodkannya, sila rekodkan dalam buku dengan segera. Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau terkurang dimasuk kira oleh Pejabat Perakaunan, laporkan dengan segera kepada Pejabat Perakaunan untuk tindakan pelarasan. Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau terkurang dimasukkan dalam buku berkenaan oleh Jabatan, baucar jurnal hendaklah disediakan untuk pelarasan.

TINDAKAN SUSULAN
SENARAI B

Pastikan bahawa Baucar Bayaran atau Baucar Jurnal telah disediakan dan dihantar ke Pejabat Perakaunan.

Semak semula dalam laporan C350 bulan berikutnya bagi memastikan urusniaga tersebut telah diambilkira oleh Pejabat Perakaunan. Sekiranya masih belum dinyatakan pada bulan berikutnya, hendaklah disiasat ke pejabat perakaunan dan penemuan hendaklah segera dibuat jurnal pelarasan.

TINDAKAN SUSULAN
SENARAI C

Semak semula bagi memastikan urusniaga itu sebenarnya patut direkodkan di Buku Jabatan. Sekiranya urusniaga berkenaan adalah sah tetapi Jabatan belum merekodkannya, sila rekodkan dalam buku dengan segera. Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau terkurang dimasuk kira oleh Pejabat Perakaunan, laporkan dengan segera kepada Pejabat Perakaunan untuk tindakan pelarasan. Sekiranya urusniaga berkenaan tersalah, terlebih atau terkurang dimasukkan dalam buku berkenaan oleh Jabatan, baucar jurnal hendaklah disediakan untuk pelarasan.

TINDAKAN SUSULAN
SENARAI D

Pastikan bahawa pungutan tersebut telah dibankkan atau Baucar Jurnal telah disediakan dan dihantar ke Pejabat Perakaunan. Semak semula dalam laporan C 350 bulan berikutnya bagi memastikan urusniaga tersebut telah diambilkira oleh Pejabat Perakaunan. Sekiranya masih belum dinyatakan pada bulan berikutnya, hendaklah disiasat ke pejabat perakaunan dan penemuan hendaklah segera dibuat jurnal pelarasan.

JELAPANG PADI NAN INDAH; HABIS SUDAH.

Pejabat Ketua Akauntan, KKDN

51