PT SINAR MATARAM

Jurnal Penyesuaian
31-12-1995

NO. NAMA REKENING REF DEBET

1 Macam-macam Biaya 150,000
Kas Kecil A/6 -
untuk mencatat pengeluaran kas kecil

2 Supplies 397,000
Piutang Dagang B/1 -
untuk mencatat penghapusan piutang atas adanya perjanjian

3 Persediaan Kertas Koran 7,000

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1 -
untuk mencatat koreksi matematis perkalian

4 Peralatan Percetakan 5,260,000

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/1 -
untuk mengoreksi kesalahan klien dalam mencatat persediaan

5 Kerugian Kebakaran Persediaan 21,505,500

Pemakaian Kertas Koran dan Tinta C/3 -
untuk mencatat rugi atas kertas yang terbakar

6 Kerugian Penurunan Nilai Saham 6,500,000

Investasi-Umum E/3 -
untuk mencatat penyesuaian atas nilai investasi saham

7 Investasi - Tabungan 30,135,106

Laba Selisih Kurs -
E/3
Pendapatan Investasi -
Untuk mencatat bunga dan selisih kurs

8 Tanah …. Beli Sewa 85,430,000

Bangunan …. Beli Sewa 340,872,456
E/5
Utang Beli Sewa -
Untuk mencatat tanah dan bangunan leasing

9 Utang Beli Sewa 163,533

Biaya Bunga 29,836,467
E/5
Sewa -
 E/5

Untuk mencatat beban bunga sewa

10 Peralatan percetakan 23,100,000

Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan 25,000,000
F/2
Pendapatan Lain-Lain 1,900,000
Peralatan Percetakan (lama) -
Untuk mengoreksi pencatatan pertukaran aktiva tetap

11 Peralatan Percetakan 6,800,000

Reparasi dan Pemeliharaan F/3 -
Untuk mengoreksi pencatatan Reparasi dan Pemeliharaan

12 Depresiasi 270,000
Akm. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/1 -
Untuk mengoreksi pembebanan peny. Mebel & peralatan kantor

13 Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan 379,000

Depresiasi F/2 -
Untuk mengoreksi pembebanan peny. Peralatan percetakan

14 Depresiasi 8,521,811
Akm. Depresiasi Bangunan …….Beli Sewa F/4 -
Untuk mencatat peny. Bangunan Leasing

15 Utang Voucher 420,000

Foto dan Gambar G/1
Untuk mengoreksi pencatatan utang

16 Supplies 452,000
Utang Voucher G/2
Untuk mencatat Utang voucher yang belum dicatat

17 Laba Yang Ditahan 43,400,000

Utang Deviden H/5
Untuk mencatat Utang Deviden

18 Utang Jangka Panjang 105,000,000

Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo 2006 I/1
untuk mencatat reklasifikasi utang jangka panjang

19 Biaya Bunga 20,625,000

Utang Bunga I/1 -
Untuk mencatat Biaya Bunga untuk wesel baru

20 Saham Biasa 20,000,000

J/1
 Agio Saham J/1
Untuk mencatat Agio saham biasa

776,124,874
Kode WP: AJP

KREDIT
-
150,000

-
397,000

-
7,000

-
5,260,000

-
21,505,500

-
6,500,000
7/1/2005 5,000,000 4,973,528.66 26,471.34
8/1/2005 5,000,000 4,973,219.83 26,780.17
- 9/1/2005 5,000,000 4,972,907.39 27,092.61
18,699,072 10/1/2005 5,000,000 4,972,591.31 27,408.69
11,436,034 11/1/2005 5,000,000 4,972,271.54 27,728.46
12/1/2005 5,000,000 4,971,948.04 28,051.96
29,836,466.77 163,533.23
-
-
426,302,456

-
-
30,000,000
 -
-

50,000,000

-
6,800,000

-
270,000

-
379,000

-
8,521,811

420,000

-
452,000

-
43,400,000

105,000,000

-
20,625,000

-
 20,000,000

776,124,874
 426,302,456
426,275,985.10
426,249,204.93
426,222,112.32
426,194,703.63
426,166,975.17
426,138,923.21
 PT. S
Working Trial Ba
3
PER
REF AUDIT
NAMA REKENING
KK
31-Dec-04
AKTIVA:
Kas-Bank Bina Indonesia A/1 Rp 68,325,100
Kas-Bank Nasional A/3 Rp 10,000,000
Kas Kecil A/6 Rp 1,820,000
Piutang Dagang B/1 Rp 96,480,000
Cadangan Kerugian Piutang B/1 Rp (8,100,000)
Persediaan Kertas Koran C/1 Rp 84,016,000
Uang Muka Asuransi D/1 Rp 1,360,000
Uang Muka Sewa D/3 Rp 12,000,000
Investasi-Umum E/1 Rp 151,380,000
Investasi-Tabungan E/3 Rp -
Tanah -Beli Sewa E/5 Rp -
Bangunan -Beli Sewa E/5 Rp -
Akum. Depresiasi Bangunan-Beli Sewa F/4 Rp -
Mebel dan Peralatan Kantor F/1 Rp 60,850,000
Akum. Depresiasi Mebel dan Peralatan Kantor F/1 Rp (24,830,000)
Peralatan Percetakan F/2 Rp 894,840,000
Akum. Depresiasi Peralatan Percetakan F/2 Rp (421,090,000)
Jumlah Aktiva Rp 927,051,100
T

UTANG:
Utang Voucher G/1,2 Rp 60,380,000
Utang Gaji H/1 Rp -
Utang PPh Karyawan H/2 Rp 5,844,000
Utang Pajak Bumi dan Bangunan H/3 Rp 250,000
Utang Bunga I/1 Rp -
Utang Deviden H/5 Rp 60,000,000
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh Tempo Tahun 1996 I/1 Rp -
Utang Jangka Panjang I/1 Rp 250,000,000
Utang Beli Sewa E/5 Rp -
Utang PPh Rp 12,722,000
Laba Penjualan Aktiva Tetap yang ditangguhkan Rp -

MODAL:
Saham Biasa J/1 Rp 300,000,000
Agio Saham J/1 Rp 83,620,000
Laba Yang Ditahan K/1 Rp 154,235,100
Laba Tahun Berjalan Rp -
Jumlah Ekuitas Kewajiban dan Modal Rp 927,051,100
T
T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa
n Saldo telah ditelusur ke Buku Besar
 PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekening Neraca
31 Desember 2005
SALDO PENYESUAIAN PER
PER BUKU AUDIT
DEBET KREDIT
31-Dec-05 31-Dec-05

Rp 151,792,100 n Rp 151,792,100
Rp 30,000,000 n Rp 30,000,000
Rp 2,000,000 n 1 Rp 150,000 Rp 1,850,000
Rp 103,640,000 n 2 Rp 397,000 Rp 103,243,000
Rp (10,530,000) n Rp (10,530,000)
Rp 108,196,000 n 3 Rp 7,000 Rp 108,203,000
Rp 17,400,000 n Rp 17,400,000
Rp - n Rp -
Rp 65,950,000 n 6 Rp 6,500,000 Rp 59,450,000
Rp 210,000,000 n 7 Rp 30,135,106 Rp 240,135,106
Rp - 8 Rp 85,430,000 Rp 85,430,000
Rp - 8 Rp 340,872,456 Rp 340,872,456
Rp - 14 Rp 8,521,811 Rp (8,521,811)
Rp 68,850,000 n Rp 68,850,000
Rp (31,045,000) n 12 Rp 270,000 Rp (31,315,000)
Rp 1,084,840,000 n 4, 11 Rp 12,060,000 10 Rp 26,900,000 Rp 1,070,000,000
Rp (470,590,000) n 10, 13 Rp 25,379,000 Rp (445,211,000)
Rp 1,330,503,100 Rp 1,781,647,851
T

Rp 121,675,000 n 15 Rp 420,000 16 Rp 452,000 Rp 121,707,000

Rp 16,273,000 n Rp 16,273,000
Rp 10,552,000 n Rp 10,552,000
Rp 250,000 n Rp 250,000
Rp - n 19 Rp 20,625,000 Rp 20,625,000
Rp - n 17 Rp 43,400,000 Rp 43,400,000
Rp - 18 Rp 105,000,000 Rp 105,000,000
Rp 475,000,000 n 18 Rp 105,000,000 Rp 370,000,000
Rp - 9 Rp 163,533 8 Rp 426,302,456 Rp 426,138,923
Rp 6,864,300 n Rp 6,864,300
Rp - Rp -
Rp -
Rp -
Rp 330,000,000 n 20 Rp 20,000,000 Rp 310,000,000
Rp - 20 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp 237,855,100 n 17 Rp 43,400,000 Rp 194,455,100
Rp 132,033,700 Rp 132,033,700
Rp 1,330,503,100 Rp 662,867,096 Rp 658,518,268 Rp 1,777,299,023
T
 REKLASIFIKASI
LAPORAN
DEBET KREDIT KEUANGAN

Rp 151,792,100
Rp 30,000,000
Rp 1,850,000
Rp 103,243,000
Rp (10,530,000)
Rp 108,203,000
Rp 17,400,000
Rp -
Rp 59,450,000
Rp 240,135,106
Rp 85,430,000
Rp 340,872,456
Rp (8,521,811)
Rp 68,850,000
Rp (31,315,000)
Rp 1,070,000,000
Rp (445,211,000)
Rp 1,781,647,851

Rp 121,707,000
Rp 16,273,000
Rp 10,552,000
Rp 250,000
Rp 20,625,000
Rp 43,400,000
Rp 105,000,000
Rp 370,000,000
Rp 426,138,923
Rp 6,864,300
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 310,000,000
Rp 20,000,000
 Rp 194,455,100
Rp 132,033,700
Rp - Rp - Rp 1,777,299,023
 PT. SINAR MATARAM
Working Trial Balance--Rekening-rekenin
31 Desember 2005
PER SALDO

NAMA REKENING REF KK AUDIT PER BUKU

31-Dec-04 31-Dec-05
PENGHASILAN:
Penghasilan Iklan-Umum B/10 Rp 470,501,000 Rp 526,901,000
Penghasilan Iklan-Bioskop B/10 Rp 175,555,000 Rp 198,610,000
Penghasilan Iklan-Mini B/10 Rp 180,106,000 Rp 203,460,000
Penjualan Surat Kabar C/4 Rp 256,170,000 Rp 341,206,000
Jumlah Penghasilan Rp 1,082,332,000 Rp 1,270,177,000
T T
BIAYA-BIAYA OPERASI:
Gaji M/1 Rp 429,648,000 Rp 451,090,000
Komisi Iklan M/1 Rp 67,380,000 Rp 77,276,000
Honorarium Koresponden M/5 Rp 8,840,000 Rp 9,350,000
Honorarium lain-lain M/5 Rp 18,650,000 Rp 21,380,000
Foto dan Gambar M/5 Rp 6,980,000 Rp 8,740,000
Pemakaian kertas koran dan Tinta C/1, 3 Rp 149,593,000 Rp 273,895,000
Reparasi dan Pemeliharaan F/3 Rp 12,075,000 Rp 30,650,000
Supplies M/5 Rp 9,130,000 Rp 9,740,000
Distribusi Pengangkutan M/5 Rp 5,880,000 Rp 6,470,000
Sewa D/3 Rp 18,000,000 Rp 42,000,000
Depresiasi F/1,2,4 Rp 50,662,000 Rp 55,715,000
Pajak Bumi dan Bangunan H/3 Rp 250,000 Rp 250,000
Asuransi D/1 Rp 3,450,000 Rp 4,760,000
Listrik M/5 Rp 24,100,000 Rp 28,540,000
Jasa Konsultan M/2 Rp 18,870,000 Rp 22,350,000
Kerugian Piutang B/1 Rp 7,730,000 Rp 10,900,000
Macam-macam Biaya M/4 Rp 9,886,000 Rp 22,780,000
Jumlah Biaya Operasi Rp 841,124,000 Rp 1,075,886,000
T T
LABA BERSIH OPERASI Rp 241,208,000 Rp 194,291,000
T T
PENDAPATAN DAN BIAYA LAIN-LAIN:
Pendapatan Investasi E/1 Rp 13,200,000 Rp 6,280,000
Pendapatan Lain-lain M/3 Rp 1,846,000 Rp 3,757,000
Biaya Bunga E/5 Rp (30,000,000) Rp (25,000,000)
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva Tetap Rp 1,800,000 Rp 14,570,000
Kerugian Kebakaran Persediaan C/3 Rp - Rp -
Kerugian Penurunan N. Saham E/1 Rp - Rp -
Laba Selisih Kurs E/3 Rp - Rp -
Jumlah Rp (13,154,000) Rp (393,000)
LABA BERSIH SEBELUM PAJAK Rp 228,054,000 Rp 193,898,000
TAKSIRAN PPH Rp 73,818,900 Rp 61,864,300
LABA BERSIH SETELAH PAJAK Rp 154,235,100 Rp 132,033,700
T T

T Penjumlahan Vertikal telah diperiksa

n Saldo telah ditelusur ke Buku Besar
R MATARAM
-Rekening-rekening Nominal
ember 2005
ALDO PENYESUAIAN PER

R BUKU AUDIT
DEBET KREDIT
-Dec-05 31-Dec-05

n Rp 526,901,000
n Rp 198,610,000
n Rp 203,460,000
n Rp 341,206,000
Rp 1,270,177,000

n Rp 451,090,000
n Rp 77,276,000
n Rp 9,350,000
n Rp 21,380,000
n 15 Rp 420,000 Rp 8,320,000
n 3, 4, 5 Rp 26,772,500 Rp 247,122,500
n 11 Rp 6,800,000 Rp 23,850,000
n 2, 16 Rp 849,000 Rp 10,589,000
n Rp 6,470,000
n 9 Rp 30,000,000 Rp 12,000,000
n 12, 14 Rp 8,791,811 13 Rp 379,000 Rp 64,127,811
n Rp 250,000
n Rp 4,760,000
n
n Rp 22,350,000
n Rp 10,900,000
n 1 Rp 150,000 Rp 22,930,000
Rp 992,765,311

Rp 277,411,689

n 7 Rp 11,436,034 Rp 17,716,034
n 10 Rp 1,900,000 Rp 1,857,000
n 9, 19 Rp 50,461,467 Rp (75,461,467)
n Rp 14,570,000
5 Rp 21,505,500 Rp (21,505,500)
6 Rp 6,500,000 Rp (6,500,000)
7 Rp 18,699,072 Rp 18,699,072
Rp 90,157,778 Rp 94,506,606 Rp (69,323,933)
Rp 208,087,756
n Rp 61,864,300
Rp 146,223,456
 7
5260
 Tahun Tarif
Jenis Aktiva Harga Perolehan Akm. Peny. 2004
No Perolehan Penyusutan

1 Tanah
Tanah Beli Sewa Jul-05 85,430,000
85,430,000

2 Bangunan
Bangunan Beli Sewa Jul-05 5% Rp340,872,456.44
Rp340,872,456.44

3 Mebel & Peralatan Kantor

Saldo Sebelumnya 2003 10% 58,390,000 24,707,000
Mesin Tik 2004 10% 2,460,000 123,000
Mebel 2005 10% 8,000,000
68,850,000 24,830,000

4 Peralatan Percetakan
Saldo Tahun 2004 894,840,000 421,090,000
Pertukaran aktiva 1995 (50,000,000) (25,000,000)
Saldo Sebelumnya 1995 5% 844,840,000 396,090,000
Peralatan Percetakan 2005 5% 225,160,000
1,070,000,000

Total 1,565,152,456 24,830,000

 Harga Perolehan
Biaya Peny. 2005 Akm. Peny. 2005 2005

85,430,000
85,430,000

8,521,811 8,521,811 332,350,645

8,521,811 8,521,811 332,350,645

5,839,000 30,546,000 27,844,000 Rp0.00

246,000 369,000 2,091,000
400,000 400,000 7,600,000
6,485,000 31,315,000 37,535,000

43,492,000 439,582,000 405,258,000

5,629,000 5,629,000 219,531,000
49,121,000 445,211,000 624,789,000

64,127,811 485,047,811 1,080,104,645