Contoh Soal & Penyelesaian Rekonsiliasi Bank

Saldo kas menurut buku PT. Karet Jaya di Jakarta per 31/12/2010 adalah Rp. 3.321.650,sedangkan menurut laporan bank (rekening koran) per tanggal tersebut adalah sebesar
Rp.2.575.000,-.
Dari perbandingan rekening koran dengan pencatatan perusahaan, perbedaan tersebut disebabkan
:
1.

Perusahaan umumnya menyimpan seluruh uangnya di Bank kecuali sebesar

Rp. 200.000,- tidak disetorkannya

2. Pada tanggal 13/12/2010 diserahkan sebuah wesel tagih kepada bank untuk
ditagihkan kepada yang bersangkutan yaitu sebesar Rp. 600.000,-dan pada
tanggal tersebut perusahaan telah mencatatkannya dalam penerimaan kas.
Ternyata pada tanggal 30/12/2010 wesel tersebut ditolak oleh yang
bersangkutan (tidak dapat diuangkan) dan dikembalikan ke perusahaan pada
tanggal 5/1/2011. Untuk ini peruahaan dikenakan denda/ biaya penolakan
sebesar Rp.14.900,- yang telah dibebankan oleh bank pada bulan Desember
2010.

3. Perusahaan dikenakan biaya administrasi bulan Desember 2010 sebesar Rp.

7.720,-

4. Penyetoran

kepada bank oleh perusahaan per 31/12/2011 sebesar

Rp.1.340.000,- oleh bank baru dicatat sebagai penerimaan tanggal 2/1/2011

5. Rekening perusahaan telah dibebani untuk cek yang berasal dari piutang
karena cek tersebut tidak dapat diuangkan sejumlah Rp.207.200,- yaitu pada
tanggal 26/12/2010.

6. Suatu cek untuk pembayaran piutang sebesar Rp.190.000,- telah dibukukan

oleh perusahaan sebesar Rp. 170.000,-

7. Cek no. 1645 untuk pembayaran utang sebesar Rp. 592.000,- dibukukan oleh
perusahaan Rp. 529.000,- dan cek no. 1677 untuk pembelian tunai alat-alat
tulis sebesar Rp. 42.100,- dibukukan oleh perusahaan sebesar Rp.421.000,-

8. Bank pada tanggal 20/12/2010 telah menguangkan wesel tagih Rp.500.000,Wesel tersebut telah dikirimkan oleh perusahaan pada tanggal 18/12/2010 ke
bank untuk ditagihkan tetapi belum dibukukan oleh perusahaan

9. Pada tanggal 31/12/2010 cek yang telah diterbitkan tetapi belum diuangkan
oleh penerimanya adalah sebagai berikut : No.1612 Rp. 106.660,- ; no. 1617

Rp. 126.500,- ; no. 1680 Rp. 62.000,- ; no. 1700 Rp. 189.430,- ; no. 1701 Rp.
302.680,Perintah : Susunlah Bank Reconciliation Statement dengan cara mencari saldo yang
benar dan susunlah ayat jurnal yang diperlukan.
Jawaban :