NO DESCRIPTION

PT GUAL-GEOL
9 Januari – membeli saham preferen dan biasa PT BARONG sebanyak 225 unit
SOAL harga perunitnya Rp. 94.000,00 dimana setiap unit dari satu saham preferen
berbanding dengan 2 lembar saham biasa, ditambah provisi dan materai Rp.
313.200,00. Saat itu harga pasar saham belum ada.
NOTA BELI
Harga kurs = 225 x Rp 94.000,00 = Rp 21.150.000
Materai&provisi = Rp 313.200
Harga beli = Rp 21.463.200

ALOKASI
Saham Preferen= 1 x 225 = 225 lembar
Saham Biasa = 2 x 225 = 450 lembar
Jumlah = 675 lembar
PERHITUNGAN
Saham preferen= 225 x Rp 21.463.200= Rp 7.154.400
675
Saham biasa = 450 x Rp 21.463.200= Rp 14.308.800
675

JURNAL
investasi pada saham preferen PT BARONG Rp 7.154.400
investasi pada saham biasa PT BARONG Rp 14.308.800
kas Rp 21.463.200
SOAL Feb 13 menerima deviden saham sebesar 10% dari PT BARONG untuk saham biasa
1
Deviden = 10% x Rp 14.308.800
= Rp 1.430.880
PERHITUNGAN
JURNAL
Kas Rp 1.430.880
Pendapatan deviden Rp 1.430.880
Mar 6 menjual semua saham preferen , harga perlembar Rp 22.000 dengan biaya
SOAL
provisi dan materai Rp 178.200,00
NOTA JUAL
Harga Kurs = Rp 22.000 x 225 = Rp 4.950.000
Materai & provisi = (Rp 178.200)
Harga jual Rp 4.771.800
Harga beli = Rp 7.154.400
PERHITUNGAN Rugi penjualan saham = Rp 2.382.600

JURNAL
Kas Rp 4.771.800
Rugi Penjualan Saham Rp 2.382.600
Investasi pada saham preferen PT BARONG Rp 7.154.400
Mei 24 menerima hak beli saham untuk 1 lembar saham biasa seharga Rp 12.500
SOAL dari setiap 4 lembar saham yang dimiliki. Saat itu harga HBS dipasar Rp. 43,00 dan
harga ex right Rp 843,00 per lembar
Harga pasar HBS = Rp 43
PERHITUNGAN Harga pasar saham = Rp 843
Jumlah Rp 886
 ALOKASI
Harga Pokok HBS = 43 x Rp 14.308.800 = Rp 649.445
886
Harga pokok saham biasa = 843 x Rp 14.308.800 = Rp 13.614.355
886

JURNAL
Investasi dalam HBS Rp 649.445
Investasi dalam saham biasa PT BARONG Rp 649.445
Jun 2 dilaksanakan 400 HBS sisanya dijual Rp. 2.150/ lembar. Provisi dan materai
SOAL
Rp 8.350
HARGA BELI HBS (Harga saham Rp. 12.500 dari soal sebelumnya)
Harga beli = 400 x Rp 843,00 = Rp 84.300
41)
HBS = 400 x Rp 649.4452)= Rp 617.284
4503)

Harga Pokok Saham Baru = Rp 701.584

JURNAL
Investasi pada saham PT BARONG Rp 701.584
Investasi dalam HBS Rp 649.445
Kas Rp 84.300

HARGA JUAL HBS

Harga jual = 504)x Rp 435) = Rp 2.150
PERHITUNGAN 2)
Harga pokok= 50 x Rp 649.445 = Rp 77.161
4503)
Rugi penjualan =Rp 75.011

JURNAL
Kas Rp 2.150
Rugi penjualan HBS Rp 75.011
Investasi dalam HBS Rp 77.161

1)
syarat untuk mendapatkan 1 lembar saham baru dibutuhkan 4 lembar saham
biasa
2)
harga pokok HBS dari soal sebelumnya
3)
jumlah lembar saham biasa yang dimiliki
4)
sisa HBS yang tidak dilaksanakan (450-400)
5)
harga pasar HBS dari soal sebelumnya
Juli 11 menerima deviden saham sebanyak 28 lembar @ Rp. 69.000,00 yaitu
SOAL saham preferen untuk saham biasa yang dimiliki, saat itu harga saham biasa
dipasaran Rp. 36.400 perlembar sedang saham preferen perlembarnya Rp 55.250
Nilai saham biasa: Rp. 36.400 x 450 lembar = Rp 16.380.000
Nilai saham preferen: Rp 55.250 x 28 lembar = Rp 1.547.000
Jumlah = Rp 17.927.000
PERHITUNGAN Alokasi:
Harga pokok saham biasa = Rp 16.380.000 x Rp 14.308.800 = Rp 13.073.893
Rp 17.927.000
Harga pokok saham preferen = Rp 1.547.000 x Rp 14.308.800=Rp 1.234.757
 Rp 17.927.000
Jurnal
Investasi dalam saham preferen PT BARONG Rp 1.234.757
Pendapatan deviden Rp 1.234.757

Ags 17 menjual lembaran saham yang dimiliki pada tanggal 2 juni, serta 99 lembar
SOAL saham yang dimiliki pada 9 Januari, harga perlembar Rp 31.000 sedangkan provisi
dan materai Rp 164.350
NOTA JUAL
Harga kurs:
100 x Rp 31.000 = Rp 3.100.000
99 x Rp 31.000 = Rp 3.069.000
Provisi&materai= (Rp 164.350)
Harga jual Rp 6.004.650
Harga perolehan:
100 x Rp 18.673* = Rp 1.867.284
99 x Rp 31.797* = Rp 3.147.903
PERHITUNGAN
Harga peolehan Rp 5.015.463
Laba penjualan Rp 989.463

JURNAL
Kas Rp 6.004.650
Investasi dalam saham PT BARONG Rp 5.015.463
Laba penjualan Rp 989.463

Des 29 penarikan kembali saham preferen oleh PT BARONG harga perlembar Rp

SOAL
58.400
HARGA KURS 28 x Rp 58.400 = Rp 1.635.200
HARGA PEROLEHAN = Rp 1.234.757
Laba penarikan = Rp 400.443

PERHITUNGAN JURNAL
Kas Rp 400.443
Pendapatan deviden Rp 1.234.757
Investasi dalam saham PT BARONG Rp 1.234.757
Laba penarikan Rp 400.443
DAFTAR SURAT BERHARGA PER 31 DESEMBER 20xx
Jumlah lembar Jenis surat berharga Nominal Harga
351 Saham biasa PT BARONG Rp 31.797 Rp 11.160.747

2 PERUSAHAAN TERATAI PUTIH MEMILIKI 2 MACAM SAHAM PADA TANGGAL 1

JANUARI 2003:
- INVESTMENT IN CARINGIN Co. 8% PREFERREND STOCK, PAR RP 30.000;
SOAL
300 SHARES..........RP 9.300.000
- INVESTMENT IN TALAGA CO. COMMENT STOCK, 1.000
SHARES................RP 4.800.000
Dibeli 200 lembar saham biasa PT Juki dengan jumlah harga pembelian Rp
JAN 10 1.800.000
 JURNAL
Investasi dalam saham PT JUKI Rp 1.800.000
Kas Rp 1.800.000
Diterima deviden tunai sebesar Rp 415/ lembar dan deviden saham sebesar 10%
dari Telaga Co.

Deviden Tunai: Rp 415 x 1000 lembar = Rp 415.000

Bunga deviden: 10% x Rp 4.800.000 = Rp 480.000
FEB 7
Jumlah pendapatan deviden Rp 895.000

JURNAL
Kas Rp 895.000
Pendapatan deviden Rp 895.000
Dibeli 300 lembar saham biasa PT JUKI dengn harga Rp 2.700.000

AGS 11 JURNAL
Investasi dalam saham PT JUKI Rp 2.700.000
Kas Rp 2.700.000
Diterima deviden tengah tahunan untuk saham preferen 8% dari Caringin Co.

Bunga deviden: 300 lembar x Rp 30.000 x 8%/2 = Rp 360.000

MEI 15
JURNAL
Kas Rp 360.000
Pendapatan deviden Rp 360.000
Saham PT JUKI dipecah dengan perbandingan 2 saham untuk setiap lembar saham
yang dimiliki
JUL 4
Jumlah lembar saham yang dimiliki setelah dipecah: 2(200+300) = 1.000 lembar
Harga pokok setelah dipecah: Rp 1.800.000+ Rp 2.700.000 = Rp 4.500.000
Harga perlembar setelah dipecah: Rp 4.500.000/1.000 = Rp 4.500/lembar
Diterima deviden tunai Rp 600/ lembar saham biasa PT JUKI
Deviden tunai: Rp 600 x 1.000 lembar = Rp 600.000
AGS 17 JURNAL
Kas Rp 600.000
Pendapatan deviden Rp 600.000
Diterima deviden tunai sebesar Rp 470/ lembar dan deviden saham sebesar 10%
untuk saham biasa Telaga Co

Deviden tunai: Rp 470 x 1.000 = Rp 470.000

Bunga deviden: 10% x Rp 4.800.000 = Rp 480.000
AGS 21
Jumlah pendapatan deviden Rp 950.000

JURNAL
Kas Rp 950.000
Pendapatan deviden Rp 950.000
Dijual 300 lembar saham biasa PT JUKI dengan harga Rp 1.770.000 dan juga dijual
100 lembar saham preferen Caringin Co seharga Rp 3.325.000
SEP 15
NOTA JUAL PT JUKI
Harga jual: Rp 1.770.000
 Harga beli: 300 x Rp 4.500 = Rp 1.350.000
Laba penjualan Rp 420.000

NOTA JUAL CARINGIN Co

Harga jual: Rp 3.325.000
Harga beli: 100/300 x Rp 9.300.000 =Rp 3.100.000
Laba penjualan Rp 225.000
BUNGA BERJALAN
15 mei – 15 sep = 123 hari
123/360 x 8% x Rp 30.000 x 100 = Rp 81.333
Jumlah kas yang diterima = Rp 81.333 + Rp 3.325.000 + Rp 1.770.000
= Rp5.176.333
Laba penjualan: Rp 225.000+ Rp 420.000=Rp 645.000
JURNAL
Kas Rp 5.176.333
Investasi pada saham PT JUKI Rp 1.350.000
Investasi pada saham CARINGIN Rp 3.100.000
Laba penjualan Rp 645.000
Pendapatan deviden Rp 81.333
Diterima hak-hak saham biasa PT JUKI untuk mendapatkan saham tambahan, yaitu
1 lembar saham dapat diperoleh dengan harga Rp 60.000 untuk setiap 4 lembar
saham yang dimiliki. Pada tanggal ini saham tersebut dijual dengan harga Rp 96
dan hak dijual dengan harga 4. Atas dasar ini harga pokok saham dialokasikan

HBS = 700/4
=175 lembar
NOV 9
HARGA POKOK
HBS = 4 x Rp 3.150.000 = Rp 126.000
96+4
Saham baru = 96 x Rp 3.150.000 = Rp 3.024.000
96+4
JURNAL
Investasi dalam HBS Rp 126.000
Investasi dalam saham PT JUKI Rp 126.000
Dijual seluruh hak-hak dari PT JUKI dengan jumlah harga Rp 412.000

NOTA JUAL
Harga Jual: Rp 412.000
Harga beli: Rp 126.000
DES 27 Laba Rp 286.000

JURNAL
Kas Rp 412.000
Investasi dalam HBS Rp 126.000
Laba penjualan Rp 286.000

DAFTAR SURAT BERHARGA PER 31 DESEMBER 20xx

LEMBAR JENIS NOMINAL HARGA

200 Saham preferen CARINGIN Co Rp 30.000 Rp 6.200.000
 1.000 Saham biasa TELAGA Co Rp 4.800 Rp 4.800.000
700 Saham biasa PT JUKI Rp 4.500 Rp 3.150.000
Saldo investasi Rp 14.150.000

3 1 juni membeli 10.000 lembar obligasi PT ABC 7% dengan nominal RP 2.000 berjangka
waktu 6 tahun. Bungan kupon diterima tiap tanggal 1 Juli dan 1 Desember. Beban provisi
dan materai 3% dari nilai transaksi. Bungan 8,75% obligasi tersebut untuk dimiliki bukan
diperjualbelikan.buat daftar amortisasi untuk obligasi, dan jurnal:
Soal
a. 1 Juni 2010
b. 1 Des 2012
c. 31 des 2012
d. 31 ags 2014 jika obligasi dijual dengan kurs 105
NILAI TRANSAKSI
(NN x i) x 1-(1+r)-n + NN(1+r)-n
r
((10.000x2.000)x0.07) x 1-(1+0,0875)-6 + 20.000.000 x(1+0,1)-6 = Rp 18.418.156
0,0875
Biaya provisi dan materai 3% x Rp 18.418.156 = Rp 552.545
A.
Harga beli Rp 18.970.701

JURNAL
Investasi pada obligasi Rp 18.970.701
Kas Rp 18.970.701
JURNAL
Kas Rp 700.000
B.
Investasi pada obligasi Rp 125.559
Pendapatan bunga Rp 825.559
Investasi pada obligasi: 131.052x 1/6 = 21.842
Pendapatan bunga: 831.052x 1/6 = 138.509
Piutang bunga: 138.5509-21.842 = 116.667
C.
JURNAL
Piutang bunga Rp 116.667
Investasi pada obligasi Rp 21.842
Pendapatan bunga Rp 138.667
NOTA JUAL
Harga kurs: 10.000x2.000x105% = 21.000.000
Nilai buku 31/8/14 : (3/6 x 149.017)+19.406.091=19.480.600
Laba =1.519.401
D.
JURNAL
Kas Rp 21.000.0000
Investasi pada obligasi Rp 19.480.000
Laba penjualan Rp 1.51.401
TABEL AMORTISASI OBLIGASI
7% PT X BUNGA 8,75%,TENOR 1 JUNI 2010 – 1 JUNI 2016
BUNGA AMORTISASI
PERIODE KAS DITERIMA NILAI BUKU OBLIGASI
OBLIGASI DISKONTO
01-Jun-10 - - 1.581.844 18.418.156
 01-Des-10 700.000 805.794 105.794 18.523.951
01-Jun-11 700.000 810.423 110.423 18.634.374
01-Des-11 700.000 815.254 115.254 18.749.628
01-Jun-12 700.000 820.296 120.296 18.869.924
01-Des-12 700.000 825.559 125.559 18.995.483
01-Jun-13 700.000 831.052 131.052 19.126.535
01-Des-13 700.000 836.786 136.786 19.263.321
01-Jun-14 700.000 842.770 142.770 19.406.091
01-Des-14 700.000 849.017 149.017 19.555.108
01-Jun-15 700.000 855.536 155.536 19.710.644
01-Des-15 700.000 862.341 162.341 19.872.985
01-Jun-16 700.000 869.443 169.443 20.000.000

4 Catatan pendukung mengenai investment sementara PT MARIA

Jenis surat berharga Nominal At Cost At market
360 lembar saham PT ABC Rp 250.000 Rp 96.900.000 Rp 97.800.000
240 lembar obligasi, 6% PT Rp 500.000 Rp 117.900.000 Rp 115.500.000
XYZ Kupon 1/5-1/11
Rp 214.800.000 Rp 213.300.000
30 jan: dijual 120 lembar saham PT ABC dengan kurs 112, provisi dan materaiRp 150.000

NOTA JUAL
Harga kurs: 120x250.000x112% = 33.600.000
Provisi dan materai: (150.000)
Harga jual 33.450.000
Harga bali 120/360 x 96.900.000=(32.300.000)
Laba 1.150.000

JURNAL
Kas Rp 33.450.000
Investasi dalam saham PT ABC Rp 32.300.000
Laba penjualan saham Rp 1.150.000
1 apr: dijual 80 lembar obligasi PT XYZ dengan kurs 102, provisi dan materai Rp 120.000

NOTA JUAL
Harga kurs: 80x500.000x102% = 40.800.000
Provisi dan materai = (120.000)
Harga jual 40.680.000
Harga beli 80/240x117.900.000=(39.300.000)
Laba penjualan 1.380.000

BUNGA BERJALAN
80x500.000x6%x5/12 = 1.000.000

JURNAL
Kas Rp 41.680.000
Investasi dalam obligasi PT XYZ Rp 39.300.000
Laba penjualan obligasi PT XYZ Rp 1.380.000
Pendapatan bunga Rp 1.000.000
1 mei: diterima bunga obligasi untuk 6 bulan pertama
BUNGA = (240-80) x 500.000 x 6% x ½ = 2.400.000
JURNAL
Kas Rp. 2.400.000
Pendapatan bunga Rp 2.400.000
15 Mei dibeli 50 lembar saham PT OCHIM nominal Rp 600.000 kurs 110, provisi dan materai Rp
150.000

NOTA BELI
Harga kurs 50 x Rp 600.000 x 110% = 33.000.000
Provisi dan materai = 150.000
Harga beli 33.150.000

JURNAL
Investasi pada saham PT OCHIM Rp 33.150.000
Kas Rp 33.150.000
1 sep: dibeli 40 lembar obligasi 12% PT ENCHIM Rp 1.000.000 dengan kurs 103 provisi dan materai
Rp 200,000 hari bunga ½-1/8

NOTA BELI
Harga kurs 40xRp 1.000.000 x 103% = 41.200.000
Provisi dan materai 200.000
Harga beli 41.400.000
Bunga 40x12%x1/12x1.000.000 = 400.000
Kas 41.800.000

JURNAL
Investasi dalam obligasi PT ENCHIM Rp 41.400.000
Pendapatan bunga Rp 400.000
Kas Rp 41.800.000
10 okt: dijual 15 lembar saham PT OCHIM dengan kurs 100 provisi dan materai 45.000

NOTA JUAL
Harga Kurs 15x600.000x100% = 9.000.000
Provisi dan materai = (45.000)
Harga jual 8.955.000
Harga beli 15/50 x 33.150.000 = 9.945.000
Rugi penjualan 990.000

JURNAL
Kas Rp 8.955.999
Rugi penjualan Rp 990.000
Investasi dalam saham PT OCHIM Rp 9.945.000
10 nov: diterima bunga PT XYZ untuk 6 bulan kedua

BUNGA = (240-80) x 500.000 x 6% x ½ = 2.400.000

JURNAL
Kas Rp. 2.400.000
Pendapatan bunga Rp 2.400.000
1 Des: dijual 10 lembar obligasi 12% PT ENCHIM dengan kurs 104, provisi dan materai Rp 50.000

NOTA JUAL
Harga Kurs 10 x 1.000.000 x 104% = 10.400.000
Provisi dan materai (50.000)
Harga jual 10.350.000
Harga beli 10/40 x 41.400.000 = 10.350.000
Laba/rugi penjualan -

BUNGA BERJALAN
10x1.000.000x12%x4/12 = 400.000

JURNAL
Kas Rp 10.750.000
Investai dalam obligasi PT ENCHIM Rp 10.350.000
Pendapatan bunga Rp 400.000

31 des: diperhitungkan bunga dari seluruh obligasi yang dimiliki

PT XYZ = 2/12x160x500.000x6%= 800.000

PT ENCHIM= 5/12x30x1.000.000x12%=1.500.000
Jumlah bunga 2.300.000

JURNAL
Piutang bunga Rp 2.300.000
Pendapatan bunga Rp 2.300.000
Daftar surat berharga
lembar Jenis nominal At cost kurs At market
240 Saham ABC 250.000 64.600.000 106 63.600.000
35 Saham OCHIM 600.000 23.205.000 97 20.370.000
160 Obligasi XYZ 500.000 78.600.000 99 79.200.000
30 Obligasi ENCHIM 1.000.000 31.050.000 96 28.800.000
197.455.000 191.970.000

kerugian investasi : 197.455.000-191.970.000

: 5.485.000
ADJUSTMENT
R/L yang belum direalisasikan Rp 5.485.000
Investasi jangka panjang Rp 5.485.000