SKRIPSI
Dyan Herawati S.
NPM : 02.2636.E
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS PEKALONGAN
2007
2
BAB I
PENDAHULUAN
nasabah.
memilih bank, karena jika salah akan berakibat fatal. Salah satu cara untuk
dengan usaha bank, dan wajib melakukan kegiatan usaha sesuai dengan
prinsip kehati-hatian. Dari pasal tersebut kita tahu bahwa tingkat kesehatan
keuangan suatu bank yang terdiri dari neraca, laporan komitmen dan
kontijensi, laporan kualitas aktiva produktif, serta laporan laba rugi, Dari
kinerja bank.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 30/3/UPPB tentang Tata Cara Penilaian
a. Modal Inti
Yang terdiri dari modal setor, agio saham, cadangan umum, cadangan
b. Modal Pelengkap
Yang terdiri dari cadangan – cadangan yang dibentuk tidak dari laba,
Jenis Aktiva Produktif yang ada di PT. Lippo Bank adalah pinjaman
3. Management Risk .
PENNGKATAN LABA.
2002-2006.
2002 – 2006.
manajemen.
8
BAB II.
TINJAUAN PUSTAKA
diperoleh hasil :
2. Edi Susanto, tahun 2004 dengan skripsi yang berjudul Rasio Keuangan
3. Ika Rahmawati, tahun 2006 dengan skripsi yang berjudul Analisis Rasio
signifikan.
1. Pengertian Bank
dari pemilik dana yaitu dari unit surplus yang jangka waktunya
2) Transaksi (transaction)
pembayaran.
3) Likuiditas (liquidity)
4) Efisiensi (efficiency)
membutuhkan.
2. Laporan Keuangan
(Mardiasmo : 27 : 1000).
penggunaannya.
operasi, arus kas dari kegiatan investasi, dan arus kas dari
penurunan netto pada kas dari setara kas selama periode yang
dicakup dalam laporan ini dan saldo kas dan setara kas pada
setara kasnya.
laporan keuangan.
berikut :
tersebut.
d. Negara asing
sejenisnya.
yang dijaminkan.
of objective.
24
dari laporan keuangan yang disajikan oleh suatu bank secara periodik.
dalam kondisi sehat, cukup sehat, kurang sehat dan tidak sehat,
berikut :
a. Faktor permodalan
c. Faktor likuiditas
sehat dengan nilai kredit 0 untuk rasio 115% atau lebih dan sehat
kesehatan.
neraca, laporan laba rugi, laporan komitmen dan kontijensi, serta laporan
keuangan yang terdiri dari capital adequacy ratio (rasio permodalan), rasio
kualitas aktiva produktif (rasio KAP), rasio rentabilitas, dan rasio likuiditas.
bank apakah sehat, cukup sehat, kurang sehat atau tidak sehat) dan dari
Gambar 1
Alur Kerangka Pemikiran
Neraca
Laporan
Komitmen &
Kontijensi
Laporan Rasio Kondisi Kinerja
Keuangan Keuangan Kesehatan bank Bank
Laporan Laba
Rugi
Kualitas Aktiva
Produktif
29
BAB III
METODE PENELITIAN
melakukan studi kasus pada laporan keuangan PT. Lippo Bank, Tbk
b. Objek penelitian
a. Sumber data
yang dipublikasikan PT. Lippo Bank, Tbk dari tahun 2002 – 2006.
b. Variabel data
Data laporan keuangan yang terdiri dari neraca, laporan laba rugi,
d. Capital adequacy ratio adalah rasio antara modal (modal ini dan
(ATMR).
e. Modal ini adalah modal yang dapat berupa modal disetor, agio saham,
laba tahun lalu, laba tahun berjalan, setelah dikurangi goodwill, dan
h. Aktiva produktif adalah semua aktiva dalam rupiah dan valas yang
sesuai dengan fungsinya yang terdiri dari kredit yang diberikan oleh
operasional.
berikut :
32
Modal
CAR = x 100%
Aktiva Tertimbang Menurut Resiko
yaitu :
sebagai berikut :
Biaya Operasional
BOPO = x 100%
33
Pendapatan Operasional
Call Money
x 100%
Aktiva Lancar
Pinjaman
LDR = x 100%
Dana yang Diterima oleh Bank
Tabel 1.1
Tabel Perhitungan Tingkat Kesehatan Bank
Faktor yang
Komponen Bobot
dinilai
1. Permoda Rasio modal terhadap aktiva tertimbang. 25%
lan
2. Kualitas 30%
aktiva a. Rasio aktiva produktif 25%
produktif yang diklasifikasikan terhadap aktiva
produktif.
b. Rasio penyisihan 5%
penghapusan aktiva produktif yang
dibentuk terhadap penyisihan
penghapusan aktiva produktif yang
wajib dibentuk.
3. Manaje 25%
men a. Manajemen umum. 10%
b. Manajemen resiko. 15%
4. Rentabil 10%
itas a. Rasio laba terhadap rata- 5%
rata volume usaha.
b. Rasio biaya operasional 5%
terhadap pendapatan operasional.
5. Likuidit 10%
as a. Rasio kewajiban bersih 5%
call money terhadap aktiva lancar
dalam rupiah. 5%
b. Rasio kredit terhadap
dana yang diterima oleh bank dalam
rupiah dan valas.
Sumber : SK.DIR.M.No. 30/11/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997
Tabel 1.2
Nilai kredit untuk menentukan tingkat kesehatan bank
Nilai Kredit Predikat
81 s.d 100 Sehat
66 s.d < 81 Cukup sehat
51 s.d < 66 Kurang sehat
9 s.d < 51 Tidak sehat
Sumber : SK.DIR.M.No. 30/11/KEP/DIR Tanggal 30 April 1997
rasio keuangan untuk menilai tingkat kesehatan finansial pada PT. Lippo
Y = a +b(X)
Keterangan :
Y : Peningkatan Laba
a : Konstanta besarnya Y , apabila X = 0
36
berikut:
Y X 2 X XY
a
n X 2 X
2
n XY X Y
b
n X 2 X
2
e. Uji (beta)
apakah nilai itu cukup signifikan, dengan kata lain apakah nila itu
- t tabel t tabel
t
S
dimana
Se
S
X 2
X
2
Se
Y a Y b XY
2
n2
persen .
Rumus :
Kp = r2 X 100 %
38
n XY X .
r
n. X 2
X n. Y 2 Y
2 2
Dimana :