Sejarah PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) adalah perusahaan swasta nasional

yang didirikan pada tanggal 4 Februari 1975 oleh tiga bersaudara yaitu Rudy
Bambang Hadinata, Yulius Hadinata, dan Irwan David Hadinata. Pendirian PT
Hadinata Brothers (Ligna Furniture) dilakukan dihadapan Notaris Suzuna Zakaria
di Bandung dengan akta pendirian No. 7/1975 dan telah masuk Berita Negara. PT
Hadinata Brothers (Ligna Furniture) berlokasi di Jalan Tapos Km.1, P.O BOX 23
Cibinong 16901, Bogor, Jawa Barat, Indonesia.
Tahun 1975 sampai dengan tahun 1976 PT Hadinata Brothers (Ligna
Furniture) membuka sektor usaha dibidang building material dan pabrik ubin
estetika, yang berkembang sejalan dengan PELITA pemerintah yaitu
mengutamakan bidang pembangunan perumahan. Namun pada masa tersebut
pembangunan dan teknologi di sektor building material dan perubinan belum
terserap dengan baik dan masih sangat rendah. Sehingga kedua bidang usaha
tersebut ditutup pada tahun 1977. Perusahaan berganti menjadi usaha yang
bergerak di bidang permebelan (furniture).
PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) mulai memperkenalkan
keberadaannya sebagai industri manufaktur yang berkembang dibidang
permebelan dengan memperkenalkan “knock down system” pertama di Indonesia
dengan merek “Ligna Furniture”. Ligna Furniture pada saat ini merupakan
pemimpin dalam pasar mebel rumah tangga seperti mebel untuk ruang tidur,
mebel untuk ruang tamu, dan mebel untuk ruang makan bagi kalangan konsumen
menengah ke atas. Selain itu juga PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
memproduksi produk-produk mebel yang harganya dapat dijangkau oleh
konsumen kelas menengah ke bawah yaitu dengan merek “ Siro Furniture”.
PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) juga mempunyai merek “Ligna
Rotan” yang dipakai untuk produk-produk mebel yang terbuat dari rotan, di mana
produksinya dimulai pada 1987 dan sampai saat ini produk-produknya sudah
diekspor ke Amerika Serikat dan Jepang.
 41

Pangsa pasar dari PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) selain untuk

produk lokal juga telah dikembangkan untuk ekspor ke beberapa negara seperti :
Amerika Serikat, Belanda, Denmark, Jepang, Jerman, Australia, Italia, dan
Spanyol. PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) selalu berupaya untuk
mengembangkan pasarnya ke negara-negara lainnya.
PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) memiliki fasilitas dan aset sebagai
berikut :
1. Permesinan yang berjumlah 400 unit. Mulai dari Hand Machine sampai
Modern Wood Working Machine yang menjamin kualitas produk-produk PT
Hadinata Brothers (Ligna Furniture).
2. Sumber Daya Manusia (SDM) yang dimiliki sekitar 100 orang sarjana dari
berbagai bidang displin ilmu dan didukung oleh sekitar 1300 SDM yang
terampil, sehingga menjamin kualitas produk-produk yang dihasilkan.
Pembinaan SDM melalui program pendidikan dan pelatihan serta
pengembangan karier terbuka bagi setiap karyawan yang ingin berprestasi
dalam bekerja.
3. Lokasi pabrik yang strategis dengan luas area 150.000 m2 (14 hektar).
4. Jaringan pemasaran yang telah menjangkau pangsa pasar luar negeri
(Amerika Serikat dan Inggris Raya) dan kota-kota besar di Indonesia
seperti: Banda Aceh, Balikpapan, Bandar Lampung, Bandung, Banjarmasin,
Cilegon, Denpasar, Jakarta, Jambi, Kendari, Medan, Padang, Palembang,
Palu, Pekanbaru, Pinrang (Sulawesi Selatan), Purwokerto, Semarang, Solo,
Surabaya, Ujung Pandang, dan Yogyakarta.
5. Research yang senantiasa memperhatikan kepuasan konsumen.
Sejak didirikan, PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) menghasilkan
furniture yang lebih baik dan nyaman serta secara terus menerus melakukan
penyempurnaan kualitas dan desain untuk kepuasan konsumen. Style dan
ergonomi serta bahan material pilihan menjadikan produk dari PT Hadinata
Brothers (Ligna Furniture) menarik dan memikat untuk menghiasi ruangan.
PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) mengembangkan usahanya
dengan mendirikan pabrik furniture dengan bahan baku rotan dan pabrik panel
axima dimana bahan bakunya terbuat dari partikel board. Pabrik rotan sendiri
 42

mulai beroperasi pada tahun 1980 dan pabrik panel axima mulai beroperasi pada
tahun 1993. PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) sekarang terdiri dari tiga
divisi produksi atau pabrik, yaitu :
1. Divisi kayu : divisi ini memproduksi furniture dengan bahan baku utamanya
kayu. Produksi pertama dari divisi kayu ini terealisasi pada tahun 1975 dan
sampai dengan sekarang masih tetap berproduksi.
2. Divisi rotan : divisi ini memproduksi furniture dengan bahan baku
utamanya adalah rotan. Produksi pertama dari divisi rotan ini terealisasi
pada tahun 1980 dan sampai dengan sekarang masih tetap berproduksi.
3. Divisi panel : divisi panel axima memproduksi furniture dengan bahan baku
utamanya particle board (panel). Divisi ini pertama kali memproduksi pada
tahun 1993 dan masih tetap berproduksi sampai sekarang.
Sasaran pengembangan bidang permebelan dicapai dengan ekosistem yang
baik melalui upaya-upaya efisiensi bahan, meningkatkan nilai tambah bahan,
produk praktis, dan ekonomis. Sasaran tersebut terus dikembangkan melalui
penciptaan design baru yang terus mengalami perubahan dengan tujuan untuk
memenuhi kepuasan konsumen.
PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) merupakan perusahaan
manufaktur yang bergerak di bidang permebelan, dimana kegiatan usahanya
mengolah bahan baku menjadi barang jadi dan menghasilkan produk-produk
mebel untuk ruang tamu, ruang makan, ruang tidur, ruang kantor, dan ruang
keluarga.
Aktivitas produksinya, perusahaan ini memproduksi 150 jenis produk
standar yang terdiri atas produk ekspor dan produk lokal. Produk yang dibuat
dengan sistem knock down, yaitu komponen-komponen dari mebel tersebut dapat
dibongkar pasang sehingga lebih praktis jika mebel tersebut dipindahkan. Bagi PT
Hadinata Brothers (Ligna Furniture) sistem knock down ini mempermudah proses
pengepakan dan dapat pula menghemat biaya pengepakan karena karton yang
digunakan untuk pengepakan akan lebih sedikit dibandingkan dengan pengepakan
mebel yang tidak dapat dibongkar pasang atau yang sering dikenal dengan sistem
pantek.
 43

Tujuan Perusahaan
PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) dalam menjalankan aktivitas
usahanya bertujuan mencari keuntungan yang optimal dari penjualan barang hasil
produksi perusahaannya. Yang didasari oleh penjualan yang seimbang antara
harga dan mutu produk, sehingga dapat menumbuhkan kepercayaan dari pihak
pembeli. Pihak pembeli disini adalah orang yang sudah membeli produk
perusahaan maupun orang yang ingin membeli setelah mengetahui harga dan
mutu serta melihat produk tersebut dari yang sudah membeli.
Selain mencari keuntungan PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) juga
bertujuan membantu pemerintah. Berikut ini peran dan sumbangan PT Hadinata
Brothers (Ligna Furniture) bagi pemerintah yang antara lain adalah :
1. Lapangan kerja dan taraf hidup masyarakat : dengan menyerap banyak
tenaga kerja dan mengurangi masalah pengangguran yang diikuti dengan
meningkatnya taraf hidup masyarakat.
2. Perpajakan : sumbangan kepada pemerintah dalam bentuk pajak, bea, dan
retribusi seperti : pajak penjualan, pajak pendapatan, pajak perseroan, bea
masuk, dan bea materai.
3. Bidang perindustrian : dapat menarik atau merangsang para investor untuk
mendirikan pabrik.
Tujuan akhir yang ingin dicapai PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
adalah memproduksi furniture yang tahan lama dan berkualitas tinggi sehingga
dapat memuaskan para pelanggan.
Visi dan Misi PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Visi PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) adalah menjadi produsen
mebel terbaik dan dengan harga terjangkau. Yang diuraikan sebagai berikut :
1. Produsen mebel
Mebel untuk perlengkapan kamar tidur, dapur, ruang tamu, maupun outdoor
dengan berbagai design dan ukuran dengan bahan baku kayu, rotan, besi,
atau kombinasinya.
2. Terbaik
Sesuai pengalaman harus menjadi yang terbaik dalam kualitas, delivery, dan
kepuasan pelanggan.
 44

3. Terjangkau
Menjual mebel untuk segmen pasar tertentu dengan kualitas dan harga
terjangkau.
Serta memiliki kebijakan mutu untuk mewujudkan visi, sebagai berikut:
1. Kepuasan pelanggan adalah segalanya.
2. Mengutamakan kualitas pada setiap proses (awal sampai dengan akhir).
3. Inovasi dan perbaikan berkesinambungan.
Karyawannya memiliki motto : tingkatkan disiplin dan kerjasama, kejar
target mutu prima.
Misi PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) adalah bermanfaat bagi
masyarakat sekitar dengan menyediakan lapangan kerja dalam rangka
memproduksi mebel untuk kepuasan konsumen yang merindukan kualitas.
Dengan uraian misi sebagai berikut :
1. Bermanfaat bagi masyarakat sekitar
Kehadiran perusahaan bermanfaat bagi masyarakat sekitar dengan
menyediakan lapangan kerja, atau mitra usaha yang saling menguntungkan.
2. Kepuasan konsumen
Eksistensi perusahaan hanya untuk kepuasan konsumen dengan produk
bermutu, harga terjangkau dengan delivery time yang tepat. Perusahaan
memproduksi mebel dengan model praktis, knock down dianugerahkan
kepada konsumen yang benar-benar menghargai kualitas.
Nilai-nilai atau value yang dimiliki PT Hadinata Brothers (Ligna
Furniture) dan menjadi pedoman dalam bekerja untuk merealisasikan misi sesuai
visi adalah :
1. Disiplin.
Disiplin dalam segala hal utamanya budget, waktu pemakaian peralatan,
bahan kerja, penerapan atau aplikasi 5R (Ringkas, Rapi, Resik, Rawat, dan
Rajin) sesuai peraturan atau KKB dan SOP yang ada.
2. Integritas
Secara tulus dan jujur dalam memberikan pelayanan terbaik kepada sesama
karyawan dan kepada konsumen. Menjadi panutan dalam ketulusan dan
kejujuran.
 45

3. Profesionalisme
Kompeten dalam melakukan pekerjaan, proaktif dalam melakukan inovasi
secara berkesinambungan dalam pelayanan yang lebih baik.
4. Sadar kualitas
Bekerja dengan sadar kualitas dari awal sampai akhir proses, handling dan
delivery ke tangan konsumen.
5. Team work
Mencapai nilai tambah melalui sinergi, terbuka, saling percaya, dan saling
menghargai.
4.1.4. Struktur Organisasi
Struktur organisasi menunjukkan susunan dari tugas, wewenang, dan
tanggung jawab masing-masing bagian atau fungsi yang ada dalam perusahaan.
Bentuk dan struktur organisasi perusahaan disesuaikan dengan kegiatan
perusahaan sehingga perkembangan perusahaan diikuti pula dengan
penyempurnaan struktur organisasinya sesuai dengan kebutuhan perusahaan itu
sendiri.
Struktur organisasi yang dimiliki PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
adalah struktur organisasi lini dan staf, yaitu adanya hubungan antara tugas dan
tanggung jawab dari masing-masing bagian dengan bagian yang lain. Struktur ini
digunakan oleh perusahaan yang menghasilkan berbagai produk. Perusahaan ini
dipimpin oleh direktur yang merupakan pimpinan tertinggi, sedangkan dewan
komisaris bertindak dalam pengambilan keputusan untuk memutuskan garis
kebijakan perusahaan. Bagan struktur organisasi PT Hadinata Brothers (Ligna
Furniture) terlihat pada Lampiran 1.

Proses Penyusunan Anggaran PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Proses penyusunan anggaran PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

dilakukan pada akhir tahun yaitu awal bulan Desember setiap tahunnya membuat
planning tahun yang akan datang. Metode yang digunakan PT Hadinata Brothers
(Ligna Furniture) dalam proses penyusunan anggaran adalah metode campuran
antara bottom up dan top down, dengan rincian sebagai berikut :
- Bottom up : dimana anggaran disusun dan disiapkan oleh pihak yang akan
melaksanakan program tersebut, dengan pertimbangan bahwa bagian tersebut
 46

lebih mengetahui apa yang diperlukan oleh bagiannya, dalam hal ini manajer
tingkat bawah dapat ikut serta dalam penyusunan anggaran yaitu dengan cara
setiap manajer masing-masing bagian dapat mengajukan anggaran yang dapat
mereka capai.
- Top down : dalam penyusunan anggaran harus ditentukan dan dievaluasi oleh
pimpinan atau direksi dengan melakukan konsultasi yang menyertakan
bawahan serta disesuaikan dengan kondisi perusahaan dan tujuan perusahaan,
setelah itu baru disetujui dan dilaksanakan.
Dengan demikian penyusunan anggaran dapat disesuaikan dengan kondisi,
fasilitas, dan kemampuan masing-masing bagian. Juga terdapatnya partisipasi dan
komunikasi aktif antar manajer tingkat bawah dengan direksi.
Anggaran dibuat dengan tujuan untuk menggunakan semua sumber daya
yang dimiliki PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) secara efektif dan efisien,
sehingga dapat memaksimalkan profit atau keuntungan.
Faktor utama yang paling banyak dipertimbangkan untuk menyusun
anggaran pada PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) adalah realisasi anggaran
tahun lalu atau tahun sebelumnya dan Purchase Order (PO) tahun lalu. Selain
faktor utama tersebut PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) juga
mempertimbangkan faktor-faktor lain yang dikelompokkan ke dalam dua kategori
sebagai berikut :
1. Faktor internal adalah segala faktor yang muncul dan disebabkan dari dalam
perusahaan. Pada PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) faktor internal
yang dipertimbangkan adalah :
- Harga bahan baku naik atau tidak dan kenaikan upah karyawan.
- Kebijakan dewan direksi.
- Sumber dana.
- Sumber daya manusia (SDM).
- Jenis produk.
- Kebutuhan produk.
- Jumlah produk.
 47

2. Faktor eksternal adalah segala faktor yang muncul dan disebabkan dari luar
perusahaan. Pada PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) faktor eksternal
yang dipertimbangkan adalah :
- Kebijakan pemerintah seperti : kenaikan harga BBM dan tarif dasar
listrik.
- Harga pasar atau keadaan pasar saat ini.
- Tingkat suku bunga, inflasi, dan nilai tukar rupiah.
- Transportasi atau pengiriman barang.
- Situasi politik, ekonomi, dan sosial.
Proses penyusunan anggaran PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
adalah sebagai berikut :
1. Penyusunan anggaran dilakukan untuk satu tahun.
2. Bagian keuangan ditunjuk sebagai komite dan direktur keuangan sebagai
koordinator oleh direksi.
3. Direksi memerintahkan untuk membuat anggaran laba rugi, dimana setiap
manajer mengajukan anggaran yang dikumpulkan kepada koordinator, yang
kemudian oleh koordinator diserahkan dalam bentuk laporan anggaran
kepada direksi. Proses anggaran untuk cabang adalah setiap cabang
ditetapkan harus melaporkan seluruh pendapatan yang diperoleh dan biaya
yang digunakan ke kantor pusat.
4. Direksi akan mengevaluasinya jika tidak sesuai atau anggaran terlalu tinggi
biaya dan terlalu rendah target pendapatannya, maka anggaran tersebut bisa
dikurangi dan ditambah yang disesuaikan dengan target tujuan secara
keseluruhan perusahaan.
5. Hasil evaluasi akan dirapatkan kembali dalam rapat koordinasi yang dihadiri
komite anggaran yang akan menghasilkan anggaran sementara.
6. Anggaran sementara akan diajukan kepada direksi untuk diperiksa dan
disetujui.
7. Setelah disetujui anggaran sementara diberikan kepada direktur utama untuk
disahkan.
8. Setelah disahkan anggaran tersebut akan menjadi patokan yang disebarkan
keseluruh manajer masing-masing bagian untuk dijalankan.
 48

Anggaran untuk 1 tahun

Bagian keuangan sbg komite & Direktur keuangan sbg koordinator

Direksi memerintahkan membuat anggaran laba rugi

Setiap manajer mengajukan anggaran kepada koordinator

Laporan anggaran diserahkan kepada direksi

Direksi mengevaluasinya

Rapat koordinasi menghasilkan anggaran sementara

Anggaran sementara diperiksa dan disetujui direksi

Disahkan direktur utama

Anggaran menjadi patokan disebarkan & dijalankan

Gambar 6. Proses penyusunan anggaran
Kelebihan proses penyusunan anggaran pada PT Hadinata Brothers (Ligna
Furniture) adalah :
- Semua kegiatan dalam perusahaan dapat termonitor dengan baik serta
penggunaan semua sumber daya yang dimiliki perusahaan lebih efisien.
- Proses penganggaran tidak berbelit.
- Menciptakan komunikasi yang aktif antara manajemen atas dengan
manajemen bawah.
Kelemahan proses penyusunan anggaran pada PT Hadinata Brothers
(Ligna Furniture) adalah :
- Banyaknya hal-hal yang tidak dapat diduga atau diprediksi seperti :
pengobatan untuk pegawai yang sakit dengan mahalnya harga obat
menyebabkan anggaran menjadi over atau melebihi rencana, Purchase
 49

Order (PO) yang bisa dibatalkan sedangkan bahan-bahan material yang

sudah terlanjur dibeli menyebabkan realisasi tidak sesuai anggaran.
Dibatalkan karena barang tidak sesuai dengan spesifikasi yang diminta atau
yang dibutuhkan dan terjadinya penundaaan karena pihak yang memesan
masih memiliki cukup stock.
- Faktor utama yang dilihat PT Hadinata Brothers (Ligna Furniture) adalah
realisasi anggaran tahun lalu sehingga akan berpotensi mengakibatkan
varians yang besar khususnya untuk anggaran penjualan banyak yang
bersifat tidak menguntungkan (unfavorable).
- Evaluasi mengenai faktor-faktor penyebab dari selisih antara anggaran
dengan realisasi tidak tergambar dengan jelas. Dimana yang diketahui
penyebabnya hanya selisih yang bersifat tidak menguntungkan
(unfavorable).
Lampiran 1. Struktur Organisasi PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Komisaris

Presiden Direktur

Direktur Sekretaris

Wakil Direktur

Manajer Marketing Manajer HRD Manajer Accounting Manajer Finansial Manajer Purchasing Manajer Produksi

Promotion Personalia Accounting Logistic Pembahanan

Sales Kendaraan Tax Accounting Maintenance

Distribution Umum Kasir PPIC

(Product Planning Inventory Control)

KLH Cost Accounting R&D

MIS
(Management Information System)
Lampiran 3. Hasil Analisis Varians Anggaran Penjualan
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Penjualan
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Unit Terjual Total Pendapatan (Rp)
Produk Harga Jual (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Sofa 2,314,026 16206 16983 777 37,500,000,000 39,299,103,558 1,799,103,558 4.80 Favorable
Meja Makan 503,861 21831 15153 (6678) 11,000,000,000 7,635,005,733 (3,364,994,267) -30.59 Unfavorable
Kursi Makan 224,888 111166 90918 (20248) 25,000,000,000 20,446,367,184 (4,553,632,816) -18.21 Unfavorable
Bed 1,486,485 9418 5223 (4195) 14,000,000,000 7,763,911,155 (6,236,088,845) -44.54 Unfavorable
Lemari Pakaian 2,494,874 5211 3855 (1356) 13,000,000,000 9,617,739,270 (3,382,260,730) -26.02 Unfavorable
Meja Tulis 407,745 12263 3204 (9059) 5,000,000,000 1,306,414,980 (3,693,585,020) -73.87 Unfavorable
Kursi Kantor 271,013 16604 6409 (10195) 4,500,000,000 1,736,879,248 (2,763,120,752) -61.40 Unfavorable
Total 192699 141745 (50954) 110,000,000,000 87,805,421,128 (22,194,578,872) -20.18 Unfavorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Penjualan
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Unit Terjual Total Pendapatan (Rp)
Produk Harga Jual (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Sofa 2,571,140 13107 14890 1783 33,700,000,000 38,284,274,600 4,584,274,600 13.60 Favorable
Meja Makan 559,845 17862 12052 (5810) 10,000,000,000 6,747,251,940 (3,252,748,060) -32.53 Unfavorable
Kursi Makan 249,875 98049 72312 (25737) 24,500,000,000 18,068,961,000 (6,431,039,000) -26.25 Unfavorable
Bed 1,651,650 7871 4075 (3796) 13,000,000,000 6,730,473,750 (6,269,526,250) -48.23 Unfavorable
Lemari Pakaian 2,772,082 4329 2792 (1537) 12,000,000,000 7,739,652,944 (4,260,347,056) -35.50 Unfavorable
Meja Tulis 453,050 8388 2159 (6229) 3,800,000,000 978,134,950 (2,821,865,050) -74.26 Unfavorable
Kursi Kantor 301,125 9963 4318 (5645) 3,000,000,000 1,300,295,390 (1,699,704,610) -56.66 Unfavorable
Total 159568 112598 (46970) 100,000,000,000 79,849,044,574 (20,150,955,426) -20.15 Unfavorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Penjualan
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Unit Terjual Total Pendapatan (Rp)
Produk Harga Jual (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Sofa 2,699,697 8149 10002 1853 22,000,000,000 25,716,542,280 3,716,542,280 16.89 Favorable
Meja Makan 587,837 16671 9006 (7665) 9,800,000,000 5,041,964,070 (4,758,035,930) -48.55 Unfavorable
Kursi Makan 262,369 92237 54036 (38201) 24,200,000,000 13,502,245,500 (10,697,754,500) -44.21 Unfavorable
Bed 1,734,233 7438 2039 (5399) 12,900,000,000 3,367,714,350 (9,532,285,650) -73.89 Unfavorable
Lemari Pakaian 2,910,686 4054 1649 (2405) 11,800,000,000 4,571,163,218 (7,228,836,782) -61.26 Unfavorable
Meja Tulis 475,703 7778 1199 (6579) 3,700,000,000 543,206,950 (3,156,793,050) -85.32 Unfavorable
Kursi Kantor 316,181 8223 2400 (5823) 2,600,000,000 722,716,762 (1,877,283,238) -72.20 Unfavorable
Total 144550 80331 (64219) 87,000,000,000 53,465,553,130 (33,534,446,870) -38.55 Unfavorable
Lampiran 4. Hasil Analisis Varians Anggaran Produksi
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Produksi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Unit yang Diproduksi Total Produksi (Rp)
Produk Biaya Produksi Per Unit (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Sofa 2,152,044 11710 10367 (1343) 25,200,000,000 22,310,018,320 (2,889,981,680) -11.47 Favorable
Meja Makan 468,591 21554 16976 (4578) 10,100,000,000 7,954,810,792 (2,145,189,208) -21.24 Favorable
Kursi Makan 209,146 59289 50558 (8731) 12,400,000,000 10,573,926,016 (1,826,073,984) -14.73 Favorable
Bed 1,397,296 7443 5583 (1860) 10,400,000,000 7,801,617,620 (2,598,382,380) -24.98 Favorable
Lemari Pakaian 2,345,182 3966 3284 (681) 9,300,000,000 7,702,728,356 (1,597,271,644) -17.17 Favorable
Meja Tulis 387,358 8777 5138 (3640) 3,400,000,000 1,990,201,850 (1,409,798,150) -41.46 Favorable
Kursi Kantor 257,462 16313 8856 (7457) 4,200,000,000 2,280,024,240 (1,919,975,760) -45.71 Favorable
Total 129052 100762 (28289) 75,000,000,000 60,613,327,194 (14,386,672,806) -19.18 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Produksi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Unit yang Diproduksi Total Produksi (Rp)
Produk Biaya Produksi Per Unit (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Sofa 2,391,160 10413 9020 (1394) 24,900,000,000 21,567,558,860 (3,332,441,140) -13.38 Favorable
Meja Makan 520,656 17862 13785 (4077) 9,300,000,000 7,177,237,205 (2,122,762,795) -22.83 Favorable
Kursi Makan 232,384 51208 42303 (8905) 11,900,000,000 9,830,583,250 (2,069,416,750) -17.39 Favorable
Bed 1,536,035 6185 4523 (1661) 9,500,000,000 6,947,893,450 (2,552,106,550) -26.86 Favorable
Lemari Pakaian 2,578,036 3142 2574 (568) 8,100,000,000 6,636,364,308 (1,463,635,692) -18.07 Favorable
Meja Tulis 421,337 2611 2345 (266) 1,100,000,000 988,060,989 (111,939,011) -10.18 Favorable
Kursi Kantor 280,046 12498 5084 (7414) 3,500,000,000 1,423,857,982 (2,076,142,018) -59.32 Favorable
Total 103919 79635 (24284) 68,300,000,000 54,571,556,044 (13,728,443,956) -20.10 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Produksi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Unit yang Diproduksi Total Produksi (Rp)
Produk Biaya Produksi Per Unit (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Sofa 2,510,718 9081 7341 (1740) 22,800,000,000 18,431,114,980 (4,368,885,020) -19.16 Favorable
Meja Makan 546,689 13536 9153 (4383) 7,400,000,000 5,004,000,180 (2,395,999,820) -32.38 Favorable
Kursi Makan 244,003 41803 26897 (14905) 10,200,000,000 6,563,016,118 (3,636,983,882) -35.66 Favorable
Bed 1,612,837 4526 2537 (1990) 7,300,000,000 4,091,243,450 (3,208,756,550) -43.96 Favorable
Lemari Pakaian 2,706,938 2217 1132 (1085) 6,000,000,000 3,064,282,308 (2,935,717,692) -48.93 Favorable
Meja Tulis 442,404 2260 1885 (375) 1,000,000,000 834,145,950 (165,854,050) -16.59 Favorable
Kursi Kantor 294,048 11223 3097 (8126) 3,300,000,000 910,530,362 (2,389,469,638) -72.41 Favorable
Total 84646 52042 (32603) 58,000,000,000 38,898,333,348 (19,101,666,652) -32.93 Favorable
Lampiran 5. Hasil Analisis Varians Anggaran Bahan Baku Langsung
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Bahan Baku Langsung
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Jumlah yang Digunakan dalam Satuan Total Bahan Baku Langsung (Rp)
Bahan Baku Langsung Harga Beli Satuan (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Kayu (m2) 1,620,000 4568 3946 (622) 7,400,000,000 6,392,520,000 (1,007,480,000) -13.61 Favorable
Particle/Triplek (lembar) 52,200 124521 108864 (15657) 6,500,000,000 5,682,700,800 (817,299,200) -12.57 Favorable
Veneer/Lapisan Kayu Tipis (m2) 11,700 470085 424960 (45125) 5,500,000,000 4,972,032,000 (527,968,000) -9.60 Favorable
Kain Jok (m) 23,660 228233 180130 (48103) 5,400,000,000 4,261,875,800 (1,138,124,200) -21.08 Favorable
Busa (lembar) 13,650 329670 260183 (69487) 4,500,000,000 3,551,497,950 (948,502,050) -21.08 Favorable
Cat (liter) 27,482 127356 104810 (22546) 3,500,000,000 2,880,388,420 (619,611,580) -17.70 Favorable
Lem (tube) 19,320 155280 110301 (44979) 3,000,000,000 2,131,015,320 (868,984,680) -28.97 Favorable
Karton Box (lembar) 79,050 31626 17970 (13656) 2,500,000,000 1,420,528,500 (1,079,471,500) -43.18 Favorable
Skrup (piece) 54,520 13756 12028 (1728) 750,000,000 655,766,560 (94,233,440) -12.56 Favorable
Paku (kg) 11,750 63830 59450 (4380) 750,000,000 698,537,500 (51,462,500) -6.86 Favorable
Amplas (lembar) 2,565 311891 286913 (24978) 800,000,000 735,931,104 (64,068,896) -8.01 Favorable
Total 1860816 1569555 (291262) 40,600,000,000 33,382,793,954 (7,217,206,046) -17.78 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Bahan Baku Langsung
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Jumlah yang Digunakan dalam Satuan Total Bahan Baku Langsung (Rp)
Bahan Baku Langsung Harga Beli Satuan (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Kayu (m2) 1,800,000 4111 3530 (581) 7,400,000,000 6,354,000,000 (1,046,000,000) -14.14 Favorable
Particle/Triplek (lembar) 58,000 108621 90407 (18214) 6,300,000,000 5,243,606,000 (1,056,394,000) -16.77 Favorable
Veneer/Lapisan Kayu Tipis (m2) 13,000 476923 406000 (70923) 6,200,000,000 5,278,000,000 (922,000,000) -14.87 Favorable
Kain Jok (m) 26,000 192308 161200 (31108) 5,000,000,000 4,191,200,000 (808,800,000) -16.18 Favorable
Busa (lembar) 15,000 300000 241193 (58807) 4,500,000,000 3,617,895,000 (882,105,000) -19.60 Favorable
Cat (liter) 30,200 109272 93820 (15452) 3,300,000,000 2,833,364,000 (466,636,000) -14.14 Favorable
Lem (tube) 21,000 119048 90311 (28737) 2,500,000,000 1,896,531,000 (603,469,000) -24.14 Favorable
Karton Box (lembar) 85,000 24706 16090 (8616) 2,100,000,000 1,367,650,000 (732,350,000) -34.87 Favorable
Skrup (piece) 58,000 25862 11999 (13863) 1,500,000,000 695,942,000 (804,058,000) -53.60 Favorable
Paku (kg) 12,500 88000 58491 (29509) 1,100,000,000 731,137,500 (368,862,500) -33.53 Favorable
Amplas (lembar) 2,700 444444 277913 (166531) 1,200,000,000 750,365,505 (449,634,495) -37.47 Favorable
Total 1893294 1450954 (442340) 41,100,000,000 32,959,691,005 (8,140,308,995) -19.81 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Bahan Baku Langsung
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Jumlah yang Digunakan dalam Satuan Total Bahan Baku Langsung (Rp)
Bahan Baku Langsung Harga Beli Satuan (Rp) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Kayu (m2) 1,890,000 3704 2589 (1115) 7,000,000,000 4,892,400,000 (2,107,600,000) -30.11 Favorable
Particle/Triplek (lembar) 60,900 85386 64207 (21179) 5,200,000,000 3,910,186,000 (1,289,814,000) -24.80 Favorable
Veneer/Lapisan Kayu Tipis (m2) 13,650 351648 253352 (98296) 4,800,000,000 3,458,260,000 (1,341,740,000) -27.95 Favorable
Kain Jok (m) 27,300 172161 123050 (49112) 4,700,000,000 3,359,252,000 (1,340,748,000) -28.53 Favorable
Busa (lembar) 15,750 279365 191613 (87752) 4,400,000,000 3,017,910,000 (1,382,090,000) -31.41 Favorable
Cat (liter) 31,710 110375 67448 (42928) 3,500,000,000 2,138,764,000 (1,361,236,000) -38.89 Favorable
Lem (tube) 22,050 126984 72677 (54307) 2,800,000,000 1,602,531,000 (1,197,469,000) -42.77 Favorable
Karton Box (lembar) 89,250 15686 10562 (5124) 1,400,000,000 942,650,000 (457,350,000) -32.67 Favorable
Skrup (piece) 60,900 16420 7523 (8898) 1,000,000,000 458,142,000 (541,858,000) -54.19 Favorable
Paku (kg) 13,125 67048 33801 (33247) 880,000,000 443,637,500 (436,362,500) -49.59 Favorable
Amplas (lembar) 2,835 289242 134204 (155037) 820,000,000 380,469,730 (439,530,270) -53.60 Favorable
Total 1518019 961025 (556994) 36,500,000,000 24,604,202,230 (11,895,797,770) -32.59 Favorable
 6. Hasil Analisis Varians Anggaran Tenaga Kerja Langsung
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Tenaga Kerja Langsung
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Rata-Rata Gaji Per Bulan Total Tenaga Kerja Langsung (Rp)
Tenaga Kerja Langsung Jumlah (Orang) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Pabrik Kayu 268 2,891,791 2,597,124 (294,667) 9,300,000,000 8,352,350,085 (947,649,915) -10.19 Favorable
Pabrik Axima 191 4,013,962 3,600,480 (413,482) 9,200,000,000 8,252,300,231 (947,699,769) -10.30 Favorable
Pabrik Pembahanan & Saw Mill 38 4,495,614 2,301,097 (2,194,517) 2,050,000,000 1,049,300,134 (1,000,699,866) -48.81 Favorable
Sistem & Logistic 64 2,617,188 1,309,505 (1,307,682) 2,010,000,000 1,005,700,076 (1,004,299,924) -49.97 Favorable
Teknik 32 3,190,104 2,514,974 (675,130) 1,225,000,000 965,750,089 (259,249,911) -21.16 Favorable
QA / QC 28 3,720,238 2,858,224 (862,014) 1,250,000,000 960,363,281 (289,636,719) -23.17 Favorable
Total 621 25,035,000,000 20,585,763,896 (4,449,236,104) -17.77 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Tenaga Kerja Langsung
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Rata-Rata Gaji Per Bulan Total Tenaga Kerja Langsung (Rp)
Tenaga Kerja Langsung Jumlah (Orang) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Pabrik Kayu 256 2,636,719 2,295,719 (340,999) 8,100,000,000 7,052,450,085 (1,047,549,915) -12.93 Favorable
Pabrik Axima 183 3,278,689 2,756,060 (522,629) 7,200,000,000 6,052,307,231 (1,147,692,769) -15.94 Favorable
Pabrik Pembahanan & Saw Mill 36 3,472,222 2,197,917 (1,274,305) 1,500,000,000 949,500,134 (550,499,866) -36.70 Favorable
Sistem & Logistic 61 1,912,568 1,225,137 (687,432) 1,400,000,000 896,800,076 (503,199,924) -35.94 Favorable
Teknik 31 3,225,806 2,061,156 (1,164,650) 1,200,000,000 766,750,089 (433,249,911) -36.10 Favorable
QA / QC 27 3,580,247 2,375,196 (1,205,051) 1,160,000,000 769,563,409 (390,436,591) -33.66 Favorable
Total 594 20,560,000,000 16,487,371,024 (4,072,628,976) -19.81 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Tenaga Kerja Langsung
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Rata-Rata Gaji Per Bulan Total Tenaga Kerja Langsung (Rp)
Tenaga Kerja Langsung Jumlah (Orang) Selisih (%) F/U
Anggaran Realisasi Selisih Anggaran Realisasi Selisih
Pabrik Kayu 243 2,057,613 1,492,781 (564,832) 6,000,000,000 4,352,950,085 (1,647,049,915) -27.45 Favorable
Pabrik Axima 174 2,394,636 1,940,808 (453,828) 5,000,000,000 4,052,407,231 (947,592,769) -18.95 Favorable
Pabrik Pembahanan & Saw Mill 34 3,676,471 1,714,503 (1,961,968) 1,500,000,000 699,517,134 (800,482,866) -53.37 Favorable
Sistem & Logistic 58 2,442,529 871,839 (1,570,690) 1,700,000,000 606,800,076 (1,093,199,924) -64.31 Favorable
Teknik 29 2,701,149 1,427,443 (1,273,706) 940,000,000 496,750,289 (443,249,711) -47.15 Favorable
QA / QC 25 2,200,000 1,568,878 (631,122) 660,000,000 470,663,429 (189,336,571) -28.69 Favorable
Total 563 15,800,000,000 10,679,088,244 (5,120,911,756) -32.41 Favorable
Lampiran 7. Hasil Analisis Varians Anggaran Biaya Overhead
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Overhead
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Overhead Tetap :
Asuransi Tenaga Kerja 160,000,000 171,190,237 11,190,237 6.99 Unfavorable
Asuransi 4,500,000 8,363,310 3,863,310 85.85 Unfavorable
Iuran 1,500,000 1,570,141 70,141 4.68 Unfavorable
Penyusutan Gedung 700,000,000 253,934,480 (446,065,520) -63.72 Favorable
Penyusutan Mesin & Genset 800,000,000 460,473,992 (339,526,008) -42.44 Favorable
Penyusutan Kendaraan 270,000,000 65,596,987 (204,403,013) -75.70 Favorable
Penyusutan Inventaris 360,000,000 105,730,952 (254,269,048) -70.63 Favorable
Penyusutan Instalasi 235,000,000 52,518,916 (182,481,084) -77.65 Favorable
Jumlah Overhead Tetap 2,531,000,000 1,119,379,015 (1,411,620,985) -55.77 Favorable
Overhead Variabel :
Listrik 3,320,000,000 2,999,640,966 (320,359,034) -9.65 Favorable
Pengobatan 1,038,000,000 798,275,449 (239,724,551) -23.09 Favorable
Tunjangan Hari Tua 290,800,000 353,044,971 62,244,971 21.40 Unfavorable
Perjalanan Dinas 316,000,000 131,722,700 (184,277,300) -58.32 Favorable
Onderdil-Onderdil Mesin 520,000,000 369,756,085 (150,243,915) -28.89 Favorable
Minyak Pelumas 109,250,000 117,129,318 7,879,318 7.21 Unfavorable
Pemeliharaan Bangunan 75,000,000 77,875,500 2,875,500 3.83 Unfavorable
Percetakan dan Alat Kantor 150,000,000 127,288,916 (22,711,084) -15.14 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 130,000,000 71,878,176 (58,121,824) -44.71 Favorable
Pemeliharaan Inventaris 130,000,000 120,038,929 (9,961,071) -7.66 Favorable
Telepon dan Telex 34,000,000 29,535,491 (4,464,509) -13.13 Favorable
Pemeliharaan Kendaraan 100,000,000 45,417,309 (54,582,691) -54.58 Favorable
Alat-Alat Listrik dan Perlengkapan 112,000,000 50,961,911 (61,038,089) -54.50 Favorable
Biaya R&D 25,000,000 9,891,552 (15,108,448) -60.43 Favorable
Pemeliharaan Mesin dan Genset 180,000,000 101,162,450 (78,837,550) -43.80 Favorable
Parkir dan Retribusi 7,000,000 5,540,700 (1,459,300) -20.85 Favorable
Sumbangan 4,000,000 1,950,000 (2,050,000) -51.25 Favorable
Bahan Bakar Solar 200,000,000 106,550,400 (93,449,600) -46.72 Favorable
Kirim Surat/Paket 750,000 710,506 (39,494) -5.27 Favorable
Biaya Makan&Transport 50,000,000 - (50,000,000) -100.00 Favorable
Perijinan 2,500,000 - (2,500,000) -100.00 Favorable
Training 2,000,000 - (2,000,000) -100.00 Favorable
Perjamuan 700,000 - (700,000) -100.00 Favorable
Sampel 20,000,000 29,000 (19,971,000) -99.86 Favorable
Lain-Lain 17,000,000 6,990,000 (10,010,000) -58.88 Favorable
Jumlah Overhead Variabel 6,834,000,000 5,525,390,329 (1,308,609,671) -19.15 Favorable
Total 9,365,000,000 6,644,769,344 (2,720,230,656) -29.05 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Overhead
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Overhead Tetap :
Asuransi Tenaga Kerja 172,000,000 53,959,196 (118,040,804) -68.63 Favorable
Asuransi 9,000,000 10,195,769 1,195,769 13.29 Unfavorable
Iuran 2,000,000 1,104,620 (895,380) -44.77 Favorable
Penyusutan Gedung 300,000,000 192,934,480 (107,065,520) -35.69 Favorable
Penyusutan Mesin & Genset 400,000,000 356,473,992 (43,526,008) -10.88 Favorable
Penyusutan Kendaraan 150,000,000 55,409,922 (94,590,078) -63.06 Favorable
Penyusutan Inventaris 185,000,000 93,730,952 (91,269,048) -49.33 Favorable
Penyusutan Instalasi 105,000,000 42,518,916 (62,481,084) -59.51 Favorable
Jumlah Overhead Tetap 1,323,000,000 806,327,847 (516,672,153) -39.05 Favorable
Overhead Variabel :
Listrik 2,827,000,000 2,613,909,701 (213,090,299) -7.54 Favorable
Pengobatan 774,150,000 582,792,125 (191,357,875) -24.72 Favorable
Tunjangan Hari Tua 350,000,000 398,159,965 48,159,965 13.76 Unfavorable
Perjalanan Dinas 132,000,000 148,971,322 16,971,322 12.86 Unfavorable
Onderdil-Onderdil Mesin 360,000,000 118,697,823 (241,302,177) -67.03 Favorable
Minyak Pelumas 120,000,000 102,688,875 (17,311,125) -14.43 Favorable
Pemeliharaan Bangunan 78,000,000 95,731,579 17,731,579 22.73 Unfavorable
Percetakan dan Alat Kantor 128,000,000 88,508,804 (39,491,196) -30.85 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 72,000,000 48,977,035 (23,022,965) -31.98 Favorable
Pemeliharaan Inventaris 121,000,000 35,349,759 (85,650,241) -70.79 Favorable
Telepon dan Telex 30,000,000 27,554,311 (2,445,689) -8.15 Favorable
Pemeliharaan Kendaraan 46,000,000 25,588,000 (20,412,000) -44.37 Favorable
Alat-Alat Listrik dan Perlengkapan 51,000,000 16,020,000 (34,980,000) -68.59 Favorable
Biaya R&D 10,000,000 7,730,069 (2,269,931) -22.70 Favorable
Pemeliharaan Mesin dan Genset 102,000,000 4,274,800 (97,725,200) -95.81 Favorable
Parkir dan Retribusi 6,000,000 2,022,000 (3,978,000) -66.30 Favorable
Sumbangan 2,000,000 750,000 (1,250,000) -62.50 Favorable
Bahan Bakar Solar 100,000,000 440,000 (99,560,000) -99.56 Favorable
Kirim Surat/Paket 850,000 - (850,000) -100.00 Favorable
Lain-Lain 7,000,000 - (7,000,000) -100.00 Favorable
Jumlah Overhead Variabel 5,317,000,000 4,318,166,168 (998,833,832) -18.79 Favorable
Total 6,640,000,000 5,124,494,015 (1,515,505,985) -22.82 Favorable
Lampiran 7. Hasil Analisis Varians Anggaran Biaya Overhead
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Overhead
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Overhead Tetap :
Asuransi Tenaga Kerja 103,000,000 50,065,752 (52,934,248) -51.39 Favorable
Asuransi 9,000,000 6,822,032 (2,177,968) -24.20 Favorable
Iuran 900,000 388,500 (511,500) -56.83 Favorable
Penyusutan Gedung 295,000,000 141,934,410 (153,065,590) -51.89 Favorable
Penyusutan Mesin & Genset 388,000,000 285,473,988 (102,526,012) -26.42 Favorable
Penyusutan Kendaraan 149,000,000 44,683,326 (104,316,674) -70.01 Favorable
Penyusutan Inventaris 184,000,000 82,730,840 (101,269,160) -55.04 Favorable
Penyusutan Instalasi 104,000,000 31,518,326 (72,481,674) -69.69 Favorable
Jumlah Overhead Tetap 1,232,900,000 643,617,174 (589,282,826) -47.80 Favorable
Overhead Variabel :
Listrik 2,500,000,000 2,158,601,059 (341,398,941) -13.66 Favorable
Pengobatan 600,000,000 311,946,912 (288,053,088) -48.01 Favorable
Tunjangan Hari Tua 380,000,000 67,411,810 (312,588,190) -82.26 Favorable
Perjalanan Dinas 131,200,000 120,568,250 (10,631,750) -8.10 Favorable
Onderdil-Onderdil Mesin 210,000,000 42,260,950 (167,739,050) -79.88 Favorable
Minyak Pelumas 111,000,000 14,913,900 (96,086,100) -86.56 Favorable
Pemeliharaan Bangunan 94,500,000 52,029,750 (42,470,250) -44.94 Favorable
Percetakan dan Alat Kantor 112,000,000 51,807,249 (60,192,751) -53.74 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 68,000,000 12,944,800 (55,055,200) -80.96 Favorable
Klaim - 7,823,301 7,823,301
Pemeliharaan Inventaris 54,000,000 5,519,000 (48,481,000) -89.78 Favorable
Telepon dan Telex 27,000,000 230,400 (26,769,600) -99.15 Favorable
Pemeliharaan Kendaraan 25,000,000 22,720,750 (2,279,250) -9.12 Favorable
Alat-Alat Listrik dan Perlengkapan 15,400,000 2,470,210 (12,929,790) -83.96 Favorable
Biaya R&D 7,000,000 3,194,225 (3,805,775) -54.37 Favorable
Pemeliharaan Mesin dan Genset 80,000,000 41,731,266 (38,268,734) -47.84 Favorable
Parkir dan Retribusi 1,500,000 1,584,000 84,000 5.60 Unfavorable
Administrasi Bank - 360,000 360,000
Sumbangan 500,000 600,000 100,000 20.00 Unfavorable
Bahan Bakar Solar 50,000,000 26,467,562 (23,532,438) -47.06 Favorable
Bunga Kredit Investasi - 22,855,000 22,855,000
Kirim Surat/Paket - 3,385,306 3,385,306
Jumlah Overhead Variabel 4,467,100,000 2,971,425,700 (1,495,674,300) -33.48 Favorable
Total 5,700,000,000 3,615,042,874 (2,084,957,126) -36.58 Favorable
Lampiran 8. Hasil Analisis Varians Anggaran Biaya Nonmanufaktur
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Administrasi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Biaya Tetap :
Penyusutan Aktiva 464,000,000 387,389,229 (76,610,771) -16.51 Favorable
Asuransi Kebakaran dan Kendaraan Bermotor 203,000,000 183,129,065 (19,870,935) -9.79 Favorable
Konsultan 25,000,000 26,875,000 1,875,000 7.50 Unfavorable
Iuran 40,000,000 48,358,860 8,358,860 20.90 Unfavorable
Jumlah Biaya Tetap 732,000,000 645,752,154 (86,247,846) -11.78 Favorable
Biaya Variabel :
Gaji Bulanan 8,505,000,000 8,078,550,500 (426,449,500) -5.01 Favorable
Bunga Bank 6,402,000,000 7,078,461,944 676,461,944 10.57 Unfavorable
Administrasi Bank 903,000,000 678,147,906 (224,852,094) -24.90 Favorable
Pengobatan 561,000,000 398,191,432 (162,808,568) -29.02 Favorable
Grativikasi 720,500,000 573,321,800 (147,178,200) -20.43 Favorable
Uang Lembur 461,000,000 344,489,200 (116,510,800) -25.27 Favorable
Uang Pesangon 230,000,000 225,549,700 (4,450,300) -1.93 Favorable
Pemeliharaan Aktiva 186,000,000 178,790,735 (7,209,265) -3.88 Favorable
Perjalanan Dinas 1,000,000,000 255,728,135 (744,271,865) -74.43 Favorable
Uang Jasa Karyawan 125,500,000 148,923,343 23,423,343 18.66 Unfavorable
Royalti 292,000,000 232,480,960 (59,519,040) -20.38 Favorable
Astek THT 135,000,000 160,773,431 25,773,431 19.09 Unfavorable
Pajak Lain-Lain 133,000,000 153,400,727 20,400,727 15.34 Unfavorable
Perijinan 68,000,000 111,537,019 43,537,019 64.03 Unfavorable
Listrik dan Air 411,000,000 142,856,781 (268,143,219) -65.24 Favorable
Percetakan dan Alat Kantor 95,000,000 146,989,112 51,989,112 54.73 Unfavorable
Upah Harian 185,000,000 143,920,800 (41,079,200) -22.20 Favorable
Telepon dan Telex 477,000,000 154,670,811 (322,329,189) -67.57 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 95,000,000 91,689,691 (3,310,309) -3.48 Favorable
Notaris 51,000,000 86,275,000 35,275,000 69.17 Unfavorable
Sumbangan 280,000,000 99,332,485 (180,667,515) -64.52 Favorable
Biaya Astek 80,000,000 52,369,927 (27,630,073) -34.54 Favorable
Parkir dan Retribusi 47,000,000 50,030,000 3,030,000 6.45 Unfavorable
Bahan Bakar Kendaraan 52,000,000 53,971,910 1,971,910 3.79 Unfavorable
Kirim Surat/Paket 130,000,000 78,783,035 (51,216,965) -39.40 Favorable
Minyak Pelumas dan Oli 15,000,000 12,321,381 (2,678,619) -17.86 Favorable
Bunga Leasing 8,000,000 6,556,396 (1,443,604) -18.05 Favorable
Majalah dan Surat Kabar 4,000,000 2,686,000 (1,314,000) -32.85 Favorable
Training 11,000,000 1,000,000 (10,000,000) -90.91 Favorable
Alat Listrik dan Perlengkapan 14,000,000 2,731,945 (11,268,055) -80.49 Favorable
Perjamuan 50,000,000 86,585,247 36,585,247 73.17 Unfavorable
Bahan Bakar Solar 21,000,000 10,050,000 (10,950,000) -52.14 Favorable
Lain-Lain 20,000,000 15,934,960 (4,065,040) -20.33 Favorable
Jumlah Biaya Variabel 21,768,000,000 19,857,102,313 (1,910,897,687) -8.78 Favorable
Total 22,500,000,000 20,502,854,467 (1,997,145,533) -8.88 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Administrasi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Biaya Tetap :
Penyusutan Aktiva 440,000,000 370,845,252 (69,154,748) -15.72 Favorable
Asuransi Kebakaran dan Kendaraan Bermotor 185,000,000 115,106,846 (69,893,154) -37.78 Favorable
Konsultan 27,000,000 49,731,609 22,731,609 84.19 Unfavorable
Iuran 49,000,000 48,056,604 (943,396) -1.93 Favorable
Jumlah Biaya Tetap 701,000,000 583,740,311 (117,259,689) -16.73 Favorable
Biaya Variabel :
Gaji Bulanan 8,100,000,000 9,159,346,845 1,059,346,845 13.08 Unfavorable
Bunga Bank 7,100,000,000 6,395,796,740 (704,203,260) -9.92 Favorable
Administrasi Bank 750,000,000 504,777,325 (245,222,675) -32.70 Favorable
Pengobatan 450,000,000 384,717,899 (65,282,101) -14.51 Favorable
Grativikasi 650,000,000 226,062,100 (423,937,900) -65.22 Favorable
Uang Lembur 400,000,000 219,502,200 (180,497,800) -45.12 Favorable
Uang Pesangon 320,000,000 205,663,800 (114,336,200) -35.73 Favorable
Pemeliharaan Aktiva 180,000,000 198,603,705 18,603,705 10.34 Unfavorable
Perjalanan Dinas 270,000,000 190,519,656 (79,480,344) -29.44 Favorable
Uang Jasa Karyawan 150,000,000 178,708,012 28,708,012 19.14 Unfavorable
Royalti 241,000,000 160,342,437 (80,657,563) -33.47 Favorable
Astek THT 162,000,000 167,153,204 5,153,204 3.18 Unfavorable
Pajak Lain-Lain 154,000,000 156,335,765 2,335,765 1.52 Unfavorable
Perijinan 122,000,000 154,636,000 32,636,000 26.75 Unfavorable
Listrik dan Air 143,000,000 151,013,149 8,013,149 5.60 Unfavorable
Percetakan dan Alat Kantor 148,000,000 138,109,389 (9,890,611) -6.68 Favorable
Upah Harian 145,000,000 123,435,500 (21,564,500) -14.87 Favorable
Telepon dan Telex 156,000,000 116,822,437 (39,177,563) -25.11 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 92,000,000 105,465,452 13,465,452 14.64 Unfavorable
Notaris 87,000,000 103,980,000 16,980,000 19.52 Unfavorable
Sumbangan 100,000,000 60,003,971 (39,996,029) -40.00 Favorable
Biaya Astek 53,000,000 61,079,495 8,079,495 15.24 Unfavorable
Parkir dan Retribusi 51,000,000 55,113,200 4,113,200 8.07 Unfavorable
Bahan Bakar Kendaraan 54,000,000 57,750,954 3,750,954 6.95 Unfavorable
Upah Borongan Produksi - 39,037,250 39,037,250
External Audit - 27,812,500 27,812,500
Kirim Surat/Paket 79,000,000 19,527,725 (59,472,275) -75.28 Favorable
Minyak Pelumas dan Oli 13,000,000 7,277,000 (5,723,000) -44.02 Favorable
Bunga Leasing 7,000,000 6,024,060 (975,940) -13.94 Favorable
Sample - 5,060,557 5,060,557
Majalah dan Surat Kabar 3,000,000 4,834,500 1,834,500 61.15 Unfavorable
Training 2,000,000 3,925,000 1,925,000 96.25 Unfavorable
Alat Listrik dan Perlengkapan 3,000,000 2,577,500 (422,500) -14.08 Favorable
Perjamuan 87,000,000 - (87,000,000) -100.00 Favorable
Bahan Bakar Solar 11,000,000 - (11,000,000) -100.00 Favorable
Lain-Lain 16,000,000 11,697,334 (4,302,666) -26.89 Favorable
Jumlah Biaya Variabel 20,299,000,000 19,402,712,661 (896,287,339) -4.42 Favorable
Total 21,000,000,000 19,986,452,972 (1,013,547,028) -4.83 Favorable
Lampiran 8. Hasil Analisis Varians Anggaran Biaya Nonmanufaktur
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Administrasi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Biaya Tetap :
Penyusutan Aktiva 371,000,000 122,968,194 (248,031,806) -66.85 Favorable
Asuransi Kebakaran dan Kendaraan Bermotor 116,000,000 131,937,891 15,937,891 13.74 Unfavorable
Konsultan 60,000,000 - (60,000,000) -100.00 Favorable
Iuran 59,000,000 23,822,405 (35,177,595) -59.62 Favorable
Jumlah Biaya Tetap 606,000,000 278,728,490 (327,271,510) -54.01 Favorable
Biaya Variabel :
Gaji Bulanan 7,700,000,000 4,075,705,300 (3,624,294,700) -47.07 Favorable
Bunga Bank 6,896,000,000 5,721,064,358 (1,174,935,642) -17.04 Favorable
Administrasi Bank 619,000,000 185,201,034 (433,798,966) -70.08 Favorable
Pengobatan 395,000,000 228,286,846 (166,713,154) -42.21 Favorable
Grativikasi 226,100,000 316,396,500 90,296,500 39.94 Unfavorable
Uang Lembur 320,000,000 192,771,000 (127,229,000) -39.76 Favorable
Uang Pesangon 250,000,000 35,380,300 (214,619,700) -85.85 Favorable
Pemeliharaan Aktiva 199,000,000 89,352,857 (109,647,143) -55.10 Favorable
Perjalanan Dinas 241,000,000 25,303,000 (215,697,000) -89.50 Favorable
Uang Jasa Karyawan 175,000,000 214,449,614 39,449,614 22.54 Unfavorable
Royalti 361,000,000 74,514,756 (286,485,244) -79.36 Favorable
Astek THT 268,000,000 29,191,635 (238,808,365) -89.11 Favorable
Pajak Lain-Lain 257,000,000 1,228,000 (255,772,000) -99.52 Favorable
Perijinan 255,000,000 38,535,000 (216,465,000) -84.89 Favorable
Listrik dan Air 151,900,000 166,610,471 14,710,471 9.68 Unfavorable
Percetakan dan Alat Kantor 239,000,000 75,993,272 (163,006,728) -68.20 Favorable
Upah Harian 224,000,000 114,222,800 (109,777,200) -49.01 Favorable
Telepon dan Telex 217,000,000 40,907,689 (176,092,311) -81.15 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 206,000,000 100,000,000 (106,000,000) -51.46 Favorable
Notaris 204,000,000 11,350,000 (192,650,000) -94.44 Favorable
Sumbangan 70,100,000 36,901,350 (33,198,650) -47.36 Favorable
Biaya Astek 71,100,000 12,518,411 (58,581,589) -82.39 Favorable
Parkir dan Retribusi 65,100,000 38,143,500 (26,956,500) -41.41 Favorable
Bahan Bakar Kendaraan 68,000,000 18,034,900 (49,965,100) -73.48 Favorable
Upah Borongan Produksi 50,000,000 - (50,000,000) -100.00 Favorable
External Audit 38,000,000 - (38,000,000) -100.00 Favorable
Kirim Surat/Paket 20,000,000 23,017,318 3,017,318 15.09 Unfavorable
Minyak Pelumas dan Oli 8,300,000 4,291,285 (4,008,715) -48.30 Favorable
Bunga Leasing 7,100,000 1,270,910 (5,829,090) -82.10 Favorable
Sample 6,100,000 - (6,100,000) -100.00 Favorable
Majalah dan Surat Kabar 6,000,000 1,430,000 (4,570,000) -76.17 Favorable
Training 5,000,000 - (5,000,000) -100.00 Favorable
Alat Listrik dan Perlengkapan 3,500,000 - (3,500,000) -100.00 Favorable
Perjamuan 60,000,000 - (60,000,000) -100.00 Favorable
Software - 140,000 140,000
Sewa - 1,107,140 1,107,140
Bahan Bakar Solar - 1,958,438 1,958,438
Lain-Lain 11,700,000 13,093,968 1,393,968 11.91 Unfavorable
Jumlah Biaya Variabel 19,894,000,000 11,888,371,652 (8,005,628,348) -40.24 Favorable
Total 20,500,000,000 12,167,100,142 (8,332,899,858) -40.65 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Beban Penjualan
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Biaya Tetap :
Penyusutan 237,000,000 232,729,633 (4,270,367) -1.80 Favorable
Asuransi 204,000,000 42,400,221 (161,599,779) -79.22 Favorable
Iuran 10,500,000 11,112,120 612,120 5.83 Unfavorable
Jumlah Biaya Tetap 451,500,000 286,241,974 (165,258,026) -36.60 Favorable
Biaya Variabel :
Pengiriman Barang 1,900,000,000 2,897,204,928 997,204,928 52.48 Unfavorable
Gaji Bulanan 2,740,000,000 2,500,336,000 (239,664,000) -8.75 Favorable
Promosi 1,900,000,000 1,178,461,990 (721,538,010) -37.98 Favorable
Perjalanan Dinas 655,000,000 264,537,733 (390,462,267) -59.61 Favorable
Telepon dan Telex 305,000,000 197,557,198 (107,442,802) -35.23 Favorable
Sewa 265,000,000 246,759,469 (18,240,531) -6.88 Favorable
Makan Dinas dan Transport 245,000,000 217,633,875 (27,366,125) -11.17 Favorable
Grativikasi 207,100,000 177,200,811 (29,899,189) -14.44 Favorable
Pemeliharaan Aktiva 136,200,000 113,565,060 (22,634,940) -16.62 Favorable
Bahan Bakar Kendaraan 115,000,000 91,663,680 (23,336,320) -20.29 Favorable
Pengobatan 109,200,000 102,061,818 (7,138,182) -6.54 Favorable
Listrik dan Air 112,200,000 93,146,546 (19,053,454) -16.98 Favorable
Administrasi Ekspor 20,900,000 30,005,900 9,105,900 43.57 Unfavorable
Kirim Surat/Paket 166,000,000 254,822,319 88,822,319 53.51 Unfavorable
Astek (Tunjangan Hari Tua) 55,000,000 66,027,692 11,027,692 20.05 Unfavorable
Upah Harian 57,300,000 53,816,550 (3,483,450) -6.08 Favorable
Alat-Alat Kantor dan Cetakan 75,000,000 50,966,231 (24,033,769) -32.05 Favorable
Uang Pesangon 90,000,000 133,455,393 43,455,393 48.28 Unfavorable
Beban Parkir 45,000,000 35,669,900 (9,330,100) -20.73 Favorable
Uang Lembur 53,800,000 36,703,801 (17,096,199) -31.78 Favorable
Pajak Lain-Lain 9,000,000 16,872,298 7,872,298 87.47 Unfavorable
Sumbangan 16,300,000 15,288,000 (1,012,000) -6.21 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 19,400,000 13,286,350 (6,113,650) -31.51 Favorable
Asuransi Tenaga Kerja 22,600,000 16,071,889 (6,528,111) -28.89 Favorable
Biaya R&D 73,000,000 46,347,516 (26,652,484) -36.51 Favorable
Perjamuan 58,800,000 41,729,571 (17,070,429) -29.03 Favorable
Beban Administrasi Bank 17,450,000 14,586,915 (2,863,085) -16.41 Favorable
Uang Perangsang 6,350,000 6,335,000 (15,000) -0.24 Favorable
Sample 5,000,000 1,065,000 (3,935,000) -78.70 Favorable
Alat Listrik dan Perlengkapan 5,400,000 1,893,672 (3,506,328) -64.93 Favorable
Majalah dan Surat Kabar 3,040,000 2,309,000 (731,000) -24.05 Favorable
Perijinan 1,000,000 550,000 (450,000) -45.00 Favorable
Minyak Pelumas dan Oli 900,000 1,000,454 100,454 11.16 Unfavorable
Komisi 10,000,000 10,048,500 48,500 0.49 Unfavorable
Notaris 360,000 350,000 (10,000) -2.78 Favorable
Klaim Ekspor 15,000,000 29,446,479 14,446,479 96.31 Unfavorable
Lain-Lain 32,200,000 62,571,540 30,371,540 94.32 Unfavorable
Jumlah Biaya Variabel 9,548,500,000 9,021,349,078 (527,150,922) -5.52 Favorable
Total 10,000,000,000 9,307,591,052 (692,408,948) -6.92 Favorable
Lampiran 8. Hasil Analisis Varians Anggaran Biaya Nonmanufaktur
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Beban Penjualan
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Biaya Tetap :
Penyusutan 233,000,000 164,651,620 (68,348,380) -29.33 Favorable
Asuransi 43,000,000 70,922,716 27,922,716 64.94 Unfavorable
Iuran 12,000,000 17,008,265 5,008,265 41.74 Unfavorable
Jumlah Biaya Tetap 288,000,000 252,582,601 (35,417,399) -12.30 Favorable
Biaya Variabel :
Pengiriman Barang 2,915,000,000 2,303,162,040 (611,837,960) -20.99 Favorable
Gaji Bulanan 2,554,706,000 2,398,627,746 (156,078,254) -6.11 Favorable
Promosi 1,250,000,000 1,318,366,081 68,366,081 5.47 Unfavorable
Perjalanan Dinas 300,000,000 315,459,273 15,459,273 5.15 Unfavorable
Telepon dan Telex 200,000,000 267,575,967 67,575,967 33.79 Unfavorable
Sewa 250,000,000 256,694,132 6,694,132 2.68 Unfavorable
Makan Dinas dan Transport 230,000,000 211,901,050 (18,098,950) -7.87 Favorable
Grativikasi 200,000,000 122,966,366 (77,033,634) -38.52 Favorable
Pemeliharaan Aktiva 114,000,000 121,626,572 7,626,572 6.69 Unfavorable
Bahan Bakar Kendaraan 92,000,000 119,026,046 27,026,046 29.38 Unfavorable
Pengobatan 103,000,000 114,561,291 11,561,291 11.22 Unfavorable
Listrik dan Air 94,000,000 98,807,967 4,807,967 5.11 Unfavorable
Administrasi Ekspor 50,000,000 85,230,400 35,230,400 70.46 Unfavorable
Kirim Surat/Paket 254,830,000 76,276,108 (178,553,892) -70.07 Favorable
Astek (Tunjangan Hari Tua) 67,000,000 66,531,848 (468,152) -0.70 Favorable
Upah Harian 54,000,000 62,381,700 8,381,700 15.52 Unfavorable
Alat-Alat Kantor dan Cetakan 52,000,000 49,130,155 (2,869,845) -5.52 Favorable
Uang Pesangon 80,000,000 45,476,600 (34,523,400) -43.15 Favorable
Beban Parkir 37,000,000 33,379,500 (3,620,500) -9.79 Favorable
Uang Lembur 36,704,000 28,514,958 (8,189,042) -22.31 Favorable
Pajak Lain-Lain 18,000,000 22,186,688 4,186,688 23.26 Unfavorable
Sumbangan 16,000,000 21,076,300 5,076,300 31.73 Unfavorable
Kesejahteraan Karyawan 14,000,000 17,625,141 3,625,141 25.89 Unfavorable
Asuransi Tenaga Kerja 16,100,000 16,396,734 296,734 1.84 Unfavorable
Biaya R&D 47,000,000 15,350,483 (31,649,517) -67.34 Favorable
Perjamuan 43,000,000 15,146,309 (27,853,691) -64.78 Favorable
Beban Administrasi Bank 16,000,000 12,801,978 (3,198,022) -19.99 Favorable
Uang Perangsang 6,400,000 8,637,500 2,237,500 34.96 Unfavorable
Upah Borongan Produksi - 6,066,534 6,066,534
Sample 6,000,000 3,136,278 (2,863,722) -47.73 Favorable
Alat Listrik dan Perlengkapan 1,900,000 2,801,688 901,688 47.46 Unfavorable
Majalah dan Surat Kabar 2,360,000 2,668,760 308,760 13.08 Unfavorable
Perijinan 1,500,000 1,970,000 470,000 31.33 Unfavorable
Consultan Fee - 631,738 631,738
Discount Campaign - 147,200 147,200
Minyak Pelumas dan Oli 1,000,000 47,500 (952,500) -95.25 Favorable
Komisi 10,000,000 - (10,000,000) -100.00 Favorable
Klaim Ekspor 15,500,000 - (15,500,000) -100.00 Favorable
Lain-Lain 63,000,000 27,495,227 (35,504,773) -56.36 Favorable
Jumlah Biaya Variabel 9,212,000,000 8,269,881,858 (942,118,142) -10.23 Favorable
Total 9,500,000,000 8,522,464,459 (977,535,541) -10.29 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Beban Penjualan
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Biaya Tetap :
Penyusutan 166,500,000 220,873,392 54,373,392 32.66 Unfavorable
Asuransi 72,500,000 14,338,477 (58,161,523) -80.22 Favorable
Iuran 18,000,000 10,386,866 (7,613,134) -42.30 Favorable
Jumlah Biaya Tetap 257,000,000 245,598,735 (11,401,265) -4.44 Favorable
Biaya Variabel :
Pengiriman Barang 2,310,000,000 972,644,053 (1,337,355,947) -57.89 Favorable
Gaji Bulanan 2,400,000,000 2,194,439,776 (205,560,224) -8.57 Favorable
Promosi 1,427,000,000 101,725,290 (1,325,274,710) -92.87 Favorable
Perjalanan Dinas 325,000,000 143,130,148 (181,869,852) -55.96 Favorable
Telepon dan Telex 375,000,000 93,681,295 (281,318,705) -75.02 Favorable
Sewa 265,000,000 221,124,220 (43,875,780) -16.56 Favorable
Makan Dinas dan Transport 213,000,000 215,966,740 2,966,740 1.39 Unfavorable
Grativikasi 124,500,000 138,000,122 13,500,122 10.84 Unfavorable
Pemeliharaan Aktiva 123,500,000 106,609,291 (16,890,709) -13.68 Favorable
Bahan Bakar Kendaraan 133,000,000 89,588,171 (43,411,829) -32.64 Favorable
Pengobatan 116,500,000 81,114,373 (35,385,627) -30.37 Favorable
Listrik dan Air 105,000,000 74,263,321 (30,736,679) -29.27 Favorable
Administrasi Ekspor 130,000,000 252,417,432 122,417,432 94.17 Unfavorable
Kirim Surat/Paket 77,000,000 30,758,764 (46,241,236) -60.05 Favorable
Astek (Tunjangan Hari Tua) 67,000,000 24,389,618 (42,610,382) -63.60 Favorable
Upah Harian 63,000,000 65,416,900 2,416,900 3.84 Unfavorable
Alat-Alat Kantor dan Cetakan 50,000,000 32,170,519 (17,829,481) -35.66 Favorable
Uang Pesangon 47,500,000 22,917,585 (24,582,415) -51.75 Favorable
Beban Parkir 35,500,000 28,794,900 (6,705,100) -18.89 Favorable
Uang Lembur 30,500,000 17,318,705 (13,181,295) -43.22 Favorable
Pajak Lain-Lain 23,100,000 3,373,920 (19,726,080) -85.39 Favorable
Sumbangan 22,000,000 10,554,200 (11,445,800) -52.03 Favorable
Kesejahteraan Karyawan 19,500,000 7,555,292 (11,944,708) -61.25 Favorable
Asuransi Tenaga Kerja 17,300,000 4,846,541 (12,453,459) -71.99 Favorable
Biaya R&D 16,000,000 - (16,000,000) -100.00 Favorable
Perjamuan 16,100,000 31,669,870 15,569,870 96.71 Unfavorable
Beban Administrasi Bank 14,500,000 10,548,467 (3,951,533) -27.25 Favorable
Uang Perangsang 10,500,000 9,628,623 (871,377) -8.30 Favorable
Upah Borongan Produksi 7,000,000 - (7,000,000) -100.00 Favorable
Sample 10,000,000 14,422,907 4,422,907 44.23 Unfavorable
Alat Listrik dan Perlengkapan 4,500,000 741,800 (3,758,200) -83.52 Favorable
Majalah dan Surat Kabar 3,900,000 1,920,920 (1,979,080) -50.75 Favorable
Perijinan 3,500,000 696,500 (2,803,500) -80.10 Favorable
Consultan Fee 3,200,000 7,449,000 4,249,000 132.78 Unfavorable
Discount Campaign 100,000,000 107,628,204 7,628,204 7.63 Unfavorable
Minyak Pelumas dan Oli 500,000 186,000 (314,000) -62.80 Favorable
Komisi 10,000,000 - (10,000,000) -100.00 Favorable
Klaim Ekspor 15,000,000 2,425,000 (12,575,000) -83.83 Favorable
Lain-Lain 28,400,000 16,887,322 (11,512,678) -40.54 Favorable
Jumlah Biaya Variabel 8,743,000,000 5,137,005,789 (3,605,994,211) -41.24 Favorable
Total 9,000,000,000 5,382,604,524 (3,617,395,476) -40.19 Favorable
n

Lampiran 9. Hasil Analisis Varians Anggaran Laba Rugi

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Laba/Rugi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2008
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Penjualan :
Penjualan Lokal 60,000,000,000 47,721,877,786 (12,278,122,214) -20.46 Unfavorable
Potongan Penjualan (15,000,000,000) (12,558,527,017) 2,441,472,983 -16.28 Favorable
Retur Penjualan - (960,850,224) (960,850,224)
Penjualan Lokal Bersih 45,000,000,000 34,202,500,545 (10,797,499,455) -23.99 Unfavorable
Ekspor 65,000,000,000 53,602,920,583 (11,397,079,417) -17.53 Unfavorable
Jumlah Penjualan 110,000,000,000 87,805,421,128 (22,194,578,872) -20.18 Unfavorable
Harga Pokok Penjualan (70,000,000,000) (57,561,123,609) 12,438,876,391 -17.77 Favorable
Laba Kotor 40,000,000,000 30,244,297,519 (9,755,702,481) -24.39 Unfavorable
Beban Usaha :
Beban Penjualan (10,000,000,000) (9,307,591,052) 692,408,948 -6.92 Favorable
Beban Umum dan Administrasi (22,500,000,000) (20,502,854,467) 1,997,145,533 -8.88 Favorable
Jumlah Beban Usaha (32,500,000,000) (29,810,445,519) 2,689,554,481 -8.28 Favorable
Laba Usaha 7,500,000,000 433,852,000 (7,066,148,000) -94.22 Unfavorable
Pendapatan (Beban) Lain-Lain - 721,427,893 721,427,893
Laba (Rugi) Sebelum Pajak Penghasilan 7,500,000,000 1,155,279,893 (6,344,720,107) -84.60 Unfavorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Laba/Rugi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2009
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Penjualan :
Penjualan Lokal 53,000,000,000 53,871,716,353 871,716,353 1.64 Favorable
Potongan Penjualan (13,000,000,000) (13,535,644,026) (535,644,026) 4.12 Unfavorable
Retur Penjualan - (1,485,671,025) (1,485,671,025)
Penjualan Lokal Bersih 40,000,000,000 38,850,401,302 (1,149,598,698) -2.87 Unfavorable
Ekspor 60,000,000,000 40,998,643,272 (19,001,356,728) -31.67 Unfavorable
Jumlah Penjualan 100,000,000,000 79,849,044,574 (20,150,955,426) -20.15 Unfavorable
Harga Pokok Penjualan (66,000,000,000) (52,934,823,844) 13,065,176,156 -19.80 Favorable
Laba Kotor 34,000,000,000 26,914,220,730 (7,085,779,270) -20.84 Unfavorable
Beban Usaha :
Beban Penjualan (9,500,000,000) (8,522,464,459) 977,535,541 -10.29 Favorable
Beban Umum dan Administrasi (21,000,000,000) (19,986,452,972) 1,013,547,028 -4.83 Favorable
Jumlah Beban Usaha (30,500,000,000) (28,508,917,431) 1,991,082,569 -6.53 Favorable
Laba Usaha 3,500,000,000 (1,594,696,701) (5,094,696,701) -145.56 Unfavorable
Pendapatan (Beban) Lain-Lain - 1,717,632,985 1,717,632,985
Laba (Rugi) Sebelum Pajak Penghasilan 3,500,000,000 122,936,284 (3,377,063,716) -96.49 Unfavorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Laba/Rugi
Anggaran Berbanding Realisasi
Tahun 2010
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Penjualan :
Penjualan Lokal 50,000,000,000 27,033,501,231 (22,966,498,769) -45.93 Unfavorable
Potongan Penjualan (13,000,000,000) (6,529,303,021) 6,470,696,979 -49.77 Favorable
Retur Penjualan - (479,498,532) (479,498,532)
Penjualan Lokal Bersih 37,000,000,000 20,024,699,678 (16,975,300,322) -45.88 Unfavorable
Ekspor 50,000,000,000 33,440,853,452 (16,559,146,548) -33.12 Unfavorable
Jumlah Penjualan 87,000,000,000 53,465,553,130 (33,534,446,870) -38.55 Unfavorable
Harga Pokok Penjualan (56,000,000,000) (37,795,513,637) 18,204,486,363 -32.51 Favorable
Laba Kotor 31,000,000,000 15,670,039,493 (15,329,960,507) -49.45 Unfavorable
Beban Usaha :
Beban Penjualan (9,000,000,000) (5,382,604,524) 3,617,395,476 -40.19 Favorable
Beban Umum dan Administrasi (20,500,000,000) (12,167,100,142) 8,332,899,858 -40.65 Favorable
Jumlah Beban Usaha (29,500,000,000) (17,549,704,666) 11,950,295,334 -40.51 Favorable
Laba Usaha 1,500,000,000 (1,879,665,173) (3,379,665,173) -225.31 Unfavorable
Pendapatan (Beban) Lain-Lain - 1,908,023,509 1,908,023,509
Laba (Rugi) Sebelum Pajak Penghasilan 1,500,000,000 28,358,336 (1,471,641,664) -98.11 Unfavorable
Lampiran 10. Perhitungan HPP
PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)
Perhitungan Harga Pokok Penjualan
Tahun 2008
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Pemakaian Bahan 40,600,000,000 33,382,793,954 (7,217,206,046) -17.78 Favorable
Tenaga Kerja Langsung 25,035,000,000 20,585,763,896 (4,449,236,104) -17.77 Favorable
Penyusutan 2,365,000,000 938,255,327 (1,426,744,673) -60.33 Favorable
Beban Pabrikasi 7,000,000,000 5,706,514,017 (1,293,485,983) -18.48 Favorable
Jumlah Beban Produksi 75,000,000,000 60,613,327,194 (14,386,672,806) -19.18 Favorable
Barang Dalam Proses :
Persediaan Awal 12,000,000,000 10,776,863,462 (1,223,136,538) -10.19 Favorable
Persediaan Akhir (15,000,000,000) (12,765,489,785) 2,234,510,215 -14.90 Favorable
Harga Pokok Produksi 72,000,000,000 58,624,700,871 (13,375,299,129) -18.58 Favorable
Barang Jadi :
Persediaan Awal 19,000,000,000 16,230,806,863 (2,769,193,137) -14.57 Favorable
Persediaan Akhir (21,000,000,000) (17,294,384,125) 3,705,615,875 -17.65 Favorable
Harga Pokok Penjualan 70,000,000,000 57,561,123,609 (12,438,876,391) -17.77 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Perhitungan Harga Pokok Penjualan
Tahun 2009
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Pemakaian Bahan 41,100,000,000 32,959,691,005 (8,140,308,995) -19.81 Favorable
Tenaga Kerja Langsung 20,560,000,000 16,487,371,024 (4,072,628,976) -19.81 Favorable
Penyusutan 1,140,000,000 741,068,262 (398,931,738) -34.99 Favorable
Beban Pabrikasi 5,500,000,000 4,383,425,753 (1,116,574,247) -20.30 Favorable
Jumlah Beban Produksi 68,300,000,000 54,571,556,044 (13,728,443,956) -20.10 Favorable
Barang Dalam Proses :
Persediaan Awal 15,000,000,000 12,765,489,785 (2,234,510,215) -14.90 Favorable
Persediaan Akhir (16,000,000,000) (13,720,061,131) 2,279,938,869 -14.25 Favorable
Harga Pokok Produksi 67,300,000,000 53,616,984,698 (13,683,015,302) -20.33 Favorable
Barang Jadi :
Persediaan Awal 21,000,000,000 17,294,384,125 (3,705,615,875) -17.65 Favorable
Persediaan Akhir (22,300,000,000) (17,976,544,979) 4,323,455,021 -19.39 Favorable
Harga Pokok Penjualan 66,000,000,000 52,934,823,844 (13,065,176,156) -19.80 Favorable

PT. Hadinata Brothers (Ligna Furniture)

Perhitungan Harga Pokok Penjualan
Tahun 2010
Keterangan Anggaran (Rp) Realisasi (Rp) Selisih (Rp) Selisih (%) F/U
Pemakaian Bahan 36,500,000,000 24,604,202,230 (11,895,797,770) -32.59 Favorable
Tenaga Kerja Langsung 15,800,000,000 10,679,088,244 (5,120,911,756) -32.41 Favorable
Penyusutan 1,120,000,000 586,340,890 (533,659,110) -47.65 Favorable
Beban Pabrikasi 4,580,000,000 3,028,701,984 (1,551,298,016) -33.87 Favorable
Jumlah Beban Produksi 58,000,000,000 38,898,333,348 (19,101,666,652) -32.93 Favorable
Barang Dalam Proses :
Persediaan Awal 16,000,000,000 13,720,061,131 (2,279,938,869) -14.25 Favorable
Persediaan Akhir (17,300,000,000) (13,787,563,881) 3,512,436,119 -20.30 Favorable
Harga Pokok Produksi 56,700,000,000 38,830,830,598 (17,869,169,402) -31.52 Favorable
Barang Jadi :
Persediaan Awal 22,300,000,000 17,976,544,979 (4,323,455,021) -19.39 Favorable
Persediaan Akhir (23,000,000,000) (19,011,861,940) 3,988,138,060 -17.34 Favorable
Harga Pokok Penjualan 56,000,000,000 37,795,513,637 (18,204,486,363) -32.51 Favorable