PT. Cintaku Tiada Terbalas (PT.

CTT) telah membayar dan melaporkan SPT tahunan untuk

tahun pajak 2009 tepat waktu dengan perincian sebagai berikut

- Penghasilan : Rp 935.870.355;
- Pajak Terhutang : Rp 220 juta.
- Kredit Pajak : Rp 20 juta.

Pada tanggal 3 Januari 2012, DJP melakukan pemeriksaan terhadap SPT tahunan tersebut
dan mengkoreksi biaya produksi dan biaya promosi yang mengakibatkan Penghasilan dan
Pajak terhutang untuk tahun pajak 2009 menjadi :

- Penghasilan : Rp 1.455.768.450;
- Pajak Terhutang : Rp 285 juta
- Kredit Pajak : Rp 20 juta

Atas kekurangan tersebut, fiscus menerbitkan SKPKB tanggal 15 Januari 2012.

a. Hitung besarnya Pajak yang masih harus dibayar (termasuk sanksi) yang tertera dalam
SKPKB tersebut? Kapan batas akhir PT CTT harus melunasinya?
Pokok Pajak KB di SKPKB = 65 juta
Sanksi atas KB di SKPKB = 2% X 65 juta X 24 = 31,2 juta
Nilai SKPKB yg msh hrs dilunasi = 96,2 juta  JT : 14 Feb 2012

b. Jika PT. CTT tidak sepakat dengan pemeriksa dan dalam pembahasan akhir hanya
menyetujui bahwa besarnya Pokok Pajak penghasilan untuk tahun pajak 2009 adalah
sebagai berikut:

- Penghasilan : Rp 1.125.740.450;
- Pajak Terhutang : Rp 250 juta
- Kredit Pajak : Rp 20 juta

dan PT. CTT hendak mengajukan keberatan, maka berapa yang harus dibayar PT CTT ?

Pokok Pajak KB yg disetujui WP = 30 juta

Sanksi atas KB yg disetujui = 2% X 30jt X 24 bl = 14,4 juta
Nilai yg disetujui WP (minm yg hrs dibayar) = 44,4 juta

c. Jika permohonan keberatan tersebut ditolak dengan SK Keberatan tertanggal 12

November 2012, maka berapa yang masih harus dibayar PT CTT ?
SK Keberatan menolak  setuju dg SKPKB = 96,2 juta
Sdh dibayar = 44,4 juta
Belum dibayar = 51,8 juta
Sanksi denda = 50% X 51,8 juta = 25,9 juta
Yg msh hrs dibayar berdsrkan SK Keberatan = 77,7 juta  JT : 11 Desember 2012

d. Atas SK keberatan tersebut WP hendak mengajukan Banding. Dan SK Banding terbit

pada tanggal 5 September 2013 yang menyatakan bahwa Pokok Pajak penghasilan
untuk tahun pajak 2009 adalah sebagai berikut:
 - Penghasilan : Rp 1.285.987.450;
- Pajak terhutang : Rp 275 juta
- Kredit Pajak : Rp 20 juta

Berdasarkan SK Banding tersebut, berapa yang masih harus dibayar PT CTT ?

Pokok Pajak KB di Putusan Banding = 55 juta

Sanksi atas KB di Putusan Banding = 2% X 55jt X 24 bl = 26,4 juta
Nilai Putusan Banding = 81,4 juta
Sdh dibayar = 44,4 juta
Belum dibayar = 37 juta
Sanksi denda = 100% X 37 juta = 37 juta
Yg msh hrs dibayar berdsrkan Putusan Banding = 74 juta  JT : 4 Okt 2013

Atas SPT Tahun Pajak tahun 2010, pada tanggal 2 Pebruari 2012 diterbitkan SKPKB
sebesar Rp 20 juta. WP hanya setuju Rp 10 juta dan pada tanggal 25 Maret 2012
membayar Rp 15 juta, kemudian mengajukan keberatan. Hitung imbalan bunga yang
diterima WP, jika SK Keberatan terbit tanggal 20 Pebruari 2013 sebesar;

a. 13 juta
LB = 2 juta  dikembalikan tanpa IB
b. 8 juta
LB = 7 juta
 Bagian yg tdk setuju = 5 juta  dikembalikan tanpa IB
 Bagian yg disetujui = 2 juta  dikembalikan dg IB
IB = 2% X 2 juta X 11 bulan = 440.000