SOAL UAS ASP DIKUMPULKAN PALING LAMBAT HARI SABTU 23 FEB 2019 JAM 11.

00

PEMERINTAH PROVINSI "X"

DINAS BINA MARGA
NERACA
Per 31 Desember 2017
(dalam ribuan rupiah)

No. Uraian Jumlah

1 ASET
2 ASET LANCAR
3 Persediaan 30,000
4 Jumlah Aset Lancar (3 ) 30,000
5
6 ASET TETAP
7 Tanah 23,175,000
8 Peralatan dan Mesin 4,227,000
9 Gedung dan Bangunan 1,100,000
10 Jalan, Irigasi, dan Jaringan 26,665,000
11 Konstruksi dalam Pengerjaan 52,470,000
12 Akumulasi Penyusutan (720,825)
13 Jumlah Aset Tetap (7 s.d. 12) 106,916,175
14
15 ASET LAINNYA
16 Kemitraan dengan Pihak Ketiga 10,000,000
17 Jumlah Aset Lainnya (16) 10,000,000
18
T
19 JUMLAH ASET (4+13+17) 116,946,175
20
21 KEWAJIBAN
22 KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
23 0
24 JUMLAH KEWAJIBAN (22) 0
25 T
26 EKUITAS R
27 EKUITAS
28 Ekuitas 116,941,175
29 R/K PPKD 5,000
30 JUMLAH EKUITAS (30) 116,946,175
31 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS (22+30) 116,946,175
 PEMERINTAH PROVINSI "X"
DINAS BINA MARGA
ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA DAERAH
Tahun Anggaran 2018 (DALAM RIBUAN RUPIAH)

Kode Akun Uraian Jumlah

4 PENDAPATAN – LRA
41 PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD) – LRA
41 4 Lain-lain PAD yang Sah – LRA
41 4 14 Hasil dari Pemanfaatan Kekayaan Daerah – LRA 145,000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah 145,000
JUMLAH PENDAPATAN – LRA 145,000
Uraian Jumlah
5 BELANJA
541 BELANJA OPERASI- LRA
PENDAPATAN
541 1 Belanja Pegawai ASLI DAERAH (PAD) - LRA
PENDAPATAN
541 1 01
4 Belanja GajiPAD
Lain-lain dan yang
Tunjangan
Sah - LRA 250,000
4 1 4 14 Hasil dari Pemanfaatan Kekayaan Daerah - LRA 145,000
51 1 07 Honorarium
Jumlah PNS Asli Daerah
Pendapatan 15,000
145,000
51 2 Belanja
JUMLAH Barang dan Jasa
PENDAPATAN - LRA 145,000
51 2 01 Belanja Bahan Pakai Habis 25,500
51 2 03 Belanja Jasa Kantor
BELANJA 500
51 12 08 Belanja Sewa
BELANJA Sarana Mobilitas
OPERASI 10,000
51 12 15
1 Belanja
BelanjaPerjalanan
Pegawai Dinas 50,000
51 12 18
1 01 Belanja Pemeliharaan
Belanja Gaji dan Tunjangan 55,000
250,000
5 1 1 07 Jumlah Belanja OperasiPNS
Honorarium 406,000
15,000
5 1 2 Belanja Barang dan Jasa
52 1 2 01 BELANJABelanja
MODAL Bahan Pakai Habis 25,500
52 12 2 03 Belanja Belanja
Modal Peralatan dan Mesin
Jasa Kantor 500
52 12 01
2 08 Belanja Modal
Belanja Pengadaan
Sewa Alat-Alat Besar Darat
Sarana Mobilitas 250,000
10,000
52 14 2 15 Belanja Belanja
Modal Jalan, Irigasi,
Perjalanan dan Jaringan
Dinas 50,000
52 14 02
2 18 Belanja Modal
Belanja Pengadaan Jembatan
Pemeliharaan 500,000
55,000
Jumlah Belanja
Jumlah Modal
Belanja Operasi 750,000
406,000
JUMLAH BELANJA 1,156,000
5 2 BELANJA MODAL
65 2 2 TRANSFER
Belanja Modal Peralatan dan Mesin
5 2 2 01 Belanja Modal Pengadaan Alat-Alat Besar Darat 250,000
5 2 4 Belanja Modal Jalan, Irigasi, dan Jaringan
5 2 4 JUMLAH BELANJA
02 DANPengadaan
Belanja Modal TRANSFERJembatan 1,156,000
500,000
SURPLUS/DEFISIT
Jumlah Belanja Modal (1,011,000)
750,000
JUMLAH BELANJA 1,156,000

6 TRANSFER
 TRANSAKSI DINAS BINA MARGA

Dinas Bina Marga merupakan Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) pada suatu pemerintah

daerah yang salah satu tugas pokok dan fungsinya adalah melaksanakan urusan pemerintahan

daerah berdasarkan otonomi dan tugas di bidang Bina Marga. Transaksi berikut adalah

transaksi yang terkait dengan Dinas Bina Marga:

A. TRANSAKSI

No. Tanggal Uraian

JPB.1. 1 1 Januari Persediaan bahan pakai habis awal tahun 2018
2018 sebesar Rp30.000.000,00 dicatat sebagai beban
persediaan.
JT.2. 1 6 Januari Diterima SP2D LS untuk pembayaran gaji
2018 sebesar Rp250.000.000,00. Jumlah tersebut
termasuk potongan pajak penghasilan

JT.3. 1 20 Januari BUD menerbitkan SP2D untuk Dinas BM sebesar

2018 Rp150.000.000,00.
JT.4 1 10 Februari Dibayar tagihan listrik untuk bulan Januari
2018 sebesar Rp500.000,00.

JT.5. 1 15 Februari Pada tanggal 16Februari telah diterima barang

2018 ATK senilai Rp5.000.000,00. Didalam nilai
pembelian belum termasuk PPN 10%.
JT.5. 2 20 Februari Bendahara Pengeluaran membayar pembelian
2018 ATK tersebut

JT.6. 1 25 Februari Diberikan Uang muka kepada PPTK Pelatihan

20X1 Tenaga Teknik sebesar Rp100.000.000,00.

JT.6. 2 20 Maret Kuasa Pengguna Anggaran mengesahkan

2018 pertanggungjawaban PPTK Pelatihan Tenaga
Teknik senilai Rp83.000.000,00 yang terdiri dari
pembelian ATK sebesar Rp20.000.000,00,
belanja perjalanan dinas dalam daerah
sebesar Rp50.000.000,00, dan honor instruktur
sebesar Rp13.000.000,00.
JT.7. 1 28 Maret Diterbitkan SP2D GU sebesar Rp89.000.000,00
2018 (terdiri dari pembayaran tagihan listrik bulan
Januari senilai Rp500.000,00, pembelian ATK
pada tanggal 15 Januari 2018 senilai
Rp5.500.000,00, dan pertanggungjawaban PPTK
Pelatihan Tenaga Teknik senilai
Rp83.000.000,00).
JT.8 1 31 Maret Dinas BM menyewa truk tronton pada PT ABC
2018 senilai Rp5.000.000,00 termasuk PPh dan PPN
masing-masing senilai Rp500.000,00 selama dua
bulan terhitung mulai tanggal 1 April s.d. 31 Mei
2018 dengan SP2D LS. Di waktu yang sama,
BUD juga menyetor potongan seluruh PFK ke Kas
Negara.
JT.8 2 30 April 2018 Pengakuan dan Pencatatan Sewa untuk bulan
April 2018

JT.8 3 31 Mei 2018 Pengakuan dan Pencatatan Sewa untuk bulan

Mei 2018.
JT.9 1 5 Juni 2018 Diterima aset berupa BTO –gedung kantor senilai
Rp16.000.000.000,00, dari PPKD.

JT.10 1 30 Juni 2018 Diterima pendapatan atas sewa gedung kantor

yang langsung disetor ke Kas Daerah sebesar
Rp150.000.000,00.

JT.11 1 1 Juli 2018 Telah dibeli traktor sebesar Rp250.000.000,00

melalui SP2D-LS. Dalam SP2D-LS tersebut
termasuk PPN yang dipungut oleh BUD dan
disetorkan ke kas negara pada hari yang sama
sebesar Rp25.000.000,00.

JT.12 1 1 September Dinas BM menyewa truk tronton pada PT ABC

2018 senilai Rp5.000.000,00 termasuk PPh dan PPN
masing-masing senilai Rp500.000,00 selama
dua bulan terhitung mulai tanggal 1 September
s.d. 31 Oktober 2018. Sewa tersebut dilunasi
pada akhir periode sewa dengan SPM-LS.

JT.12 2 30 September Pencatatan dan pengakuan sewa untuk bulan

2018 September 2018.
 JT.12 3 31Oktober Pencatatan dan pengakuan sewa untuk bulan
2018 Oktober 2018.

JT.12 4 31Oktober Pembayaran pelunasan sewa untuk dua bulan

2018 dan pemotongan PFK oleh Bendahara
Pengeluaran

JT.13 1 25 Oktober Dinas BM menyewakan sebuah alat berat pada

2018 PT XYZ senilai Rp166.000.000,00 termasuk PPh
dan PPN masing-masing senilai Rp5.000.000,00
selama dua belas bulan terhitung mulai
tanggal 1 November 2018 s.d. 31 Oktober 2019.
Uang sewa dibayar lunas ke Kas Daerah pada
tanggal yang sama.

JT.13 2 26 Oktober Pungutan PFK atas sewa tersebut seluruhnya

2018 disetor ke Kas Negara.

JT.13 3 30 November Pengakuan dan Pencatatan Sewa untuk bulan

2018 November 2018.

JP.13 4 31 Desember Pengakuan dan Pencatatan Sewa untuk bulan

2018 Desember 2018.

JT.14 1 1 Oktober Berdasar inspeksi fisik, disusun berita acara serah

2018 terima barang atas penyelesaian konstruksi
dalam pembangunan berupa jembatan, dan
dibayar penyelesaian pekerjaan tersebut pada
PT BBB melalui SP2D-LS sebesar Rp500.000.000,00
JT.14 2 1 Oktober Melakukan reklafisikasi KDP jembatan yang sudah selesai 100%
2018
senilai Rp 52.470.000.000,00

JT.15 1 5 Oktober Dibayar kepada PT AAA atas pemeliharaan

2018 jalan sepanjang 20 km sebesar Rp55.000.000,00,
melalui mekanisme SP2D-LS
B. PENYESUAIAN

No. Tanggal Uraian

JP.1 1 31 Desember Pada akhir tahun persediaan bahan habis
2018 pakai berupa alat tulis kantor berdasarkan hasil
inventarisasi fisik sebesar Rp4.500.000,00
JP.21 31 Desember Perhitungan beban penyusutan aset tetap
2018 menggunakan metode garis lurus.
Umur ekonomis Gedung dan Bangunan 20
tahun, sedangkan umur ekonomis aset tetap
selain Tanah dan Gedung dan Bangunan 10
tahun. (diasumsikan tidak ada nilai residu).

C. PENUTUP

No. Tanggal Uraian

JPT.1. 1. 31 Desember Dilakukan jurnal penutupan pendapatan-LO
2018 dan beban pada akhir tahun anggaran.
JPT.2. 1. 31 Desember Dilakukan jurnal penutupan pendapatan-LRA
2018 dan belanja pada akhir tahun anggaran.
DIMINTA:

a. Lakukan pencatatan transaksi dengan jurnal transaksi

b. Lakukan penyesuaian transaksi dengan jurnal penyesuaian
c. Buat jurnal penutup