BADAN PENGAWASAN KEUANGAN DAN PEMBANGUNAN

PERWAKILAN PROVINSI LAMPUNG

Jalan Basuki Rahmat Nomor 33 Bandar Lampung 35215
Telepon (0721) 481550, 483129, Faksimile (0721) 481550
E-mail : lampung@bpkp.go.id

Nomor : LBA-247/PW08/4/2017 20 Juli 2017

Lampiran : -
Hal : Laporan Hasil Kegiatan Bimbingan
Teknis Sistem Pengendalian Intern (SPI)
pada PDAM Limau Kunci Kabupaten
Lampung Barat

Yth. Direktur PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat

di Liwa

Dengan ini kami sampaikan Laporan Hasil Kegiatan Bimbingan Teknis (Bimtek)
Sistem Pengendalian Intern (SPI) pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat
dengan uraian sebagai berikut :

1. Dasar Penugasan
a. Peraturan Pemerintah Republik Indonesia Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem
Pengendalian Intern Pemerintah.
b. Peraturan Presiden Nomor 192 Tahun 2014 tentang Badan Pengawasan
Keuangan dan Pembangunan.
c. Surat Tugas Kepala Perwakilan BPKP Provinsi Lampung Nomor ST-
370/PW08/4/2017 tanggal 14 Juni 2017 tentang Bimbingan Teknis Sistem
Pengendalian Intern (SPI) pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat.

2. Tujuan dan Lingkup Penugasan

a. Tujuan Penugasan
Tujuan kegiatan Bimtek SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat
secara khusus adalah untuk meningkatkan pemahaman bagi Direktur dan
Manajemen PDAM Limau Kunci dalam rangka pembentukan struktur organisasi
SPI. Sehingga PDAM dapat membangun suatu sistem pengendalian internal
yang handal, independen dan efektif.

1
 Sedangkan tujuan secara umum adalah agar PDAM Limau Kunci dapat
menerapkan Good Corporate Governance (GCG) atau Tata Kelola Perusahaan
untuk dapat meningkatkan nilai tambah bagi Stakeholders.

b. Ruang Lingkup Penugasan

Ruang lingkup penugasan adalah melakukan kegiatan bimbingan teknis berupa
penyampaian materi yang berkaitan dengan dasar pembentukan SPI PDAM,
struktur organisasi SPI, tugas pokok SPI dan persyaratan personil yang
dibutuhkan dalam SPI pada PDAM.

3. Batasan dan Tanggungjawab

Tanggung jawab Tim BPKP Perwakilan Provinsi Lampung sebagai narasumber
Bimbingan Teknis SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat terbatas
pada terlaksananya kegiatan bimbingan teknis, penyampaian materi, mengarahkan
dan memberikan masukan dalam kegiatan bimbingan teknis tersebut.
Sedangkan untuk penyusunan dan pembentukan struktur organisasi SPI, infrastruktur
serta perekrutan personil SPI merupakan tanggung jawab pihak PDAM Limau Kunci
beserta Pemerintah Kabupaten Lampung Barat.

4. Pelaksanaan Kegiatan
Pelaksanaan kegiatan Bimtek SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung
Barat dilakukan dengan tahapan sebagai berikut:
a. Tahapan Persiapan
Tahapan persiapan Kegiatan Bimtek SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten
Lampung Barat dimulai dengan melakukan persiapan materi yang akan
dipaparkan serta melakukan komunikasi dengan Direktur PDAM Limau Kunci
untuk mendapatkan gambaran umum mengenai kondisi dan bentuk pengendalian
yang telah dilaksanakan oleh PDAM Limau Kunci.
b. Tahapan Pelaksanaan
Kegiatan Bimtek SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat
dilaksanakan dengan langkah-langkah sebagai berikut:
- Memberikan sosialisasi/pemaparan kepada Direktur serta manajemen
mengenai dasar pembentukan SPI pada PDAM, menjelaskan tentang peran
dan fungsi SPI dalam pengendalian intern perusahaan, dan menerangkan

2
 pentingnya Piagam Satuan Pengawas Intern (Internal Audit Charter), serta
latar belakang personil yang dibutuhkan dalam struktur organisasi SPI.
- Melakukan diskusi terbatas (Focus Group Discussioni dengan Direktur dan
Manajemen PDAM Limau Kunci sehingga diperoleh gambaran yang
menyeluruh dalam rangka membentuk SPI yang efektif.
c. Waktu dan Tempat Pelaksanaan Kegiatan
Pelaksanaan Kegiatan Bimtek SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung
Barat dilaksanakan selama 3 (tiga) hari kerja, mulai tanggal 12 Juli 2017 sampai
dengan 14 Juli 2017, bertempat di Kantor PDAM Limau Kunci Kabupaten
Lampung Barat.

5. Permasalahan yang Dihadapi

Dari hasil Bimbingan Teknis SPI pada PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat
terdapat beberapa permasalahan sebagai berikut:
a. Direktur PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat belum menetapkan draft
tentang struktur organisasi PDAM Limau Kunci, kriteria perekrutan personil SPI
serta perangkat infrastruktur pendukung lainnya dikarenakan tingginya beban
kerja Direktur dalam kegiatan manajerial PDAM Limau Kunci.
b. Tugas pengawasan dan pengendalian intern pada PDAM Limau Kunci selama ini
dilaksanakan oleh Direktur PDAM, yang mencakup pengelolaan keuangan,
administrasi dan pelaksanaan teknis. Dengan bertambahnya jumlah
sambungan/pelanggan PDAM Limau Kunci Kabupaten Lampung Barat yang
direncanakan pada Tahun 2018 yang mencapai 15.000 sambungan serta
banyaknya Unit Pelayanan Teknis (UPT) yang sebanyak 10 (sepuluh) UPT maka
pengawasan yang dilakukan oleh Direktur untuk masa mendatang dikhawatirkan
kurang optimal.
c. Salah satu kegiatan pengendalian internal yang telah dilakukan oleh PDAM Limau
Kunci setiap periode Triwulan adalah Opname Keuangan dan Opname Teknis
dengan menunjuk tim khusus perwakilan masing-masing bagian. Opname
Keuangan meliputi Opname Rekening dan Kas yang dilakukan oleh Tim
Keuangan PDAM Pusat ke unit-unit pelayanan teknis untuk membandingkan
database antara PDAM Pusat dan Unit Pelayanan Teknis. Sedangkan Opname
Teknis meliputi pengawasan dan pemeriksaan kondisi sumber air dan jaringan di

3
 lapangan untuk mengantisipasi adanya Illegal Connection. Ketua Tim kegiatan
adalah Kepala Bagian Teknis dan Kepala Bagian Keuangan.
d. Kurangnya sumber daya manusia yang memiliki kompetensi untuk menjadi
personil Satuan Pengawas Intern (SPI) yang mensyaratkan harus menguasai
proses bisnis PDAM secara keseluruhan baik teknis dan keuangan serta
kompetensi pelaksanaan audit.
e. Keterbatasan dana yang dimiliki PDAM untuk merekrut calon personil SPI dari luar
PDAM.

6. Saran
Hasil kegiatan Bimbingan Teknis SPI pada PDAM Limau Kunci telah kami sampaikan
dan telah didiskusikan dengan Direktur serta Manajemen PDAM Limau Kunci. Untuk
penyempurnaan pembentukan SPI, kami sarankan kepada Direktur PDAM Limau
Kunci agar:
a. Menyusun draft struktur organisasi PDAM, kriteria perekrutan personil SPI serta
perangkat infrastruktur pendukung yang kemudian ditetapkan melalui peraturan
Direktur.
b. Menyusun analisis biaya sehubungan dengan adanya perombakan organisasi dan
perekrutan personil SPI dengan mempertimbangkan pemberdayaan SDM intern
PDAM serta restrukturisasi jabatan.
c. Melakukan koordinasi yang efektif dengan Badan Pengawas dan Pemerintah
Daerah Kabupaten Lampung Barat selaku pemilik modal perusahaan daerah untuk
membahas pembentukan SPI.

4
 Demikian laporan pelaksanaan kegiatan bimbingan teknis yang telah kami
laksanakan. Atas perhatian dan kepercayaan Saudara, kami ucapkan terimakasih.