CONTOH ICQ Penjualan & Piutang

Internal Control Questionnaires (ICQ)

Penjualan & Piutang Pada PT.
NO. KLIEN KETERANGAN
Y T TR
PENJUALAN
Penjualan yang tercatat adalah
untuk pengiriman yang sebenarnya
A.
dilakukan kepada pelanggan nyata
(keberadaan).
Apakah kredit pelanggan disetujui
olehg pejabat yang bertanggung jawab
1.
dan merupakan akses untuk merubah 
batas kredit arsip induk yang dibatasi?
Apakah pencatatan penjualan
didukung oleh dokumen pengiriman
2. 
yang sah dan pesanan pelanggan yang
disetujui?
Apakah ada pemisahaan kewajiban
yang memadai diantar penagihan,
3. 
pencatatan penjualan, dan penanganan
penerimaan kas?
Transaksi penjualan yang ada telah
B.
dicatat (kelengkapan).
1. Apakah catatan pengiriman dipelihara? 
Apakah dokumen pengiriman
dikendalikan dari kantor dalam cara
2. 
yang membantu menjamin bahwa
semua pengiriman ditagihkan?
Apakah dokumen pengiriman telah
3. bernomor dan dipertanggung 
jawabkan?
Apakah faktur penjualan telah
4. bernomor dan dipertanggung 
jawabkan?
Penjualan tercatat adalah untuk
jumlah barang yang dikirim dan
C.
dengan benar ditagihkan dan
dicatat (akurasi).
Apakah ada perbandingan independen
1. dari jumlah pada dokumen pengiriman 
dengan faktur penjualan?
 Apakah daftar harga yang sah telah
digunakan dan merupakan akses untuk
2. 
merubah arsip induk harga yang
dibatasi?
Apah laporan bulanan dikirimkan
3. 
kepada pelanggan?
Transaksi penjualan
D. duklasifikasikan dengan benar
(klasifikasi).
Apakah ada perbandingan independen
1. dari penjualan tercatat dengan bagan 
akun?
Penjualan dicatat pada tanggal yang
E.
benar (penetapan waktu).
Apakah ada perbandingan independen
1. dari tanggal dokumen pengiriman 
dengan tanggal tercatat?
Transaksi penjualan dengan benar
dimasukan dalam arsip induk
F. piutang dagang dan dengan benar
diikhtisarikan (memposkan dan
mengikhtisarkan).
Apakah komputer secara otomatis
1. memposkan transaksi ke arsip induk 
piutang dagang dan buku besar umum?
Apakah arsip induk piutang dagang
2. direkonsiliasikan dengan buku besar 
umum setiap bulan?

PIUTANG
Apakah dibuat kartu piutang ?
a. Apakah secara bulanan
atau kwartalan diadakan
pencocokan saldo perkiraan
kontrol (buku besar piutang)
dengan kartu piutang?
b. Apakah pengaman fisik
1. kartu piutang cukup? 
c. Apakah hanya orang
tertentu yang memegangnya?
d. Apakah pencatatan
kartu piutang sering bergilir?
e. Apakah pencatatan di
kartu piutang terpisah dari yang
mengerjakan buku besar?
 Apakah perkiraan piutang pelanggan
secara periodik diteliti mengenai:
a. Pelanggan yang sering
terlambat?
Tidak ada
b. Bukti adanya salah 
penghapusan
pembebanan? 
2. piutang, karena
c. Bukti adanya pelunasan 
semua piutang
sebagian-sebagian?
dapat ditagih
d. Bukti adanya 
penghapusan yang dilaporkan? 
e. Sesuatu
ketidaklaziman?
Apakah setiap bulan dikirimkan
rekening koran ( statement of account)
kepada pelanggan?
Bila ya:
a. Apakah dicocokkaqn
dengan buku piutang dan nota
kredit?
3. 
b. Apakah terkontrol atas
kemungkinan diubah sebelum
dikir?
c. Apakah
diposkan/dikirimkan oleh
orang lain dan bukan petugas
administrasi piutang?
Apakah perselisihan dengan pelanggan
ditangani oleh bagian kredit atau
4. atasan atau orang lain yang dikuasakan 
dan tidak dilakukan oleh petugas
adminitrasi piutang?
Apakah harus mendapat persetujuan
khusus dari pihak tertentu yang
5. berwenang apabila perusahaan 
memberikan potongan yang lebih
besar dari biasanya?
Apakah ada penghapusan piutang?
Bila ya:
a. Apakah koreksi atas
faktur dan penghapusan Tidak pernah ada
6. piutang harus disetujui oleh  pitang yang tidak
pihak yang berwenang? dapat ditagih.
b. Apakah bukti untuk
penagihan atas piutang yang
telah dihapuskan diamankan
 untuk mencegah
penyalahgunaan?
Apakah secara periodik dibuat analisis
7. umur piutang dan yang sudah jatuh 
tempo difollow up?
Apakah terdapat kebijakan manajemen
8. 
tentang penghapusan piutang?
Apakah untuk penagihan dibuatkan
kuitansi?
Bila ya :
a. apakah kuitansi tersebut
memiliki nomor urut tercetak?
b. Apakah kuitansi dibuat 
9.
setelah diperiksa lebih dahulu
ke masing-masing saldo 
piutang?
c. Apakah urutan nomor 
pada kuitansi diperhatikan oleh
bagian akuntansi?
Pelanggan
mntransfer
tagihan ke
Apakah hasil penagihan langsung
rekening
diserahkan kepada bagian akuntansi
perusahaan.jadi
10. dalam waktu yang tidak begitu lama 
secara otomatis
dan dalam jumlah yang seharusnya
hasil tagihan
diterima?
langsung masuk
ke bagian
akuntansi.
Apakah pernah terjadi cek/giro
mundur?
Bila ya:
a. Apakah penerimaan
berupa cek/giro mundur
diserahkan kebagian akuntansi?
b. Apakah pada cek/giro
mundur yang diterima telah
11. 
diberi nomor urut?
c. Apakah pada cek/giro
mundur telah dicantumkan
nama perusahaan/klien?
d. Apakah pada bagian
akuntansi mengadakan jurnal
khusus untukpenerimaan
cek/giro mundur?
 Kelemahan – kelemahan lain yg tdk
tercantum pada pernyataan diatas :
1. Faktur penjualan bernomor tidak
dipertanggung jawabkan. (penjualan
tidak tercatat)
2. Tidak ada perbandingan independen
dari tanggal pada dokumen pengiriman
dengan tanggal yang dicatat.

Catatan lain :
1. Ada kekurangan
verifikasi internal untuk resiko
kemungkinan faktur penjualan pengendalian
yang dicatat lebih dari satu yang dinilai :
kali. 1(menengah) dan
2. Ada kekurangan 2(tinggi).
pengendalian untuk menguji
pencatatan tepat waktu

BAIK