PT.

CINTA KEJUJURAN
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014

KOREKS
URAIAN KOMERSIAL Ref
POSITIF
Peredaran Usaha
Penjualan Lokal 24,000,000,000

Harga Pokok Penjualan

Pembelian 14,000,000,000 100,000,000
Persediaan Awal 8,000,000,000
Persedian Akhir 6,000,000,000
Harga Pokok Penjualan 16,000,000,000
Laba Usaha Bruto 8,000,000,000

Biaya Operasional dan Umum

1 4. Biaya Gaji 2,200,000,000 440,000,000
2 5. Biaya Sewa 300,000,000 125,000,000
3 6. Biaya Perjalanan Dinas 75,000,000 25,000,000
4 7. Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan 20,000,000 10,000,000
5 8. Biaya Promosi 160,000,000 PMK 02 10,000,000
6 9. Biaya Penelitian dan Pengembangan 50,000,000 40,000,000
7 10. Pencadangan Penghapusan Piutang Tidak Tertagih 85,000,000 30,000,000
8 11. Biaya Bunga Pinjaman 36,000,000 SE 46/9 9,600,000
9 12. Biaya PKB, PBB, Bea Materai 21,250,000 4,250,000
10 13. Biaya Telephon/Fax 37,500,000 2,500,000
11 Biaya Listrik dan Air 35,000,000
12 Biaya Pajak dan Perijinan 32,000,000
13 14. Biaya Profesional Fee 25,500,000 8,000,000
14 Biaya Asuransi kerugian dan Kebakaran 25,000,000
15 Biaya Penyusutan 550,000,000 73,468,750
16 Biaya Pelatihan 37,500,000
17 Biaya Sumbangan dan Bantuan 60,000,000 30,000,000
18 Biaya Natura dan Kenikmatan 180,000,000 40,000,000
19 Biaya Lain-lain 70,000,000 30,000,000
Total Biaya Usaha 3,999,750,000
Laba Usaha Neto 4,000,250,000

Pendapatan di luar usaha dan Biaya di luar usaha

Pendapatan di luar usaha
1 Dividen dari PT AISYA ADINDA (Bruto) 200,000,000
2 Dividen dari PT LANGLANG BUANA (Bruto) > 250,000,000
3 Dividen dari Jacko Ltd -USA (Bruto) > 400,000,000
4 Penjualan saham di Bursa Efek Indonesia (Bruto) 350,000,000
5 Pendapatan Sewa Mobil dari PT PINJAM SAJA (Bruto) > 30,000,000
6 Pendapatan Sewa Gudang dari PT BUDI S (Bruto) 200,000,000
7 Bunga Deposito (Bruto) 25,000,000
8 Hadiah Undian Nasabah Prioritas Bank M (Bruto) 50,000,000
9 Keuntungan Penjualan/pengalihan Harta -
Jumlah Pendapatan di luar usaha 1,505,000,000
Biaya di luar usaha
1 Biaya Notaris untuk Gedung yang disewakan 20,000,000 20,000,000
2 Biaya Pengurusan Dividen PT AISYA ADINDA 15,000,000 15,000,000
3 Kerugian Penjualan/pengalihan Harta
Jumlah Biaya di luar usaha 35,000,000
 PT.CINTA KEJUJURAN
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014

KOREKS
URAIAN KOMERSIAL Ref
POSITIF
Total Pendapatan neto di luar usaha 1,470,000,000
Laba Tahun berjalan sebelum Pajak Penghasilan 5,470,250,000
KEJUJURAN
LABA/RUGI
ERAKHIR 31 DESEMBER 2014

KOREKSI
FISKAL KET
NEGATIF

24,000,000,000

13,900,000,000
8,000,000,000
6,000,000,000
15,900,000,000
8,100,000,000

1,760,000,000
240JT 5C, 200JT 5L
175,000,000 5K
50,000,000 5L
10,000,000 5L
150,000,000 5L
10,000,000 5L
55,000,000
15JT 5B, 15JT 5L
26,400,000 5L
17,000,000 5A
35,000,000 5L
35,000,000
32,000,000
17,500,000 5D
25,000,000
476,531,250 5I
37,500,000
30,000,000
20JT 5E, 10JT 5L
140,000,000
30JT 5C, 10JT 5L
40,000,000
15JT 5C, 5JT 5H,10JT 5L
3,121,931,250
4,978,068,750

200,000,000 -
250,000,000
400,000,000
350,000,000 -
30,000,000
200,000,000 -
25,000,000 -
50,000,000 -

680,000,000

43,500,000 43,500,000 6D
43,500,000
KEJUJURAN
LABA/RUGI
ERAKHIR 31 DESEMBER 2014

KOREKSI
FISKAL KET
NEGATIF
636,500,000
5,614,568,750
3 Cara menghitung PPH Terutang tahun 2014 :
Laba / (rugi) Fiskal thn 2014 5,614,568,750
kompensasi kerugian (1,800,000,000)
Penghasilan kena pajak (PKP) 3,814,568,750
Pembulatan PKP 3,814,568,000

PPh terutang tahun 2014 :

Tarif 31 E
Fasilitas
4,800,000,000 x 3,814,568,000 = 741,893,290
24,680,000,000 peredaran usaha + pendapatan luar usaha
Tanpa Fasilitas
3,814,568,000 - 741,893,290 = 3,072,674,710
Tarif 31 E
Fasilitas
741,893,290 x 50% x 25% = 92,736,661
Tanpa Fasilitas
3,072,674,710 x 25% = 768,168,677
Total PPH Terutang 2014 860,905,339
Kredit Pajak :
Kredit pajak yang dipotong / dipungut pihak lain :
- PPh 22 Pemda DKI Jakarta 1.50% 1,500,000
- PPh 22 Impor 2,5% 10,000,000
- PPh 23 Dividen PT Lalang Buana 15% 37,500,000
- PPh 23 sewa kendaraan PT Pinja 2% 600,000
- PPh 24 Jco Ltd., USA yg terendah 48,060,000
Total Kredit pajak yang dipotong/dipungut pihak lain (97,660,000)
Pajak yang harus dibayar sendiri 763,245,339
Kredit pajak yang dicicil sendiri
- PPh 25 1,100,000,000
- STP PPh ps. 25 Nov ( Pokok Pajak ) 100,000,000
Total Kredit pajak yang dicicil sendiri (1,200,000,000)
PPh lebih bayar pasal 28 A (436,754,661)

4 Perhitungan PPh pasal 25 tahun 2015 :

Penghasilan neto Fiskal thn 2014 5,614,568,750
Penghasilan tidak teratur
- Dividen PT Lalang Buana 250,000,000
- Dividen Jco Ltd., USA 400,000,000
- Pendapatan sewa mobil PT Pinjam Saja 30,000,000
Total Penghasilan tidak teratur (680,000,000)
Penghasilan teratur ( Dasar perhitungan pph pasal 25 thn 2015 ) 4,934,568,750
Kompensasi kerugian -
PKP Pembulatan 4,934,568,000

Tarif 31 E
Fasilitas
4,800,000,000 x 4,934,568,000 = 959,721,491
24,680,000,000
Tanpa Fasilitas
4,934,568,000 - 959,721,491 = 3,974,846,509
Tarif 31 E
Fasilitas
959,721,491 x 50% x 25% = 119,965,186
Tanpa Fasilitas
3,974,846,509 x 25% = 993,711,627
Total PPH Terutang 2015 1,113,676,814
Kredit Pajak :
Kredit pajak yang dipotong / dipungut pihak lain :
- PPh 22 Pemda DKI Jakarta 1,500,000
- PPh 22 Impor 10,000,000
- PPh 23 Dividen PT Lalang Buana 37,500,000
- PPh 23 sewa kendaraan PT Pinjam saja 600,000
- PPh 24 Jco Ltd., USA 48,060,000
Total Kredit pajak yang dipotong / dipungut pihak lain : (11,500,000)
PPh Terutang yang harus dibayar sendiri 1,102,176,814

Cicilan PPh pasal 25 thn 2015 :

1,102,176,814 x 1/12 = 91,848,068
 Perhitungan kompensasi kerugian :
2010 (2,500,000,000)
2011 (1,600,000,000)
2012 3,600,000,000
(500,000,000)
2013 (1,300,000,000)
(1,800,000,000)

Cara menghitung kredit pajak luar negeri PPh 24

PHLN x PPh Terutang
PKP
400,000,000 x 860,905,339
3,814,568,000
90,275,527

laba rugi fiskal

BEBAN PENYUSUTAN FISKAL THN 2014
NO AKTIVA UNIT KEL FISKAL TANGGAL PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN/UNI
1 PERALATAN 10 I 1/1/2012 12,000,000
2 HANDPHONE 5 I 2/23/2012 6,000,000
3 SEDAN 2 II 1/1/2010 600,000,000
4 KENDARAAN OP 4 II 4/21/2010 280,000,000
5 KENDARAAN OP 1 II 10/1/2014 145,000,000
6 GEDUNG 2 PERMANEN 1/5/2000 4,000,000,000

PERALATAN DIJUAL PADA TANGGAL 12 JULI 2014 SEBANYAK 2 UNIT

PERALATAN HARGA PEROLEHAN 12,000,000

AKUM PENYU : (7,500,000)
1/1/2012 3,000,000
2013 3,000,000
2014 1,500,000 (6:12)*3jt
NSB 4,500,000

JURNAL : KAS / BANK 7,000,000

AKUM PENYU 15,000,000
RUGI PENGALIHAN ASET TETAP - PERALAT 2,000,000
ASET TETAP-PERALATAN

PENUKARAN KENDARAAN OPERASIONAL PADA TANGGAL 1 OKT 2014

KENDARAAN OP - LAMA HP 280,000,000

AKUM PENYU : (157,500,000)
4/21/2010 26,250,000 (9:12)*35jt
2011 35,000,000
2012 35,000,000
2013 35,000,000
2014 26,250,000 (9:12)*35jt
NSB 122,500,000

JURNAL KENDARAAN OP - BARU 145,000,000

AKUM PENYU KENDARAAN OP - LAMA 157,500,000
RUGI PERTUKARAAN ASET TETAP - KEND 41,500,000
KENDARAAN OP - LAMA
KAS/BANK
BEBAN PENYUSUTAN/UNIT BEBAN PENYU FISKAL 8 karna 2 peralatan dijual
3,000,000 27,000,000 (8x3jt) + 3jt x 2 x 6/12
1,500,000 3,750,000 1,5jt x 5 x 50%
75,000,000 75,000,000 75jt x 2 x50%
35,000,000 166,250,000 (35jt x 4) + 35jt x 9/12
18,125,000 4,531,250 3/12 x 18.125000
200,000,000 200,000,000
476,531,250

soal. 3,5jt*2
7,5jt*2

24,000,000 12jt*2

280,000,000
64,000,000
BEBAN PENYUSUTAN FISKAL THN 2014
NO AKTIVA UNIT KEL FISKAL TANGGAL PEROLEHAN HARGA PEROLEHAN/UNI
1 PERALATAN 10 I 1/1/2012 12,000,000
2013 12jt-6jt x 50%
2014

2 HANDPHONE 5 I 2/23/2012 6,000,000

3 SEDAN 2 II 1/1/2010 600,000,000
4 KENDARAAN OP 4 II 4/21/2010 280,000,000
5 KENDARAAN OP 1 II 10/1/2014 145,000,000
6 GEDUNG 2 PERMANEN 1/5/2000 4,000,000,000

PERALATAN DIJUAL PADA TANGGAL 12 JULI 2014 SEBANYAK 2 UNIT

PERALATAN HARGA PEROLEHAN 12,000,000

AKUM PENYU : (15,000,000)
1/1/2012 6,000,000
2013 6,000,000
2014 3,000,000
NSB (3,000,000)

JURNAL : KAS / BANK 7,000,000

AKUM PENYU 30,000,000
RUGI PENGALIHAN ASET TETAP - PERALAT (13,000,000)
ASET TETAP-PERALATAN

PENUKARAN KENDARAAN OPERASIONAL PADA TANGGAL 1 OKT 2014

KENDARAAN OP - LAMA HP 280,000,000

AKUM PENYU : (157,500,000)
4/21/2010 26,250,000
2011 35,000,000
2012 35,000,000
2013 35,000,000
2014 26,250,000
NSB 122,500,000

JURNAL KENDARAAN OP - BARU 145,000,000

AKUM PENYU KENDARAAN OP - LAMA 157,500,000
RUGI PERTUKARAAN ASET TETAP - KEND 41,500,000
KENDARAAN OP - LAMA
KAS/BANK
BEBAN PENYUSUTAN/UNIT BEBAN PENYU FISKAL
6,000,000
3,000,000
1,500,000 13,500,000
12-6-3 x 50% (8 x 1,5jt)+ (2 x 1.5jt x 6/12)

1,500,000 3,750,000
75,000,000 75,000,000
35,000,000 166,250,000
18,125,000 4,531,250
200,000,000 200,000,000
463,031,250

24,000,000

280,000,000
64,000,000