Contoh Soal Administrasi perpajakan di Indonesia

– Administrasi pajak, pada dasarnya, merupakan administrasi hukum atau legal administration.
Artinya, administrasi yang harus dijalankan adalah sebagaimana dikehendaki ketentuan hukum,
khususnya ketentuan hukum formal perpajakan. Dalam hal ini, administrasi pajak merupakan
instrumen dari ketentuan formal perpajakan yang ada di Indonesia.

Contoh Soal Administrasi perpajakan di Indonesia

SOAL 1

Sistem pemungutan pajak self assessment system adalah …

SOAL 2

Sistem pemungutan pajak official assessment system bermakna bahwa …

SOAL 3

Hubungan hukum antara negara dan wajib pajak, pada dasarnya, mengatur hubungan hukum
antara masyarakat wajib pajak dan negara yang pelaksanaannya dijalankan oleh …

SOAL 4

Administrasi harus dijalankan sebagaimana dikehendaki ketentuan hukum, khususnya ketentuan

hukum formal perpajakan. Ini merupakan ketentuan hukum pajak sebagai …
SOAL 5

Yang bukan termasuk syarat-syarat administrasi perpajakan yang menganut self assessment
system adalah …

SOAL 6

Dalam hubungan perpajakan antara wajib pajak dengan negara melalui self assesment system,
tugas kantor pajak ialah …

SOAL 7

Pelaksanaan tata usaha dalam administrasi pajak menganut sistem ‘ban berjalan’, artinya…

SOAL 8

Model perikatan antara negara dan wajib pajak merupakan perikatan hukum yang termasuk
wilayah …

SOAL 9

Pelaksanaan administrasi perpajakan di Indonesia dari ‘official assesment system’ menuju ‘self
assesment system’ ditandai dengan kelahiran…..

SOAL 10

Hukum Pajak sebagai administrasi yang mengatur hubungan hukum antara negara dan
masyarakat wajib pajak berkenaan dengan …

PETUNJUK: UNTUK SOAL NOMOR 1 SAMPAI DENGAN 24, PILIHLAH SATU JAWABAN
YANG PALING TEPAT!

1. Tujuan negara Republik Indonesia seperti yang tercantum dalam Pembukaan UUD 1945
apabila dikaitkan dengan ajaran Adam Smith tentang tugas negara maka yang masih belum
tercakup di dalam ajaran Adam Smith tentang tugas negara maka yang masih belum tercakup di
dalam ajaran Adam Smith adalah ....
A. melindungi segenap bangsa Indonesia dan seluruh tumpah darah Indonesia
B. memajukan kesejahteraan umum
C. mencerdasakan kehidupan bangsa
D. ikut melaksanakan ketertiban dunia berdasarkan kemerdekaan, perdamaian abadi
dan keadilan sosial
2. Indonesia dalam membiayai kegiatan pemerintahan dan pembangunan, membutuhkan
sumber-sumber dana. Dari sumber-sumber dana berikut ini yang paling diharapkan dan
diusahakan sebagai sumber dana adalah ....
A. pinjaman
B. pencetakan uang
C. bantuan negara lain
D. penerimaan dari pajak

3. Hal yang tidak disukai masyarakat dan pemerintah dari penarikan pajak adalah ....
A. pajak mengurangi pendapatan anggota masyarakat
B. penarikan pajak menimbulkan kelesuan berusaha
C. penarikan pajak tidak adil
D. pembayar pajak tidak mendapat imbalan

4. Diantara yang disebut berikut ini sebagai sumber dana untuk membiayai kegiatan
pemerintah yang terbaik adalah ....
A. pencetakan uang
B. pinjaman
C. perpajakan
D. bantuan luar negeri

5. Pendapat Prof. J.R. Hicks tentang kekuasaan negara dalam emungut pajak ialah hak
negara itu timbul semata-mata karena kekuasaan negara. Pendapat yang senada dikemukakan
oleh ....
A. Prof. Dr. Bordewijk
B. Adam Smith
C. A. Amonn
D. Frederick B. Graven

6. Dipandang dari segi tarif pajak. Dalam administrasi perpajakan yang dijalankan di
Indonesia dikenal ....
A. tingkatan dalam penetapan beban pajak
B. efisiensi pemungutan pajak
C. kewajiban menyelenggarakan pencatatan dan pembukuan
D. asas legalitas
 7. Indonesia di dalam pemungutan pajaknya mendasarkan atas teori ....
A. individualistis
B. organis
C. demokrasi
D. kolektivisme

8. Administrasi perpajakan didasarkan pada ....

A. hak negara memungut pajak
B. kewajiban negara memungut pajak
C. hak dan kewajiban negara memungut pajak
D. negara membutuhkan uang untuk aktivitas negara

9. Anhar akan ke Bandung naik mobil, untuk menghemat pengeluaran biaya ia tidak melalui
jalan tol jagorawi, tetapi melalui jalan Parung yang lebih jauh dan macet, namun ia terbebas adri
membayar uang tol yang cukup tinggi, tindakan Anhar ini disebut ....
A. avoidance
B. evasion
C. exemption
D. transformasi

10. Dalam administrasi perpajakan dikenal bentuk-bentuk penghindaran seperti disebut berikut ini,
kecuali ....
A. capitalization
B. transformation
C. reduction
D. exemption
11. Berikut ini adalah bentuk-bentuk shifting, kecuali ....
A. forward shifting
B. backward shifting
C. onward shifting
D. return shifting

12. Proses pentransferan beban pajak dari pengusaha sebagai pembayar pajak sampai pemikul
beban pajak terakhir disebut ....
A. incidence
B. shifting
C. evasion
D. transformation

13. Dalam melaksanakan pembangunan nasional perlu dilandaskan pada Trilogi Pembangunan
seperti di bawah ini, kecuali ....
A. pemerataan pembangunan dan hasilnya yang menuju pada tercapainya keadilan sosial bagi
seluruh rakyat
B. memjukan kesejahteraan bagi sekelompok orang saja
C. pertumbuhan ekonomi yang cukup tinggi
D. stabilitas nasional yang sehat dan dinamis

14. Kebijakan Perpajakan yang dirumuskan dan dijalankan di Indonesia harus mendapat persetujuan
dari ....
A. Presiden Mandataris MPR
B. MPR/DPR
C. Menteri Keuangan
D. Dirjen Pajak

15. Ilmu yang membahas mengapa pajak harus dipungut, mengapa cara-cara pemungutan pajak
dilakukan dengan cara-cara tertentu, mengapa perlu pemberian sanksi-sanksi dalam perpajakan,
lebih tepat disebut sebagai ilmu ....
A. positif
B. aplikatif
C. normatif
D. positif

16. Demokrasi ekonomi mempunyai ciri-ciri sebagaiimana terdapat dalam UUD 1945 pasal ....
A. 23, 33, 34
B. 27, 33, 34
C. 23, 27, 33, 34
D. 23 dan 33

17. Masalah pengenaan pajak, adalah tugas dari badan legislatif, dimana antara lain memuat ....
A. asas pemungutan pajak
B. stelsel pajak
C. tarif pajak
D. hak pemungutan pajak

18. Alasan secara teoritis negara memungut pajak adalah ....

A. negara harus tetap ada
B. negara berkuasa
C. negara adalah pemerintah
D. pajak iuran wajib

19. Yang dimaksud sebagai wajib pajak ialah ....

A. pelaku subjek pajak
B. pelaku objek pajak
C. setiap warga negara
D. orang yang belum membayar pajak

20. Dalam administrasi perpajakan di Indonesia dikenal “Pajak Ganda”. Berikut ini adalah yang
termasuk pengertian pajak ganda, kecuali ....
A. pajak yang dipungut dua kali nilai yang seharusnya
B. dipungut dua kali atas obyek yang sama
C. dipungut dua kali oleh aparat dalam satu wilayah hukum
D. dipungut dua kali dalam tahun yang sama

21. Atas nilai bangunan sebesar Rp 10.000.000,00, maka nilai bangunan kena pajak adalah ....
A. Rp 10.000.000,00
B. Rp 8.000.000,00
C. Rp 4.000.000,00
D. Rp 2.000.000,00

22. Terdapat perbedaan antara administrasi pajak yang lama dengan pajak yang baru.
Perbedaan itu adalah dalam hal ....
A. wajib pajaknya
B. organisasi yang memungutnya
C. tempat penyetoran pajak
D. sistem pemungutannya

23. Dalam PBB tarif umum yang berlaku adalah sebagaimana dikenal dengan nama ....
A. tarif proprsional (sebanding)
B. tarif progresif (meningkat)
C. tarif degresif (menurun)
 D. tarif tetap

24. Penghasilan kena pajak yaitu penghasilan bruto dikurangi dengan biaya-biaya sebagaimana
dimaksudkan dalam UU No. 7 Tahun 1983 pasal 6, dan biaya yang boleh dikurangkan adalah
sebagai berikut ....
A. hibah dan sumbangan
B. pembentukan dan pemupukan
C. pemberian kenikmatan
D. premi asuransi yang dibayar oleh pemberi kerja

PETUNJUK: UNTUK SOAL NOMOR 25 SAMPAI 35, PILIHLAH:

A. JIKA KEDUA PERNYATAAN BENAR DAN KEDUANYA MERUPAKAN HUBUNGAN SEBAB
AKIBAT!
B. JIKA KEDUA PERNYATAAN BENAR TETAPI KEDUANYA BUKAN MERUPAKAN HUBUNGAN
SEBAB AKIBAT!
C. JIKA SALAH SATU PERNYATAAN SALAH!
D. JIKA KEDUA PERNYATAAN SALAH!

25. Perkembangan pendapatan negara dan penerimaan pajak di negara kita cukup memberi harapan,
sebab
perkembangan pendapatan dari penerimaan pajak pada negara-negara yang sedang berkembang
juga sangat menentukan.

26. Di dalam kenyataannya apabila benefit approach dilaksanakan akan sulit diterapkan,
sebab
untuk menghitung secara pasti mengenai berapa besar kenikmatan yang diperoleh seseorang dari
jasa pemerintah yang dinikmati amat sulit.

27. Fungsi budgeter merupakan fungsi sebagai sumber penerimaan negara saja,
sebab
fungsi budgeter merupakan fungsi yang mengatur perekonomian negara.

28. Fungsi pengaturan perlu diterapkan dalam pengenaan pajak,

sebab
 pengenaan pajak dapat mempengaruhi kehidupan masyarakat.

29. Konsumen apabila merasa harga dari suatu barang yang ia konsumsi ternyata naik akibat barang
tersebut dikenakan pajak yang tinggi maka mereka akan mengalihkan konsumsinya pada barang
lain yang harganya murah sebagai akibat rendahnya pajak atas benda itu,
sebab
konsumen mempunyai kebebasan untuk menghindar dari pajak yang dieknakan atas barang-
barang yang ia perlukan dengan cara yang tidak melawan hukum.

30. Kebijaksanaan fiskal dapat mempengaruhi tingkat pendapatan nasional,

sebab
pajak merupakan sumber penerimaan negara yang terbesar.

31. Penerimaan dalam negeri di luar pajak masih sedikit sumbangannya,

sebab
Pembangunan Nasional Indonesia hanya mengharapkan sumber pembiayaan dari sektor pajak.

32. Setiap pemungutan pajak dilakukan oleh penguasa tanpa disetujui melalui representasi terlebih
dahulu sama saja dengan tindakan yang setara dengan perampokan,
sebab
setiap pemindahan hak milik pribadi rakyat menjadi hak milik publik harus mendapatkan
persetujuan terlebih dahulu dari rakyat melalui Dewan Perwakilan Rakyat.

33. Tidak semua subyek pajak adalah wajib pajak,

sebab
masing-masing subyek pajak mempunyai penghasilan yang berbeda-beda.

34. Pengesahan undang-undang perpajakan adalah penting,

sebab
dengan disahkannya undang-undang pajak berarrti rakyat telah setuju atas pemungutan pajak.

35. Pajak langsung yang terdiri dari Pajak Pendapatan, Pajak Perseroan dan Pajak atas Bunga
Deviden dan Royalti, terhitung mulai tanggal 1 Januari 1984 diganti dengan Pajak Penghasilan,
sebab
Undang-undang Pajak Pendapatan 1944, ndang-undang Pajak Perseroan 1925 dan Undang-
undang Pajak atas Bunga Deviden dan Royalti 1970 berdasarkan Undang-undang No. 8 tanggal
31 Desember 1983, Lembaran Negara RI Tahun 1983 No. 51, dinyatakan tidak berlaku.
PETUNJUK: UNTUK SOAL NOMOR 36 SAMPAI 45, PILIHLAH:
A. JIKA 1) DAN 2) BENAR!
B. JIKA 1) DAN 3) BENAR!
C. JIKA 2) DAN 3) BENAR!
D. JIKA 1), 2), DAN 3) SEMUANYA BENAR!
36. Pemerintah berusaha meningkatkan pendapatannya dari penerimaan pajak, alasannya adalah ....
1) cukup adil
2) efektif dalam membagi beban antara pemerintah dan masyarakat
3) administrasi pemungutannya sangat sederhana dan mudah dilakukan

37. Sumber penerimaan negara yang berasal adri pinjaman antara lain berasal dari ....
1) obligasi
2) deposito berjangka
3) IGGI

38. Dalam administrasi pemungutan pajak terdapat sifat-sifat sebagai berikut ....
1) pelaksanaan pemungutan pajak dapat dipaksakan
2) paksaan pemungutan pajak bersifat yuridis
3) negara mempunyai kekuasaan besar mengambil sebagian penghasilan masyarakat

39. Pajak umumnya dikenakan terhadap ....

1) pendapatan masyarakat
2) transaksi-transaksi yang dilakukan masyarakat
3) kekayaan masyarakat

40. teori prestasi mengajarkan bahwa pungutan pajak oleh negara didasarkan ....
1) kemauan suka rela
2) imbalan prestasi
3) keuntungan yang diperoleh dari jasa negara

41. Pergeseran beban pajak tergantung pada ....

1) sifat persaingan
2) sifat barang
3) keadaan penawaran dan permintaan barang
42. Diantara yang disebut berikut ini yang termasuk Pembangunan Nasional di bidang Perpajakan
adalah ....
1) pembaharuan di bidang perpajakan
2) peningkatan aparat pajak
3) peningkatan sanksi pada pelanggaran perpajakan

43. Sasaran Pembangunan Nasional Indonesia menurut GBHN antara lain seperti tersebut di bawah
ini ....
1) bidang ekonomi
2) bidang agama dan kepercayaan kepada Tuhan Yang Maha Esa, sosial dan budaya
3) bidang pertahanan keamanan

44. Kewajiban wajib pajak antara lain ....

1) harus mengisi surat pemberitahuan tahunan
2) harus mempunyai Nomor Pokok Wajib Pajak
3) harus menyetor pajaknya pada kas negara

45. Yang termasuk dalam pengertian subyek pajak lain ....

1) orang pribadi
2) badan hukum
3) warisan yang belum terbagi

CONTOH SOAL PERPAJAKAN

1.

UU yang mengatur tentang PPh adalah :

a.

UU No. 6 Th 1983

b.

UU No. 6 Th 1983

c.

UU No. 6 Th 1983
d.

UU No. 6 Th 1983

e.

UU No. 6 Th 1983

2.

Penggantian atau imbalan berkenaan dengan pekerjaan atau jasa berupa :

a.

Hadiah dari undian

b.

Laba usaha

c.

Keuntungan karena penjualan harta

d.

Gratifikasi

e.

Royalti

3.

Berikut yang tidak termasuk subjek pajak dalam negeri adalah:

a.

Orang pribadi yang berada di Indonesia tidak lebih dari 183 hari

b.

Orang pribadi yang berada di Indonesia lebih dari 183 hari

c.
 Badan yang didirikan di Indonesia

d.

Orang pribadi yang dalam suatu tahun pajak berada di Indonesia atau mempunyai niat tinggal diIndonesia

e.

Warisan yang belum terbagi sebagai satu kesatuan

4.

Subjek pajak dalam negeri menjadi wajib pajak sejak «..

a.

Pembentukannya berdasarkan ketentuan perundang-undangan

b.

Saat didirikan atau bertempat kedudukan di Indonesia

c.

Pembiayaannya bersumber dari APBD

Contoh Soal dan Jawaban Rekonsiliasi Fiskal.

PT. Maju Terus meminta bantuan KAP ( Kantor Akuntan Publik ) Candra untuk menyusun
rekonsiliasi
fiskal berdasarkan data laporan keuangan pada tahun 2008 sebagai berikut :

 Penjualan Rp20.000.000.000

 HPP 7.500.000.000

 Laba bruto Rp12.500.000.000

 Biaya Operasional :
1. Gaji Rp550.000.000

2. Tunjungan Transport Karyawan 150.000.000

3. Biaya makan kantor 10.000.000

4. Biaya pengobatan yang ditanggung perusahaan 80.000.000

5. Biaya training karyawan 20.000.000

6. Biaya seragam satpam 10.000.000

7. Biaya pengangkutan 10.000.000

8. Biaya bunga pinjaman 30.000.000

9. Cadangan penghapusan piutang 25.000.000

10. Biaya listrik dan telepon kantor 5.000.000

11. PBB dan biaya materai 5.000.000

12. Penyusutan asset tetap 150.000.000

13. Premi asuransi kebakaran pabrik 20.000.000

14. Bantuan untuk panitia HUT RI 10.000.000

 Total Biaya Operasional 1.075.000.000

 Laba Usaha Rp11.425.000.000

 Pendapatan Lain – Lain :

1. Dividen dari PT. AI ( Setelah Dividen )

( % kepemilikan 20 % ) Rp246.500.000

2. Keuntungan Selisih Kurs 10.000.000

 Total Pendapatan Lainnya 256.500.000

 Laba Usaha sebelum PPh Rp11.681.500.000

Keterangan Tambahan :
 Jenis Aset Tahun Beli Harga Beli Nilai Sisa

Bangunan Permanen 05 – 07 - 04 750.000.000 100.000.000

 Penyusutan Fiskal megunakan metode garis lurus.

Diminta :

 Buatlah rekonsiliasi fiskal PT.Maju Terus !

Jawab :

PT. Maju Terus

Rekonsiliasi Fiskal Tahun 2008

( Dalam Ribuan Rupiah )

Menurut Koreksi Fiskal Menurut

No Keterangan Keterangan
Akuntansi Positif Negatif Perpajakan

* Penjualan 20.000.000 20.000.000

HPP (7.500.000) (7.500.000)

Laba Kotor 12.500.000 12.500.000

** Beban Operasi

Gaji 550.000 550.000

Tunjangan Transport 150.000 150.000

Biaya makan kantor 10.000 10.000 0 Pasal 9 ayat 1

Biaya Pengobatan 80.000 80.000

 Biaya training 20.000 20.000

Biaya seragam satpam 10.000 10.000

Biaya pengangkutan 10.000 10.000

Biaya bunga pinjaman 30.000 30.000

Cadangan.ph.piutang 25.000 25.000 0 Pasal 9 ayat 1

Biaya listrik 5.000 5.000

PBB dan Materai 5.000 5.000

Penyusutan asset tetap 150.000 75.000 75.000 Pasal 2 uu pph

Premi asuransi 20.000 20.000

Sumbangan Hut RI 10.000 10.000 0 Pasal 9 ayat 1

Total B. Operasi (1.075.000) (955.000)

Laba bersih usaha 11.425.000 11.545.000

*** Pendapatanluar usaha

Dividen 246.500 43.500 290.000 Pasal 4 ayat I

Keuntungan slsh. kurs 10.000 10.000

T.Pndpatan/biaya dari 256.500 300.000

luar usaha

**** Laba Bersih sblm Tax 11.681.500 163.500 0 11.845.000

Yang mungkin agan kurang ngerti pasti penyusutan dan dividen dari mana angka tersebut, maka dari
itu admin akan menjelaskannya :

 Dividen, menurut pajak adalah 290.000.000 padahal tertera 246.500.000, hal itu

Karena 246.500.000 ( sudah termasuk pajak 15 % ) dan nilai awal dividen adalah

290.000.000
 Penyusutan asset, menurut pajak adalah 75.000.000, sedangkan menurut akuntansi adalah
150.000.000, itu karena 150.000.000 adalah penyusutan 1 tahun sedangkan lihat tanggal pembelian
bangunan yaitu tengah tahun maka 150.000.000/2 adalah

75.000.000