Nomor
No
N omor
moor : 118.A/LHP/XIX.TER/5/2014
8.A
A/L
/LHP
LHPP/X
XIXX.T
TER
R/5/2
/20
0114
Tanggal
Ta
ang
ngga
ga
gal
al : 19
19 Mei
Mei 20
2015
155
BADAN PEMER
PEMERIKSAIKSA KEUANGAN REPUBLREPUBLIK
LIK INDONESIA
Perwakilan Provinsi Maluku Utara
Jl. Raya Jati, Ternate, Maluku Utara 97716
Telp. (0921) 3127300, Faks. (0921) 3126602
DAFTAR ISI
Hal
DAFTAR ISI........................................................................................................................ i
LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS LAPORAN KEUANGAN ...................... ii
LAPORAN KEUANGAN PEMERINTAH KABUPATEN HALMAHERA
TENGAH TAHUN 2014 ..................................................................................................... 1
1. RINGKASAN EKSEKUTIF......................................................................................... 1
2. LAPORAN REALISASI ANGGARAN ....................................................................... 3
3. NERACA ...................................................................................................................... 5
4. LAPORAN ARUS KAS ............................................................................................... 8
5. BAB I PENDAHULUAN ............................................................................................ 10
6. BAB II RENCANA KERANGKA EKONOMI DAERAH DAN KEBIJAKAN
KEUANGAN DAERAH............................................................................................... 19
7. BAB III IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN .................................. 27
8. BAB IV KEBIJAKAN AKUNTANSI .......................................................................... 34
9. BAB V PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN .................................... 41
10. BAB VI INFORMASI TAMBAHAN..……………………………………………. .... 93
11. BAB VII PENUTUP ..................................................................................................... 101
GAMBARAN UMUM PEMERIKSAAN ......................................................................... 102
Pcnyu!KInan laponln keuangan mengacu pada Pcraturan Bupati Halmahera Tengah Nomor
14 Tahun 2oo7tcntans SiSlcm dan Prosedur Pcngelolaan Kcuangan Oaerah Kabupatcn Ilalmahera
Tcnsah. lnforma!i )'ang disajikan di dalamn)'a telah di susun sesuai ketcntuan peM.lndang·undangan
yang berlaku.
K.ami akan terus bcrupaya untuk dopat menyusun dan mcnyajikan lapo ran keuangan yang
tepat waklu dan akural sehingga tcrwujud tala kelola pemerintahan yang bai k (good gq.~rnlmu
dan clelln gowml(mcej. PcnYUWnDn laporan kcuangan ini diharapkan dapat mcningkatkDn
akuntobililllS publik di lingkungnn Pcmcrinl4h Kabupatcn Ha lmahcra Tcngah.
, f
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
DAFTAR ISI
Hal
KATA PENGANTAR ........................................................................................................... i
DAFTAR ISI ......................................................................................................................... ii
DAFTAR SINGKATAN ....................................................................................................... iv
INDEKS CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN .................................................... v
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB .............................................................................. x
RINGKASAN EKSEKUTIF ................................................................................................. 1
BAGIAN PERTAMA LAPORAN REALISASI ANGGARAN ......................................... 3
BAGIAN KEDUA NERACA ................................................................................................ 5
BAGIAN KETIGA LAPORAN ARUS KAS ....................................................................... 8
BAB I PENDAHULUAN
1.1. Maksud dan Tujuan Penyusunan Laporan Keuangan ............................................... 10
1.2. Landasan Hukum Penyusunan Laporan Keuangan ................................................... 11
1.3. Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan ............................................................ 15
1.4. Sistematika Penulisan Catatan atas Laporan Keuangan ............................................ 17
BAB II RENCANA KERANGKA EKONOMI DAERAH DAN KEBIJAKAN
KEUANGAN DAERAH
2.1. Arah Kebijakan Ekonomi Daerah ............................................................................ 19
2.2. Arah Kebijakan Keuangan Daerah ........................................................................... 22
2.3. Target Kinerja Perda APBD ...................................................................................... 23
BAB III IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN
3.1. Strategi dan Sumber Daya Pencapaian Tujuan ......................................................... 26
3.2. Realisasi dan Rencana Kinerja Keuangan ................................................................. 26
3.3. Sistem Informasi Kinerja Keuangan ......................................................................... 31
BAB IV KEBIJAKAN AKUNTANSI
4.1. Entitas Pelaporan Keuangan Daerah ......................................................................... 32
4.2. Basis Akuntansi yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan .......................... 32
4.3. Basis Pengukuran yang Mendasari Penyusunan Laporan Keuangan ....................... 32
4.4. Penerapan Kebijakan Akuntansi Berkaitan dengan Ketentuan yang Ada
Dalam Standar Akuntansi Pemerintahan.......... ........................................................ 38
BAB V PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN
5.1. Laporan Realisasi Anggaran ..................................................................................... 39
5.2. Neraca ....................................................................................................................... 63
5.3. Laporan Arus Kas …….. ......................................................................................... 89
5.4. Penjelasan Informasi Setelah Tanggal Neraca .......................................................... 92
Daftar Isi ii
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
DAFTAR SINGKATAN
Daftar Singkatan iv
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
A.2.1. BELANJA 52
Catatan 2.1 BELANJA OPERASI 49
Catatan 2.1.1 Belanja Pegawai 49
Catatan 2.1.2 Belanja Barang dan Jasa 53
Catatan 2.1.3 Belanja Bunga 55
Catatan 2.1.4 Belanja Subsidi 55
Catatan 2.1.5 Belanja Hibah 56
Catatan 2.1.6 Belanja Bantuan Sosial 57
Catatan 2.1.7 Belanja Bantuan Keuangan 57
A.3.1.PEMBIAYAAN
Catatan 3.3.1 PENERIMAAN DAERAH
Catatan 3.3.1 Penggunaan Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SiLPA)
Catatan 3.3.2 Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
Catatan 3.3.3 Penerimaan Pinjaman Daerah
Catatan 3.3.4 Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman Daerah
B.1. NERACA
B.1.1. ASET
Catatan 1.1 ASET LANCAR 65
Catatan 1.1.1 Kas di Kas Daerah 65
Catatan 1.1.2 Kas di Bendahara Penerimaan 67
Catatan 1.1.3 Kas di Bendahara Pengeluaran 68
Catatan 1.1.4 Kas di Badan Layanan Umum Daerah 70
Catatan 1.1.5 Investasi Jangka Pendek 70
Catatan 1.1.6 Piutang Pajak 70
Catatan 1.1.7 Piutang Retribusi 71
Catatan 1.1.8 Piutang Dana Bagi Hasil 73
Catatan 1.1.9 Piutang Dana Alokasi Umum 73
Catatan 1.1.10 Piutang Dana Alokasi Khusus 73
Catatan 1.1.11 Piutang Dana Bagi Hasil Propinsi 73
Catatan 1.1.12 Piutang Lain-lain 75
Catatan 1.1.13 Persediaan 78
91
D.1.1. PENJELASAN INFORMASI SETELAH TANGGAL NERACA (AUDITED)
INFORMASI MENGENAI PENYELESAIAN SELISIH KAS
Catatan 1.1.1 91
DAERAH
Lapotan Kcuangan P~mcrintah Kaoopaten Halmahel1l Tengah yang tcrdi,i dan: el) Laporan
Rcalisasi Anggarnn (l RA), (b) NclllCa, (e) Lapornn Arus Kas (LA K), dan (d) Calamn AUIS
Lapotan Keuangan (CALK) Tallun Anggal1ln 20 14 Audited scbagaimana lcrlampir adalall
langgungjawab kami .
Lapofl'ln Kcuangan lc~bul lelall disusun ~rdasar!.:an siSlem pcn~ndalian intern yang
mcmadai. dan isinya ltlall menyajikan inrormasi pdaksanaan anggal1ln dan posisi keunngan
SCClllll layak scsuai dengan Smndar Akuntnnsi Pemerintahan.
ON AUY
,
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
RINGKASAN EKSEKUTIF
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah tahun 2014 ini telah
disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 24 Tahun 2005
tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) yang telah dirubah dengan
Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang Standar Akuntansi
Pemerintahan (SAP) dan Peraturan Pemerintah Nomor 08 Tahun 2006 tentang
Pelaporan Keuangan dan Kinerja Instansi Pemerintah.
Neraca 2. NERACA
menggambarkan Neraca adalah laporan yang menggambarkan posisi keuangan per 31
posisi keuangan Desember 2014 mengenai aset, kewajiban, dan ekuitas dana pada tanggal
per 31 Desember pelaporan.
2014
Jumlah Aset per 31 Desember 2014 sebesar Rp1.503.660.973.559,92 yang terdiri
dari Aset Lancar sebesar Rp82.561.575.872,50 Investasi Jangka Panjang
Ringkasan Eksekutif
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Rp4.992.000.000,00 Aset Tetap sebesar Rp1.412.653.177.888,42 dan Jumlah Aset
Lainnya sebesar Rp3.454.219.799,00.
Dalam penyajian Neraca, Aset, Kewajiban, dan Ekuitas Dana diakui berdasarkan
basis akrual, yaitu pada saat diperolehnya hak atas aset dan timbulnya kewajiban
tanpa memperhatikan saat kas atau setara kas diterima atau dikeluarkan oleh dan
dari Kas Daerah.
Ringkasan Eksekutif 2
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun 2014 - Audited
1.2.1 Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan 508.506.048.580,00 508.451.619.074,00 99,99 467.308.326.238,00
1.2.1.1 Dana Bagi Hasil Pajak 14.069.780.171,00 20.492.434.297,00 145,65 27.445.153.476,00
1.2.1.2 Dana Bagi Hasil Bukan Pajak (Sumber Daya Alam) 39.704.236.409,00 33.227.152.777,00 83,69 18.799.234.762,00
1.2.1.3 Dana Alokasi Umum 392.180.412.000,00 392.180.412.000,00 100,00 353.060.178.000,00
1.2.1.4 Dana Alokasi Khusus 62.551.620.000,00 62.551.620.000,00 100,00 68.003.760.000,00
3 PEMBIAYAAN
M. AL YASIN ALI
II. NERACA
(Dalam Rupiah)
NO. URAIAN 2014 2013
B.1.1 ASET
B.1.1 ASET LANCAR
1.1.1 Kas Di Kas Daerah 42.926.513.586,39 33.459.329.021,19
B.1.2 KEWAJIBAN
1.2 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
1.2.1 Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) (199.846.605,00) (84.631.454,00)
1.2.2 Utang Bunga 0,00 0,00
1.2.3 Utang Pajak 0,00 0,00
1.2.4 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - Utang Bank 0,00 0,00
1.2.5 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - Utang Obligasi 0,00 0,00
1.2.6 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - Utang Pemerintah Pusat 0,00 0,00
1.2.7 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - Utang Pemerintah Provinsi 0,00 0,00
1.2.8
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang - Utang Pemerintah Kabupaten/Kota 0,00 0,00
M. AL YASIN ALI
(Dalam Rupiah)
NO. URAIAN 2014 2013
32 Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah - Penjualan Hasil Peternakan 36.000.000,00 45.000.000,00
42 Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi Non Keuangan (210.565.384.893,00) (197.031.325.536,00)
43 Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan
44 Arus Kas Masuk
46 Penerimaan Pinjaman Daerah 0,00 30.000.000.000,00
47 Penerimaan Kembali Pemberian Pinjaman Daerah 0,00 990.000,00
M. AL YASIN ALI
BAB V
PENJELASAN POS-POS LAPORAN KEUANGAN
Rincian objek Pendapatan Retribusi Daerah per 31 Des 2014 selengkapnya dapat
dilihat pada Lampiran Nomor V - 2
Adanya Perubahan Nilai Penerimaan Lain-lain PAD yang Sah antara LKPD T.A 2014
UnAudited dan LKPD T.A 2014 Audited, karena setelah di lakukan pemeriksaan oleh
BPK, pada Penerimaan Jasa Giro terdapat penambahan penerimaan sebelumnya
sebesar Rp2.116.247.123,79 berubah menjadi Rp2.139.271.630,79 sehingga terdapat
penambahan sebesar Rp23.024.507,00 yang berasal dari rekening baru kasda yaitu
BRI No. Rek. 7090-01-000053-30-6 yang belum diinput ke dalam sistem karena
pembukaan rekening tersebut pada Bulan November 2014 (akhir tahun 2014)
sehingga rekening tersebut masih melekat di rekening kas tunai dan panjar sebesar
Rp10.023.024.507,00.
Terdapat Perubahan Nilai Penerimaan dari penyelesaian TGR yang sebelumnya
bernilai Rp5.874.745.008,51 setelah Audited berubah menjadi Rp4.124.745.008,51,
sehingga terdapat penurunan penerimaan sebesar Rp1.750.000.000,00. Penurunan dari
nilai pendapatan sebelumnya diakibatkan karena nilai tersebut yang sebelumnya di
masukkan sebagai penerimaan TGR tahun sebelumnya dialihkan sebagai pengurang
Kas Tunai dan Panjar tahun 2014.
Perubahan Nilai Penerimaan Lain-lain yang sebelumnya sebesar Rp5.892.990.136,34,
setelah Audited berubah menjadi Rp5.892.965.136,34 sehingga terdapat selisih
kurang sebesar Rp25.000,00. Hal ini terjadi karena kesalahan pengakuan Pendapatan
Lain-lain yang seharusnya sebagai pengurang/ pengembalian belanja hibah kepada
Panwaslu.
Informasi tambahan:
Penerimaan Lain-lain Pendapatan yang Tidak Termasuk SSB berupa Penerimaan Jasa
Pelayanan Air Minum pada Kantor Pelayanan Air Minum.
Rincian objek Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah per 31 Des 2014
selengkapnya dapat dilihat di Lampiran Nomor V - 3.
2. BELANJA
Realisasi Belanja Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah selama Tahun Anggaran 2014 sebesar
Rp540.540.576.818,00 atau 87,25% dari anggaran yang ditetapkan sebesar Rp619.516.574.466,00.
Jika dibandingkan dengan realisasi Tahun Anggaran 2013 sebesar Rp486.448.750.812,00, maka
jumlahnya meningkat sebesar Rp54.091.826.006,00 atau 11,12%. Realisasi Belanja tidak melebihi
batas pagu anggaran yang ditetapkan.
Informasi Tambahan:
Untuk Belanja Pegawai dari Belanja Langsung berupa Uang Untuk Diberikan Kepada
Pihak Ketiga/Masyarakat diklasifikasikan sebagai Belanja Barang (diuraikan dalam
penjelasan Belanja Barang).
Informasi Tambahan:
Realisasi Belanja Barang yang akan Diserahkan Kepada Pihak Ketiga/Masyarakat
Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp12.094.284.500,00 dirinci sebagai berikut:
Jumlah
Rincian penerima Hibah per 31 Des 2014 selengkapnya dapat dilihat di Lampiran
Nomor V - 5.
Rincian penerima Bantuan Keuangan kepada Desa dan Partai Politik per 31 Des
2014 selengkapnya dapat dilihat pada Lampiran Nomor V - 6 dan Lampiran Nomor
V - 7.
Realisasi Aset Tetap – Tanah dari realisasi Belanja Tanah Tahun Anggaran 2014
diuraikan lebih lanjut dalam penjelasan Aset Tetap – Tanah.
Realisasi Aset Tetap – Peralatan dan Mesin dari realisasi Belanja Peralatan dan
Mesin Tahun Anggaran 2014 diuraikan lebih lanjut dalam penjelasan Aset Tetap –
Peralatan dan Mesin.
BM Pengadaan Konstruksi/Pembelian Rumah Dinas 3,418,200,500.00 3,302,833,000.00 8,337,437,600.00 96.62 (5,034,604,600.00) (60.39)
BM Pengadaan Konstruksi/Pembelian Gedung Gudang 14,950,000.00 14,950,000.00 391,161,000.00 100.00 (376,211,000.00) (96.18)
BM Pengadaan Konstruksi/Pembelian Bangunan
8,920,041,724.00 8,673,117,728.00 14,036,041,734.00 97.23 (5,362,924,006.00) (38.21)
Sekolah
BM Pengadaan Konstruksi Rumah Tinggal 12,456,250.00 12,456,250.00 1,418,356,044.00 100.00 (1,405,899,794.00) (99.12)
BM Pengadaan Konstruksi Lapangan 600,000,000.00 597,500,000.00 0.00 99.58 597,500,000.00 -
BM Pengadaan Konstruksi Tembok/ Pagar 6,347,698,000.00 5,776,666,040.00 3,922,004,617.00 91.00 1,854,661,423.00 47.29
BM Pengadaan Konstruksi/Bangunan Pasar 4,329,971,000.00 1,822,700,000.00 3,515,363,000.00 42.09 (1,692,663,000.00) (48.15)
BM Pengadaan Konstruksi Bangunan
50,000,000.00 49,990,000.00 200,000,000.00 99.98 (150,010,000.00) (75.01)
Penampungan/Bak Air
BM Pengadaan Konstruksi/ Pembelian Bangunan 13,513,903,150.00 12,072,136,150.00 346,100,000.00 89.33 11,726,036,150.00 3388.05
BM Pengadaan Konstruksi/Pembangunan Lantai
311,000,000.00 307,758,000.00 143,432,000.00 98.96 164,326,000.00 114.57
Bangunan
BM Pengadaan Konstruksi Rumah Jaga 232,220,000.00 230,720,000.00 195,852,000.00 99.35 34,868,000.00 17.80
BM Pengadaan Konstruksi Taman 3,084,850,000.00 2,951,390,000.00 1,761,650,000.00 95.67 1,189,740,000.00 67.54
BM Pengadaan Konstruksi Bangunan Laboratorium 169,402,750.00 153,672,090.00 1,603,254,000.00 90.71 (1,449,581,910.00) (90.41)
BM Pengadaan Konstruksi/Pembelian Bangunan RSU 10,115,650,000.00 10,085,400,000.00 4,985,400,000.00 99.70 5,100,000,000.00 102.30
BM Pengadaan Konstruksi/Pembelian Bangunan
5,500,000,000.00 3,643,865,975.00 0.00 66.25 3,643,865,975.00 -
Tempat Ibadah
BM Pengadaan Konstruksi Ruko 0.00 0.00 2,278,283,500.00 - (2,278,283,500.00) (100.00)
BM Pengadaan Konstruksi Bnagunan Rehabilitasi
0.00 0.00 74,482,000.00 - (74,482,000.00) (100.00)
Pagar
BM Pegadaan Konstruksi Rumah Lindung 0.00 0.00 41,683,000.00 - (41,683,000.00) (100.00)
Jumlah 75,635,491,724.00 68,429,396,083.00 62,739,010,989.00 90.47 5,690,385,094.00 9.07
Realisasi Aset Tetap – Gedung dan Bangunan dari realisasi Belanja Bangunan dan
Gedung Tahun Anggaran 2014 diuraikan lebih lanjut dalam penjelasan Aset Tetap –
Gedung dan Bangunan.
Realisasi Aset Tetap – Jalan, Jaringan dan Instalasi dari realisasi Belanja Jalan, Irigasi
dan Jaringan Tahun Anggaran 2014 diuraikan lebih lanjut dalam penjelasan Aset
Tetap – Jalan, Jaringan dan Instalasi.
Realisasi Aset Tetap Lainnya dari realisasi Belanja Aset Tetap Lainnya Tahun
Anggaran 2014 diuraikan lebih lanjut dalam penjelasan Aset Tetap Lainnya.
Jumlah
2.4 Transfer
Pada Tahun Anggaran 2014 tidak terdapat realisasi Transfer dari Pemerintah Kabupaten
Halmahera Tengah kepada Kabupaten/Kota/Desa atau terealisasi 0,00% dari anggaran yang
ditetapkan sebesar Rp110.000.000,00. Pemberian Alokasi Dana Desa (ADD) dilaksanakan
dengan menggunakan anggaran Bantuan Keuangan Kepada Desa (lihat penjelasan dan
lampiran Bantuan Keuangan Kepada Desa).
3. SURPLUS/(DEFISIT)
Realisasi Surplus/(Defisit) pada Tahun Anggaran 2014 adalah sebesar Rp11.171.926.068,20 atau
mengalami Surplus. Jika dibandingkan realisasi Tahun Anggaran 2013 sebesar
Rp24.025.197.769,57, maka mengalami penurunan Surplus sebesar Rp12.853.271.701,57 atau
46,50%.
Realisasi Surplus pada Tahun Anggaran 2014 diperoleh dari perhitungan Total Realisasi Pendapatan
sebesar Rp551.712.502.886,20 dikurangi Total Realisasi Belanja dan Transfer sebesar
Rp540.540.576.818,00.
4. PEMBIAYAAN NETTO
Realisasi Pembiayaan Netto pada Tahun Anggaran 2014 adalah sebesar Rp33.148.802.228,19 atau
46,75% dari anggaran yang ditetapkan sebesar Rp70.899.582.886,00. Jika dibandingkan realisasi
Tahun Anggaran 2013 sebesar Rp9.623.753.754,62 maka mengalami peningkatan sebesar
Rp23.525.048.473,57 atau 244,45%.
Realisasi Pembiayaan Netto pada Tahun Anggaran 2014 diperoleh dari perhitungan Total
Penerimaan Pembiayaan berupa penggunaan SiLPA Tahun 2013 (audited setelah koreksi SiLPA)
sebesar Rp33.648.802.228,19 dikurangi Total Pengeluaran Pembiayaan berupa Penyertaan Modal
(Investasi) Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah kepada PT. Bank Pembangunan Daerah
Maluku sebesar Rp500.000.000,00.
Koreksi atas SiLPA Tahun 2013 (audited) dijelaskan dalam uraian SiLPA.
1. ASET LANCAR
Aset lancar merupakan aktiva/aset yang diharapkan dapat segera untuk direalisasikan atau dimiliki
untuk dipakai atau dijual dalam waktu 12 (dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan. Aset lancar
meliputi Kas, Investasi Jangka Pendek, Piutang, dan Persediaan.
Nilai Aset Lancar yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah per 31 Desember
2014 adalah sebesar Rp82.561.575.872,50. Jika dibandingkan dengan posisi per 31 Desember 2013
sebesar Rp62.327.646.123,25, maka mengalami peningkatan sebesar Rp20.233.929.749,25. Secara
lebih rinci diuraikan sebagai berikut:
3 Pengeluaran tanpa melalui mekanisme SP2D Tahun 2014 yang belum dikembalikan s.d. 31 Des 2014 (Panjar
Kas Daerah)
11,647,509,236.50
Uraian hasil rekonsiliasi kas daerah per 31 Des 2014 selengkapnya dapat dilihat pada
Lampiran Nomor V - 9 s/d Lampiran Nomor V - 16.
Informasi mengenai penyelesaian Panjar yang terjadi pada tahun-tahun sebelumnya untuk
tahun penyelesaian 2014:
- Kekurangan kas daerah yang disebut sebagai Panjar dan Kas Tunai yang terjadi sampai
dengan 31 Desember 2013, seluruhnya telah ditetapkan sebagai Tuntutan Ganti Rugi
Daerah melalui Persidangan Majelis Penyelesaian TP-TGR dengan total nilai yang
ditetapkan SKTJM-nya Rp17.462.837.267,50 (diklasifikasikan dalam akun TGR dan
Bagian Lancarnya, kecuali Panjar yang sudah diputus/divonis oleh pengadilan a.n MH,
tetap diklasifikasikan ke dalam akun Aset Lain-lain).
- Penyetoran/pengembalian ke Rekening Kas Daerah selama Tahun Anggaran 2014 sejumlah
Rp2.113.300.000,00 {Pelunasan Bagian Lancar TGR Rp2.092.500.000,00 dan Pelunasan
Panjar (Aset Lain-lain) a.n. MH Rp20.800.000,00, dan seluruhnya telah diakui sebagai
penerimaan pendapatan Tahun Anggaran 2014}.
- Rincian Panjar dan pelunasannya dapat dilihat dalam penjelasan dan lampiran akun Piutang
Lain-lain - Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi, Tagihan Tuntutan Ganti Rugi, dan Aset
Lain-lain.
Informasi mengenai Saldo Kas Daerah dalam Rekening/Akun Kas Tunai dan Panjar Tahun
Anggaran 2014 sebesar Rp13.383.500.000,00, setelah hasil pemeriksaan BPK Audited
berubah menjadi Rp11.656.524.507,00.
- Pemindahbukuan dari Rekening Kas Umum Daerah ke Rekening Kas Tunai dan Panjar
Sekretariat Daerah dalam rangka pinjaman sementara yang akan dilunasi pada Tahun
Anggaran 2015, dengan sisa saldo per 31 Desember 2014 sebesar Rp3.383.500.000,00.
Setelah hasil pemeriksaan BPK (LKPD 2014 Audited) Saldo Kas Tunai dan Panjar
mengalami penurunan menjadi Rp1.633.500.000,00. Hal ini terjadi karena Penerimaan
Rp1.750.000.000,00 ke rekening Kas Umum Daerah yang sebelumnya diperuntukkan
untuk pelunasan panjar Sekretariat Daerah pada tahun sebelumnya, dialihkan untuk
mengembalikan pengeluaran panjar yang terjadi di tahun 2014.
- Sisa atas panjar yang terjadi di tahun 2014 yaitu sebesar Rp1.633.500.000,00 telah
diselesaikan di tahun 2015 sesuai bukti yang ada, pada Rek. Kas Umum Derah BPD
Maluku unit Weda. (Bukti terlampir)
- Pemindahbukuan dari Rekening Kas Umum Daerah ke Rekening BRI Unit Weda No.
Rekening 7090.01.0000.53.30.6 a.n. Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah (belum
ditetapkan dengan Keputusan Bupati sebagai Rekening Kas Umum Daerah) sebesar
Rp10.000.000.000,00. Pemindahbukuan tersebut berdasarkan Surat Permohonan dari
Pihak Bank BRI untuk Penguatan Dana yang ada di Bank BRI.
Rekening ini belum ditetapkan sebagai Rek. Kas Umum Daerah dan belum diinput ke
dalam system sehingga masih melekat pada Rek. Kas Tunai dan Panjar di Kas Umum
Daerah sampai akhir anggaran 31 Des 2014 Rek. Penguatan Dana yang ada di Bank BRI
tersebut telah menghasilkan penerimaan Jasa Giro sebesar Rp23.024.507,00, dan telah
diakui sebagai penerimaan Lain-lain PAD yang Sah.
Penyesuaian Saldo dilakukan karena Pada akhir tahun 2012 Kas di Bendahara Penerimaan
pada Dinas Perindustrian dan Perdagangan Koperasi dan UKM terdapat Pendapatan
Ditangguhkan atas Retribusi Pelayanan Pasar sebesar Rp18.428.500,00. Pada Awal tahun
2013 diinput kembali sebagai Penerimaan pada Bendahara Penerimaan dan diakui sebagai
Pendapatan Ditangguhkan, dan telah disetor ke Rekening Kas Umum Daerah pada tanggal 3
Januari 2013 sehingga Saldo Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Desember 2013 (audited)
masih muncul saldo akhir sebesar Rp18.428.500,00.
Pada Tahun 2014 Saldo Kas di Bendahara Penerimaan dikurangi sebesar Rp18.428.500,00
tersebut sekaligus mengurangi Pendapatan Ditangguhkan.
Rincian perhitungan Kas di Bendahara Penerimaan per 31 Des 2014 selengkapnya dapat
dilihat pada lampiran Nomor V - 17
Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014 sebesar Rp1.194.368.105,00. Jika
dibandingkan dengan saldo per 31 Desember 2013 sebesar Rp104.991.049,00, maka
jumlahnya meningkat sebesar Rp1.089.377.056,00.
Pada LKPD 2014 Un-Audited Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014 sebesar
Rp1.220.368.105,00 dan setelah Audited berubah menjadi Rp1.194.368.105,00 sehingga
pengalami pengurangan sebesar Rp26.000.000,00. Pengurangan tersebut terdapat pada Saldo
pada Bendahara Pengeluaran Dinas Pertambangan dan Energi, yang Pertanggungjawaban TU
atas Parjalanan Dinas Dalam Daerah yang belum diserahkan sampai pada akhir pembuatan
LKPD UnAudited. Setelah pemeriksaan, BPK memberikan kebijaksanaan untuk mengakui
Pertanggungjawaban TU Nihil dengan melihat bukti-bukti yang ada, bahwa kegiatan tersebut
benar telah dilaksanakan.
Catatan : Bahwa Saldo Kas Di Bendahara Pengeluaran yaitu pada Dinas Pendapatan dan
Perizinan telah di kembalikan seluruhnya ke Kas Daerah pada Tahun 2015.
Secara total perhitungan Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014:
Uraian Nilai (Rp)
Terdapat koreksi atas Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2013 (audited)
sebesar Rp409.091,00, yaitu Sisa TU Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informatika yang
seharusnya merupakan Utang PPN, dengan rincian:
Jumlah 409,091.00
Utang PPN tersebut telah seluruhnya disetorkan sebesar Rp409.091,00 ke Rekening Kas
Umum Negara pada tanggal 29 Oktober 2013 sehingga Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran
per 31 Desember 2013 (audited) harus dikurangi sebesar Rp409.091,00. Koreksi tersebut juga
mempengaruhi penyajian SiLPA Tahun 2013 yang harus berkurang sebesar Rp409.091,00.
Rincian perhitungan Kas di Bendahara Pengeluaran per 31 Desember 2014 secara lengkap
dapat dilihat pada lampiran nomor V – 18.
Pendapatan Asli Daerah (PAD) Pajak Bahan Galian Golongan C (Pajak Mineral Bukan
Logam dan Batuan) yang seharusnya dipenuhi/diselesaikan/disetorkan ke Rekening Kas
Umum Daerah sampai dengan 31 Desember 2014. Jika dibandingkan dengan Saldo Piutang
Pajak per 31 Desember 2013 sebesar Rp64.817.716,00, maka mengalami peningkatan sebesar
Rp197.439.686,00 atau 304,61%. Peningkatan tersebut diantaranya disebabkan seluruh
piutang pajak yang ditetapkan pada Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp206.518.835,00 belum
dilunasi oleh pihak ketiga.
Terdapat penyesuaian atas Saldo Piutang Pajak per 31 Desember 2013 (audited) sebesar
Rp1.000,00, yaitu Piutang Pajak Galian Golongan C (Batu Pecahan/Belah) a.n. CV. Ari
Angga yang ditetapkan pada Tahun 2012 telah disetorkan ke Rekening Kas Umum Daerah
pada Tahun Anggaran 2013. (Pengakuan Penetapannya lebih Rp1.000,00)
Rincian perhitungan saldo Piutang Pajak per 31 Desember 2014 selengkapnya dapat
dilihat pada lampiran nomor V - 19.
Terdapat penyesuaian atas penyajian Saldo Piutang Retribusi per 31 Desember 2013 (audited)
sebesar koreksi tambah Rp5.000.000,00 dan koreksi kurang Rp118.670.019,00, dengan
penjelasan berikut ini:
- Saldo Piutang Retribusi Sewa Kendaraan Dinas pada Dinas Perhubungan, Komunikasi dan
Informatika yang disajikan di Neraca Tahun 2013 (audited) sebesar Rp74.000.000,00
seharusnya disajikan sebesar Rp79.000.000,00 (Penetapan Piutang dari Bulan Maret
Tahun 2012 s.d. 31 Desember 2013 sebesar Rp110.000.000 dikurangi pelunasannya yang
sudah diterima oleh Bendahara Penerimaan s.d. 31 Desember 2013 sebesar
Rp31.000.000,00).
- Berdasarkan penelusuran data-data piutang pada Dinas Pendapatan dan Pelayanan Perizinan
Terpadu, diketahui bahwa saldo Piutang Retribusi yang disajikan di Neraca Tahun 2013
(audited) sebesar Rp118.670.019,00 tidak didukung dokumen penetapan dan semata-
mata merupakan kesalahan penyajian/penjurnalan.
- Pada Dinas Pendapatan dan Pelayanan Perizinan Terpadu per 31 Desember 2014 terdapat
Piutang Retribusi Sewa Rumah Dinas sebesar Rp5.250.000,00 dan Retribusi Pasar
sebesar Rp13.993.500,00.
- Per 31 Desember 2014, pada Kantor PAM terdapat Piutang Retribusi Pemakaian Air sebesar
Rp40.545.750,00.
Rincian perhitungan saldo Piutang Retribusi per 31 Desember 2014 selengkapnya
dapat dilihat pada lampiran nomor V-20 sd lampiran nomor V-22
1.8 Piutang Dana Bagi Hasil
Saldo Piutang Dana Bagi Hasil per 31 Desember 2014 setelah hasil Audited sebesar Rp0,00
(sudah selesai) yang merupakan pengakuan hak tagih yang dimiliki oleh Pemerintah
Kabupaten Halmahera Tengah pada Dinas Pendapatan dan Pelayanan Perizinan Terpadu atas
alokasi kurang bayar Dana Bagi Hasil Pajak dari Pemerintah Pusat Tahun 2013. Jika
dibandingkan dengan per 31 Desember 2013 sebesar Rp829.027.766,00.
Piutang Dana Bagi Hasil 31 Desember 2014 UnAudited berbeda dengan hasil pemeriksaan
Audited karena setelah melakukan rekonsiliasi pusat dan pengecekan hasil penyaluran DBH
tersebut pada rekening Koran Kas Umum Daerah Kab. Halmahera Tengah, ternyata tidak ada
kekurangan penyaluran sampai akhir pelaporan LKPD ini.
Jumlah 2,968,110,205.00
Terdapat koreksi tambah atas penyajian Saldo Piutang Dana Bagi Hasil per 31 Desember
2013 (audited) sebesar Rp1.290.360.588,00 dikarenakan masih terdapat Dana Bagi Hasil
Provinsi Triwulan IV Tahun Anggaran 2013 yang pada akhir 2013 masih belum tercatat
sebagai Piutang DBH Propinsi dan belum dilunasi/dibayar/disetor ke Rekening Kas Umum
Daerah sampai dengan 31 Desember 2013, yaitu DBH Pajak Kendaraan Bermotor
Rp130.937.920,00, DBH Pajak Bahan Bakar Rp1.058.159.629,00, dan DBH Bea Balik Nama
Kendaraan Bermotor Rp101.263.039.
Pada Tahun Anggaran 2014, jumlah sebesar Rp1.290.360.588,00 sudah seluruhnya disetor ke
Rekening Kas Umum Daerah pada tanggal 8 September 2014.
Rincian perhitungan saldo Piutang Dana Bagi Hasil Provinsi per 31 Desember 2014
selengkapnya dapat dilihat pada lampiran nomor V - 23.
Jumlah 14.644.575.041,00
Sisa Saldo Piutang Thn 2013 yang belum di terima s.d 31 381,743,978.00
Des 2014
Terdapat koreksi kurang atas penyajian Saldo per 31 Desember 2013 (audited) sebesar
Rp816.430,00 dikarenakan sejumlah Saldo per 31 Desember 2013 seharusnya sudah
berkurang karena pelunasan, yaitu berkurang sebesar Rp834.080,00 (a.n. Hi. MT
Abdullah, Iswan Saleh, ST, dan Samsul Ahmad), dan sejumlah saldo seharusnya
ditambah sebesar Rp17.650,00 (a.n. Salama Salasa dan Muh. Fitra Umar Ali, ST, MT)
agar sesuai dengan dokumen penetapannya.
Rincian perhitungan saldo Piutang Hasil Penjualan Kendaraan Bermotor per 31
Desember 2014 selengkapnya dapat dilihat pada lampiran nomor V - 24.
1.12.2 Piutang atau Bagian Lancar Tagihan Pemberian Pinjaman kepada Koperasi dan UKM
Saldo Piutang atau Bagian Lancar Tagihan Pemberian Pinjaman kepada Koperasi dan
UKM per 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp6.576.640.000,00. Jika dibanding dengan
Saldo per 31 Desember 2013 sebesar Rp5.266.305.000,00, maka mengalami peningkatan
sebesar Rp1.310.335.000,00 atau 24,88%. Peningkatan tersebut merupakan hasil
perhitungan kembali berdasarkan tagihan yang sudah masuk jatuh tempo sampai dengan
31 Desember 2015 (12 bulan dari tanggal pelaporan/neraca) dikurangi dengan akumulasi
pelunasannya (penyetoran ke kas daerah) sampai dengan 31 Desember 2014.
Piutang/ Bagian
Jumlah yang Akumulasi Tagihan Jangka Lancar
Tahun Pemberian
No. Disalurkan Pelunasan Panjang Per 31 Des 2014
Pinjaman
(Rp) s.d 31 Des 2014 Per 31 Des 2014 (Jatuh Tempo s.d. 31
Des 2015
1.12.3 Piutang atau Bagian Lancar Tagihan atas Tuntutan Ganti Rugi Kekayaan Daerah
Saldo Piutang atau Bagian Lancar Tagihan atas Tuntutan Ganti Rugi Kekayaan Daerah
(TGR) per 31 Desember 2014 adalah sebesar Rp7.686.191.063,00. Jika dibanding dengan
Saldo per 31 Desember 2013 sebesar Rp0,00, maka mengalami peningkatan sebesar
Rp7.686.191.063,00 atau 100,00%. Peningkatan tersebut merupakan hasil perhitungan
kembali berdasarkan tagihan TGR yang sudah masuk jatuh tempo sampai dengan 31
Desember 2015 (12 bulan dari tanggal pelaporan/neraca) dikurangi dengan akumulasi
pelunasannya (penyetoran ke kas daerah) sampai dengan 31 Desember 2014.
Tuntutan Ganti Rugi (TGR) yang dimaksud adalah Reklasifikasi atas Panjar yang terjadi
pada tahun-tahun sebelumnya dan diakui dalam akun Aset Lain-lain. Reklasifikasi ke
akun TGR dilakukan berdasarkan dokumen penetapan TGR (Surat Keterangan Tanggung
Jawab Mutlak/ SKTJM) dari Majelis Penyelesaian TP-TGR.
Di bawah ini merupakan penjelasan Reklasifikasi Temuan Panjar ke Aset Lain-lain,
TGR, dan Bagian Lancar TGR.
Adanya perubahan Perhitungan Piutang atau Bagian Lancar TGR pada saat Laporan
UnAudited yang sebelumnya senilai Rp11.585.596.562,00 dan setelah hasil pemeriksaan
BPK Audited berubah menjadi sebesar Rp7.686.191.063,00.
Hal ini terjadi, berdasarkan pertimbangan dan disertai bukti-bukti yang ada, pihak BPK
menyarankan agar penerimaan Kerugian Daerah yang di setorkan oleh Bagian Sekretariat
Daerah Kabupaten Halmahera Tengah, yaitu sejumlah Rp1.750.000.000,00 dialihkan
sebagai pengurang kas tunai dan panjar di tahun 2014. Yang sebelumnya adalah
Pengurang Piutang TGR sehingga setelah dilakukan reklasifikasi, Piutang bagian lancar
TGR yang sebelumnya adalah Rp11.585.596.562,00 ditambahkan Rp1.750.000.000,00
menjadi Rp13.335.596.562,00.
Terdapatnya bukti pelunasan Panjar pada tahun sebelumnya yang diselesaikan dengan
menggunakan SP2D. Oleh hasil pemeriksaan BPK bukti tersebut berupa bon panjar yang
digunakan pada saat pencairan dana dan SP2D yang digunakan sebagai alat untuk
menyelesaikan panjar yang keduanya telah diverifikasi oleh Inspektorat untuk
pengesahannya, serta surat pernyataan yang ditandatangani oleh Kepala Inspektorat
Halmahera Tengah sebagai penanggungjawab.
Adapun bukti pelunasan itu dimiliki oleh Bagian Sekretariat Daerah senilai
Rp3.534.711.374,00 dan Bagian Perlengkapan senilai Rp2.114.694.125,00. Dan nilai
sebesar itu digunakan sebagai pengurang dari masing-masing panjar SKPD tersebut.
Atas koreksi BPK dan diterimanya bukti-bukti pelunasan panjar berupa bon panjar tadi,
maka saldo Piutang Panjar Bagian Lancar TGR menjadi Rp7.686.191.063,00.
Bagian Lancar Aset Lain-lain
No. Uraian TGR
TGR (Reklas Panjar)
Rincian perhitungan Piutang atau Bagian Lancar TGR selengkapnya dapat dilihat
pada lampiran nomor V - 25 dan lampiran nomor V - 26.
1.13 Persediaan
Saldo Persediaan yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah per 31
Desember 2014 adalah sebesar Rp20.077.091.864, 00. Jika dibandingkan dengan Saldo per 31
Desember 2013 sebesar Rp19.109.431.484,00, maka mengalami kenaikan sebesar
Rp967.660.380,00 atau 5,06%.
Saldo Persediaan per 31 Desember 2014 dirinci sebagai berikut:
Jumlah 20,077,091,864.00
Rincian Saldo Persediaan tiap SKPD per 31 Desember 2014 secara lengkap dapat dilihat
pada lampiran nomor V - 27.
2. INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi Jangka Panjang adalah Investasi yang dimiliki oleh Pemerintah Daerah dengan maksud
untuk dimiliki lebih dari 12 bulan. Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah memiliki Investasi
Jangka Panjang dalam bentuk Penyertaan Modal kepada PT. Bank Pembangunan Daerah Maluku
sejak tahun 1999 dihitung dari penyertaan modal pertama kali. Perhitungan nilai investasi tersebut
menggunakan metode biaya berdasarkan tingkat kepemilikan kurang dari 20%.
2.1 Investasi Non Permanen
Tidak terdapat saldo Investasi Non Permanen yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten
Halmahera Tengah per 31 Desember 2014.
2.2 Investasi Permanen
Saldo Investasi Permanen yang dimiliki Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah per 31
Desember 2014 sebesar Rp4.992.000.000,00 berupa Penyertaan Modal kepada PT. Bank
Pembangunan Daerah Maluku. Jika dibandingkan dengan saldo per 31 Desember 2013
sebesar Rp3.152.606.551,59 maka mengalami peningkatan sebesar Rp1.839.393.448,41 atau
58,35%. Peningkatan tersebut berasal dari tambahan Penyertaan Modal Tahun Anggaran 2014
sebesar Rp500.000.000,00, tambahan Modal Disetor sebesar Rp1.339.393.448,00 dari hasil
RUPS dan adanya penyesuaian/koreksi terhadap saldo per 31 Desember 2013 sebesar Rp0,41.
Rincian perhitungan saldo Investasi Permanen per 31 Desember 2014 selengkapnya dapat
dilihat pada lampiran nomor V - 28
3. ASET TETAP
Saldo Aset Tetap yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah per 31 Desember
2014 sebesar Rp 1.412.653.177.888,42 Jika dibandingkan dengan saldo per 31 Desember 2013
sebesar Rp1.182.404.668.865,42 maka mengalami peningkatan sebesar Rp 230.248.509.023,00 atau
19,47 %. Peningkatan tersebut berasal dari realisasi Belanja Modal dan Mutasi-mutasi Lainnya.
Saldo Aset Tetap per 31 Desember 2014 merupakan hasil rekonsiliasi antara Pencatatan Buku Besar
Aset Tetap di SIMDA Keuangan dengan Pencatatan Barang ke Neraca dan Daftar Aset Lainnya di
Bidang Aset.
Hasil rekonsiliasi tertuang dalam lampiran nomor V - 34
3.1 Tanah
Saldo Aset Tanah yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah per 31
Desember 2014 sebesar Rp132.423.888.172,00. Jika dibandingkan dengan saldo per 31
Desember 2013 sebesar Rp115.042.265.371,00 maka mengalami peningkatan sebesar
Rp17.381.622.801,00 atau 15,11%. Berikut ini perhitungan saldo per 31 Desember 2014:
Rincian perhitungan saldo Aset Tanah per 31 Desember 2014 selengkapnya dapat dilihat
pada lampiran nomor V - 29.
Rincian perhitungan saldo Aset Peralatan dan Mesin per 31 Desember 2014 selengkapnya
dapat dilihat pada lampiran nomor V - 30.
3.3 Gedung dan Bangunan
Saldo Aset Gedung dan Bangunan yang dimiliki oleh Pemerintah Kabupaten Halmahera
Tengah per 31 Desember 2014 sebesar Rp429.874.717.762,42. Jika dibandingkan dengan
saldo per 31 Desember 2013 sebesar Rp375.360.770.374,42 maka mengalami peningkatan
sebesar Rp54.513.947.388,00 atau 14,52%. Berikut ini perhitungan saldo per 31 Desember
2014:
Rincian perhitungan saldo Aset Bangunan dan Gedung per 31 Desember 2014
selengkapnya dapat dilihat pada lampiran nomor V - 31.
Rincian perhitungan saldo Aset Jalan, Jaringan, dan Istalasi per 31 Desember 2014
selengkapnya dapat dilihat pada lampiran nomor V - 32.
Rincian perhitungan saldo Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2014 selengkapnya dapat
dilihat pada lampiran nomor V - 33.
5. ASET LAINNYA
5.1 Tagihan Piutang Penjualan Angsuran
Tidak terdapat saldo Tagihan Penjualan Angsuran per 31 Desember 2014.
Rincian perhitungan saldo Reklasifikasi Kas Tunai dan Panjar Ke Aset Lain-lain per 31
Desember 2014 selengkapnya dapat dilihat pada lampiran nomor V - 35.
-
Jumlah (85,090,454.00) 41,757,059,024.00 41,872,274,175.00 (200,305,605.00)
459,000.00
-
-
-
-
Jumlah 459,000.00 - 1,541,606,290.00 1,541,606,290.00 459,000.00
dikurangi
- Utang PFK di BUD (Rp 200.305.605,00)
- Utang PFK di SKPD Rp 459.000,00
Rp 44.320.728.296,39
8.4 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek
Saldo Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek per 31
Desember 2014 Rp14.130.798.130,00.
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan selama Tahun Anggaran 2014 sebesar minus
Rp500.000.000,00 diperoleh dari perhitungan arus kas masuk sebesar Rp0,00 dikurangi arus kas
keluar Rp500.000.000,00:
3.1 Arus Kas Masuk
Arus Kas Masuk
Koreksi kurang atas SiLPA Tahun 2013 sebesar Rp149.296,00 diperoleh dari perhitungan sebagai
berikut:
- Koreksi atas Sisa TU Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informatika Rp409.091,00 (koreksi
yang mengurangi SiLPA Tahun 2013). Secara rinci telah dijelaskan dalam penjelasan Kas di
Bendahara Pengeluaran.
- Koreksi atas Kesalahan Penyajian Saldo Kas di Kas Daerah di Neraca per 31 Desember 2013
Rp259.795,00 (koreksi yang menambah SiLPA Tahun 2013). Secara rinci telah dijelaskan
dalam penjelasan Kas di Kas Daerah (Lampiran Hasil Rekon Kasda) dan Penggunaan SiLPA
Tahun 2013 dalam LRA.
4. Informasi mengenai pelunasan panjar yang terjadi di tahun 2014 yang melekat di Rekening Kas
Tunai dan Panjar telah di bayarkan ke Rek. Kas Daerah BPD Maluku 1701000001 sebesar
Rp1.633.500.000,00 yang disetorkan oleh Bagian Sekretariat Daerah.
BAB IV
KEBIJAKAN AKUNTANSI
Pendapatan dicatat
4.3.1 Pendapatan
jumlah Bruto bukan Pendapatan adalah semua penerimaan Kas Daerah (Kasda) yang
Neto
menambah ekuitas dana lancar dalam periode tahun yang bersangkutan
yang menjadi hak pemerintah dan tidak perlu dibayar kembali oleh
pemerintah. Pendapatan diakui pada saat kas diterima pada Kasda.
Akuntansi pendapatan dilaksanakan berdasarkan azas bruto, yaitu
dengan membukukan penerimaan bruto, dan tidak mencatat jumlah
netonya (setelah dikompensasikan dengan pengeluaran).
4.3.2 Belanja
Pengakuan belanja Belanja adalah semua pengeluaran Kasda yang mengurangi ekuitas dana
terjadinya
lancar dalam periode tahun yang bersangkutan yang tidak akan
pengeluaran dari
Rekening Kasda atau
diperoleh pembayarannya kembali oleh pemerintah. Belanja diakui
dikeluarkannya SP2D pada saat terjadinya pengeluaran dari Rekening Kas Umum Daerah
dari BUD yang telah atau pada saat dikeluarkannya SP2D dari BUD untuk seluruh transaksi
dilakukan di SKPD dan PPKD setelah dilakukan pengesahan definitif oleh fungsi
pengesahan definitif
BUD untuk masing-masing transaksi yang terjadi di SKPD dan
oleh fungsi BUD
PPKD.Khusus pengeluaran melalui bendahara pengeluaran, pengakuan
belanja terjadi pada saat pertanggungjawaban atas pengeluaran tersebut
disahkan oleh BUD.
Kebijakan Akuntansi 34
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
4.3.3 Aset
Aset diakui pada saat Aset adalah sumber daya ekonomi yang dikuasai dan/atau dimiliki oleh
diterima atau pada pemerintah sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan dari mana
saat kepemilikan manfaat ekonomi/sosial di masa depan diharapkan dapat diperoleh, baik
berpindah
oleh pemerintah maupun oleh masyarakat, serta dapat diukur dalam
satuan uang, termasuk sumber daya nonkeuangan yang diperlukan untuk
penyediaan jasa bagi masyarakat umum dan sumber-sumber daya yang
dipelihara karena alasan sejarah dan budaya. Dalam pengertian aset ini
tidak termasuk sumber daya alam seperti hutan, kekayaan di dasar laut
dan kandungan pertambangan. Aset diakui pada saat diterima atau pada
saat hak kepemilikan berpindah.
Aset diklasifikasikan menjadi Aset Lancar, Investasi, Aset Tetap, dan
Aset Lainnya.
Persediaan menurut
Pengukuran/penilaian Aset:
biaya perolehan, a. Persediaan;
biaya standar, nilai
wajar Persediaan disajikan sebesar:
1) Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian. Biaya
perolehan persediaan meliputi harga pembelian, biaya
pengangkutan, biaya penanganan dan biaya lainnya yang
secara langsung dapat dibebankan pada perolehan persediaan.
Potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi
biaya perolehan. Nilai pembelian yang digunakan adalah biaya
perolehan persediaan yang terakhir diperoleh.
2) Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri.
Biaya standar persediaan meliputi biaya langsung yang terkait
dengan persediaan yang diproduksi dan biaya overhead tetap
dan variabel yang dialokasikan secara sistematis, yang terjadi
dalam proses konversi bahan menjadi persediaan.
3) Nilai wajar, apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti
donasi/rampasan.
b. Investasi Non Permanen;
Pada akhir tahun investasi dinilai dengan metode nilai bersih yang
dapat direalisasikan. Metode nilai bersih yang dapat direalisasikan
digunakan terutama untuk kepemilikan yang akan dilepas/dijual
dalam jangka waktu dekat.
c. Investasi Permanen;
1) Kepemilikan kurang dari 20% menggunakan metode biaya;
2) Kepemilikan 20% sampai 50%, atau kepemilikan kurang dari
Kebijakan Akuntansi 35
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Metode biaya;
Dengan menggunakan metode biaya, investasi dicatat sebesar
biaya perolehan. Penghasilan atas investasi tersebut diakui sebesar
bagian hasil yang diterima dan tidak mempengaruhi besarnya
investasi pada badan usaha/badan hukum yang terkait.
Metode ekuitas;
Dengan menggunakan metode ekuitas pemerintah mencatat
investasi awal sebesar biaya perolehan dan ditambah atau
dikurangi sebesar bagian laba atau rugi pemerintah setelah tanggal
perolehan. Bagian laba kecuali dividen dalam bentuk saham yang
diterima pemerintah akan mengurangi nilai investasi pemerintah
dan tidak dilaporkan sebagai pendapatan. Penyesuaian terhadap
nilai investasi juga diperlukan untuk mengubah porsi kepemilikan
investasi pemerintah, misalnya adanya perubahan yang timbul
akibat pengaruh valuta asing serta revaluasi aset tetap.
d. Tanah
Tanah dinilai
berdasarkan biaya
Tanah dinilai dengan biaya perolehan. Biaya perolehan mencakup
perolehan maupun harga pembelian atau biaya pembebasan tanah, biaya yang
nilai wajar dikeluarkan dalam rangka memperoleh hak, biaya pematangan,
pengukuran, penimbunan, dan biaya lainnya yang dikeluarkan
sampai tanah tersebut siap pakai. Nilai tanah juga meliputi nilai
bangunan tua yang terletak pada tanah yang dibeli tersebut jika
bangunan tua tersebut dimaksudkan untuk dimusnahkan.
Apabila penilaian tanah dengan menggunakan biaya perolehan
tidak memungkinkan maka nilai tanah didasarkan pada nilai
wajar/harga taksiran pada saat perolehan.
Kebijakan Akuntansi 36
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Kebijakan Akuntansi 37
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Kebijakan Akuntansi 38
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
m. Aset Lain-lain
Aset Lain-lain dicatat berdasarkan nilai tercatatnya (carrying
amount).
Aset Lain-lain dikeluarkan berdasarkan nilai tercatatnya (carrying
amount).
4.3.4 Kewajiban
Kewajiban Kewajiban adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang
dikalsifikasi sebagai penyelesaiannya mengakibatkan aliran keluar sumber daya ekonomi
kewajiban jangka pemerintah.
pendek dan jangka
panjang Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek atau
jangka panjang.
Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban jangka pendek
jika diharapkan dibayar dalam waktu 12 (dua belas) bulan setelah
tanggal pelaporan. Semua kewajiban lainnya diklasifikasikan sebagai
kewajiban jangka panjang.
Kebijakan Akuntansi 39
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Kebijakan Akuntansi 40
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
BAB III
IKHTISAR PENCAPAIAN KINERJA KEUANGAN
Dalam rangka pencapaian tujuan seperti yang dicantumkan dalam APBD tahun 2014,
baik segi pendapatan maupun segi belanja, diupayakan dengan cara intensifikasi dan
ekstensifikasi di segi pendapatan asli daerah dan melakukan efisiensi, efektivitas, dan
ekonomis untuk belanja yang dirinci dalam urusan, program, dan kegiatan.
Untuk mencapai target kinerja APBD tahun 2014, telah memaksimalkan penggunaan
sumber daya yang ada, baik SDM, sarana dan prasarana, dana yang tersebar pada
SKPD-SKPD dan perangkat aturan yang menjadi pedoman pelaksanaan.
Anggaran Daerah pada hakikatnya merupakan salah satu alat untuk meningkatkan
pelayanan publik dan kesejahteraan masyarakat sesuai dengan tujan otonomi daerah yang
luas, nyata, dan bertanggung jawab. Penyelenggaraan fungsi pemerintahan daerah akan
terlaksana secara optimal apabila penyelenggaraan urusan pemerintahan diikuti dengan
pemenuhan sumber-sumber keuangan daerah. Pada tahun anggaran 2014 anggaran
belanja daerah Kabupaten Halmahera Tengah ditetapkan sebesar Rp619.516.574.466,00
dan rencana didanai melalui penerimaan pendapatan yang bersumber pada Pendapatan
Asli Daerah (PAD) Rp12.814.944.000,00. Pendapatan Dana Perimbangan yang berasal
dari penerimaan pusat dan provinsi sebesar Rp535.802.047.580,00 sehingga akan
menghasilkan defisit anggaran sebesar Rp70.899.582.886,00 yang akan ditutup melalui
SILPA tahun anggaran sebelumnya.
Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Kabupaten Halmahera Tengah tahun
2014 dapat diikhtisarkan seperti pada rincian berikut:
Realisasi Belanja dan Transfer Daerah APBD Kabupaten Halmahera Tengah Tahun 2014
sebesar Rp540.540.576.818,00 atau 87,25% dibandingkan anggarannya yang sebesar
Rp619.516.574.466,00, terdapat efisiensi anggaran belanja Pemerintah Kabupaten
Halmahera Tengah di tahun 2014 sebesar Rp78.975.997.648,00. Hal ini disebabkan
karena penyerapan belanja disesuaikan dengan prioritas belanja daerah sehingga belanja
daerah lebih rendah dari pada belanja sebagaimana yang telah dianggarkan. Dengan
demikian realisasi APBD Tahun 2014 mengalami surplus sebesar Rp11.171.926.068,20.
Pembiayaan yang terdiri dari penerimaan pembiayaan dan pengeluaran pembiayaan
realisasinya sebesar Rp33.648.802.228,19 atau 47,13% dari rencana anggaran
pembiayaan netto sebesar Rp71.399.582.886,00 sehingga Pemerintah Kabupaten
Halmahera Tengah di tahun 2014 mempunyai Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran (SILPA)
sebesar Rp44.320.728.296,39.
Kebijakan belanja daerah serta proporsi masing-masing belanja dapat dilihat bahwa
komitmen Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah terhadap pelayanan publik sangat
besar, terlihat dari persentase belanja langsung cukup besar dibandingkan dengan belanja
tak langsung. Hal ini juga membuktikan bahwa penyusunan anggaran berbasis kinerja
guna pencapain standar pelayanan minimum kepada masyarakat cukup dapat
dipertanggungjawabkan.
Realisasi Belanja Tidak Langsung dan Belanja Langsung Kabupaten Halmahera Tengah
tahun 2014 dapat diikhtisarkan pada rincian sebagai berikut:
Berdasarkan tabel di atas tampak bahwa belanja langsung mendapatkan alokasi dana
yang terbesar dibandingkan dengan Belanja Tidak Langsung, yaitu 87,26% dari total
realisasi APBD tahun anggaran 2014 sebesar Rp540.540.576.818,00.
Secara umum hasil yang dicapai dari pelaksanaan berbagai program dan kegiatan
di antaranya adalah terlaksananya pembangunan dan rehabilitasi gedung (kantor, sekolah,
rumah sakit, puskesmas,), pengadaan meubelair dan alat-alat kantor, terlaksananya
penyediaan alat angkutan (kendaraan dinas), terlaksananya pembangunan dan rehabilitasi
jalan dan jembatan, pembanguan dan rehabilitasi saluran drainase dan irigasi,
terlaksananya pembangunan bidang pertanian, peternakan, perkebunan, perikanan, dan
kehutanan, terlaksananya pembangunan dan rehabilitasi PJU dan pembangunan ruang
terbuka hijau dan taman kota.
1. Pencapaian tujuan dan sasaran program seringkali tidak maksimal, hal ini disebabkan
proporsi anggaran terhadap kegiatan yang kurang didefenisikan secara baik;
2. Efektivitas program dan kegiatan seringkali kurang terarah, hal tersebut disebabkan
masih kurang tersedianya petunjuk teknis pelaksanaan sebagai instrumen
pengendalian kegiatan.
Di samping faktor penghambat juga terdapat factor-faktor pendukung pencapaian kinerja
program dan kegiatan, antara lain :
1. Tersedianya pendananan yang sesuai dengan alokasi anggaran yang telah ditetapkan;
2. Meningkatnya pemahaman dari para pejabat pengelola kegiatan dalam melaksanakan
kegiatan yang diembannya;
3. Tersedia media bagi masyarakat dan SKPD dalam menyalurkan aspirasi baik saran
maupun kebutuhan akan pelaksanaan program dalam bentuk forum Musrembang
mulai dari tingkat desa, kecamatan hingga tingkat SKPD.
Laporan Aset Tetap masih belum terintegrasi dengan baik serta pengelolaan barang milik
daerah masih dalam tahap perbaikan dan penata usahaan yang lebih baik optimal lagi.
Laporan Arus Kas belum direkonsiliasi dengan mutasi dan saldo bank secara berkala
untuk mendapatkan informasi keuangan yang andal.
BAB II
RENCANA KERANGKA EKONOMI DAERAH
DAN KEBIJAKAN KEUANGAN DAERAH
Struktur ekonomi suatu daerah sangat ditentukan oleh besarnya peran masing-
masing sektor ekonomi dalam memproduksi barang dan jasa. Struktur yang terbentuk
dari nilai tambah yang dihasilkan oleh tiap sektor menggambarkan ketergantungan
suatu daerah terhadap kemampuan produksi sektor tersebut.
Secara umum ada tiga sektor yang cukup dominan dalam pembentukan total
PDRB Atas Dasar Harga Berlaku Kabupaten Halmahera Tengah tahun 2013 yaitu
sektor pertanian (37,34%), perdagangan (19,92%), dan pertambangan (18,30%).
Sumbangan sektor lain selain tiga sektor di atas masing-masing berada dibawah 10%.
Laju pertumbuhan sektor pertanian (9,74%). Hal ini menunjukkan dampak positif
terhadap kesejahteraan penduduk secara umum, mengingat lebih dari separuh tenaga
kerja menggantungkan hidupnya di sektor ini.
Perkembangan inflasi Kabupaten Halmahera Tengah pada tahun 2010 sebesar 4,61%
dibandingkan dengan inflasi pada tahun 2008 sebesar 8,52% sedangkan pada tahun
2011 inflasi sebesar 4,13 dengan rincian data inflasi tertinggi perkelompok ada pada
Bahan Makanan sebesar 7,92%. Dan diikuti oleh kelompok Makanan Jadi Minuman
dan Tembakau sebesar 5,46%, serta kelompok Sandang dan pendidikan Rekreasi
masing-masing sebesar 3,02% dan 3,13. Inflasi pada tahun 2012 diprediksi menurun
sebesar 3,95% disebabkan akan adanya penguatan sektor riil serta penyerapan tenaga
kerja pada beberapa sektor. Sedangkan pada tahun 2013 diperkirakan angka inflasi
akan mengalami kenaikan dibanding tahun sebelumnya dan diperkirakan sekitar
4,40,% Salah satu faktor yang meningkatnya inflasi pada tahun 2013 adanya
perubahan perekonomian nasional akibat pencabutan subsidi BBM, akan berimbas
pada perekonomian daerah.
Oleh karena itu kebijakan ekonomi daerah harus mampu ikut meredam gejolak
ekonomi yang ditunjukkan dengan semakin tingginya tingkat pertumbuhan ekonomi
daerah. Proyeksi pertumbuhan ekonomi Kabupaten Halmahera Tengah harus
sejalan strategi kebijakan program dan prioritas yang dijalankan untuk melindungi,
menjamin pelayanan dasar dan keberlangsungan usaha produktif kelompok rentan,
perlu ditunjang dengan nilai investasi yang tinggi serta gerakan ekspor sektor
pertambangan dan penguatan sektor riil serta sektor lain yang proposional.
1. Peningkatan kapasitas fiskal (PAD dan bagi hasil pajak daerah) yang tidak bersifat
distorsif terhadap perekonomian daerah dan mampu menjadi sumber utama dalam
memenuhi kebutuhan belanja non-pegawai, khususnya belanja pelayanan publik yang
berupa belanja modal;
2. Alokasi belanja daerah yang efektif dan efisien, strategis serta memiliki efek yang
besar dalam peningkatan kesejahteraan masyarakat;
3. Penerapan pembiayaan daerah yang defisit terkendali, dalam artian defisit anggaran
yang kecil, tidak melebihi ketentuan pemerintah serta tidak berpotensi menimbulkan
gejolak kenaikan harga-harga umum. Surplus secara bertahap, bukan berarti
mengurangi belanja pemerintah kota, tetapi mampu mendorong partisipasi masyarakat
dalam pendanaan sarana dan fasilitas publik.
Berkenaan dengan hal tersebut diatas, agar alokasi anggaran pada program dan
kegiatan SKPD lebih realistis, terukur, serta akuntabel perlu diatur arah kebijakan
keuangan daerah yang memuat kebijakan pendapatan, belanja, dan pembiayaan daerah
Kabupaten Halmahera Tengah tahun 2014.
Peningkatan alokasi anggaran belanja yang direncanakan oleh setiap SKPD harus
diikuti dengan peningkatan kinerja pelayanan dan peningkatan kesejahteraan
masyarakat;
5. Penggunaan dana perimbangan diprioritaskan untuk kebutuhan sebagai berikut;
a. Penerimaan dana bagi hasil pajak diprioritaskan untuk menandai perbaikan
lingkungan permukiman di perkotaan dan di pedesaan, pembangunan irigasi,
jaringan jalan, dan jembatan;
b. Penerimaan dana bagi hasil sumberdaya alam diutamakan pengalokasiannya
untuk mendanai pelestarian lingkungan areal pertambangan, perbaikan dan
penyediaan fasilitas umum, sosial, palayanan kesehatan dan pendidikan untuk
tercapainya standar pelayanan minimal yang ditetapkan peraturan perundang-
undangan;
c. Dana Alokasi Umum ditujukan untuk mendanai kebutuhan belanja pegawai
negeri sipil daerah dan urusan wajib dalam rangka peningkatan pelayanan dasar
dan pelayanan umum;
d. Dana Alokasi Khusus dialokasikan kepada daerah tertentu untuk mendanai
kebutuhan fisik, sarana dan prasarana dasar yang menjadi urusan daerah antara
lain program dan kegiatan pendidikan, kesehatan, dan lain-lain sesuai dengan
petunjuk teknis yang ditetapkan oleh menteri teknis terkait sesuai dengan
peraturan perundang-undangan; dan
e. Pemerintah Daerah menyediakan dana pendamping/cost sharing pada
program/kegiatan yang berasal dari Pemerintah Pusat maupun Pemerintah
Provinsi sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku.
Pembiayaan Daerah meliputi semua transaksi keuangan untuk menutup defisit atau
memanfaatkan surplus, terdiri dari Penerimaan Pembiayaan dan Pengeluaran
Pembiayaan. Selisih antara Penerimaan Pembiayaan dan Pengeluaran Pembiayaan
merupakan Pembiayaan Netto yang harus digunakan untuk menutup defisit.
Pendahuluan 10
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pendahuluan 11
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pendahuluan 12
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pendahuluan 13
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pendahuluan 14
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pendahuluan 15
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
dari PPKD (BUD) dan SKPD. LKPD Kabupaten Halmahera Tengah Tahun
Anggaran 2014 terdiri dari :
1. Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
2. Neraca
3. Laporan Arus Kas (LAK)
4. Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)
1.3.2. Entitas
Untuk Tahun Anggaran 2014, entitas dalam Pemerintah Kabupaten
Halmahera Tengah yang mencakup dalam Laporan Keuangan Pemerintah
Daerah Kabupaten Halmahera Tengah meliputi :
1. Badan Perencanaan Pembanguna Daerah
2. Badan Pengelolaan Lingkungan Hidup dan Kebersihan Kota
3. Badan Pemberdayaan Perempuan, Kependudukan dan KB
4. Badan Penanggulangan Bencana Daerah
5. Badan Pengelolaan Keuangan dan Asset Daerah
6. Badan Kepegawaian Daerah
7. Badan Ketahanan Pangan dan Pelaksanaan Penyuluh
8. Badan Pemberdayaan Masyarakat dan Pemerintahan Desa
9. Dinas Pendidikan, Pemuda dan Olahraga
10. Dinas Kesehatan
11. Dinas Pekerjaan Umum
12. Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informatika
13. Dinas Kependudukan dan Catatan Sipil
14. Dinas Sosial Tenaga Kerja dan Transmigrasi
15. Dinas Perindustrian, Perdagangan, Koperasi, UKM dan Penanaman
Modal
16. Dinas Kebudayaan dan Pariwisata
17. Dinas Pendapatan Daerah dan Pelayanan Perizinan Terpadu
18. Dinas Pertanian dan Peternakan
19. Dinas Perkebunan
20. Dinas Kehutanan
21. Dinas Pertambangan dan Energi
Pendahuluan 16
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pendahuluan 17
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Daerah;
Bab III Ikhtisar Pencapaian Kinerja Keuangan;
Bab IV Kebijakan Akuntansi;
Bab V Penjelasan atas Pos-Pos Laporan Keuangan;
Bab VI Informasi Tambahan; dan
Bab VII Penutup;
Pendahuluan 18
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
BAB VII
PENUTUP
M. AL YASIN ALI
Penutup 101
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
BAB VI
INFORMASI TAMBAHAN
Informasi Tambahan 93
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Pada Tahun 2012 bulan September terjadi Pemilihan Kepala Daerah periode
2013-2017 yang dimenangkan oleh pasangan M. AL YASIN ALI sebagai
Bupati Halmahera Tengah dan SOKSI Hi. AHMAD sebagai Wakil Bupati
Halmahera Tengah dan untuk pelaksanaan tugas sehari-hari Bupati dibantu
oleh Sekretaris Daerah yang dijabat oleh Ir. BASRI AMAL, MM.
- Badan : 8 Unit
- Dinas : 14 Unit
- Kantor : 3 Unit
- Sekretariat : 2 Unit
- Inspektorat : 1 Unit
- Kecamatan : 10 Unit
- Bagian : 8 Unit
- Sanggar Belajar : ... Unit
- RSUD : 1 Unit
- DPRD : 1 Unit
- KDH dan WKDH : 1 Unit
Jumlah : 50 Unit
Jumlah SKPD pada tahun 2014 telah adanya perubahan struktur organisasi
SKPD yang mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 6 Tahun 2012
tentang Perubahan atas Peraturan Daerah Nomor 13 Tahun 2010 tentang
Informasi Tambahan 94
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
6.3.1. Visi
Informasi Tambahan 95
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Misi ini bertumpu pada usaha untuk membuka akses penerangan, tidak
hanya wilayah perkotaan tapi juga daerah-daerah perdesaan dan pelosok
wilayah Halmahera Tengah. Misi ini memberi isyarat bahwa faktor
penerangan menjadi kebutuhan mendasar bagi warga masyarakat
Halmahera Tengah dalam melakukan berbagai aktivitasnya, sehingga
dengan terpenuhinya kebutuhan penerangan ini, diharapkan dapat
Informasi Tambahan 96
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Informasi Tambahan 97
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Informasi Tambahan 98
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
Informasi Tambahan 99
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014 Audited
BAB VII
PENUTUP
M. AL YASIN ALI
Penutup 101
PEMERINTAH KABUPATEN HALMAHERA TENGAH
NERACA
Per 31 Desember Tahun 2014 dan Tahun 2013
Jurnal Koreksi
No Uraian Saldo Unaudited 2014 Saldo Audited 2013 Saldo Audited
Ref Debet Ref Kredit
B.1.1 ASET
1.1 ASET LANCAR
- -
- -
B.1.2 KEWAJIBAN
1.2 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
1 PENDAPATAN DAERAH
e
1.2 PENDAPATAN TRANSFER 535.802.047.580,00 534.408.467.345,00 534.408.467.345,00
Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan 508.506.048.580,00 509.700.857.574,00 508.451.619.074,00
(Reklas atas kesalahan pengakuan Penerimaan dana bagi hasil pusat yang seharusnya merupakan dana bagi hasil provinsi sebesar Rp1.249.238.500,00)
(Koreksi lebih atas pengakuan realisasi belanja barang - perjalanan dinas dalam daerah pada Dinas Pertambangan dan Energi yg belum diakui sebesar Rp26.000.000,00)
(Reklasifikasi lain-lain pendapatan yang sah ke belanja hibah akibat adanya pengembalian sisa belanja hibah yang salah dicatat sebesar Rp25.000,00)
(Koreksi atas penerimaan jasa giro yang belum dicatat sebagai Lain-lain PAD yang Sah sebesar Rp23.024.507,00)
(Reklas Lain-lain PAD yang Sah yang diakui sebagai pengurang piutang lai-lain TGR ke pengurang panjar Tahun berjalan sebesar Rp1.750.000.000,00)
II. Neraca
(Reklasifikasi persediaan ke Aset Tetap - Gedung dan Bangunan pada Dinas Perkebunan sebesar Rp49.750.000,00)
(Koreksi kurang atas pencatatan persediaan sapi pada Dinas Pertanian dan Peternakan yang mengakui sapi titipan Provinsi sebesar Rp748.230.500,00)
Neraca Laporan Realisasi Anggaran Laporan Arus Kas Setuju /
No Jurnal Paraf
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Tidak
(Koreksi tambah atas pangakuan pencatatan piutang Lain-lain - Bagian Lancar TGR yang merupakan penyelesaian panjar TA 2014)
(Koreksi kurang atas nilai piutang lain-lain - bagian lancar TGR yang telah diselesaikan dengan bukti bon panjar dan SP2D pada Sekretariat Daerah sebesar Rp3.534.711.374,00)
(Koreksi kurang atas nilai piutang lain-lain - bagian lancar TGR yang telah diselesaikan dengan bukti bon panjar dan SP2D pada Bagian Perlengkapan sebesar Rp2.114.694.125,00)
(Koreksi kurang atas Piutang Dana Bagi Hasil Pusat yang telah di selesaikan oleh Pemerintah Pusat namun belum diakui sebesar Rp829.027.766,00)
(Koreksi tambah atas Aset Tetap Tanah setelah dilakukan rekonsiliasi data dengan SKPD sebesar Rp2.338.208.340,00)
(Koreksi kurang atas Aset Tetap peralatan dan mesin setelah dilakukan rekonsiliasi data dengan SKPD sebesar Rp5.782.927.125,00)
(Koreksi kurang atas Aset Tetap Gedung dan Bangunan setelah dilakukan rekonsiliasi data dengan SKPD sebesar Rp24.456.533.520,00)
(Koreksi tambah atas Aset Tetap Jalan, Jaringan dan Instalasi setelah dilakukan rekonsiliasi data dengan SKPD sebesar Rp32.725.186.185,00)
(Koreksi kurang atas Aset Tetap Aset Tetap Lainnya setelah dilakukan rekonsiliasi data dengan SKPD sebesar Rp146.312.550,00)
Neraca Laporan Realisasi Anggaran Laporan Arus Kas Setuju /
No Jurnal Paraf
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Tidak
(Koreksi kurang atas Aset Tetap Konstruksi Dalam Pengerjaan setelah dilakukan rekonsiliasi data dengan SKPD sebesar Rp821.896.330,00)
(Koreksi atas penerimaan jasa giro yang belum dicatat sebagai Lain-lain PAD yang Sah sebesar Rp23.024.507,00)
(Koreksi lebih atas pengakuan realisasi belanja barang - perjalanan dinas dalam daerah pada Dinas Pertambangan dan Energi yg belum diakui sebesar Rp26.000.000,00)
(Reklas Lain-lain PAD yang Sah yang diakui sebagai pengurang piutang lai-lain TGR ke pengurang panjar Tahun berjalan sebesar Rp1.750.000.000,00)
(Koreksi lebih atas pengakuan realisasi belanja barang - perjalanan dinas dalam daerah pada Dinas Pertambangan dan Energi yg belum diakui sebesar Rp26.000.000,00)
(Koreksi tambah atas penerimaan jasa giro yang belum dicatat sebagai Pendapatan Lain-lain sebesar Rp23.024.507,00)
(Reklasifikasi lain-lain pendapatan yang sah ke belanja hibah akibat adanya pengembalian sisa belanja hibah yang salah dicatat sebesar Rp25.000,00)
(Reklas Lain-lain PAD yang Sah yang diakui sebagai pengurang piutang lai-lain TGR ke pengurang panjar Tahun berjalan sebesar Rp1.750.000.000,00)
Kepala BPKAD
Kabupaten Halmahera Tengah
2 0,00
3 0,00
4 0,00
5 0,00
6 0,00
7 0,00
8 0,00
9 0,00
10 0,00
11 0,00
12 0,00
Jumlah 99.510.000,00 0,00 0,00 0,00 99.510.000,00
Lanpiran Nomor V - 35
PEMERINTAH KABUPATEN HALMAHERA TENGAH
SATUAN KERJA PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
PERHITUNGAN SALDO REKLASIFIKASI KAS TUNAI DAN PANJAR KE ASET LAIN-LAIN
PER 31 DESEMBER 2013 (AUDITED) DAN 2014 (AUDITED)
6 Muksin Husein Bag. Keuangan 1.265.364.255,00 1.174.930.465,00 - 1.174.930.465,00 20.800.000,00 1.154.130.465,00 Sudah Putusan
Pengadilan
- Penyertaan Modal Tahun 2007 625.000.000,00 No. Seri Saham A.BM 17.656 s.d. A.BM 17.780
- Penyertaan Modal Tahun 2009 100.000.000,00 No. Seri Saham A.BM 17.781 s.d. A.BM 17.800
- Penyertaan Modal Tahun 2009 150.000.000,00 No. Seri Saham A.BM 63.501 s.d. A.BM 63.530
- Penyertaan Modal Tahun 2010 500.000.000,00 No. Seri Saham A.BM 63.531 s.d. A.BM 63.630
- Penyertaan Modal Tahun 2011 500.000.000,00 No. Seri Saham A.BM 63.631 s.d. A.BM 63.730
- Penyertaan Modal Tahun 2012 500.000.000,00 No. Seri Saham A.BM 63.731 s.d. A.BM 63.830
- Penyertaan Modal Tahun 2013 500.000.000,00 Masih dalam proses Notaris untuk mendapat Pengesahan
- Penyertaan Modal Tahun 2014 500.000.000,00 Masih dalam proses Notaris untuk mendapat Pengesahan
- Penyesuaian Hasil RUPS Tanggal 4 April 2013, 1.339.393.448,00 Belum dapat dicetak lembaran saham karena adanya
sesuai Surat Keputusan RUPS perubahan Modal Dasar dari Rp500 Milyar menjadi Rp1 Triliun
Nomor:06/RUPS/PT.BPDM/2013 ditetapkan dan harus menunggu diterbitkannya surat saham yang baru
Konversi Cadangan menjadi Modal Disetor
sehingga Pemkab Halteng mendapat bagian
sebesar Rp1.339.393.448.
BARANG YG AKAN DI
BAHAN BAKU PERALATAN SALDO PER 31 DES
NO NAMA SKPD ATK MATERAI ALAT LISTRIK OBAT - OBATAN BIBIT TERNAK SERAHKAN KPD
BANGUNAN NELAYAN 2014
MASYARAKAT
SALDO
SALDO
BAGIAN LANCAR KOREKSI PELUNASAN/
URAIAN TAHUN REKLAS DARI KETERANGAN BAGIAN LANCAR
NO. NAMA/SKPD/REKANAN JATUH TEMPO NILAI TEMUAN TGR ATAS PENYELESAIAN
TEMUAN KEJADIAN AKUN TGR KOREKSI TGR
PER 31 DES 2013 SALDO PER 31 DES 2013 TAHUN 2014
PER 31 DES 2014
(AUDITED)
TP/TGR ATAS PANJAR DAN KAS TUNAI (REKLAS DARI ASET LAIN-LAIN)
1 Dinas PU PANJAR/ KAS Sebelum 2013 2015 269.393.500,00 - 210.393.500,00 - - 80.000.000,00 130.393.500,00
TUNAI
2 Satpol PP Sebelum 2013 2015 29.150.000,00 - - - - - -
- Piutang retribusi sewa kendaraan Wagas Hi. Muhammad 24-Feb-12 Bulanan 22.000.000,00 8.000.000,00 14.000.000,00 12.000.000,00 - - 26.000.000,00 Piutang tidak
dinas (Mitsubishi L300/Pick Up/ DG dapat dihitung
8103 HG) s.d.
31/12/2015
karena tanggal
Batas Akhir
Sewa tidak
disebutkan
dalam
Perjanjian
5 DINAS PERHUBUNGAN, KOMUNIKASI DAN INFORMATIKA 31.000.000,00 79.116.500,00 - 110.116.500,00 25.000.000,00 79.116.500,00 - 104.116.500,00 6.000.000,00
- Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum - - - - - - - - -
- Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor - - - - - - - - -
- Retribusi Pelayanan Kepelabuhan - - - - - - - - -
- Retribusi Izin Trayek - - - - - - - - -
- Retribusi Izin Masuk Kendaraan Roda 2, 4, dan 6 - - - - - - - - -
- Penerimaan Lain-lain 31.000.000,00 79.116.500,00 - 110.116.500,00 25.000.000,00 79.116.500,00 - 104.116.500,00 6.000.000,00
8 Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD) - 19.211.540,00 - 19.211.540,00 - 19.211.540,00 - 19.211.540,00 -
- Penjualan Kendaraan Dinas Roda Dua - 971.540,00 - 971.540,00 - 971.540,00 - 971.540,00 -
- Penjualan Kendaraan Dinas Roda Empat - 18.240.000,00 - 18.240.000,00 - 18.240.000,00 - 18.240.000,00 -
9 DINAS PENDAPATAN DAN PELAYANAN PERIZINAN TERPADU - 1.667.076.295,00 - 1.667.076.295,00 - 1.667.076.295,00 - 1.667.076.295,00 -
- Pajak Losmen/Rumah Penginapan/Pesanggrahan/ - 12.020.000,00 - 12.020.000,00 - 12.020.000,00 - 12.020.000,00 -
Hostel/Rumah Kos
- Pajak Rumah Makan - 16.160.000,00 - 16.160.000,00 - 16.160.000,00 - 16.160.000,00 -
- Konsumsi Proyek - 239.490.040,00 - 239.490.040,00 - 239.490.040,00 - 239.490.040,00 -
- Permainan Ketangkasan - 5.500.000,00 - 5.500.000,00 - 5.500.000,00 - 5.500.000,00 -
- Pajak Reklame Papan/Bill Board/Videotron/Megatron - 19.570.000,00 - 19.570.000,00 - 19.570.000,00 - 19.570.000,00 -
- Pajak Galian C-Batu Kapur - 291.904.285,00 - 291.904.285,00 - 291.904.285,00 - 291.904.285,00 -
- Pajak Galian C-Pasir dan Kerikil - 124.081.900,00 - 124.081.900,00 - 124.081.900,00 - 124.081.900,00 -
- Pajak Galian C-Tanah Serap (Fuller Earth) - 21.197.484,00 - 21.197.484,00 - 21.197.484,00 - 21.197.484,00 -
- Pajak Galian C-Tanah Liat - 176.272.222,00 - 176.272.222,00 - 176.272.222,00 - 176.272.222,00 -
- Pajak Bumi Bangunan - Perdesaan dan Perkotaan - 203.800.197,00 - 203.800.197,00 - 203.800.197,00 - 203.800.197,00 -
- BPHTB - 9.911.500,00 - 9.911.500,00 - 9.911.500,00 - 9.911.500,00 -
- Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah - 90.425.000,00 - 90.425.000,00 - 90.425.000,00 - 90.425.000,00 -
- Retribusi Pasar Grosir/Pertokoan - 277.032.000,00 - 277.032.000,00 - 277.032.000,00 - 277.032.000,00 -
- Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah - 770.000,00 - 770.000,00 - 770.000,00 - 770.000,00 -
- Retribusi IMB - 90.837.130,00 - 90.837.130,00 - 90.837.130,00 - 90.837.130,00 -
BUKU KAS PENERIMAAN 2014
PENERIMAAN PENGELUARAN
SALDO
NO. NAMA SKPD SALDO AWAL
PENERIMAAN JUMLAH PENYETORAN PENYETORAN JUMLAH PER 31 DES 2014
PER 31 DES 2013 KOREKSI KOREKSI
2014 SISI PENERIMAAN SALDO AWAL 2014 SISI PENGELUARAN
(AUDITED)
- Retribusi Izin Gangguan/Keramaian - 12.140.500,00 - 12.140.500,00 - 12.140.500,00 - 12.140.500,00 -
- Retribusi Izin Usaha Perikanan - 2.155.000,00 - 2.155.000,00 - 2.155.000,00 - 2.155.000,00 -
- Retribusi Surat Izin Tempat Usaha - 19.709.037,00 - 19.709.037,00 - 19.709.037,00 - 19.709.037,00 -
- Retribusi Tanda Daftar Perusahaan - 15.100.000,00 - 15.100.000,00 - 15.100.000,00 - 15.100.000,00 -
- Retribusi Surat Izin Usaha Jasa Konstruksi - 36.500.000,00 - 36.500.000,00 - 36.500.000,00 - 36.500.000,00 -
- Retribusi Izin Usaha Perdagangan - - - - - - - - -
- Retribusi Izin Pembelian dan Pengeluaran Ternak - - - - - - - - -
- Retribusi Izin Dokter Praktek - 2.500.000,00 - 2.500.000,00 - 2.500.000,00 - 2.500.000,00 -
Penjelasan Selisih:
- Kesalahan Penyajian Saldo Kas di Kas Daerah di Neraca Tahun 2013 (audited), 259.795,00
dimana Saldo Kas di Neraca disajikan lebih rendah daripada Buku Kas Daerah
sebesar Rp259.795. Kesalahan tersebut telah dilakukan perbaikan/koreksi di
Pembukuan Tahun 2014.
- Lebih Debet SP2D 1457/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 1.000,00
- Lebih Debet SP2D 5394/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 5.000,00
- Kurang Debet SP2D 5481/SP2D-GU/1.20.5.2/HT/2013 (270.000,00)
- Kurang Debet SP2D 5319/SP2D-GU/1.20.5.2/HT/2013 (36,00)
- Lebih Debet SP2D 2104/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 4.000,00
- Lain-lain Pembulatan Bank 2.396,50
- Kurang Debet Pembayaran PFK pada Bank BRI (8.957.281,00)
- NTPN 011060214110914 selisih dengan SSP sebesar Rp1.160.579
- NTPN 0515081306070402 selisih dengan SSP sebesar Rp3.399.520
- NTPN 0710100605021500 selisih dengan SSP sebesar Rp3.715.364
- NTPN 1411080802000813 selisih dengan SSP sebesar Rp681.818
SALDO PER 31 DESEMBER 2013 (AUDITED) TERKOREKSI 33.459.588.816,19 33.459.588.816,19 -
TAHUN 2014
1 No. Rek. 1701000001 / BPD Maluku Cabang Weda 23.954.930.509,06 23.954.918.494,56 12.014,50
2 No. Rek. 0280.01.000053.30.0 / BRI Cabang Soasio 2.456.159.998,33 2.465.187.283,33 (9.027.285,00)
3 No. Rek. 0280.01.000336.30.0 / BRI Cabang Soasio - - -
4 No. Rek. 1701000288 / BPD Maluku Cabang Pembantu Weda - - -
5 No. Rek. 0253574385 / BNI Kantor Kas Weda 2.858.898.572,00 2.858.898.572,00 -
6 No. Rek. 0280.01.000846.40.01 / Deposito BRI 2.000.000.000,00 2.000.000.000,00 -
7 Kas Tunai dan Panjar 11.656.524.507,00 - 11.656.524.507,00
SALDO PER 31 DESEMBER 2014 (SEBELUM REKON) 42.926.513.586,39 31.279.004.349,89 11.647.509.236,50
Penjelasan Selisih:
1 Selisih pada Rekening BPD 1701000001 pada Tahun 2013
- Lebih Debet SP2D 1457/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 1.000,00
- Lebih Debet SP2D 5394/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 5.000,00
- Kurang Debet SP2D 5319/SP2D-GU/1.20.5.2/HT/2013 (36,00)
- Lebih Debet SP2D 2104/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 4.000,00
- Lain-lain Pembulatan Bank 2.396,50
2 Selisih pada Rekening BPD 1701000001 pada Tahun 2014
- Pihak Bank Salah Mengoreksi Kelebihan Bayar tgl 14-10-14 Sp2d No. (350,00)
1696/LS/HT/Dinas PU sebesar Rp8.560.750 seharusnya Rp8.560.400
3 Selisih pada Rekening BRI 0280.01.000053.30.0 pada Tahun 2013
- Kurang Debet Pembayaran PFK pada Bank BRI (8.957.281,00)
- NTPN 011060214110914 selisih dengan SSP sebesar Rp1.160.579
- NTPN 0515081306070402 selisih dengan SSP sebesar Rp3.399.520
- NTPN 0710100605021500 selisih dengan SSP sebesar Rp3.715.364
- NTPN 1411080802000813 selisih dengan SSP sebesar Rp681.818
4 Selisih pada Rekening BRI 0280.01.000053.30.0 pada Tahun 2014
- Penerimaan Kasda di Rek Koran yang tidak dapat dibukukan (Keterangan (545.000,00)
Transaksi tertulis : Koreksi MPN)
- Pengeluaran Kasda di Rek Koran yang tidak dapat dibukukan (Keterangan 475.000,00
Transaksi tertulis : Pelunasan Pinjaman an. Pemda Halteng)
1 Nurul Asni, Dkk 903/KEP/32.a/2009 21 Januari 2009 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 33.500.000 SDH LPJ
Halteng di UI, UNHAS, IPB, UMI dan Poltekes
Kesehatan Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab.
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
903/KEP/198.a/2010 6 Juli 2010 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy.
Halteng di UNHAS, UMI dan Poltekes Kesehatan
Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab. Halmahera
Tengah Tahun Anggaran 2010
2 Burhan Mahmud 800/KEP/302/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai Sebagai Mahasiswa Tugas Rp 22.250.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Pasca Sarjana Magister
(S2) Administrasi Pemerintah Daerah
3 Moch Syukur Abbas 800/KEP/301/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai Sebagai Mahasiswa Tugas Rp 22.250.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Pasca Sarjana Magister
(S2) Administrasi Pemerintah Daerah
4 Indra Ayu Arsyad 800/KEP/153/2013 26 Maret 2013 Penunjukan Pegawai sebagai Mahasiswi Tugas Rp 32.000.000 SDH LPJ
Belajar pada Universitas Gadjah Mada Yogyakarta
Tahun Ajaran 2012/2013
5 Nurdin Umar 890/KEP/278/2013 15 Juli 2013 Penunjukan Pegawai sebagai Mahasiswi Tugas Rp 4.425.000 SDH LPJ
Belajar pada Universitas Jayabaya Tahun Ajaran
2013 - 2014
6 Rahma Botutu Dkk 903/KEP/198.a/2010 6 Juli 2010 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 5.200.000 SDH LPJ
Halteng di UNHAS, UMI dan Poltekes Kesehatan
Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab. Halmahera
Tengah Tahun Anggaran 2010
J U M L A H I Rp 119.625.000
NAMA PENERIMA DOK. PENETAPAN/NASKAH HIBAH JUMLAH YANG PENYAMPAIAN
NO
HIBAH NOMOR DOK. TANGGAL URAIAN DITERIMA PERTANGGUNG JAWABAN
7 Julianti Rasmitasari 800/KEP/170/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai sebagai Mahasiswi Tugas Rp 18.130.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Studi Ilmu Kesehatan
STIKES AMIRAH Makasar
8 Endang Winarsih 903/KEP/198.a/2010 6 Juli 2010 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 750.000 SDH LPJ
Halteng di UNHAS, UMI dan Poltekes Kesehatan
Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab. Halmahera
Tengah Tahun Anggaran 2010
9 KPUD Halteng 180/HK/01/2014 12 Maret 2014 NPHD dari Pemerintah Daerah Kab. Halmahera Rp 247.210.000 SDH LPJ
Tengah kepada Komisi Pemilihan UMUM (KPU)
Kab. Halteng untuk Penyelenggaraan Pemilu Legislatif
dan Pemilu Presiden Tahun 2014 di Kab. Halteng
10 Indra Ayu Arsyad 800/KEP/153/2013 26 Maret 2013 Penunjukan Pegawai sebagai Mahasiswi Tugas Rp 20.500.000 SDH LPJ
Belajar pada Universitas Gadjah Mada Yogyakarta
Tahun Ajaran 2012/2013
11 Poltekes Kemenkes 903/KEP/32.a/2009 21 Januari 2009 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 285.178.000 SDH LPJ
Halteng di UI, UNHAS, IPB, UMI dan Poltekes
Kesehatan Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab.
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
12 Moch Syukur Abbas 800/KEP/301/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai Sebagai Mahasiswa Tugas Rp 8.250.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Pasca Sarjana Magister
(S2) Administrasi Pemerintah Daerah
13 Burhan Mahmud 800/KEP/302/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai Sebagai Mahasiswa Tugas Rp 8.250.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Pasca Sarjana Magister
(S2) Administrasi Pemerintah Daerah
J U M L A H II Rp 588.268.000
14 PANWASLU 180/HK/04/MOU/2014 25 Juni 2014 Naskah Hibah Perjanjian Daerah dari Pemerintah Rp 75.000.000 SDH LPJ
Kabupaten Halmahera Tengah kepada Panitia Pengawas Rp (25.000)
Pemilihan Umum (PANWASLU) Kab. Halmahera Tengah
untuk Penyelenggaraan Pemilu Presiden danWakil Presiden
Tahun 2014 di Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
15 Poltekes Kemenkes 903/KEP/32.a/2009 21 Januari 2009 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 435.230.000 SDH LPJ
Halteng di UI, UNHAS, IPB, UMI dan Poltekes
Kesehatan Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab.
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
16 Pramuka Kwarcab Halteng 180/HK/05/MOU/2014 7 Juli 2014 Naskah Perjanjian Hibah Daerah dari Pemerintah Kab. Rp 95.655.000 SDH LPJ
Halmahera Tengah kepada Kwartir Cabang Pramuka
Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
17 Nurdin Umar 890/KEP/278/2013 15 Juli 2013 Penunjukan Pegawai sebagai Mahasiswi Tugas Rp 23.500.000 SDH LPJ
Belajar pada Universitas Jayabaya Tahun Ajaran
2013 - 2014
18 Nurul Asni, Dkk 903/KEP/32.a/2009 21 Januari 2009 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 35.000.000 SDH LPJ
Halteng di UI, UNHAS, IPB, UMI dan Poltekes
Kesehatan Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab.
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
903/KEP/198.a/2010 6 Juli 2010 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy.
Halteng di UNHAS, UMI dan Poltekes Kesehatan
Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab. Halmahera
Tengah Tahun Anggaran 2010
19 STIKPER Gunung Sari 903/KEP/280.a/2012 6 Agustus 2012 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi bagi Masyarakat Rp 72.800.000 SDH LPJ
Makasar Halteng di STIKPER dan AKBID Gunung Sari Makassar
atas Pelaksanaan APBD Kab. Halmahera Tengah
J U M L A H III Rp 737.160.000
20 STIKPER Gunung Sari 903/KEP/264..a/2014 11 Agustus 2014 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi bagi Masyarakat Rp 127.500.000 SDH LPJ
Makasar Halteng di STIKPER dan AKBID Gunung Sari Makassar
atas Pelaksanaan APBD Kab. Halmahera Tengah Tahun
2014
21 Moch Syukur Abbas 800/KEP/301/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai Sebagai Mahasiswa Tugas Rp 14.000.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Pasca Sarjana Magister (S2)
Administrasi Pemerintah Daerah
22 Indra Ayu Arsyad 800/KEP/153/2013 26 Maret 2013 Penunjukan Pegawai sebagai Mahasiswi Tugas Rp 4.500.000 SDH LPJ
Belajar pada Universitas Gadjah Mada Yogyakarta
Tahun Ajaran 2012/2013
23 Burhan Mahmud 800/KEP/302/2013 14 Agustus 2013 Penunjukan Pegawai Sebagai Mahasiswa Tugas Rp 14.000.000 SDH LPJ
Belajar pada Program Pasca Sarjana Magister (S2)
Administrasi Pemerintah Daerah
24 Dharma Wanita Persatuan 180/HK/06/MOU/2014 16 September 2014 Naskah Perjanjian Hibah Daerah dari Pemerintah Kab. Rp 300.000.000 SDH LPJ
Kab. Halteng Halmahera Tengah kepada Dharma Wanita Persatuan
Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
25 Poltekes Kemenkes 903/KEP/32.a/2009 21 Januari 2009 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 579.640.800 SDH LPJ
Halteng di UI, UNHAS, IPB, UMI dan Poltekes
Kesehatan Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab.
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
26 Perusdda Halteng 180/HK/07/MOU/2014 13 Oktober 2014 Naskah Perjanjian Hibah Daerah dari Pemerintah Kab. Rp 271.600.000 SDH LPJ
Halmahera Tengah kepada Perusda PT "Haliyora Faisayang"
Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
J U M L A H IV Rp 1.311.240.800
28 Pramuka Kwarcab Halteng 180/HK/05/MOU/2014 7 Juli 2014 Naskah Perjanjian Hibah Daerah dari Pemerintah Kab. Rp 104.345.000 SDH LPJ
Halmahera Tengah kepada Kwartir Cabang Pramuka
Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
29 Poltekes Kemenkes 903/KEP/32.a/2009 21 Januari 2009 Bantuan Beasiswa Pendidikan Tinggi Bagi Masy. Rp 567.833.000 SDH LPJ
Halteng di UI, UNHAS, IPB, UMI dan Poltekes
Kesehatan Ternate atas Pelaksanaan APBD Kab.
Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2009
30 Pramuka Kwarcab Halteng 180/HK/05/MOU/2014 7 Juli 2014 Naskah Perjanjian Hibah Daerah dari Pemerintah Kab. Rp 119.200.000 SDH LPJ
Halmahera Tengah kepada Kwartir Cabang Pramuka
Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
31 Perusdda Halteng 180/HK/07/MOU/2014 13 Oktober 2014 Naskah Perjanjian Hibah Daerah dari Pemerintah Kab. Rp 119.844.100 SDH LPJ
Halmahera Tengah kepada Perusda PT "Haliyora Faisayang"
Kab. Halmahera Tengah Tahun Anggaran 2014
J U M L A H V Rp 954.422.100
J U M L A H I + II + III + IV + V Rp 3.710.715.900
Lampiran Nomor V - 4
NILAI PEMBAYARAN
NO PROG. KEG. TANGGAL NO. KONTRAK / SPK KEGIATAN REKANAN SISA
TANGGAL NO. SP2D NILAI
1 02.02 03/06/2014 II.27/SPP/RMH/APBD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. TIO 732.500.000,00 16/10/2014 3658/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 417.525.000,00
Pembangun MUTIARA
an Rumah MANDIRI
Dinas
3134/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2013 94.532.980
Jumlah 236.332.450,00 11.838.550,00
8 02.193 03/11/2014 VII-10/SPP/GDG/APBD-P/DPU-HT/XI/2014 Pekerjaan CV. KARYA 347.500.000,00 21/11/2014 4422/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 104.250.000,00
Pembangun UTAMA
an Kantor MANDIRI
TPA Weda
9 15.08 03/06/2014 III-05/SPP/JLN/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan PT. SINAR 5.285.300.000,00 27/08/2014 2770/SP2DS-LS/1.20.5.2/HT/2014 1.057.060.000,00
Peningkatan SAMA SEJATI
Jalan Sirtu
Ruas Sagea-
Patani
Tahap 5
10 15.09 03/06/2014 III-07/SPP-KTRK/JLN/APBD/DAK/DPU-HT/VI/2014 Pembangun PT. INDO 1.147.550.000,00 01/10/2014 3477/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 229.510.000,00
an Jalan RSU- MULIA
Yefetu (SD N BARU
3) Tahap 2
13 15.23 03/06/2014 III-17/SPP-KTRK/JLN/APBD/DAU/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan PT. ISLIN 2.486.400.000,00 14/08/2014 2601/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 497.280.000,00
Pembangun
an Trotoar
dalam Kota
Weda Tahap
2
14 15.26 03/06/2014 III-19/SPP/JLN/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. RAHMAT 795.500.000,00 24/07/2014 2383/SP2D-SL/1.20.5.2/HT/2014 238.650.000,00
Pemeliharaa PRATAMA
n Jalan Sirtu
Ruas Jalan
Tepeleo-
Sakam
15 15.27 03/11/2014 03/SPP-KTRK/JLN-JBT/APBD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. TRI 1.193.700.000,00 07/11/2014 4134/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 963.912.750,00
Pembangun SAKTI
an Jalan
Lapen Ruas
Jalan
Sumber Sari-
Kluting Jaya
17 15.29 03/06/2014 III-23/SPP-KTRK/JLN/APBD/DAU/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. MITRA 791.270.000,00 18/09/2014 3125/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 237.381.000,00
Pembangun AMAN
an Median MANDIRI
Jalan Ruas
Yos Sudarso
(Depan
Pasar)
18 15.37 03/06/2014 IV-03/SPP/JBT/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan PT. GOLDEN 1.995.996.000,00 13/11/2014 4256/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 948.098.100,00
Pembangun BUCKET
an Jalan
Beton Kali
Spo Tahap 2
19 15.81 03/06/2014 IV-III-21/SPP/JLN/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan PT. TAMAEL 1.192.192.000,00 24/07/2014 2382/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 238.438.400,00
Pembangun GRUP
an Jalan
Baru Ruas
Yeisowo-
Bilifitu
Tahap 2
12/09/2014 3003/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 625.900.800,00
15/12/2014 5073/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 268.243.200,00
26
16.12 03/06/2014 V-9/SPP/SDA/APBD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. PUTRI 346.300.000,00 07/07/2014 1993/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 103.890.000,00
Normalisasi PNUBONO
Aliran JAYA
Sungai
Remdi
11/09/2014 2975/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 159.298.000,00
10/11/2014 4156/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 49.347.750,00
18/12/2014 5285/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 16.449.250,00
27
16.22 03/06/2014 V-5/SPP/DRAIN-PAKET 1/APBD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. TRI 597.300.000,00 25/06/2014 1793/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 397.204.500,00
Pembangun SAKTI
an Saluran
Air Dalam
Kota Weda
Tahap 2
Paket 1
28 17.06 03/06/2014 03/SPP-KTRK/TANGGUL/APBD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. KALI 593.983.000,00 11/11/2014 4178/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 564.283.850,00
Pembangun MARAJA
an Tanggul COTAMA
Penahan
Banjir Desa
Lembah Asri
30
17.20 03/06/2014 VI-15/SPP/TLD/APBD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. ARYA 135.600.000,00 20/06/2014 1698/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 40.680.000,00
Pembangun PUTRA
an Talud
penahan
Ombak Desa
Yondeleu
31 17.21 03/06/2014 VI.16.1/SPP-KTRK/TLD/DPU-HT/VI/2014 Pekerjaan CV. INDAH 198.600.000,00 14/08/2014 2591/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 113.088.000,00
Pembangun SARI/ZULKIF
an Talud LI
penahan
Ombak Desa
Tepeleo
Paket 1
2050/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 6.913.650,00
25/09/2014 3263/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 7.489.787,00
3268/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 74.897.712,00
16/12/2014 5132/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 74.897.712,00
5133/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 7.489.787,00
22/12/2014 5409/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 11.522.725,00
22/12/2014 5410/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 1.152.275,00
1990/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 7.767.150,00
24/09/2014 3228/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 84.145.587,00
3229/SP2D-LS/1.20.5.2/HT/2014 8.414.412,00
JUMLAH 13.197.156.553,00
L
BUKU II
Nomor
No
N omo
mor : 18.B/LHP/XIX.TER/5/2015
18.B
18 B/L
LHP
HP/XIX
X.T
.TE
TER
ER/5/2
/201
20
0115
Tanggal
T
Tang
Taang
ngga
gall
ga : 19
19 Mei 2015
Mei 20
201
015
BADAN PEMER
PEMERIKSA
RIIKSA KEUANGAN REPUBLREPUBLIKLIIK INDONESIA
Perwakilan
Per
rwakilan Provinsi Maluku Utara
Utaarra
Jl. Raya Jati, Ternate, Maluku Utara 97716
Telp. (0921) 3127300, Faks. (0921) 3126602
DAFTAR ISI
DAFTAR ISI
DAFTAR TABEL
DAFTAR LAMPIRAN
RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN
HASIL PEMERIKSAAN ATAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN
1. Terdapat Kekurangan Kas pada Dinas Kelautan dan Perikanan (DKP) sebesar
Rp75.875.000,00
2. Piutang Penjualan Barang Milik Daerah Kabupaten Halmahera Tengah Sebagian
Besar Belum Tertagih
3. Pengelolaan Persediaan pada Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah Belum
Sepenuhnya Dilaksanakan Sesuai Peraturan Perundang-undangan
4. Pelaksanaan Penatausahaan dan Pelaporan Aset Tetap Peralatan dan Mesin Belum
S epenuhnya Dilaksanakan Sesuai Peraturan Perundang-undangan
LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Hal.
Tabel 1 Daftar Saldo Persediaan per 31 Desember 2014 .................................................... 5
Tabel 2 Daftar Nilai Aset Tetap dalam Neraca per 31 Desember 2014 .............................. 9
Tabel 3 Daftar Kendaraan Roda Dua yang Dikuasai Mantan Pegawai dan Pensiunan .... 10
DAFTAR LAMPIRAN
Sesuai Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN), dalam pemeriksaan atas Laporan
Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah tersebut di atas, BPK
mempertimbangkan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Kabupaten Halmahera
Tengah untuk menentukan prosedur pemeriksaan dengan tujuan untuk menyatakan
pendapat atas laporan keuangan dan tidak ditujukan untuk memberikan keyakinan atas
sistem pengendalian intern.
BPK menemukan kondisi yang dapat dilaporkan berkaitan dengan sistem pengendalian
intern dan operasinya. Pokok-pokok kelemahan dalam sistem pengendalian intern atas
Laporan Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah yang ditemukan BPK
adalah sebagai berikut:
1. Terdapat kekurangan kas pada Dinas Kelautan dan Perikanan (DKP) sebesar
Rp75.875.000,00;
2. Piutang penjualan Barang Milik Daerah Kabupaten Halmahera Tengah sebagian besar
belum tertagih;
3. Pengelolaan persediaan pada Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah belum
sepenuhnya dilaksanakan sesuai Peraturan Perundang-undangan;
4. Pelaksanaan penatausahaan dan pelaporan aset tetap Peralatan dan Mesin belum
sepenuhnya dilaksanakan sesuai Peraturan Perundang-undangan.
Kl f/!
Athml d huzi An. in. S. E.• All.
At nlln. R"lislu NOlin N(I. I) _ U . IW
j'
•
Hi. Musa, S.Sos pada hari Rabu tanggal 20 Mei 2015 di Kantor DKP Halmahera Tengah
bahwa terdapat kebijakan penanaman mangrove di Pulau Saint yang merupakan langkah
yang harus diambil terkait claim Kabupaten Raja Ampat atas Pulau Saint tersebut.
Kegiatan tersebut menimbulkan biaya yang tidak diakomodasi pada perubahan APBD
Tahun Anggaran 2014. Konsekuensi dana yang dipakai untuk mewujudkan kegiatan
tersebut tidak dapat dipertanggungjawabkan dan mengganggu tata kelola administrasi
keuangan pada tahun 2015 di DKP Halmahera Tengah.
Atas kekurangan kas yang terjadi telah dilakukan penyetoran ke rekening kas
daerah pada tanggal 29 Mei 2015 sebesar Rp75.875.000,00.
BPK merekomendasikan Bupati Halmahera Tengah agar memberikan sanksi sesuai
dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku kepada Kepala Dinas Kelautan dan
Perikanan (DKP) yang tidak menjalankan tugas pokok dan fungsinya.
Kondisi di atas disebabkan Badan Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (BPKAD)
tidak segera melakukan penagihan kepada pembeli kendaraan bermotor.
banyak selisih pencatatan obat dengan fisik yang ada. Atas kondisi-kondisi tersebut,
tim tidak dapat meyakini akurasi pencatatan persediaan obat di Dinas Kesehatan.
c. Pengelolaan Persediaan Obat pada RSUD Belum Memadai
RSUD menyajikan persediaan obat di Laporan Keuangan Tahun Anggaran
2014 sebesar Rp670.545.235,00. Hasil pemeriksaan fisik atas persediaan di RSUD
menunjukkan bahwa petugas yang bertanggungjawab pada ruang penyimpanan obat
belum membuat kartu kendali/ stock obat pada Tahun Anggaran 2014. Fungsi kartu
kendali adalah untuk memberikan pengendalian kuantitas saat terjadi mutasi barang.
Namun, kondisi di lapangan menunjukkan bahwa mutasi barang tidak dicatat setiap
saat sehingga terdapat beberapa selisih antara laporan dengan fisik obat. Selain itu,
tempat penyimpanan obat tidak memadai karena bangunan RSUD sedang dalam
perbaikan. Kondisi ini menunjukkan bahwa pengelolaan dan pencatatan persediaan
obat pada RSUD Tahun Anggaran 2014 belum memadai.
d. Persediaan Bahan Baku Instalasi Jaringan Air pada Kantor Pelayanan Air
Minum Tidak Dapat Diyakini Akurasinya
Kantor Pelayanan Air Minum menyajikan persediaan bahan baku instalasi
jaringan air sebesar Rp275.980.678,00. Hasil pemeriksaan fisik persediaan
menunjukkan bahwa petugas tidak selalu mencatat setiap kali ada pengeluaran barang
sehingga banyak selisih antara catatan dengan fisik yang ada. Bahan baku tersebut
memiliki nama yang digunakan di lapangan yang berbeda dengan nama di catatan
persediaan. Selain itu, masih terdapat banyak barang yang tidak diketahui nilainya
karena barang tersebut tidak diketahui tahun pengadaannya. Hal ini menunjukkan
bahwa persediaan bahan baku instalasi jaringan air tidak dapat diyakini akurasinya.
e. Persediaan Ternak Sapi pada Dinas Pertanian dan Peternakan Tidak Dapat
Diyakini Akurasinya
Dinas Pertanian dan Peternakan menyajikan nilai persediaan (ternak sapi) dalam
Laporan Keuangan Tahun Anggaran 2014 sebesar Rp978.130.500,00. Hasil
pemeriksaan fisik dan wawancara terhadap pengelolaan persediaan ternak sapi yang
terdapat di Taman Pemeliharaan Wairoro menunjukkan bahwa persediaan ternak sapi
yang disajikan tersebut termasuk sapi titipan Pemerintah Provinsi yang pada Bulan
Agustus 2014 dikerjasamakan pemeliharaannya. Berdasarkan keterangan petugas
taman pemeliharaan, pencatatan persediaan ternak sapi tidak dilakukan. Mutasi
persediaan ternak sapi tidak dapat diketahui, mengingat petugas taman pemeliharaan
hanya membuat berita acara kematian sapi sedangkan berita acara kelahiran sapi tidak
dibuat. Selain itu, terdapat penjualan sapi untuk setoran pendapatan daerah dan
penyerahan sapi kepada masyarakat sebagai sumbangan Idul Adha tanpa didukung
dengan perintah tertulis dan tidak tercatat. Penghitungan ternak sapi pada saat
pemeriksaan fisik susah dilakukan karena sapi tidak terbiasa dikandangkan. Hal ini
mengindikasikan sangat lemahnya sistem pengendalian internal pengelolaan
persediaan ternak sapi sehingga nilai persediaan ternak sapi ini tidak dapat diyakini
akurasinya.
Berdasarkan keterangan petugas taman pemeliharaan, pada awal tahun 2014
terdapat 32 ekor sapi milik Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah, mati 5 ekor
sampai dengan bulan Juli 2014. Terdapat penjualan 5 sapi dan sumbangan untuk Idul
Adha 2 sapi. Pada akhir tahun 2014, sapi milik Pemerintah Kabupaten Halmahera
Tengah yaitu sejumlah 20 (32-5-5-2) ekor sapi. Dengan menggunakan Standar Satuan
Harga Barang Kabupaten Halmahera Tengah Tahun 2013/2014 untuk bibit ternak sapi
sebesar Rp11.495.000,00 per ekor, maka persediaan akhir ternak sapi adalah
Rp229.900.000,00 (didapatkan dari perkalian antara 20 ekor sapi dengan harga satu
ekor sapi Rp11.495.000,00). Dari jumlah persediaan itu, maka diperlukan koreksi nilai
persediaan sebesar Rp748.230.500,00 (Rp978.130.500,00-Rp229.900.000,00) dengan
jurnal koreksi sebesar selisih tersebut.
Pengelolaan Persediaan yang belum belum sepenuhnya dilaksanakan sesuai
peraturan perundang-undangan mempengaruhi penyajian nilai Persediaan pada Neraca
Pemerintah Daerah Kabupaten Halmahera Tengah per 31 Desember 2014 yang tidak
memenuhi asersi keberadaan, kelengkapan dan penilaian.
4. Pelaksanaan Penatausahaan dan Pelaporan Aset Tetap Peralatan dan Mesin Belum
Sepenuhnya Dilaksanakan Sesuai Peraturan Perundang-Undangan
Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah melaporkan nilai Aset Tetap dalam
Neraca per 31 Desember 2014 sebesar Rp1.408.747.702.888,42, dengan rincian
sebagai berikut:
Tabel 2 Daftar Nilai Aset Tetap dalam Neraca per 31 Desember 2014
Berdasarkan daftar inventaris barang tercatat aset peralatan dan mesin berupa
kendaraan roda empat sebanyak 122 unit senilai Rp25.504.869.500,00 dan kendaraan
roda dua sebanyak 566 unit senilai Rp10.278.559.591,00. Hasil pemeriksaan dokumen
dan hasil pemeriksaan fisik atas Aset Tetap peralatan dan mesin khususnya
kendaraan roda dua dan roda empat tahun 2014 menunjukkan hal-hal sebagai
berikut:
a. Terdapat kendaraan roda empat yang tidak dilengkapi Bukti Kepemilikan Kendaraan
Bermotor (BPKB) sebanyak 107 unit senilai Rp22.702.812.500,00, dengan rincian
terlampir pada lampiran 2;
b. Kendaraan roda empat yang tidak diketahui nilainya sebanyak 31 unit, dengan
rincian terlampir pada lampiran 3;
c. Terdapat kendaraan roda dua yang tidak dilengkapi Bukti Kepemilikan Kendaraan
Bermotor (BPKB) sebanyak 504 unit senilai Rp9.007.504.641,00, dengan rincian
terlampir pada lampiran 4;
d. Kendaraan roda dua yang tidak diketahui nilainya sebanyak 20 unit, dengan rincian
terlampir pada lampiran 5; dan
e. Terdapat aset milik daerah yang dikuasai oleh mantan pegawai dan pensiunan
senilai Rp112.230.000,00.
Berdasarkan penelaahan atas dokumen yang disampaikan oleh SKPD
diketahui terdapat aset berupa kendaraan roda dua yang dikuasai oleh mantan
pegawai dan pensiunan dengan rincian sebagai berikut:
Tabel 3 Daftar Kendaraan Roda Dua yang Dikuasai Mantan Pegawai dan Pensiunan
Merk/ Tahun
No Nama Barang No. Pol Harga (Rp) Keterangan
Type Perolehan
SY pindah ke
1 Sepeda Motor Suzuki / smash 2009 DG 4001 HG 18.000.000,00
Provinsi
AS pindah ke
2 Sepeda Motor YAMAHA / VEGA 2008 DG 2010 HG 17.000.000,00
Provinsi
IM pindah ke
3 Sepeda Motor Suzuki/Shogun 2008 20.020.000,00
Provinsi
4 Sepeda Motor YAMAHA / VEGA 2008 DG 2007 HG 17.000.000,00 YMA (Pensiun)
HH (meninggal
5 Sepeda Motor HONDA / REVO 2008 DG 2008 HG 17.000.000,00
dunia)
HONDA / Mega AM pindah ke
6 Sepeda Motor 2008 DG 2159 G 23.210.000,00
Pro Provinsi
Jumlah 112.230.000,00
Atas kondisi tersebut kendaraan yang dikuasai oleh mantan pegawai dan pensiunan
harus diupayakan penarikan untuk dikembalikan ke Pemerintah Daerah.
Penatausahaan dan pelaporan aset tetap peralatan dan mesin yang belum
sepenuhnya dilaksanakan sesuai Peraturan Perundang-undangan mempengaruhi
penyajian nilai Aset tetap pada Neraca Pemerintah Daerah Kabupaten Halmahera Tengah
per 31 Desember 2014 yang tidak memenuhi asersi keberadaan, hak dan kewajiban,
penilaian, penyajian dan pengungkapan serta kelengkapan.
TAHUN
JATUH SALDO
NO MERK DAN TYPE PEROLEHA NOMOR POLISI HARGA NAMA PEMBELI PENETAPAN
TEMPO (Rp)
N
A KENDARAAN RODA EMPAT
TAHUN
JATUH SALDO
NO MERK DAN TYPE PEROLEHA NOMOR POLISI HARGA NAMA PEMBELI PENETAPAN
TEMPO (Rp)
N
B KENDARAAN RODA DUA
DAFTAR KENDARAAN RODA 2 MILIK PEMERINTAH KABUPATEN HALMAHERA TENGAH YANG TIDAK ADA BUKTI KEPEMILIKAN
S.D 31 DESEMBER 2014
9.007.504.641,00
Lampiran 5
DAFTAR KENDARAAN RODA 2 MILIK PEMERINTAH KABUPATEN HALMAHERA TENGAH YANG TIDAK DIKETAHUI NILAINYA
S.D 31 DESEMBER 2014
Nomor
N omo
morr : 18
18.C/LHP/XIX.TER/5/2015
8.C
C/L
/LHP
HP
HP/
P/X
/XIXX.T
TER
R/5
5/2201
15
Tanggal : 19 Mei 20155
BADAN PEMER
PEMERIKSA
RIKSA KEUANGAN REPUB
R REPUBLIK
BLLIK INDONESIA
Perwakilan
Peerwakilan Provinsi Maluku Utara
Utara
Ut
Jl. Raya Jati, Ternate, Maluku Utara 97716
Telp. (0921) 3127300, Faks. (0921) 3126602
DAFTAR ISI
1. Contents
DAFTAR ISI ........................................................................................................................ ii
DAFTAR TABEL ....................................................................................................... iii
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................... iv
RESUME HASIL PEMERIKSAAN ATAS KEPATUHAN TERHADAP
PERUNDANG-UNDANGAN ...................................................................................... v
HASIL PEMERIKSAAN ATAS
KEPATUHAN TERHADAP PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN ..................1
1. Pelaksanaan Pekerjaan Tidak Sesuai Dengan Kontrak Pada Dinas Pekerjaan Umum
Sebesar Rp872.536.801,39 .............................................................................................1
2. Pertanggungjawaban Realisasi Belanja Barang pada Kegiatan Dukungan
Operasional KM Faisayang di Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informatika
Tidak Sesuai dengan Kondisi Sebenarnya ......................................................................7
3. Pelaksanaan Belanja Barang Pada Sekretariat DPRD Tidak Sesuai Kontrak
Sebesar Rp77.338.375,00 .............................................................................................10
4. Kelebihan Pembayaran Belanja Perjalanan Dinas Pada Empat SKPD Sebesar
Rp67.994.600,00...........................................................................................................10
5. Realisasi Belanja Hibah sebesar Rp1.494.589.100,00 Tidak Sesuai dengan
Peraturan Perundang-undangan ....................................................................................19
LAMPIRAN
Hal
Sesuai Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN), dalam pemeriksaan atas Laporan
Keuangan Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah tersebut di atas, BPK
mempertimbangkan Sistem Pengendalian Intern Pemerintah Kabupaten Halmahera
Tengah untuk menentukan prosedur pemeriksaan dengan tujuan untuk menyatakan
pendapat atas laporan keuangan dan tidak ditujukan untuk memberikan keyakinan atas
sistem pengendalian intern.
Kclcmahan dan rd<omendui perbaitan sccara rinci dapal dilihal dalam laporBII ini.
'" ,Qj!",."
A ~g nl. n. Rt&ist.r Nrp ... No. D.H . I"
Jumlah 381.372.740,76
Rincian perhitungan sebagaimana terlampir pada lampiran 1.
Harga satuan hasil perhitungan Tim untuk masing-masing jenis material baja
tulangan telah dikurangi dengan biaya tenaga, overhead dan profit (10%) sesuai
perhitungan dalam analisa harga satuan dalam kontrak.
b. Pelebaran Badan Jalan Dalam Kota Weda Ruas Jalan RSUD – SMU Tahap 5
Pemerintah Kabupaten Halmahera Tengah pada tahun anggaran 2014
menganggarkan belanja modal Pelebaran Badan Jalan dalam Kota Weda Ruas Jalan
RSUD – SMU Tahap 5 sebesar Rp6.250.000.000,00 dan telah direalisasikan sebesar
Rp6.239.700.000,00 atau sebesar 99,84%.
Pelebaran Badan Jalan dalam Kota Weda Ruas Jalan RSUD – SMU Tahap 5
dilaksanakan oleh PT Samaprima Jaya dengan surat perjanjian kerja/kontrak nomor
III-04/SPP/JLN/DPU-HT/VI/2014 tanggal 3 Juni 2014 senilai Rp6.239.700.000,00
dengan jangka waktu pelaksanaan 210 (dua ratus sepuluh) hari sejak surat perintah
mulai kerja dikeluarkan tanggal 3 Juni 2014, yaitu sampai dengan tanggal 15
Desember 2014, dengan masa pemeliharaan selama 180 hari kalender (6 bulan).
Berdasarkan hasil pemeriksaan dokumen berupa backup data dan bukti
pertanggungjawaban lainnya diketahui bahwa pekerjaan pelebaran badan jalan dalam
Kota Weda ruas jalan RSUD – SMU dilaksanakan bertahap mulai tahun 2011.
Pekerjaan Tahap 5 dimulai dari STA 250 sampai dengan STA 425 sepanjang 175
meter dengan volume sebesar 37.105,86 m3.
Pekerjaan pelebaran badan jalan dalam Kota Weda ruas jalan RSUD – SMU
tahap 5 telah dinyatakan selesai 100% berdasarkan Berita Acara Penyerahan Pertama
Pekerjaan (PHO) Nomor 01.III.04/PHO/JLN/DPU-HT/IX/2014 tanggal 1 September
2014 dan didukung dengan backup data 100% dan progres keuangan 100% sebesar
Rp6.239.700.000,00.
Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik atas pelaksanaan pekerjaan pelebaran
badan jalan dalam Kota Weda ruas jalan RSUD – SMU tahap 5 yang dituangkan
dalam Berita Acara Pemeriksaan Fisik tanggal pada 28 April 2015 yang
ditandatangani oleh Tim Pemeriksa, PPK dan Rekanan diketahui Pekerjaan Tahap 5
dimulai dari STA 250 sampai dengan STA 425 sepanjang 175 meter dengan volume
sebesar 34.619,02 m3, dengan perhitungan 64% galian tanah dan 36% galian batu
sehingga terdapat selisih kurang volume pekerjaan sebesar 2.486,84 m3. Atas kondisi
tersebut terdapat kekurangan volume pekerjaan galian tanah dan galian batu senilai
Rp383.181.505,63 dengan rincian sebagai berikut:
Volume Harga
Kekurangan
No Uraian Satuan
Kontrak Cek Fisik Selisih Volume (Rp)
(Rp)
Jumlah 469.000.000,00
Pemeriksaan atas dokumen pertanggungjawaban kegiatan dukungan operasional
KM Faisayang TA 2014 menemukan bahwa bukti pertanggungjawaban atas belanja
honor ABK sebesar Rp334.000.000,00 tidak dapat diyakini kebenarannya.
Bukti pertanggungjawaban atas kegiatan dukungan operasional KM Faisayang
berupa Surat Keputusan Bupati Nomor 550/KEP/222.a/2014 tentang Penetapan Tenaga
Teknis Pendukung Pengoperasian, Pengawasan dan Pemeliharaan Kapal KM. Halteng
Faisayang pada Dinas Perhubungan, Komunikasi dan Informatika Kabupaten Halmahera
Tengah Tahun Anggaran 2014 tanggal 19 Mei 2014. Dengan diterbitkannya SK tersebut
telah direalisasikan belanja untuk kegiatan honor ABK untuk 19 orang dengan nilai honor
perbulan sebesar Rp41.750.000,00, dengan total nilai per tahun sebesar
Rp334.000.000,00 (12 x Rp41.750.000,00) yang dilengkapi dengan kwitansi tanda terima
yang ditandatangani oleh masing-masing ABK. Pemeriksaan atas bukti kwitansi tersebut
menunjukkan bahwa kwitansi tersebut tidak ditandatangani oleh yang menerima namun
ditandatangani oleh koordinator lapangan yang menyalurkan honor kepada para ABK.
Hasil konfirmasi kepada koordinator pembayar honor ABK diperoleh keterangan
bahwa kondisi tersebut benar adanya dengan alasan untuk mempercepat proses
pertanggungjawaban dalam rangka pengajuan kepada Bagian Keuangan untuk proses
honor bulan berikutnya. Hal tersebut dilakukan karena seringkali pada saat pemberian
honor yang bersakutan tidak ada di tempat. Atas kondisi tersebut telah dilakukan
wawancara secara lisan dan terdapat pengakuan bahwa tidak seluruhnya honor ABK
dibayarkan kepada tenaga honor yang tercantum dalam SK Bupati karena para ABK tidak
100% melaksanakan tugas dan berada di lokasi. Dana-dana sisa dialokasikan untuk
pembelian BBM tambahan, service, menambahkan dana untuk kekurangan pengurusan
surat-surat kapal dan operasional lainnya sebesar Rp94.507.787,00,
Jumlah
b. CV Masure Mandiri
Pekerjaan ini dilaksanakan sesuai dengan SPK No 175/SPK/92/PL-08/SETWAN/2014
tanggal 2 Oktober 2014 senilai Rp198.000.000,00 dengan jangka waktu selama 15
(lima belas) hari sampai dengan 16 Oktober 2014, dan barang sudah diterima oleh
Panitia Penerima Hasil Pekerjaan pada 16 Oktober 2014.
Tabel 6 Pengadaan Pakaian Dinas CV Masure Mandiri
Jumlah 226.700.000,00
Selisih (Rp)
No Nama Waktu Total Selisih (Rp)
Transport Udara Uang Harian
Jumlah 20.500.000,00
Rincian perjalanan dinas terlampir pada lampiran 7.
Lama
Tanggal Tanggal Total
No Nama Tujuan Perjalanan Absensi
Berangkat Kembali (Rp)
Dinas
Jumlah 24.200.000,00
Selisih
Total Selisih
No Nama Transportasi Udara Hotel (Rp)
(Rp) (Rp)
Sewa Kendaraan
No Nomor SPPD Tanggal SPPD Nama Tujuan
(Rp)
Total 15.000.000,00
Rincian perjalanan dinas terlampir pada lampiran 10.
Lama Transportasi
Hotel Uang Harian Total Selisih
No Nama Perjalanan Udara
(Rp) (Rp) (Rp)
Dinas (Rp)
Jumlah 19.787.200,00
Rincian perjalanan dinas terlampir pada lampiran 11.
Jumlah 15.000.000,00
Rincian perjalanan dinas terlampir pada lampiran 12.
Atas kondisi tersebut telah dilakukan penyetoran senilai Rp15.000.000,00 dengan
bukti penyetoran tanggal 28 Mei 2015 pada Bank Maluku.
Kelebihan pembayaran Belanja Perjalanan Dinas pada empat SKPD tersebut
mempengaruhi penyajian Belanja Barang pada Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
Pemerintah Daerah Kabupaten Halmahera Tengah TA 2014 yang tidak memenuhi asersi
keterjadian dan penilaian.
Jumlah
Jumlah
LAMPIRAN PERHITUNGAN PELEBARAN JALAN DALAM KOTA WEDA RUAS JALAN RSUD - SMU TAHAP V
Volume
No Jenis Material Harga Satuan Jumlah Harga
Kontrak Cek Fisik Selisih
1. Tanah Biasa 23.747,75 22.156,17 1.591,58 71.288,59 113.461.494,07
2. Galian Batu 13.358,11 12.462,85 895,26 301.275,62 269.720.011,56
37.105,85 34.619,01 2.486,84 383.181.505,63
Lampiran Perhitungan Hasil Cek fisik Pelebaran Ruas Jalan RSU - SMU Tahap 5
Biaya Operasional
No Bulan Honor ABK Mamin BBM/Sertifikasi Jumlah Realisasi Selisih
lainnya
Sewa
NO Nomor SPPD Keperluan Nama Tujuan Kendaraan
(Rp)
Total 20.500.000
Lampiran 8
TOTAL 24.200.000,00
Lampiran 9
Lampiran Perjalanan Dinas Lebih Bayar
Total
Lampiran 11
1.350.000,00
Total 19.723.200