sweetnani

Rabu, 09 November 2011

siklus pendapatan (pengauditan 2)

JAWABAN TUGAS PENGAUDITAN 2

1. a. Jelaskan sifat siklus pendapatan
 meliputi aktivitas yg berkaitan dengan pertukaran barang dan
jasa kepada pelanggan
 terdiri dari customer order dan sales order
 berpengaruh terhadap rekening penjualan, retur penjualan,
potongan penjualan, piutang, piutang tak tertagih

b. Sebutkan kelompok-kelompok transaksi utama dalam siklus

pendapatan pada suatu
perusahaan dagang, dan rekening-rekening utama yang dipengaruhi
oleh transaksi-transaksi
tersebut

Kelas transaksi Akun

Penjualan Penjualan
Piutang dagang
Penerimaan kas Kas di bank
Piutang dagang
Retur dan potongan penjualan Retur dan potongan
penjualan
Piutang dagang
Penagihan piutang Piutang dagang
Kerugian piutang
 Piutang tak tertagih Piutang tak tertagih
Kerugian piutang

2. Sebutkan dua faktor risiko bawaan yang bisa memotivasi manajemen

untuk melakukan salah saji pendapatan dan piutang, serta dua factor yang
bisa menyebabkan salah saji tidak disengaja
Factor yang menyebabkan salah saji:
 Penghilangan sebagian data dalam penyusunan laporan
keuangan
 Salah klasifikasi krn salah dalam pencatatan di daftar umur
piutang untuk menentukan waktu pelunasan
 Adanya manipulasi

Factor yang menyebabkan ketidaksengajaan:

 Kesalahan dalam pencatatan karena transaksi yang terlalu
banyak
 Salah dalam menentukan tarif pajak

3. Pemerintah daerah Kotamadya X membuka museum untuk

kepentingan masyarakat. Pada jam kerja ketika museum dibuka untuk
umum, dua orang petugas berdiri di pintu masuk untuk menerima
pembayaran uang masuk museum dengan tariff Rp 5.000,- per orang dari
pengunjung yang bukan anggota museum. Anggota yang umumnya terdiri
dari para seniman dibebaskan dari kewajiban membayar, tetapi harus
menunjukkan kartu anggota. Pada akhir jam kerja, salah seorang petugas
menyerahkan hasil pengumpulan uang masuk ke bendahara museum.
Bendahara menghitung yang disaksikan oleh pegawai tersebut dan
setelah itu menyimpannya dalam peti penyimpanan uang. Setiap jumat
sore, bendahara disertai seorang pegawai menyetorkan semua uang yang
ada dalam peti penyimpan uang ke bank dan menerima selembar bukti
setoran ke bank yang akan digunakan sebagai dasar untuk membuat
jurnal mingguan dalam jurnal penerimaan kas. Dewan Pembina museum
bermaksud untuk memperbaiki pengendalian intern atas penerimaan
uang masuk museum. Dewan juga berkeyakinan bahwa biaya pembuatan
pintu masuk yang bisa berputar, atau gardu penjualan tiket dan
penyempurnaan sarana fisik lainnya akan sangat mahal dibandingkan
dengan manfaat yang bisa diperoleh. Namun Dewan telah menyetujui
perlunya dilakukan penjualan tiket, asalkan hal itu dilakukan sebagai
bagian integral dari usaha-usaha perbaikan. Dewan meminta bantuan
Anda untuk mereview pengendalian intern atas penerimaan kas dari uang
masuk museum dan memberikan saran-saran perbaikan.
Diminta :
Tunjukkan kelemahan dalam pengendalian intern penerimaan kas dari
uang masuk museum yang berlaku sekarang dan berikan satu saran
perbaikan untuk setiap kelemahan yang dijumpai. Jawaban hendaknya
diulis dengan format sebagai berikut:

Kelemahan Rekomendasi
1. Tidak ada dasar yang bisa 1. Harus digunakan tiket
digunakan untuk bernomor urut tercetak
menentukan jumlah orang sebagai buktipembayaran
yang masuk ke dalam bagi setiap orang yang
museum akan masuk ke dalam
museum
2. Tidak adanya loket 2. Seharusnya ada loket
penjualan tiket penjualan tiket untuk
memudahkan
pengendalian & merecord
setiap tiket yang terjual
3. Penyimpanan uang dalam 3. Seharusnya
peti menyertakan
penghitungan pendapatan
yang masuk supaya dapat
digunakan untuk
crosscheck dengan
data yang ada
4. Bukti setoran ke bank 4. Seharusnya bukti
setoran bank dicopy ,
 sehingga apabila bukti
setoran bank yang asli
hilang maka masih ada
copyan bukti setoran

4. Pertanyaan-pertanyaan berikut tercantum dalam daftar pertanyaan

pengendalian intern tentang prosedur pengendalian untuk transaksi-
transaksi penggajian di PT. Batara.
a. Apakah tariff gaji/upah, potongan-potongan pendapatan
pegawai, dan penghentian pegawai harus mendapat persetujuan
dari bagian personalia?
b. Apakah akses terhadap file induk kepegawaian dan pendapatan
karyawan dibatasi?
c. Apakah digunakan mesin pencatat waktu dan kartu waktu?
d. Apakah penggesekan kartu ke mesin waktu diawasi?
e. Apakah ada tandatangan pengesahand ari mandor atas waktu
kerja setiap pegawai?
f. Apakah cek-cek gaji / upah ditandatangani dan dibayarkan oleh
bagian keuangan?
g. Apakah ditetapkan petugas yang bertanggungjawab atas
penyetoran pajak peghasilan karyawan ke kas Negara secara tepat
waktu?
h. Apakah ada veriifikasi intern mengenai kecocokan antara cek-cek
gaji dengan data dalam daftar gaji/upah?
Diminta :
1. Sebutkan salah saji yang mungkin timbul, seandainya diberikan
jawaban “Tidak”atas setiap pertanyaan di atas
2. Sebutkan kemungkinan pengujian pengendalian yang akan
dilakukan, seandainya jawaban “ya” yang diterima atas setiap
pertanyaan di atas
NO SALAHSAJI PENGUJIAN PENGENDALIAN
a Adanya pencatatan gaji fiktif
b Masing-masing karyawan
bisa mengubah rincian gaji
c Terlambat datang ke tempat
kerja
d Karyawan dapat titip absen
e Pengawasan mandor yang
lemah
f Mogok kerja karena
keterlambatan pemberian
gaji
g Keterlambatan dalam
penyetoran
h Penggajian fiktif
 Otorisasi dari bagian personalia
 Periksa file personalia
 Otorisasi hanya pada satu
orang/password
 Verifikasi kartu waktu pegawai
 Verifikasi pada catatan kartu
pegawai
 Verifikasi pada catatan kartu
pegawai
 Penggunaan cctv
 Adanya otorisasi dari mandor
 Otorisasi pada cek gaji
 Mengecek penghitungan pada
cek gaji
 Periksa prosedur manual
pembayaran gaji pegawai
 Perlunya petugas pembayaran
yang dapat mereview penyetoran
pajak penghasilan
 Verifikasi bukti penyetoran pajak
pegawai
 Verifikasi penghitungan pada cek
gaji
 Membandingkan data pada cek
gaji dengan daftar gaji pegawai