Berikut ini adalah daftar saldo sementara dalam buku besar UD. MENTARI TUNGGAL SEJATI pada tanggal 1
Desember 2007:
Nama Akun Saldo (Rp.)
Kas 53,558,000
Piutang usaha 51,000,000
Persediaan barang dagang 35,246,000
Perlengkapan toko 9,500,000
Asuransi dibayar dimuka 7,650,000
Tanah dan gedung kantor 130,000,000
Akumulasi penyusutan gedung kantor 9,000,000
Peralatan toko 70,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan toko 44,800,000
Peralatan kantor 45,000,000
Akumulasi penyusutan peralatan kantor 28,800,000
Utang usaha 22,181,000
Pendapatan sewa diterima dimuka 9,000,000
Modal Awal 178,135,000
Prive 11,000,000
Penjualan 574,000,000
Retur Penjualan 6,924,000
Potongan Penjualan 1,200,000
Harga Pokok Penjualan 398,450,000
Beban upah karyawan toko 16,780,000
Beban upah karyawan kantor 14,600,000
Beban sewa toko 2,100,000
Beban penjualan lainnya 6,680,000
Beban umum & administrasi lainnya 6,228,000
Transaksi – transaksi yang terjadi selama bulan Desember 2007 adalah sebagai berikut:
Des’07 Transaksi
2 Dibeli barang dagangan dari Tuan Ida Bagus seharga Rp. 5.000.000,- dengan termin 2/10, n/30,
yang berlaku adalah FOB Shipping Point dengan Beban Angkut sebesar Rp. 400.000,-.
6 Dijual barang dagangan kepada Tuan Jason seharga Rp. 6.000.000,- dengan termin 2/10, n/30, yang
berlakukan adalah FOB Shipping Point. Perusahaan khusus dalam hal ini menanggung dahulu
Beban Angkut sebesar Rp. 100.000,-. Harga Pokok Penjualan barang dagang yang dijual adalah
Rp. 3.000.000,-.
7 Diperoleh pengurangan harga dari Tuan Ida Bagus atas transaksi pembelian barang dagangan yang
telah dilakukan pada tanggal 2 Desember 2007 yang lalu sebesar Rp. 200.000,-. Hal ini terjadi
karena adanya sedikit kerusakan fisik pada sebagian barang yang telah diterima dari Tuan Ida
Bagus.
8 Dibayar utang usaha kepada Tuan Ida Bagus atas transaksi pembelian barang dagang yang telah
dilakukan pada tanggal 6 Desember 2007 yang lalu, termasuk setelah memperhitungkan
pengurangan harga yang diperolehnya pada tanggal 7 Desember.
9 Diterima kembali barang dagangan dari Tuan Jason atas transaksi penjualan barang dagangan yang
telah dilakukan pada tanggal 6 Desember 2007 sebesar Rp. 500.000,-. Hal ini terjadi karena barang
yang dikirim ke Tuan Jason ternyata tidak sesuai dengan spesifikasi pesanannya. Harga Pokok
barang dagangan yang dikembalikan adalah Rp. 250.000,-.
12 Diterima hasil penagihan piutang dari Tuan Jason atas transaksi penjualan barang dagangan yang
telah dilakukan pada tanggal 6 Desember 2007 yang lalu, termasuk setelah memperhitungkan retur
penjualan pada tanggal 9 Desember 2007.
14 Dibeli perlengkapan toko secara tunai sebesar Rp. 300.000,-.
18 Dibeli barang dagangan dari Tuan Ferry secara tunai sebesar Rp. 8.000.000,-.
21 Dibayar upah karyawan untuk bagian toko dan bagian kantor masing – masing sebesar Rp.
5.400.000,- dan Rp. 3.240.000,-.
POSTING
KAS
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir Bulan November 53,558,000 - 53,558,000
2 Barang Dagangan - 400,000 53,158,000
6 Talangan Ongkos Angkut - 100,000 53,058,000
8 Utang Usaha - 4,704,000 48,354,000
12 Piutang Tuan Jason 5,490,000 - 53,844,000
14 Perlengkapan Toko - 300,000 53,544,000
18 Barang Dagangan - 8,000,000 45,544,000
21 Beban Upah - 8,640,000 36,904,000
PIUTANG USAHA
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir Bulan November 51,000,000 - 51,000,000
6 Tuan Jason 6,100,000 - 57,100,000
9 Retur Tuan Jason - 500,000 56,600,000
12 Tuan Jason - 5,600,000 51,000,000
PERLENGKAPAN TOKO
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 9,500,000 - 9,500,000
14 Tunai 300,000 - 9,800,000
PERALATAN TOKO
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 70,000,000 - 70,000,000
PERALATAN KANTOR
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 45,000,000 - 45,000,000
UTANG USAHA
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November - 22,181,000 22,181,000
2 Tuan Ida Bagus - 5,000,000 27,181,000
7 Tuan Ida Bagus 200,000 - 26,981,000
8 Tuan Ida Bagus 4,800,000 - 22,181,000
MODAL AWAL
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Awal Tahun 2007 - 178,135,000 178,135,000
PRIVE
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 11,000,000 - 11,000,000
PENJUALAN
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November - 574,000,000 574,000,000
6 Tuan Jason - 6,000,000 580,000,000
RETUR PENJUALAN
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 6,924,000 - 6,924,000
9 Tuan Jason 500,000 - 7,424,000
POTONGAN PENJUALAN
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 1,200,000 - 1,200,000
12 Tuan Jason 110,000 - 1,310,000
Berikut adalah data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 Desember 2007, yaitu:
a. Dari hasil perhitungan persediaan (stock opname) diperoleh nilai persediaan akhir sebesar Rp.
43.100.000,-.
b. Sisa perlengkapan toko yang ada sebesar Rp. 3.300.000,-.
c. Nilai Tanah sebesar Rp. 35.000.000,-, sedangkan harga bangunan kantor Rp. 95.000.000,- yang
diperoleh pada tanggal 01 Januari 2005. Bangunan kantor tersebut ditaksir memiliki umur ekonomis
selama 20 tahun, dengan nilai residu Rp. 5.000.000,-. Penyusutan dihitung menggunakan metode garis
lurus.
d. Untuk tahun 2007, peralatan toko dan peralatan kantor masing – masing disusutkan sebesar Rp.
10.080.000,- dan Rp. 6.480.000,-.
e. Untuk bulan Desember tahun 2007, tarif upah karyawan sebesar Rp. 30.000,- per orang untuk 1 hari.
Dalam satu minggu terdapat 6 hari kerja dan pembayaran dilakukan setiap 3 minggu sekali yaitu pada
hari Senin. Jumlah karyawan toko sebanyak 10 orang dan karyawan kantor sebanyak 6 orang. Tanggal
31 Desember 2007 jatuh pada hari kamis dan pembayaran upah terakhir telah dilakukan pada hari Senin
tanggal 21 Desember 2007 yang lalu.
f. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk masa pertanggungan 1 Mei 2007
sampai dengan 1 Mei 2008. Beban asuransi ini ditanggung oleh bagian administrasi dan umum.
g. Pendapatan sewa diterima dimuka timbul dari hasil penyewaan ruangan kantor yang tidak terpakai
kepada pihak lain, untuk periode 1 Maret 2007 sampai dengan 1 September 2008.
h. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan dari pihak lain yang dijadikan
sebagai ruangan toko untuk UD. MENTARI TUNGGAL SEJATI. Sewa ruangan toko ini dibayar pada
tanggal 30 November 2007 untuk periode 3 bulan, yang terhitung tanggal 1 Desember 2007.
PERLENGKAPAN TOKO
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 9,500,000 - 9,500,000
14 Tunai 300,000 - 9,800,000
31 Ayat Jurnal Penyesuaian - 6,500,000 3,300,000
BEBAN ASURANSI
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 0 - 0
31 Ayat Jurnal Penyesuaian 5,100,000 - 5,100,000
PENDAPATAN SEWA
Tgl. Keterangan Ref. Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Saldo (Rp.)
1 Saldo Akhir November 0 - 0
31 Ayat Jurnal Penyesuaian - 5,000,000 5,000,000
UD. MENTARI TUNGGAL SEJATI
Neraca Lajur
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2007
NERACA SALDO PENYESUAIAN N.S.S.D LAPORAN LABA - RUGI LAP. POSISI KEU.
Nama Akun
Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Debet (Rp.) Kredit (Rp.) Debet (Rp.) Kredit (Rp.)
Kas 36,904,000 - - - 36,904,000 - - - 36,904,000 -
Piutang Usaha 51,000,000 - - - 51,000,000 - - - 51,000,000 -
Persediaan Barang Dagang 45,600,000 - - 2,500,000 43,100,000 - - - 43,100,000 -
Perlengkapan Toko 9,800,000 - - 6,500,000 3,300,000 - - - 3,300,000 -
Asuransi Dibayar Dimuka 7,650,000 - - 5,100,000 2,550,000 - - - 2,550,000 -
Tanah dan Gedung Kantor 130,000,000 - - - 130,000,000 - - - 130,000,000 -
Akumulasi Penyusutan Gedung
- 9,000,000 - 4,500,000 - 13,500,000 - - - 13,500,000
Kantor
Peralatan Toko 70,000,000 - - - 70,000,000 - - - 70,000,000 -
Akumulasi Penyusutan Peralatan
- 44,800,000 - 10,080,000 - 54,880,000 - - - 54,880,000
Toko
Peralatan Kantor 45,000,000 - - - 45,000,000 - - - 45,000,000 -
Akumulasi Penyusutan Peralatan
- 28,800,000 - 6,480,000 - 35,280,000 - - - 35,280,000
Kantor
Utang Usaha - 22,181,000 - - - 22,181,000 - - - 22,181,000
Pendapatan Sewa Diterima
- 9,000,000 5,000,000 - - 4,000,000 - - - 4,000,000
Dimuka
Modal Awal - 178,135,000 - - - 178,135,000 - - - 178,135,000
Prive 11,000,000 - - - 11,000,000 - - - 11,000,000 -
Penjualan - 580,000,000 - - - 580,000,000 - 580,000,000 - -
Retur Penjualan 7,424,000 - - - 7,424,000 - 7,424,000 - - -
Potongan Penjualan 1,310,000 - - - 1,310,000 - 1,310,000 - - -
Harga Pokok Penjualan 401,200,000 - 2,500,000 - 403,700,000 - 403,700,000 - - -
Beban Upah Karyawan Toko 22,180,000 - 2,700,000 - 24,880,000 - 24,880,000 - - -
Beban Upah Karyawan Kantor 17,840,000 - 1,620,000 - 19,460,000 - 19,460,000 - - -
Beban Sewa Toko 2,100,000 - - 1,400,000 700,000 - 700,000 - - -
Beban Penjualan Lainnya 6,680,000 - - - 6,680,000 - 6,680,000 - - -
Beban Umum & Administrasi
6,228,000 - - - 6,228,000 - 6,228,000 - - -
Lainnya
TOTAL 871,916,000 871,916,000 - - - - - - - -
Beban Perlengkapan Toko - - 6,500,000 - 6,500,000 - 6,500,000 - - -
Beban Penyusutan - Gedung
- - 4,500,000 - 4,500,000 - 4,500,000 - - -
Kantor
Beban Penyusutan - Peralatan
- - 10,080,000 - 10,080,000 - 10,080,000 - - -
Toko
Beban Penyusutan - Peralatan
- - 6,480,000 - 6,480,000 - 6,480,000 - - -
Kantor
Utang Upah Karyawan - - - 4,320,000 - 4,320,000 - - - 4,320,000
Beban Asuransi - - 5,100,000 - 5,100,000 - 5,100,000 - - -
Pendapatan Sewa - - - 5,000,000 - 5,000,000 - 5,000,000 - -
Sewa Toko Dibayar Dimuka - - 1,400,000 - 1,400,000 - - - 1,400,000 -
- - 45,880,000 45,880,000 897,296,000 897,296,000 503,042,000 585,000,000 394,254,000 312,296,000
TOTAL - - - - - - 81,958,000 - - 81,958,000
- - - - - - 585,000,000 585,000,000 394,254,000 394,254,000
UD. MENTARI TUNGGAL SEJATI
Laporan Laba - Rugi
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2007
Pendapatan Penjualan:
Penjualan 580,000,000
Retur Penjualan (7,424,000)
Potongan Penjualan (1,310,000)
Penjualan Bersih 571,266,000
Harga Pokok Penjualan: (403,700,000)
Laba Kotor 167,566,000
Beban Operasional:
Beban Penjualan:
Beban Upah Karyawan Toko 24,880,000
Beban Sewa Toko 700,000
Beban Perlengkapan Toko 6,500,000
Beban Penyusutan Peralatan Toko 10,080,000
Beban Penjualan Lainnya 6,680,000
Total Beban Penjualan 48,840,000
ASET LIABILITAS
Kas 36,904,000 Utang Usaha 22,181,000
Piutang Usaha 51,000,000 Utang Upah Karyawan 4,320,000
Persediaan Barang Dagang Akhir 43,100,000 Pendapatan Sewa Diterima Dimuka 4,000,000
Perlengkapan Toko 3,300,000 TOTAL Liabilitas 30,501,000
Asuransi Dibayar Dimuka 2,550,000
Sewa Toko Dibayar Dimuka 1,400,000
Tanah & Gedung Kantor 130,000,000
Akm. Peny. Gedung Kantor (13,500,000)
Peralatan Toko 70,000,000
Akm. Peny. Peralatan Toko (54,880,000) EKUITAS
Peralatan Kantor 45,000,000 Modal Akhir 249,093,000
Akm. Peny. Peralatan Kantor (35,280,000)
TOTAL 279,594,000 TOTAL 279,594,000