SOP PERTANGGUNGJAWABAN DANA

FUNGSIONAL BLUD
No. Dokumen :SOP/ADMIN/128/2018
No. Revisi : 0
SOP
Tanggal Terbit : 25-5-2018
Halaman : 1/2

UPTD
dr. PUGUH HARI S.,MSi
PUSKESMAS
196811102002121005
TAPEN

1. Pengertian Pertanggungjawaban dana fungsional adalah dokumen dana yang dibuat sesuai
bukti kegiatan belanja disuatu instansi

2. Tujuan Sebagai acuan untuk menerapkan langkah-langkah bagi petugas dalam

mempertanggungjawabkan dana fungsional

3. Kebijakan Surat keputusan kepala upt puskesmas tapen tentangb pemberlakuan SOP

4. Referensi Pedoman pengelolaan keuangan daerah dan penyusunan SPJ tahun 2016

5. Prosedur/ langkah- 1. Bendahara fungsional pembantu mengirimkan dokumen SPJ fungsional

langkah yang telah lengkap
2. Bendahara pengeluaran merekap dokumen SPJ fungsional menjadi :
- Pengantar SPJ fungsional
- Rekapitulasi surat pertanggungjawaban (SPJ) fungsional
- Laporan penerimaan dan penyetoran pajak
3. PPK/SKPD (BLUD) meneliti dokumen SPJ fungsional baik keabsahan,
kelengkapan, kesesuaian kode, rekening maupun penggangaran ( cek sisa
SPD fungsional dikartu penyerapan SPD fungsional)
4. PPK-SKPD (BLUD) membuat pengesahan SPJ fungsional yang dibuat
5. PPK-SKPD (BLUD) mengajukan pengesahan SPJ fungsional yang dibuat
6. PPK-SKPD (BLUD) mencatat pembuatan pengesahan SPJ fungsional ke:
- Kartu penyerapan SPD fungsional
- Kartu kendali kas dibendahara pengeluaran
7. PPK-SKPD (BLUD) mengirim ke fungsi perbendaharaan dibagian
keuangan pemkab selaku bendahara umum daerah:
- Dokumen SPJ fungsional (lembar 1)
- Pengesahan SPJ fungsional

6. Bagan Alur
PERTANGGUNGJAWABAN DANA FUNGSIONAL

Mengirim dokumen
fungsioanl SPJ yang
telah lengkap
Merekap dokumen SPJ
fungsional
Meneliti dokumen
fungsional SPJ

Membuat pengesahan
SPJ fungsional

Mengajukan pengesahan SPJ

fungsional kepada pengguna
anggaran untuk diotorisasi

Mencatat pembuatan
pengesahan SPJ fungsional:
-kartu penyerapan SPD
fungsional
-kartu kendali kas di
bendahara pengeluaran
 Mengirim ke fungsi
perbendaharaan dibagian
keuangan pemkab selaku
bendahara umum daerah

7. Hal-hal yang perlu

diperhatikan
8. Unit terkait Bendahara pengeluaran pembantu, bendahara pengeluaran, PPK-SKDP (BLUD)

9. Rekaman historis No Yang diubah Isi perubahan Tanggal mulai diberlakukan

perubahan
 PENCAIRAN DANA FUNGSIONAL BLUD
No. Dokumen :
No. Revisi :
SOP
Tanggal Terbit :
Halaman :

UPTD
dr. PUGUH HARI S.,MSi
PUSKESMAS
196811102002121005
TAPEN

10. Pengertian Pencarian dana fungsional adalah dana yang diterima sesuai dengan anggaran
belanja yang diajukan/direncanakan oleh sesuatu instansi
11. Tujuan Sebagai acuan untuk menerapkan langkah-langkah bagi petugas dalam
mampermufdah tertib administrasi dan mempermudah belanja.
12. Kebijakan Surat keputusan kepala UPT puskesmas tapen tentang pemberlakuan SOP
13. Referensi Peraturan menteri dalam negeri nomor 61 tahun 2007 tentang pedoman teknis
pengelolaan keuangan badan pelayanan umum daerah (BLUD)
14. Prosedur/langkah- 1. Bendahara pengeluaran membuat SPP fungsional rangkap 2 :
langkah - Lembar 1 untuk PPK-SKPD
- Lembar 2 arsip
2. Bendahara penerimaan mengajukan SPP fungsional kepada PA/KPA
melalui PPK-SKPD dengan dilampiri:
- Pengantar SPP fungsional
- Lampirkan lainya sesuai dengan ketentuan yang berlaku
3. Kuasa pengguna anggaran menelitidokumen SPP fungsional baik
keabsaahan, klengkapan maupun pagu anggaran, jika dokumen SPP
fungsional dinyatakan lengkap, sah dan tidak melampaui pagu angggaran.
4. PPK-SKPD membuat SPM fungsional rangkap 4 :
- Lembar 1 untuk fungsi akuntansi di PPK-SKPD
- Lembar 2 untuk bendahara pengeluaran
- Lembar 3 umtuk bemdahara penerimaan
- Lembar 4 arsip
5. PPK-SKPD menyerahkan SPM fungsional kepala pengguna anggaran untuk
diotoritas
6. PPK-SKPD mencatat SPM fungsional yang sudah diotorisasi di kartu
penjagaan SDP fungsional
7. PPK-SKPD mendistribusikan SPM fungsional rangkap 4 :
- Lembar 1 untuk fungsi akuntansi di PPK-SKPD
- Lembar 2 untuk bendahara penegeluaran
- Lembar 3 untuk bendahara penerimaan
- Lembar 4 arsip
8. Bendahara penerimaan menyiapkan kebutuhan anggaran secara tunai atau
kredit
9. Bendahara penerimaan menyiapkan slip penarikan kas di bank/ menulis cek
sejumlah yang tertera pada SPM fungsional yang ditunjukan kepada
bendahara pengeluaran selaku pihak pemohon.
10. Bendahra pengeluaran mencatat ked alam BKU dengan rekening kas di
bank di sisi pengeluaran dan rekening bendahara uang kepada bendahra
pengluaran, sedangkan untuk pengeluarfan, dicatat dengan rekening
bendahara penerima disisi pengeluaran.
11. Bendahara pengeluaran mencatat di BKU dengan menggunakan rekening
kas bendahara pemgeluaran di sisi penerimaan
12. Bendahara pengeluaran mendistribusikan dana fungsional tersebuat kepada
bendahra pemgeluaran pembantu yang mengelola dana fungsional
13. Fungsi akuntansi PPK-SKPD mencatat transaksi tersebut dijurnal
pengeluaran kas.
15. Diagram alur PENCARIAN DANA FUNGSIONAL
BENDAHARA BENDAHARA KUASA PPK- FUNGSI
PENGELUARAN PENERIMAAN PENGGUNA SKPD AKUNTANSI
ANGGARAN PPK-SKPD
 Membuat spp
fungsional
Mengajukan SPP
fungsional kepada
PA/KPA melalui
PPK-SKPD Meneliti dokumen
SPP fungsional baik
kesehatan,
Membuat SPM
kelengkapan
fungsional
maupun anggaran

Menyerahkan SPM
fungsional kepada
pengguna anggaran untuk
diotorisasi

Mencatat SPM fungsional

yang sudah diotorisasi di
kartu penjagaan SPD
fungsional

Mendistribusikan SPM
fungsional kepada :fungsi
akuntansi
PPKK,SKPD,bend
Menyiapkan pengeluaran, bend
kebutuhan anggaran penerimaan
secara tunai atau
kredit

Menyiapkan slip
penarikan kas di
bank/ menulis cek
sejumlah yang tertera
pada SPM fungsional
yang ditunjukan
kepada bendahara
pengeluaran selaku
a pihak pemohon

Mencatat ke dalam
BKU dengan
rekening kas di bank
disisi pengeluaran
dan rekening
bandara penerimaan
disisi
penerimaan.sedangk
an untuk
pengelluaran uang
kepada bendahara
pengeluaran,dicatat
dengan rekening
bandahara penerima
disisi pengeluaran

Mencatat di BKU
dengan
menggunakan
rekening
kas.bendahara
pengeluaran sisi
penerimaan

Mendistribusikan
dana fungsional
tersebut kepada
bendahara Mencatat transaksi
pengeluaran tersebut dijurnal
pembantu yang pengeluaran kas
mengelola dana
fungsional
16. Hal-hal yang
perludiperhatikan
17. Unit terkait Bendahara pengeluaran, bendahara penerimaan,kuasa pengguna anggaran,PPK-
SKPD,fungsi PPK-SKPD
18. Dokumen terkait
19. Rekaman historis No Yang diubah Isi perubahan Tanggal mulai diberlakukan
perubahan